东财会计学专升本审计实务作业题库完汇总
三、判断题
【6】
计划审计工作并非是审计业务的一个孤立阶段，而是一个持续的、不断修正的过程，贯穿于整个审计业务始终。（）
A:正确: B:错误
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【7】
评估的重大错报风险包括两个层次，即财务报表层次和认定层次。（）
A:正确: B:错误
【1】
（）是一种用来表示由于销售退回或经批准的折让而引起的应收销货款减少的凭证。它不是用来证明应收账款的增加，而是用来证明应收账款的减少。
D:未回函的，应再次函证或采用替代程序检查
【1】
采购与付款交易的重大错报风险包括（）。
A:费用支出的复杂性
B:采用不正确的费用支出截止期
C:延迟向供应商付款
D:存货的采购成本没有按照适当的计量属性确认
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【2】
采购与付款循环涉及的主要会计凭证包括（）。
A:请购单
B:订购单
C:验收单
D:付款凭单
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【2】
在审计实务中，注册会计师实施营业收入的截止测试的起点有（）。
A:以销售发票为起点
B:以账簿记录为起点
C:以报表为起点
D:以发运凭证为起点
【1】
为了充分发挥函证的作用，发函的最佳时间是（）。
A:被审计年度期初
B:被审计年度期中
C:与资产负债表日接近的时间
D:审计工作结束日
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C:从销售发票存根追查至发运凭证
D:从发运凭证追查至销售发票存根
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【2】
注册会计师在实施产品销售收入的截止测试时主要目的在于发现（）。
A:销货业务的入账时间是否正确
B:是否存在未核准的销售退回
C:登记入账的销售业务的估价错误
D:是否存在过多的销货折扣
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二、多项选择题
【3】
注册会计师对被审计单位已发生的销货业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制测试程序有（ ）。
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【3】
购货与付款循环中的主要业务活动有（）。
A:编制付款凭单
B:编制订购单
C:确认与记录负债
D:记录现金、银行存款支出
【1】
注册会计师核实已发生的购货业务均已记录，是为了证实采购与付款循环内部控制中的（）目标。
A:存在或发生
B:完整性
C:估价或分摊
D:及时性
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【2】
下列各程序中，（）属于采购与付款循环中内部控制“存在或发生”目标的关键内部控制。
A:正确: B:错误
【1】
对坏账准备的审计，可以运用分析性复核程序，以发现有重要问题的审计领域。（）
A:正确: B:错误
【1】
注册会计师应选择预收账款的若干重大项目函证，并根据函证结果分别做出的处理不包括（）。
A:回函金额不符的，应建议作适当调整
B:回函金额相符的，应抽查有关原始凭证
C:回函金额不符的，应查明原因并作出记录
D:利用存货和主营业务成本的增减变动幅度，判断应付账款增减变动的合理性
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二、多项选择题
【2】
在下列情况中，注册会计师需要函证C:某应付账款明细账户金额较大
D:被审计单位处于财务困难阶段
【1】
在检查汽车等运输设备的所有权时，注册会计师（）。
C:按销售单装运货物
D:记录销售
【1】
销售与收款循环的内部控制包括（）。
A:正确的授权审批
B:建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度
C:注销的坏账应当进行备查登记
D:按月寄出对账单
【1】
注册会计师在检查登记入账的销货业务的真实性时，有效的做法是（）。
A:从主营业务收入明细账追查至发运凭证
B:从发运凭证追查至主营业务收入明细账
A:顾客订单
B:销售单
C:销售发票
D:贷项通知单
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二、多项选择题
【2】
销售与收款交易的重大错报风险包括（）。
A:管理层对收入造假的偏好和动因
B:收入的复杂性
C:采用不正确的收入截止
D:低估应收账款坏账准备的压力
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【3】
销售与收款循环涉及的主要业务活动包括（）。
A:接受顾客订单
B:批准赊销信用
A:检查发运凭证连续编号的完整性
B:检查赊销业务是否经过授权批准
C:检查销售发票连续编号的完整性
D:观察已经寄出的对账单的完整性
【1】
由于购销双方登记入账的时间不同而使注册会计师收回的询证函产生差异，其主要表现包括（）。
A:货物仍在途中
B:债务人拒付货款
C:记账错误
D:债务人在函证日前已付款，而被审计单位在函证日前尚未收到款项
A:订货单均经事先编号并已登记入账
B:计算和金额的内部查核
C:购货按正确的级别批准
D:要求一收到商品或接受劳务就记录购货业务
【1】
下列各程序中，（）属于测试采购与付款循环中内部控制“完整性”目标常用的内部控制测试程序。
A:检查验收单连续编号的完整性
B:检查注销凭证的标志
C:检查批准采购价格和折扣的标志
A:以实质性程序为主
B:以控制测试为主
C:控制测试与实质性程序结合使用
D:以检查为主
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二、多项选择题
【4】
下列（）属于获取审计证据的具体程序。
A:检查
B:观察
C:询问
D:函证
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【5】
对被审计单位内部控制的了解包括（）。
A:控制环境
B:被审计单位的风险评估过程
C:信息系统与沟通
D:控制活动
【1】
注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量呈（）变动关系。
A:同向
B:反向
C:比例
D:不存在关系
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【2】
综合性方案是指（）的风险应对总体方案。
A:以实质性程序为主
B:以控制测试为主
C:控制测试与实质性程序结合使用
D:以检查为主
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【3】
实质性方案是指（）的风险应对总体方案。
D:检查工作手册和会计科目表
【1】
对应付账款进行的实质性分析程序不包括（）。
A:计算应付账款对存货的比率、应付账款对流动负债的比率，并与以前期间对比分析，评价应付账款整体的合理性
B:分析长期挂账的应付账款，要求被审计单位做出解释，判断被审计单位是否缺乏偿债能力或利用应付账款隐瞒利润
C:获取或编制应付账款明细表，复核加计正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符
【2】
对于未函证的应收账款，注册会计师应当（）。
A:审查资产负债表日后的收款情况
B:按被审计单位提供的地址直接向债务人询问
C:不须实施任何审计程序
D:抽查有关原始凭据
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二、判断题
【3】
如果收回的询证函有差异，那么就要求被审计单位作适当调整。（）
A:正确: B:错误
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【4】
如果函证结果表明没有审计差异，则注册会计师可以合理地推论，全部应收账款总体是正确的。（）
东北财经大学《审计实务》在线作业一-0007
东财《审计实务》在线作业一-0007
如果注册会计师认为资产负债表的错漏报汇总数为10万元时是重要的，损益表的错漏报汇总数为20万元是重要的，在制定审计计划时，审计重要性水平应定为（）。
A:10万元
B:20万元
C:15万元
D:30万元
参考选项：A
期初余额审计中“期初余额”的含义是____。
A:注册会计师初次接受委托时所审期间期初已存在的余额
B:被审计单位报表期初余额
C:注册会计师认为存在问题的被审计单位期初余额
D:未经任何审计的期处余额
参考选项：A
规范注册会计师执行审计业务，获取审计证据，形成审计结论，出具审计报告的专业标准是____。
A:审计准则
B:质量控制准则
C:职业道德准则
D:职业后续教育准则
参考选项：A
我国规定，执业会员接受职业后续教育的时间3年累计不得少于____学时。
A:120
B:140
C:160
D:180
参考选项：D
控制测试的方法不包括____。
A:同步控制测试
B:额外控制测试
C:双重目的的测试
D:计划控制测试
参考选项：C
下列各项中不属于职业道德准则对注册会计师专业胜任能力与技术规范的要求的是____。
A:事务所和CPA不得承办不能胜任的业务
1。
东北财经大学22春“会计学”《审计实务》作业考核题库高频考点版(参考答案)试题号1
东北财经大学22春“会计学”《审计实务》作业考核题库高频考点版（参考答案）一.综合考核(共50题)1.真实性测试是从凭证追查至账簿记录，而完整性测试的方向则相反。
()T.对F.错参考答案：F2.下列文件或记录中有助于确定是否存在管理层以前未识别或未向注册会计师披露的关联方关系及其交易的有()。
A、被审计单位提供给监管机构的信息B、超出被审计单位正常经营过程的重要合同和协议C、股东会和治理会议的纪要D、银行、律师或其他第三方的询证函回函参考答案：A，B，C，D3.注册会计师监盘库存现金时，被审计单位必须参加的人员是()。
A.财务总监和内部审计人员B.出纳员和总会计师C.出纳员和会计主管D.出纳员和应收账款记账员参考答案：C4.对确实属于预付账款的应付账款明细账户借方余额，应作调整分录为 ()。
A、借记预付账款，贷记应付账款B、借记应收账款，贷记应付账款C、借记应付账款，贷记应收账款D、借记应付账款，贷记预付账款5.实质性程序的类型包括()。
A.风险评估程序B.控制测试C.细节测试D.实质性分析程序参考答案：CD6.为测试所记录的成本是否均已发生而非虚构，注册会计师应()。
A.对重大在产品项目进行计价测试B.抽取料工费的原始记录，与成本明细账进行核对C.检查各项费用的归集和分配以及成本的计算是否正确D.从成本明细账中选取项目，与料工费记录核对参考答案：D7.下列凭证通常需要连续编号的包括()。
A、销售单B、顾客订单C、发运单D、销售发票参考答案：A，C，D8.需要作出会计估计的交易、事项或情况得以解决时发生的实际货币金额称为()。
A、会计估计的结果B、管理层的点估计C、会计估计的不确定性D、注册会计师的点估计或区间估计参考答案：A注册会计师在评估与会计估计相关的重大错报风险时应当了解()。
A.管理层作出会计估计的相关控制B.管理层如何评估估计的不确定性C.管理层作出会计估计的方法D.管理层作出会计估计依据的假设参考答案：ABCD10.如果预期内控运行是有效的，则应当实施控制测试。
东北财经大学《审计实务》在线作业二-0009
东财《审计实务》在线作业二-0009
注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境，了解被审计单位及其环境的时间是（）。
A:在承接客户和续约时
B:在进行审计计划时
C:在进行期中审计时
D:贯穿于整个审计过程的始终
参考选项：D
内部控制的目标不包括（）。
A:财务报告的可靠性
B:审计风险处在低水平
C:经营的效率和效果
D:在所有经营活动中遵守法律法规的要求
参考选项：B
审计档案的所有权属于____。
A:审计该单位的注册会计师
B:承接该项业务的会计师事务所
C:被审计单位
D:审计署
参考选项：B
关于可容忍误差，下列说法中正确的是____。
A:与需要的样本量成正向关系
B:与需要的样本量成反向关系
C:如果存在可容忍误差,应选取较大的样本量
D:可容忍误差能使审计人员重点审计可能有较大错误的项目,并减少样本量
参考选项：B
现代审计阶段的审计方法是____。
A:对会计账目进行详细审计
B:初步转向抽样审计
C:广泛采用抽样审计
D:审计抽样方法得到普遍运用
参考选项：D
下列不包括在内部控制发展四个阶段中的是____。
A:内部牵制
B:会计控制
C:内部控制
D:内部控制结构
1。
东财《审计实务》复习题及参考答案.doc
一、单项选择题（只有一个正确答案）【1】存货监盘程序所得到的是（）。
A:书面证据B: 口头证据C:环境证据D:实物证据答案:D［2］在销售与收款循环屮，要求被授权的信用管理部门人员在（）上签署意见。
A:顾客订单B:销售单C:发运凭证D:销售发票答案:B【3】注册会计师对与借款活动相关的内部控制进行测试，下列稈序屮不属于控制测试稈序的是（）。
A:索取借款的授权批准文件，检杳批准的权限是否恰当、手续是否齐全B:观察借款业务的职责分工，并将职责分工的有关情况记录于审计工作底稿屮C:计算短期借款、长期借款在备个月份的平均余额，选取适用的利率匡算利息支出总额，并与财务费用等项目的相关记录核对D:抽取借款明细账的部分会计记录，按原始凭证到明细账再到总账的顺序核对有关会计处理过稈，以判断其是否合规答案:C【4】注册会计师在对被审计单位登记入账的销货业务是否确系已经发货给真实的顾客及现有销货业务是否均已登记入账进行审计时，可使用的控制测试均包括（）。
A:检杳销信发票副联是否附有发运凭证及顾客订货单B:检查销售发票连续编号的完整性C:观察是否寄发对账单，并检杳顾客冋函档案D:检查发运凭证连续编号的完幣性答案:B［5］计算投资收益占利润总额的比例，并将其与各年比较，可以看出被审计单位（）。
A:投资的真实性B:投资的完整性C:盈利能力的稳定性D:投资收益的正确性答案:C（6］甲注册会计师负责对A公司2009年度会计报表进行审计。
在对同定资产进行审计时，甲注册会计师遇到以下事项，请代为做出正确的专业判断。
以下审计稈序中，甲注册会计师最有可能获取固定资产存在的审计证据的是（）。
A:观察经营活动，并将固定资产本期余额与上期余额进行比较B:询问被审计单位的管理当局和生产部门C:以检查固定资产实物为起点，检查固定资产明细账和相关凭证D:以检查固定资产明细账为起点，检杳固定资产实物和相关凭证答案:D【7】下列情况下，注册会计师应适当增加函证量的是（）。
东北财经大学《审计实务》在线作业三-0010
东财《审计实务》在线作业三-0010
或有负债包括直接或有负债和间接或有负债，下列属于直接或有负债的是____。
A:应收票据贴现
B:未决诉讼
C:应收账款抵借
D:债务担保
参考选项：B
以下各项中以欺骗或坑害他人为目的的一种故意的错误行为是____。
A:违约
B:过失
C:欺诈
D:推定欺诈
参考选项：C
会计报表审计阶段的主要审计目的是____。
A:查错防弊
B:检查资产负债表数据
C:检查损益表数据
D:对会计报表发表审计意见
参考选项：D
通过监盘所获得的审计证据是____。
A:实物证据
B:书面证据
C:口头证据
D:环境证据
参考选项：A
审计工作底稿应当自审计报告签发之日起至少保存____年。
A:1
B:5
C:10
D:15
参考选项：C
审计人员应在审计计划阶段，根据____原则，合理确定可容忍误差。
A:重要性
B:相关性
C:可靠性
D:客观性
参考选项：A
1。
东财会计学专升本审计实务作业题库完范文
【2】
人力资源与工薪循环涉及的主要业务活动通常包括（）。
A:批准招聘与记录工作时间或产量
B:有价证券的收取和保存
C:计算工薪总额和扣除
D:支付工薪净额
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三、判断题
【3】
工薪交易和相关余额主要的重大错报风险是对费用的高估。（）
A:正确: B:错误
【1】
下列能实现工薪支出均已记录的内部控制措施是（）。
A:以实质性程序为主
B:以控制测试为主
C:控制测试与实质性程序结合使用
D:以检查为主
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二、多项选择题
【4】
下列（）属于获取审计证据的具体程序。
A:检查
B:观察
C:询问
D:函证
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【5】
对被审计单位内部控制的了解包括（）。
A:控制环境
B:被审计单位的风险评估过程
C:信息系统与沟通
D:控制活动
【1】
生产与存货交易的重大错报风险包括（）。
A:成本基础的复杂性
B:产品的多元化
C:存货的可变现净值难以确定
D:销售附有担保条款的商品
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【2】
生产与存货循环中的主要业务活动有（）。
A:计划和安排生产
B:发出原材料
C:生产产品
D:核算产品成本
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【3】
生产与存货交易的内部控制包括（）。
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【2】
在审计实务中，注册会计师实施营业收入的截止测试的起点有（）。
A:以销售发票为起点
B:以账簿记录为起点
C:以报表为起点
D:以发运凭证为起点
【1】
为了充分发挥函证的作用，发函的最佳时间是（）。
东北财经大学《审计实务》在线作业一-0019
东财《审计实务》在线作业一-0019
注册会计师应抽取一定期间的()进行审查，以证实银行对账单，银行存款日记账及总帐记录的正确性。
A:内部控制流程图
B:收款凭证
C:付款凭证
D:银行存款余额调节表
参考选项：D
解决是否把应该包括的项目给遗漏或省略了的错误，而不涉及金额是否正确的被审计单位管理当局的认定是____。
A:存在或发生
B:完整性
C:权利和义务
D:估价或分摊
参考选项：B
甲公司将2007年度的主营业务收入列入2006年的财务报表，则其2006年度财务报表存在错误的认定是（）。
A:截止
B:准确性
C:发生
D:完整性
参考选项：C
被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具()审计报告。
A:保留意见
B:无保留意见
C:否定意见
D:拒绝表示意见
参考选项：A
如果内部控制较为健全，可信赖程度高，则重要性水平可以____。
A:较高
B:较低
C:不确定重要性水平
D:直接运用以往审计时的重要性水平
参考选项：A
审计档案的所有权属于____。
A:审计该单位的注册会计师
1。
东北财经大学《审计实务》在线作业二9
《审计实务》在线作业二在财务报表审阅业务中，注册会计师（）。
A:应当询问在资产负债表日后发生的、可能需要在财务报表中调整或披露的期后事项B:不需要询问在资产负债表日后发生的、可能需要在财务报表中调整或披露的期后事项C:应当询问在审阅报告日后发生的、可能需要在财务报表中调整或披露的事项D:有责任实施程序以识别审阅报告日后发生的事项正确选项：A注册会计师监盘库存现金时，被审计单位必须参加的人员是（）。
A:财务总监和内部审计人员B:出纳员和总会计师C:出纳员和会计主管D:出纳员和应收账款记账员正确选项：C在被审计单位变更委托的情况下，后任注册会计师应当对固定资产的期初余额（）。
A:无需关注B:进行适度审计C:进行全面审计D:不进行审计正确选项：B营业收入审计目标的确定依据是（）。
A:与账户余额相关的认定B:与交易相关的认定C:与治理层沟通的结果D:管理层书面声明正确选项：B如果审核范围受到限制，注册会计师应当对预测性财务信息出具（）。
A:无保留意见B:保留意见C:否定意见D:无法表示意见正确选项：D如果由于存货的性质或位置等原因导致无法实施存货监盘，注册会计师应当（）。
A:拒绝出具无保留意见的审计报告B:利用被审计单位的盘点结果确定存货数量C:解除业务约定D:实施替代程序获取关于存货数量和状况的满意证据正确选项：D如果需要坐支现金，应当（）。
A:经财务经理审批B:经开户银行审批C:经董事长审批D:经企业管理层的集体审批正确选项：B下列关于银行存款函证对象的说法中，表达最准确的是（）。
A:向本年度的所有开户银行函证B:向存款账户已经结清的开户银行函证C:向存款账户尚未结清的开户银行函证D:向有其他货币资金存款的开户银行函证正确选项：A需要作出会计估计的交易、事项或情况得以解决时发生的实际货币金额称为（）。
A:会计估计的结果B:管理层的点估计C:会计估计的不确定性D:注册会计师的点估计或区间估计正确选项：A内部控制没有按照设计意图运行，这种情况被称为（）。
东北财经大学《审计实务》在线作业一-0026
东财《审计实务》在线作业一-0026
按抽样决策的（），审计抽样分为统计抽样和非统计抽样。
A:任务
B:条件
C:环境
D:依据
参考选项：D
解决是否把应该包括的项目给遗漏或省略了的错误，而不涉及金额是否正确的被审计单位管理当局的认定是____。
A:存在或发生
B:完整性
C:权利和义务
D:估价或分摊
参考选项：B
通过监盘所获得的审计证据是____。
A:实物证据
B:书面证据
C:口头证据
D:环境证据
参考选项：A
控制执行测试需要解决的问题是____。
A:被审计单位内部控制是否得到执行
B:内部控制政策是否经管理当局认可
C:被审计单位内部控制是否实际发挥作用
D:内部控制是否设计合理
参考选项：C
会计报表审计阶段的主要审计目的是____。
A:查错防弊
B:检查资产负债表数据
C:检查损益表数据
D:对会计报表发表审计意见
参考选项：D
审计人员应在审计计划阶段，根据____原则，合理确定可容忍误差。
A:重要性
B:相关性
C:可靠性
D:客观性
1。
东北财经大学《审计实务》在线作业二-0003
东财《审计实务》在线作业二-0003
下列关于或有资产的表述中正确的是____。
A:或有资产应在资产负债表中确认
B:或有资产应在资产负债表中披露
C:注册会计师应对或有资产单独发表意见
D:或有资产一般不在会计报表中确认也不披露
参考选项：D
在企业会计报表存在重大错报或漏报的情况下，注册会计师发表了无保留意见，这种情况称为____。
A:会计责任
B:审计责任
C:审计失败
D:经营失败
参考选项：C
会计报表审计阶段的主要审计目的是____。
A:查错防弊
B:检查资产负债表数据
C:检查损益表数据
D:对会计报表发表审计意见
参考选项：D
衡量审计质量合格与否的标准是____。
A:审计准则
B:质量控制准则
C:职业道德准则
D:职业后续教育准则
参考选项：A
审计人员用来确定被审计单位管理当局的认定与既定标准是否一致的资料是审
计的____。
A:对象
B:目的
C:证据
D:结果
参考选项：C
可容忍误差与样本量的关系是（）。
A:同向变动关系
B:反向变动关系
C:有时同向变动
1。