进口环节消费税应税商品税目税率表
2016 年进口商品消费税税率表
10
7104901290 其他工业用蓝宝石(合成或再造宝石、半宝石)
10
7104901900 其他工业用合成或再造宝石、半宝石
10
7104909900 其他非工业用合成宝石或半宝石（未成串或镶嵌）
10
7105900000 其他天然或合成宝石或半宝石粉末
10
7113209010 镶嵌濒危物种制品以贱金属为底的包贵金属制首饰（包括零件）
1.52 元/升
2710122000 石脑油
1.52 元/升
2710123000 橡胶溶剂油、油漆溶剂油、抽提溶剂油
1.52 元/升
2710191100 航空煤油
1.2 元/升
2710191200 灯用煤油
2710191910 正构烷烃(C9～C13),不含生物柴油 2710191990 其他煤油馏分的油及制品,不含生物柴油
10
2204300000 其他酿酒葡萄汁(品目 2009 以外的)
10
2205100000 小包装的味美思酒及类似酒（两升及以下容器包装，加植物或香料
10
的用鲜葡萄酿造的酒）
2205900000 其他包装的味美思酒及类似酒（两升以上容器包装，加植物或香料
10
的用鲜葡萄酿造的酒）
2206001000 黄酒(以稻米、黍米、玉米、小米、小麦等为主要原料，经进一步加工制 成)
240 元/吨
2206009000 其他发酵饮料（未列名的发酵饮料混合物及发酵饮料与无酒精饮料
10
的混合物）
2208200010 装入 200 升及以上容器的蒸馏葡萄酒制得的烈性酒 2208200090 其他蒸馏葡萄酒制得的烈性酒
20
1 元/千克
消费税税目税率表完整版
消费税税目税率表 HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】消费税税目及学习时应注意的问题：(一)烟子目：1.卷烟2.雪茄烟3.烟丝【注意辨析】卷烟与雪茄烟不是等同概念，有不同的计税方式、税率也不相同。
卷烟生产和进口环节均采用从量加从价的复合计税的方式。
卷烟在批发环节还有一道复合税，适用税率为11%加元/支。
雪茄烟和烟丝执行比例税率，没有批发环节的消费税。
(二)酒子目:1.白酒2.黄酒3.啤酒4.其他酒粮食白酒和薯类白酒采用复合计税的方法。
糠麸白酒、其他原料白酒属于其他酒，适用10%的比例税率。
对以蒸馏酒或食用酒精为酒基，具有国食健字或卫食健字文号且酒精度低于38度(含)，或以发酵酒为酒基，酒精度低于20度(含)的配制酒，按“其他酒”10%适用税率征收消费税。
其他配制酒，按白酒税率征收消费税。
果啤属于啤酒税目。
调味料酒不属于消费税的征税范围。
啤酒(220元/吨和250元/吨)、黄酒采用定额税率。
饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当按250元/吨的税率征收消费税。
【例题·多选题】下列消费品，属于消费税征税范围的有( )。
A.果木酒B.药酒C.调味料酒D.黄酒E.复制酒【答案】ABDE(三)化妆品含美容、修饰类化状品、成套化妆品、高档护肤类化妆品。
【注意】不含舞台、戏剧、影视化妆用的上妆油、卸妆油、油彩。
【例题?多选题】依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有( )。
A.香水、香水精B.高档护肤类化妆品C.指甲油、蓝眼油D.演员化妆用的上妆油、卸妆油E.香皂、洗发水【答案】ABC(四)贵重首饰及珠宝玉石金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰、钻石及钻石饰品、铂金首饰在零售环节纳税，税率5%;其他非金银贵重首饰及珠宝玉石在生产(出厂)、进口、委托加工环节纳税，税率为10%。
税种税目税率表
根据《消费税暂行条例》第十四条规定，消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
根据《消费税暂行条例》第十五条规定，纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
2纳税期限：根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第十五条规定：营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以5日、10日或者15日为一个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第二十七条银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个季度。
自纳税期限满之日起15日内申报纳税。
3、增值税税目、税率表《增值税暂行条例》第二十三条：增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
第二十四条：纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
调整的化妆品进口环节消费税税目税率表
完税价格≥10元/毫升的，税率为15%
千克
件
3304990094
包装标注规格为“片”或“张”的其他含濒危植物成分美容品或化妆品
完税价格≥15元/片（张）的，税率为15%
千克
件
3304990096
包装标注含量以重量计的其他美容品或化妆品
完税价格≥10元/克的，税率为15%
千克
件
3304910000
包装标注含量以重量计的粉，不论是否压紧
完税价格≥10元/克的，税率为15%
千克
件
3304990011
包装标注含量以重量计的护肤品（包括防晒油或晒黑油，但药品除外）
完税价格≥10元/克的，税率为15%
千克
件
3304990012
包装标注含量以体积计的护肤品（包括防晒油或晒黑油，但药品除外）
包装标注含量以重量计的含濒危植物成分唇用化妆品
完税价格≥10元/克的，税率为15%
千克
件
3304100012
包装标注含量以体积计的含濒危植物成分唇用化妆品
完税价格≥10元/毫升的，税率为15%
千克
件
3304100013
包装标注规格为“片”或“张”的含濒危植物成分唇用化妆品
完税价格≥15元/片（张）的，税率为15%
千克
件
3304990097
包装标注含量以体积计的其他美容品或化妆品
完税价格≥10元/毫升的，税率为15%
千克
件
3304990098
包装标注规格为“片”或“张”的其他美容品或化妆品
完税价格≥15元/片（张）的，税率为15%
千克
件
消费税15个税目及其税率最全汇总
消费税15个税目及其税率最全汇总消费税税目与税率税目(15个）税率一、烟1.卷烟（1）甲类卷烟56%加0.003元/支（生产环节）（2）乙类卷烟36%加0.003元/支（生产环节）（3）批发环节11%加0.005元/支2.雪茄烟36%3.烟丝30%【解释1】每标准箱150元，每条0.6元，每支0.003元。
（每箱=250条，每标准条200支）【解释2】甲类卷烟，即每标准条调拨价格在70元（不含增值税）以上（含70元）的卷烟；乙类卷烟，即每标准条调拨价格在70元（不含增值税）以下的。
税目(15个）税率二、酒1.白酒20%加0.5元/500克（或500毫升）2.黄酒240元/吨3.啤酒（1）甲类啤酒250元/吨（2）乙类啤酒220元/吨4.其他酒10%【解释1】酒精不再征收消费税。
【解释2】甲类啤酒，指每吨出厂价（含包装物及包装物押金）≥3000元（含3000元，不含增值税）；乙类啤酒是指每吨出厂价（含包装物及包装物押金）<3000元。
【解释3】包装物押金不包括重复使用的塑料周转箱的押金。
（一个包括，一个不包括）【解释4】果啤属于啤酒，按啤酒征收消费税。
【解释5】对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒应当征收消费税。
【解释6】葡萄酒，属于其他酒子目。
【解释7】配制酒的子类目和税率适用：（1）以蒸馏酒或食用酒精为酒基，具有国家相关部门批准的国食健字或卫食健字文号并且酒精度≤38度的配制酒；（2）以发酵酒为酒基，酒精度≤20度的配制酒；前两类，按其他酒10%适用税率征收消费税。
（3）其他配制酒，按白酒适用20%税率加0.5元/500克（或500毫升）征收消费税。
【例题1·单选题】某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具增值税专用发票注明价款58000元，收取包装物押金3050元，其中包含重复使用的塑料周转箱押金50元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收取32760元，收取包装物押金150元。
最新消费税税目税率表
25%
（7）气缸容量在4.0升以上的
40%
2.中轻型商用客车
5%
按照乘用车和中轻
3.超豪华小汽车
型商用客车的规定
10%
征收
九、高尔夫球及球具
10%
十、高档手表
20%
十一、游艇
10%
十二、木制一次性筷子
5%
十三、实木地板
5%
十四、电池
4%
十五、涂料
4%
20%加0.5元/500克 （或者500毫升）
240元/吨
250元/吨 220元/吨
10% 5% 15%
四、贵重首饰及珠宝玉石
1.金银首饰、铂金首饰和钻石 及钻石饰品
5%
2.其他贵重首饰和珠宝玉石
10%
Байду номын сангаас
五、鞭炮、焰火 六、成品油 1.汽油
15% 1.52元/升
（1）含铅汽油 （2）无铅汽油 2.柴油 3.航空煤油 4.石脑油
1%
（2）气缸容量在1.0升以上至 1.5升（含1.5升）的
3%
（3）气缸容量在1.5升以上至 2.0升（含2.0升）的
5%
（4）气缸容量在2.0升以上至 2.5升（含2.5升）的
9%
（5）气缸容量在2.5升以上至 3.0升（含3.0升）的
12%
（6）气缸容量在3.0升以上至 4.0升（含4.0升）的
1.2元/升 1.2元/升 1.52元/升
5.溶剂油 6.润滑油 7.燃料油
1.52元/升 1.52元/升 1.2元/升
七、摩托车
1.气缸容量（排气量，下同）在 250毫升（含250毫升）以下的
3%
2.气缸容量在250毫升以上的
调整的化妆品进口环节消费税税目税率表
千克
件
包装标注含量以重量计的其他美容品或化妆品
完税价格≥10元/克的，税率为15%
千克
件
包装标注含量以体积计的其他美容品或化妆品
完税价格≥10元/毫升的，税率为15%
千克
件
包装标注规格为“片”或“张”的其他美容品或化妆品
完税价格≥15元/片（张）的，税率为15%
完税价格≥15元/片（张）的，税率为15%
千克
件
包装标注含量以重量计的其他含濒危植物成分美容品或化妆品
完税价格≥10元/克的，税率为15%
千克
件
包装标注含量以体积计的其他含濒危植物成分美容品或化妆品
完税价格≥10元/毫升的，税率为15%
千克
件
包装标注规格为“片”或“张”的其他含濒危植物成分美容品或化妆品
完税价格≥15元/片（张）的，税率为15%
千克
件
包装标注含量以重量计的指（趾）甲化妆品
完税价格≥10元/克的，税率为15%
千克
件
包装标注含量以体积计的指（趾）甲化妆品
完税价格≥10元/毫升的，税率为15%
千克
件
包装标注规格为“片”或“张”的其他指（趾）甲化妆品
完税价格≥15元/片（张）的，税率为15%
调整的化妆品进口环节消费税税目税率表
商品编码
商品名称
进口消费税税率
第一计量单位
第二计量单位
包装标注含量以重量计的香水及花露水
完税价格≥10元/克的，税率为15%
千克
件
包装标注含量以体积计的香水及花露水
完税价格≥10元/毫升的，税率为15%
千克
件
消费税税目税率表
税目
从量征税的计税单位
税率（税额）
一、烟
1、卷烟
定额税率
每标准箱（50000支）
150元
比例税率
每标准条（200支）对外调拨价格在50元以上的（含50元，不含增值税）
45%
每标准条对外调拨价格在50元以下的
30%
2、雪茄烟
25%
3、烟丝
30%
二、酒及酒精
1、粮食、薯类白酒
0.5元/每斤（、啤酒
每吨出厂价格（含包装物及包装物押金）在3000元以上的（含3000元，不含增值税）
250元
每吨在3000元以下的
220元
娱乐业和饮食业自制的每吨
250元
4、其他酒
10%
5、酒精
5%
三、化妆品
30%
四、贵重首饰及珠宝玉石
5%或10%
五、鞭炮、焰火
15%
六、成品油
汽油、石脑油、溶剂油、润滑油
0.2元/升
航空煤油、燃料油、柴油
0.1元/升
七、汽车轮胎
3%
八、小汽车
根据排气量的大小，确定不同的税率
3%、5%、9%、12%、15%、20%等
九、摩托车
3%、10%
十、高尔夫球及球具
10%
十一、高档手表
（10000元及以上/只）
20%
十二、游艇
10%
十三、木制一次性筷子
5%
十四、实木地板
5%
消费税税目税率表
消费税税目税率表税目税率一、烟1.卷烟（1）甲类卷烟（2）乙类卷烟2.雪茄烟3.烟丝45%加0.003元/支30%加0.003元/支25%30%二、酒及酒精1.白酒2.黄酒3.啤酒（1）甲类啤酒（2）乙类啤酒4.其他酒5.酒精20%加0.5元/500克（或者500毫升）240元/吨250元/吨220元/吨10%5%三、化妆品30%四、贵重首饰及珠宝玉石1.金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品2.其他贵重首饰和珠宝玉石5% 10%五、鞭炮、焰火15%六、成品油1.汽油（1）含铅汽油（2）无铅汽油2.柴油3.航空煤油4.石脑油5.溶剂油6.润滑油7.燃料油1.4元/升1.0元/升0.8元/升0.8元/升1.0元/升1.0元/升1.0元/升0.8元/升七、汽车轮胎3%八、摩托车1.气缸容量（排气量，下同）在250毫升（含250毫升）以下的3%2.气缸容量在250毫升以上的10%九、小汽车1.乘用车（1）气缸容量（排气量，下同）在1.0升（含1.0升）以下的（2）气缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的（3）气缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的（4）气缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的（5）气缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的（6）气缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的（7）气缸容量在4.0升以上的2.中轻型商用客车1% 3% 5% 9% 12% 25% 40% 5%十、高尔夫球及球具10%十一、高档手表20%十二、游艇10%十三、木制一次性筷子5%十四、实木地板5%纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：1.粮食、食用植物油；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院规定的其他货物。
消费税税目税率表
税 目
税 率
一、烟
1.卷烟
（1）甲类卷≥70元/条
（2）乙类卷烟＜70元/条
2.雪茄烟
3.烟丝
56%加0.003元/支
36%加0.003元/支
36%
30%
二、酒及酒精
1.白酒
2.黄酒
3.啤酒
（1）甲类啤酒-出厂价≥3000/吨
（2）乙类啤酒＜3000元/吨
4.其他酒
5.酒精
20%加0.5元/500克240元/吨
十、高尔夫球及球具
10%
十一、高档手表
20%
十二、游艇
10%
十三、木制一次性筷子
5%
十四、实木地板
5%
250元/吨
220元/吨
10%
5%
三、化妆品
30%
四、贵重首饰及珠宝玉石
1.金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品
2.其他贵重首饰和珠宝玉石
5%
10%
五、鞭炮、焰火
15%
六、成品油
1.汽油
（1）含铅汽油
（2）无铅汽油
2.柴油
3.航空煤油
4.石脑油
5.溶剂油
6.润滑油
7.燃料油
1.4元/升
1元/升
0.80元/升
0.80元/升
1元/升
1元/升
1元/升
0.80元/升
七、汽车轮胎
3%
八、摩托车
1.气缸容量（排气量，下同）在250毫升（含250毫升）以下的
2.气缸容量在250毫升以上的
3%
10%
九、小汽车
1.乘用车
（1）气缸容量（排气量，下同）在1.0升（含1.0升）以下的
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40119400
其他新的充气橡胶非子午线轮胎
3%
其他新的充气橡胶子午线轮胎
O
401 19900
其他新的充气橡胶非子午线轮胎
3%
汽车用旧的充气橡胶子午线轮胎
O
40122010
汽车用旧的充气橡胶非子午线轮胎
3%
其他用途旧的充气橡胶子午线轮胎
O
40122090
其他用旧的充气橡胶非子午线轮胎
3%
汽车用实心或半实心子午线轮胎
10＜座w19柴油客车
5%
ex
87029020
20＜座w23非柴油客车
10%
71049099
其他非工业用合成宝石或半宝石
10%
71059000
其他天然或合成宝石或半宝石粉末
10%
71132090
其他贱金属为底的包贵金属制首饰
10%
71161000
天然或养殖珍珠制品
10%
71162000
宝石或半宝石制品
10%
ex
87021092
20＜座W23柴油客车
5%
87021093
航空煤油
0.1元/升,暂缓征 收
l千克=1.246升
27101120
石脑油
0.2元/升，减按
0.06元/升征收
1千克=1.385升
27101130
橡胶溶剂油、油漆溶剂油、抽提溶剂 油
0.2元/升，减按
0.06元/升征收
1千克=1.282升
27101991
润滑油
0.2元/升，减按
0.06元/升征收
l千克=1.126升
元人民币准箱
烟草代用品制的雪茄烟
24031000
n
24039100
“均化”或“再造”烟草
30%
eX
24039900
其他烟草及烟草代用品的制品（烟草 精汁除外）
30%
27101110
车用汽油及航空汽油
0.2元/升
1千克=1.388升
27101921
轻柴油
0.1元/升
1千克=1.176升
27101911
5%
71011011
未分级的天然黑珍珠
10%
71011019
其他未分级的天然珍珠
10%
71011091
其他天然黑珍珠
10%
71011099
其他天然珍珠
10%
其他人字形胎面非子午线轮胎
3%
710121 10
未分级，未加工的养殖珍珠
10%
71012190
其他未加工的养殖珍珠
10%
71012210
未分级，已加工的养殖珍珠
40111000
机动小客车用新的充气子午线轮胎
0
子午线轮胎是指在轮胎结 构中，胎体帘子线按子午线 方向排列，并有钢丝帘线排
机动小客车用新充气非子午线轮胎
3%
40112000
客或货运车用新的充气子午线轮胎
0
客或货车用新的充气非子午线轮胎
3%
列几乎接近圆周方向的带
其他人字形胎面非子午线轮胎
其他人字形胎面子午线轮胎
10%
71012290
其他己加工的养殖珍珠
10%
71031000
未加工宝石或半宝石
10%
71039100
经其他加工的红，蓝，绿宝石
10%
71039910
经其他加工的翡翠
10%
71039990
经其他加工的其他宝石或半宝石
10%
71042090
未加工合成或再造其他宝石半宝石
10%
71049019
其他工业用合成或再造宝石半宝石
民币
45%+150元/标
准箱
1标准条=200支；
1标准箱=5万支
24022000
烟草制的卷烟，每标准条进口完税价格<50元人民 币
30%+150元/标
准箱
烟草代用品制的卷烟，每标准条进口完税价格》50
元人民币
45%+150元/标
准箱
烟草代用品制的卷烟，每标准条进口完税价格<50 30%+150元/标
按容量计酒精浓度在0.5%以上
5%
33030000
香水及花露水
30%
33041000
唇用化妆品
30%
33042000
眼用化妆品
30%
1
33043000
指（趾）甲化妆品
30%
33049100
香粉，不论是否压紧
30%
ex
33049900
其他美容化妆品（护肤品除外）
30%
36041000
烟花，爆竹
15%
一
22072000
任何浓度的改性乙醇及其他酒精
5%
22082000
蒸馏葡萄酒制得的烈性酒
20%+1元/公斤
l升=0.912千克
22083000
威士忌酒
20%+1元/公斤
22084000
朗姆酒及其他甘蔗蒸馏洒
20%+1元/公斤
22085000
杜松子酒
20%+1元/公斤
22086000
伏特加酒
20%+1元/公斤
22087000
利口酒及柯迪尔酒
20%+1元/公斥
22089010
龙舌兰酒
20%+1元/公斤
酒精浓度在80%以下的未改性乙醇
5%
22089090
薯类蒸馏酒
20%+1元/公斤
l升=0.912千克
其他蒸馏酒及酒精饮料
20%+1元/公斤
24021000
烟草制的雪茄烟
40%
烟草制的卷烟，每标准条进口完税价格》50元人
O
401 16300
其他人字形胎面非子午线轮胎
3%
其他人字形胎面子午线轮胎
O
401 16900
其他人字形胎面非子午线轮胎
3%
其他新的充气橡胶子午线轮胎
O
401 19200
其他新的充气橡胶非子午线轮胎
3%
其他新的充气橡胶子午线轮胎
O
401 19300
其他新的充气橡胶非子午线轮胎
3%
其他新的充气橡胶子午线轮胎
10%
22042900
其他包装的鲜葡萄酿造的酒
10%
22043000
其他酿酒葡பைடு நூலகம்汁
10%
22051000
小包装的味美思酒及类似酒
10%
22059000
其他包装的味美思酒及类似酒
10%
黄酒
240元/吨
l千克=0.962升
22060000
其他发酵饮料
10%
22071000
浓度在80%及以上的未改性乙醇
5%
27101922
5—7号燃料油
0.1元/升，减按
0.03元/升征收
l千克=1.015升
ex
27101929
其他燃料油（蜡油除外）
0.1元/升，减按
0.03元/升征收
蜡油：350C以下镏出物体 积百分比小于20%，550C以下镏岀物体积百分比大
于80%
ex
33021090
生产食品、饮料用混合香料及制品，
O
40129020
汽车用实心或半实心非子午线轮胎
3%
其他用实心或半实心子午线轮胎
O
40129090
其他用实心或半实心非子午线轮胎
3%
40131000
汽车轮胎用橡胶内胎
3%
40139090
其他橡胶内胎
3%
44091010
针叶木地板条（块）
5%
44092019
非针叶木地板条（块）
5%
44190031
木制一次性筷子
进口环节消费税应税商品税目税率表
税则号列
商品名称
税率
备注
21069020
制造饮料用的复合酒精制品
5%
麦芽酿造的啤酒，进口完税价格》370美元/吨
250元/吨
l千克=0.988升
22030000
麦芽酿造的啤酒，进口完税价格<370美元/吨
220元/吨
22041000
葡萄汽酒
10%
22042100
小包装的鲜葡萄酿造的酒