2019年最新经济法基础考题解析一

2019年最新经济法基础考题解析一单选题1、根据我国现行规定，融资租赁房屋的，房产税的计税依据为()。

A．房产原值B．房产租金C．房产余值D．房产现值答案：C[解析] 融资租赁房屋的，以房产余值为计税依据计征房产税，租赁期内该税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。

单选题2、该地产商申报缴纳土地增值税时，下列表述正确的是()。

A．针对该地产商的经营方式，可以采取先按转让土地使用权的面积占总面积的比例计算分摊应纳税额，然后清算的办法B．在转让房地产合同签订之日起10日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报C．办理纳税申报同时，向税务机关提交房屋及建筑物产权、土地使用权证书、土地转让合同、房产买卖合同及其他与转让房地产有关的资料D．最后在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税，持纳税凭证到房产、土地管理部门办理产权变更手续答案：A,C,D[解析] 应该在转让房地产合同签订之日起七日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报单选题3、下列不属于土地增值税扣除项目的是()。

A．取得土地使用权时所支付的金额B．土地开发成本、费用C．建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格D．与转让房地产无关的税会答案：D暂无解析单选题4、根据我国现行规定，融资租赁房屋的，房产税的计税依据为()。

A．房产原值B．房产租金C．房产余值D．房产现值答案：答案出错解析出错单选题5、应纳房产税的一幢房产原值500000元，已知房产税税率为1。

2％，当地规定的房产税扣除比例为25％，则该房产应缴纳的房产税为()元。

A．6000B．4500C．1500D．1250答案：B房产税从价计征税额=房产原值×(1-扣除率)×1.2％。

单选题6、下列关于税收的表述中，正确的是()。

A．房产税的课税对象是房产B．房地产转让，必须按照交易合同上载明的价格征收契税C．农村居民占用耕地新建住宅，全部免征耕地占用税D．城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地是城镇土地使用税的计税依据答案：A房地产转让，为了保护房屋产权交易双方的合法权益，体现公平交易，应以评估价格作为契税的计税依据；农村居民占用耕地新建住宅，按规定税额减半征收耕地占用税；土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积，房产税应在城市、县城、建制镇和工矿区征收。

单选题7、土地增值额是()。

A．纳税人转让房地产的收入B．纳税人依据税法缴纳的所有税的总和C．纳税人所缴纳的项目金额D．纳税人转让房地产的收入减去税法规定准予扣除项目金额后的余额答案：D[解析] 我国的土地增值税属“土地转移增值税”的类型，将土地、房屋的转让收入合并征收。

作为征税对象的增值额，是纳税人转让房地产的收入减去税法准予扣除项目金额后的余额。

单选题8、在行政诉讼案件的审理中，下列有关是否可适用调解方式结案的说法，错误的是：A．人民法院审理行政案件不适用调解B．某些行政案件可以调解方式结案，某些行政案件则不可C．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解D．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但如果行政案件附带民事诉讼，则附带民事诉讼案件可以调解答案：B[考点] 行政诉讼案件中的调解适用单选题9、2009年某企业拥有房产原值共计8000万元，其中拥有一个内部职工医院、一个幼儿园、一个超市和一个学校，房产的原值分别为350万元、100万元、300万元和240万元。

当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2009年该企业应缴纳房产税()万元。

A．62.4B．69.12C．70.18D．70.92答案：C[解析] 企业办的内部职工医院、幼儿园、学校，免征房产税。

应纳房产税=(8000-350-100-240)×(1-20%)×1.2%=70.18(万元)单选题10、某市一家企业由若干部门构成，总占地面积为2000平方米，其中生产管理部占地1000平方米，房产原值30000万元;销售部占地300平方米，房产原值350万元;职工幼儿园占地200平方米，房产原值200万元;餐厅占地500平方米，房产原值1000万元。

企业于2012年3月1日与某广告公司签订合同，由广告公司为企业制作广告，由企业购买70000元材料，并支付广告制作费30万元。

(加工承揽合同印花税税率0.5‰，购销合同印花税税率0.3‰)。

当地房产税扣除比例为30%，城镇土地使用税税额为7元/平方米。

该企业2012年需要缴纳的城镇土地使用税合计为()元。

A．14000B．12600C．10500D．5600答案：B暂无解析单选题11、根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的是()。

A．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税B．纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起，缴纳房产税C．纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起．缴纳房产税D．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税答案：B[解析] 本题考查房产税的纳税义务时间。

纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税。

单选题12、企业所得税在计算应纳税所得额时，允许扣除的税金是()。

A．增值税、消费税、营业税、资源税B．增值税、营业税、土地增值税C．消费税、营业税、资源税、城建税、土地增值税、教育费附加D．已纳的企业所得税、消费税、营业税答案：C[解析] 增值税属于价外税，税前是不能扣除的：已缴纳的企业所得税，属于不得扣除的项目。

单选题13、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2008年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元；拥有载货汽车5辆，自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。

2008年度有关生产经营情况为：(1)当年内又购进已税烟丝50吨，每吨不含税单价0.8万元，取得销售方开具的增值税专用发票，发票通过认证后，企业以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元，烟丝全部验收入库；采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元，取得运输单位开具的运输发票；(2)当年生产领用烟丝45万元；销售卷烟120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元；(3)当年卷烟销售成本共计为221万元；财务费用10万元；(4)发生管理费用20万元(含业务招待费4万元，含房产税和车船税)；(5)销售费用10万元(含广告费8万元)；(6)计入成本、费用的实发工资费用150万元，拨缴工会经费5万元(取得工会经费专用拨缴款收据)，支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元；(7)营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向本厂困难职工直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；(8)“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；(9)2007年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。

(10)烟丝消费税税率30%，卷烟消费税税率45%、每标准箱定额征收消费税150元；房产税计算余值时的扣除比例为25%，当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨，房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：所得税前准予扣除的公益性捐赠为()万元。

A．0.38B．0.68C．0.72D．0.33答案：A[解析] 会计利润总额=520-221-252.81-10 -20-10-30+27=3.19(万元)单选题14、按照我国现行税法，融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为()。

A．承租人B．出租人C．产权所有人D．由当地税务机关根据实际情况确定答案：D[解析] 我国现行《税法》规定，融资租赁房屋在计征房产税时应以房产余值计算征收，至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。

单选题15、某企业当期应交纳的增值税为120000元，当期应交纳的营业税、消费税、资源税、城市维护建设税分别为12000元、2000元、22000元、24000元，则反映在该企业当期利润表上的营业税金及附加项目的金额应为()元。

A．180000B．60000C．14000D．38000答案：B[解析] “营业税金及附加”项目，反映企业经营业务应负担的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。

本项目应根据“营业税金及附加”科目的发生额分析填列。

应交增值税不计入利润表，在利润表“营业税金及附加”项目反映的金额=12000+2000+22000+24000=60000(元)。

单选题16、下面土地增值税四级超率累进正确的是()。

A．1级：税率30%，速算扣除数5%B．2级：税率40%，速算扣除数8%C．3级：税率50%，速算扣除数10%D．4级：税率60%，速算扣除数35%答案：D[解析] 1级：税率为30%，速算扣除数0%。

单选题17、注册税务师代理填报房产税纳税申报表，其“从价计税的房产原值”是指()。

A．房产原值减除10%的原值减除率后的余值B．房产原值减除30%的原值减除率后的净值C．“固定资产”账户借方记载的房屋原值D．“固定资产”财产借方记载的房屋原值扣除“累计折旧”账户贷方数额后的余值答案：C[解析] 从价计税的房产原值，是指“固定资产”账户借方记载的房屋原值。

单选题18、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是()。

A．与国有企业换房的外资企业B．合作建房后出售房产的合作企业C．转让办公楼的事业单位D．继承房产的子女答案：D[解析] 土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房产，则不予征税。

单选题19、土地增值税以()为征税对象。

A．有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物取得的增值额B．有偿转让、继承、赠与等方式转移土地使用权及地上建筑物和其他附着物取得的收益额C．转让国有及非国有土地使用权取得的增值额D．转让非国有土地使用权取得的增值额答案：A[解析] 熟悉单选题20、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是()。

A．与国有企业换房的外资企业B．合作建房后出售房产的合作企业C．转让办公楼的事业单位D．继承房产的子女答案：D[解析] 土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房产，则不予征税。