税收学8 税收增长趋势与税收预测
税收前景分析报告
税收前景分析报告一、引言税收是国家财政收入的重要来源之一，也是国家经济发展的支撑。
本文将就税收前景进行分析，包括当前税收形势、税收政策的调整和未来税收发展的潜力等方面进行探讨。
二、当前税收形势 1. 国内经济增长放缓：随着国内经济增长速度下降，企业利润和个人收入增长速度也受到影响，这将对税收收入产生一定的压力。
2. 贸易摩擦影响：全球经济不稳定和贸易保护主义的抬头，对国际贸易造成了一定的压力，进而影响了相关企业的税收贡献。
3. 人口老龄化：随着人口老龄化程度的加剧，国家在养老、医疗等方面的支出不断增加，这也将对税收收入造成一定的冲击。
三、税收政策的调整 1. 减税政策的推出：为了应对当前经济形势，政府可能会出台一系列减税措施，如降低企业所得税税率、个人所得税税率等，以刺激经济增长，增加纳税人的可支配收入。
2. 税收优惠政策的扩大：政府将继续扩大对创新型企业、高技术企业等领域的税收优惠政策，鼓励相关企业的发展和创新，促进经济转型升级。
3. 深化税收改革：政府将进一步深化税收制度改革，提高税收征管效率，加强税收执法力度，减少税收漏税和避税行为，确保税收的公平性和稳定性。
四、未来税收发展的潜力 1. 新兴产业的崛起：随着科技进步和经济转型，新兴产业的发展势头迅猛，如人工智能、云计算、生物医药等领域，这将为税收收入提供新的增长点。
2. 金融业的发展：随着金融体系的不断完善和开放程度的提高，金融业对税收收入的贡献也将不断增加。
3. 税收征管的提升：随着税收征管的不断提升，对于税收漏税和避税行为的打击将更加有力，进而有助于提高税收收入。
五、结论综上所述，当前税收形势面临诸多挑战，但政府通过调整税收政策、深化税收改革等措施，有望缓解税收压力并刺激经济发展。
未来，新兴产业的崛起、金融业的发展以及税收征管的提升等因素将为税收发展带来潜力。
然而，我们也需要认识到税收收入的增长不仅仅依赖于政府的政策调整，更需要依靠经济的持续稳定增长和税收征管的不断完善。
税收预测分析报告
税收预测分析报告摘要本报告旨在对税收的预测进行分析，通过对历史数据的分析和模型的建立，提供对未来税收收入的预测。
在报告中，我们将介绍数据收集的方法、数据分析的过程以及模型建立和预测结果的展示。
这些预测结果将有助于政府决策者制定合理的财政计划和税收政策。
1. 引言税收是国家财政的重要组成部分，直接影响国家的经济发展和社会福利。
准确预测税收收入对政府决策者来说至关重要。
传统的税收预测方法主要依赖于经验判断和历史数据的回归分析，但由于税收收入受多种因素的影响，传统方法的准确性有限。
因此，建立精确的税收预测模型对于实现稳定的财政收入和健康的经济增长至关重要。
2. 数据收集为了进行税收预测分析，我们收集了税务部门的历史数据，包括税收收入、经济指标和政策因素等。
数据的收集包括公开数据和内部数据，其中公开数据主要来自国家统计局、财政部和税务部门的发布统计年鉴和报告。
在收集数据的过程中，我们注重数据的准确性和完整性。
确保数据来源可靠，并且在处理数据时进行了有效的清洗和整理，以消除任何可能的异常值和缺失数据。
3. 数据分析方法在数据收集完成后，我们对数据进行了详细的分析。
首先，我们进行了描述性统计分析，包括税收收入的趋势和变化、税收收入与经济指标的相关性等。
然后，我们使用回归分析方法，建立了税收收入与各个影响因素之间的数学模型。
在回归分析中，我们考虑了多个可能的影响因素，包括国内生产总值（GDP）、就业率、财政政策、税收政策等。
通过对历史数据的回归分析，我们确定了各个因素对税收收入的影响程度和方向，以及它们之间的相互作用关系。
4. 模型建立与验证基于回归分析的结果，我们建立了税收预测模型。
我们使用了多元线性回归模型，并对模型进行了参数估计和显著性检验。
在模型验证过程中，我们使用了历史数据进行了模型的拟合和预测，通过与实际税收收入的比较，评估了模型的准确性和可靠性。
模型验证结果表明，我们建立的税收预测模型具有较高的准确性和预测能力。
税收预测分析报告
税收预测分析报告一、引言本文旨在通过对税收预测分析的研究和分析，为政府和相关机构提供税收收入的预测和规划建议。
通过深入挖掘历史税收数据和相关经济指标，结合现有的经济发展趋势和政策环境，我们将利用数据分析方法和模型构建，对未来的税收收入进行预测和分析。
二、数据收集和准备在进行税收预测分析之前，我们首先需要收集和准备相关的数据。
在本次研究中，我们主要依赖于以下数据来源：1.国家统计局公布的历史税收数据2.经济指标数据，如国内生产总值（GDP）、消费者物价指数（CPI）等3.政府政策文件和经济报告通过对以上数据的收集和整理，我们可以建立一个基础数据集，为后续的分析和预测提供支持。
三、数据分析方法和模型构建为了能够准确预测税收收入，我们选择了以下数据分析方法和模型构建：1.时间序列分析：通过对历史税收数据的分析，我们可以发现其中的周期性和趋势性规律。
基于这些规律，我们可以使用时间序列分析的方法，如移动平均法、指数平滑法等，对未来的税收收入进行预测。
2.回归分析：除了历史税收数据外，我们还需要考虑其他影响税收的因素，如经济发展水平、就业率等。
通过回归分析，我们可以建立一个包含多个自变量的模型，进而预测税收收入。
3.机器学习方法：为了提高预测准确度，我们还可以尝试使用机器学习方法，如决策树、随机森林等。
这些方法可以通过对大量数据的学习和模式识别，提供更为准确的税收预测结果。
四、数据分析和结果在进行数据分析和模型构建之后，我们将根据所选择的方法和模型进行预测，并对结果进行分析。
以下是我们的初步分析结果：1.时间序列分析预测结果显示，未来几年的税收收入将保持稳定增长的趋势。
这可能是由于经济的持续发展和政府的税收政策调整所导致的。
2.回归分析显示，经济发展水平和税收收入之间存在着显著的正相关关系。
这意味着随着经济的进一步发展，税收收入也将相应增加。
3.机器学习方法的预测结果表明，未来税收收入的增长将受到多个因素的影响，如经济发展水平、政府政策等。
税收预测
移动平均法是根据时间数列资料、逐项推移，依次计算包含一定项数的序时平均数，以反映长期趋势的方法。当时间数列的数值由于受周期变动和不规则变动的影响，起伏较大，不易显示出发展趋势时，可用移动平均法，消除这些因素的影响，对时间数列进行修匀，以便分析、预测数列的长期趋势。
移动平均法有简单移动平均法和加权移动平均法两种形式。
预测公式：
式中： 是以第t期移动平均作为第t+1期的预测值， 为移动平均的项数， 为y的权数。 选择的一般原则是：近期数据的权数大，远期数据的权数小。
应用移动平均法对时间数列进行修匀时，要注意以下几点：（1）移动平均的项数 ，一般是根据资料的具体特点来选定的。如果是各年的季度或月份税收资料，则可取4项或12项移动平均。这样处理可消除周期变动的影响，取得较好的修匀效果，确切反映现象发展的长期趋势。（2）当 为奇数时，移动平均数都能与各时期的数值对正，一次即得出相应的趋势值；当 为偶数时，计算的移动平均数都对正两个时期的中间，因此还要进行一次两项移动平均，得出能对正某个时期的趋势值。（3）只有当原来数列的基本趋势为直线形式时，应用移动平均法计算的一系列移动平均数才与该数列的基本趋势符合。如果原数列的基本趋势为非直线型的，则计算所得的一系列移动平均数与原数列有较大的差异，不能如实反映现象固有的发展趋势。
1.直接推算法
直接推算法是调查与预测对象有密切关系的指标，通过这些指标来直接推算预测对象的方法。常用的有以下几种：
（1）点面推算法
点面推算法，是指采取典型调查或者抽样调查的方法取得一个点或一个局部的资料，据以推算整个总体的预测方法。如在预测个体税收时可以将各地区个体纳税户按纳税多少分为高、中、低三种类型，在三种类型中分别选取一些有代表性的典型户进行调查，获取各类型的平均税收额，即可推算出该地区的个体税收总额。
税收预测方法
税收预测方法税收预测是财政管理中非常重要的一项工作，它对于政府的财政收支平衡、经济政策的制定和实施，以及社会经济的稳定发展都具有重要的意义。
在现代社会，税收预测方法的准确性和科学性对于政府的决策具有至关重要的作用。
本文将介绍几种常用的税收预测方法，希望能够对相关工作人员有所帮助。
首先，时间序列分析是一种常用的税收预测方法。
时间序列分析是通过对历史税收数据的分析，来预测未来税收的变化趋势。
这种方法通常包括对税收数据的平稳性检验、趋势分析、季节性调整等步骤，通过建立时间序列模型来进行预测。
时间序列分析方法需要充分利用历史数据，对数据的特点进行深入分析，从而能够较为准确地预测未来税收的变化趋势。
其次，回归分析也是一种常用的税收预测方法。
回归分析是通过建立税收与影响税收的各种因素之间的数学关系模型，来进行预测。
在进行回归分析时，需要选取适当的自变量，并进行变量的筛选和模型的拟合，从而得到较为准确的预测结果。
回归分析方法需要对税收影响因素进行深入的研究和分析，以建立准确的数学模型，从而能够进行科学的预测。
另外，专家咨询法也是一种常用的税收预测方法。
这种方法是通过邀请相关领域的专家对税收进行预测，利用专家的经验和知识来进行预测。
专家咨询法能够充分利用专家的经验和知识，对税收进行全面的分析和预测，从而能够得到较为准确的预测结果。
但是，这种方法也存在着受到专家主观因素影响较大的缺点，因此在使用时需要慎重考虑。
最后，数据挖掘技术也可以用于税收预测。
数据挖掘技术是通过对大量的税收数据进行分析和挖掘，来发现数据之间的规律和关联性，从而进行预测。
数据挖掘技术能够充分利用大数据的优势，对税收进行深入的挖掘和分析，从而能够得到较为准确的预测结果。
但是，数据挖掘技术也需要充分考虑数据的质量和准确性，以及模型的建立和验证，才能得到科学的预测结果。
综上所述，税收预测是一项复杂的工作，需要充分考虑历史数据的特点、影响因素的分析、模型的建立和验证等多个方面。
税收预测分析报告
税收预测分析报告随着国家经济不断发展，特别是在近十年的时间里，税收一直在作为经济运行的主要支柱之一而得到了充分的发展。
税收的重要性在于其不仅是国家财政收入的主要来源，而且是制定经济政策、推动经济增长的重要手段之一。
因此，对税收情况的预测和分析显得至关重要。
一、税收预测分析的概述税收预测分析可以看作是基于过去的经验数据和现有的经济信息，通过运用各种经济模型和计算工具开展的一种定量分析方法。
其主要目的是确定未来税收收入的大致水平、变动趋势和季节性特点，以为国家宏观经济调控提供科学依据和决策支持。
二、税收预测分析的方法在税收预测分析的方法中，主要采取了三种方式：1. 经济模型法经济模型法是通过建立经济方程模型，对税收收入与各种经济变量之间的关系进行分析并预测。
其中，最常用的模型就是结构方程模型，它不仅可以反映各种经济变量之间的相关性，而且可以根据实际情况制定不同的模型，以便在经济政策制定的过程中发挥更大的作用。
2. 时间序列法时间序列法是一种基于时间序列数据的分析方法，主要关注税收收入的周期性和趋势性变化。
具体而言，时间序列法可以根据历史数据推测未来的税收情况，从而为税收预测提供科学依据。
3. 知识库法知识库法是指根据专家经验和各种相关文献资料，建立特定的知识库，然后重新划分数据并对其进行量化处理，从而得出相应的分析结论。
该方法可以很好地利用专家意见，加强分析的科学性和可靠性。
三、税收预测分析的意义税收预测分析对于国家宏观经济调控和政府部门决策至关重要。
具体而言，它可以：1. 为税务部门提供科学依据，指导税收管理工作。
2. 为预算管理提供重要参考，保障国家财政收入的平稳增长。
3. 为国家宏观经济政策制定提供科学依据，及时调节和适应经济运行变化。
四、未来发展方向和建议当前的税收预测分析在时间跨度和方法选择等方面已经取得了相当的成果，但仍存在一些问题和挑战。
因此，建议在以下方面做出改进：1. 加强与其他学科的交叉、深化研究，以适应如今复杂多变的市场环境。
中国税收增长的分析----重要
中国税收增长的分析一、研究的目的要求改革开放以来，随着经济体制改革的深化和经济的快速增长，中国的财政收支状况发生很大变化，中央和地方的税收收入1978年为519.28亿元，到2010年已增长到73202亿元，33年间增长了141倍。
为了研究影响中国税收收入增长的主要原因，分析中央和地方税收收入的增长规律，预测中国税收未来的增长趋势，需要建立计量经济模型。
影响中国税收收入增长的因素很多，但据分析主要的因素可能有：（1）从宏观经济看，经济整体增长是税收增长的基本源泉。
（2）公共财政的需求，税收收入是财政收入的主体，社会经济的发展和社会保障的完善等都对公共财政提出要求，因此对预算支出所表现的公共财政的需求对当年的税收收入可能会有一定的影响。
（3）物价水平。
我国的税制结构以流转税为主，以现行价格计算的GDP等指标和经营者的收入水平都与物价水平有关。
（4）税收政策因素。
我国自1978年以来经历了两次大的税制改革，一次是1984-1985年的国有企业利改税，另一次是1994年的全国范围内的新税制改革。
税制改革对税收会产生影响，特别是1985年税收陡增215.42%。
但是第二次税制改革对税收增长速度的影响不是非常大。
因此，可以从以上几个方面，分析各种因素对中国税收增长的具体影响。
二、模型设定为了全面反映中国税收增长的全貌，选择包括中央和地方税收的“国家财政收入”中的“各项税收”（简称“税收收入”）作为被解释变量，以反映国家税收的增长；选择“国内生产总值（GDP）”作为经济整体增长水平的代表；选择中央和地方“财政支出”作为公共财政需求的代表；选择“商品零售物价指数”作为物价水平的代表。
由于财税体制的改革难以量化，而且1985年以后财税体制改革对税收增长影响不是很大，可暂不考虑税制改革对税收增长的影响。
所以解释变量设定为可观测的“国内生产总值”、“财政支出”、“商品零售物价指数”等变量。
从《中国统计年鉴》收集到以下数据：表1 中国税收收入及相关数据1222334t t t t t Y X X X u ββββ=++++ 三、估计参数出现回归结果：表2根据表2中数据，模型估计的结果为：X X X Yi 43289834.42554494.067461.0652.5172ˆ+++-=(4881.448) (0.0214) (0.098332) (46.06350) t= (-1.059655) (3.152410) (5.638081) (0.931287)994276.02=R993684.02=RF=1679.195四、模型检验1、经济意义检验模型估计结果说明，在假定其它变量不变的情况下，当年GDP 每增长1亿元，税收收入就会增长0.67461亿元；在假定其它变量不变的情况下，当年财政支出每增长1亿元，税收收入会增长0.554494亿元；在假定其它变量不变的情况下，当年零售商品物价指数上涨一个百分点，税收收入就会增长42.89834亿元。
税收预测经验交流材料
税收预测经验交流材料税收预测经验交流税收预测是国家财政决策的重要组成部分，对于了解经济形势、制定税收政策、优化资源配置等方面具有重要意义。
在过去的几年中，我有幸参与了税收预测工作，并积累了一些经验，今天我将与大家分享我的体会和心得。
首先，了解数据和背景是税收预测工作的基础。
税收预测需要通过数据分析来预测未来的税收收入，因此对于税收相关的数据的了解是至关重要的。
在进行预测时，我们需要全面收集相关数据，包括历史税收收入、宏观经济数据、产业发展情况等，以便更好地建立模型和预测未来趋势。
同时，了解税收政策和国家经济政策的背景也是十分必要的，这有助于我们理解税收收入的变化原因，为准确预测提供依据。
其次，合理选择模型和方法是提高税收预测准确性的关键。
在税收预测中，我们可以运用多种数学模型和方法，如时间序列分析、回归分析、因子分析等。
在选择模型和方法时，我们需要根据预测的具体目的和数据特点进行合理选择，同时也需要对不同模型和方法的优缺点进行充分的了解。
在实际操作中，我通常会首先进行简单的时间序列分析，以了解税收收入的长期趋势和季节性变动；接着利用因子分析找出影响税收收入的主要因素；最后通过回归分析来建立预测模型，并根据模型的拟合程度和准确性进行修正和优化。
另外，充分考虑风险和不确定性是有效预测税收收入的重要环节。
税收预测不仅仅是对未来的一种预期，还需要考虑到各种风险和不确定性因素。
例如，宏观经济环境的波动、产业结构的调整、税收政策的变化等都有可能对税收收入产生影响。
因此，在进行税收预测时，我们需要利用敏感性分析等方法对不同风险因素进行评估，并对预测结果进行合理的修正和调整，以提高预测的准确性和可信度。
最后，及时监测和评估是税收预测工作的重要保障。
税收预测并非一劳永逸的工作，税收收入的变化受多种因素影响，因此需要持续监测和评估预测的准确性和可行性。
在实际工作中，我们通常会设立定期的预测评估机制，对预测结果与实际数据进行比对，及时发现偏差和误差，并对模型和方法进行修正和改进，以提高预测的准确性和实用性。
国际税收政策与发展中的税收收入增长
国际税收政策与发展中的税收收入增长税收是一国财政收入的主要来源之一，也是国家经济发展的重要支撑。
国际税收政策在全球范围内发挥着重要的作用，对税收收入的增长具有重要影响。
本文将探讨国际税收政策与发展中的税收收入增长的相关问题。
一、国际税收政策的发展趋势随着全球化的进程加快，国际税收政策也呈现出不断变化和发展的趋势。
一方面，各国纷纷采取措施吸引外资，降低企业税收负担，以增加国内税收收入。
另一方面，各国也在合作共享税收信息，打击跨国税收逃避行为。
这些措施都对国际税收政策产生了积极的影响，促进了税收收入的增长。
二、数字化经济与税收收入增长随着数字经济的快速发展，传统税收体系面临着新的挑战。
跨国科技巨头和跨境电商等新兴行业的崛起，给国家税收收入带来了一定的压力。
因此，许多国家开始调整税收政策，完善税收征管机制，力求合理获取数字化经济红利。
这些措施不仅有助于保护本国企业的利益，也能增加税收收入，推动国家经济的可持续发展。
三、国际税收竞争与税收收入增长随着全球化的深入发展，各国之间的税收竞争愈发激烈。
为了吸引外资和促进经济发展，一些国家采取了降低企业税率的政策。
虽然短期内可能会减少税收收入，但这种举措能够吸引更多外资的流入，带动经济的快速增长，从而实现税收收入的长期增长。
四、国际税收合作与税收收入增长国际税收合作对于增加税收收入也起到积极作用。
各国之间开展信息共享、联合税收征管等合作机制，有效打击了跨国税收逃避行为，提高了税收征收的效率。
同时，国际税收合作还能够加强对于跨国公司的监管，防止其通过利用税收漏洞逃避税收责任，从而保证税收收入的稳定增长。
五、税收政策的稳定性与税收收入增长税收政策的稳定性对税收收入增长至关重要。
长期稳定的税收政策能够提高企业和个人的预期，鼓励投资和消费，从而带动经济的增长，增加税收收入。
相反，频繁的税收政策调整会增加企业的不确定性，抑制经济发展，进而影响税收收入的增长。
结语国际税收政策与发展中的税收收入增长密切相关。
税收形势分析与预测
税收形势分析与预测一、对经济运行总体分析与估价1996年是中国实现“九五”计划的第一年。
从1996年前9个月的经济运行看，总的可以说各个方面的发展比较平稳，但一些深层次的矛盾更为突出，有待通过深化改革加以解决。
从已经公布的1—8月份国民经济主要指标分析，中国经济运行主要反映出如下特点：1.经济继续保持快速增长，增速不平衡，效益下降1996年的宏观经济环境是国家实行货币和财政双紧政策，在此情况下，1—6月份GDP增长9.8%，比上年10.2%的增速略有回落。
但从工业增加值构成看，增速不平衡。
总的工业增加值比上年同期增长13.2%，其中，集体工业增速最快为17.9%，其它工业增速为14.3%，国有工业企业只增长5.8%。
由此可见带动经济增长的主要动力是集体工业，特别是乡镇企业和非公有制经济。
在GDP增长份额中，有80%是非国有经济创造的，约20%是国有经济创造的。
从经济效益分析，有关资料显示，至1996年8月底，独立核算工业企业亏损面已达26.4%；全国国有企业的亏损面达到49.6%。
从实地调查的几个省份的情况看，企业亏损面还大于以上数字。
如果具体分析全国不同企业的效益指标，更能反映企业生产经营的困难。
1996年1—5月份有关数字显示：国有大中型企业实现利润下降78.9%，亏损额增加56.3%，而同期集体企业实现利润比上年增长9.7%。
据全国37万户工业企业统计，百元资金投入实现利税为6.5元，比上年同期下降2.13元，百元销售收入实现利润为1.59元，下降1.53元。
由此可见，有增长无效益或效益与增长不同步，是1996年经济运行中的一个突出矛盾。
如何解决生产、增长与经济效益相分离是亟待研究的深层次问题之一。
2.固定资产投资从紧，投资结构尚需调整按照固定资产投资计划要求，1996年投资率（投资与GDP之比）不超过32.5%。
而1995年投资率为39.6%，GDP增长达到10.2%。
根据投资率与经济增长率关系的分析，如果投资率不突破计划，GDP最高约增长9%左右。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
（2）科学的税收预测是准确编制税收计划 的重要基础
（3）科学的税收预测是严格税源监控、提 高税收征管能力的重要手段
2020/4/14
《税收学》
9
二、税收预测的基本方法
1.税收预测的基本原则 （1）连贯性原则 （2）类推性原则 （3）相关性原则 （4）概率性原则 2. 税收预测的一般步骤 （1）确定预测目标，选择预测变量 （2）收集、整理数据资料 （3）选择预测方法 （4）建立预测模型 （6）根据新的情况，修正预测模型 （5）进行实际预测，提出预测分析报告
2020/4/14
《税收学》
13
谢谢大家！
2020/4/14
《税收学》
14
世界主要国家的税收一般呈现不断增长趋势， 原因来自很多方面。
（1）国民经济的不断发展。
（2）经济调控方式的转变。
（3）政府职能的扩大、政府支出的增加，提高 了对税收收入的需求。
2020/4/14
《税收学》
5
三、影响税收增长趋势的因素 1．影响税收增长趋势的因素：一般分析 （1）经济发展水平。一般而言，一国的税收收 入是随着经济的发展而不断增长的。 （2）经济体制的选择。一般而言，凡是实行高 度集权的计划经济体制的国家，政府职能广泛， 对经济的干预力度较大，相应需要较多的税收 收入来保障这些政府职能的履行。反之，在实 行自由市场经济的国家，税负水平相对就低一 些。 （3）经济效益的影响。经济效益是决定税收收 入增长状况的重要因素之一。 （4）政府职能范围的影响。随着现代政府职能 这样由小到大、由窄变宽，必然要求税收收入 不断增长。 （5）税收制度的选择。以所得税为主的税制结 构通常有利于税收收入的增长，反之，以流转 税为主的税制则可能滞后于经济的增长。 （6）税收征管水平。税收征管水平也是影响税 收收入增长的一个重要因素。
Hale Waihona Puke 2020/4/14《税收学》
11
税收收入基本呈现出一种随经济增 长而“水涨船高”的增值态势，根据 这一趋势我们可以借助经济模型进行 定量分析。
（1）平均速度外推预测法
（2）一元线性回归法
①税收预测模型的建立
②对预测模型进行评价
③运用模型对税收收入进行预测
2020/4/14
《税收学》
12
三、借鉴国际经验，改善我国的税收预测 1. 税收预测方法在我国的运用情况 （1）我国税收预测的现状 （2）我国税收预测目前存在的问题 ①预测理论相对落后 ②预测方法不够科学 ③预测数据缺乏 ④ 税收预测人员素质有待提高 （3）构建我国新形势下的税收预测方 法体系
2．我国税收增长趋势：相对值角度——在我 国财政收入中的地位变化
改革开放之前，我国实行的是高度集中的计 划经济体制，国有经济占了很大的比重，国有 企业上缴的利润在财政收入中占了很大的比重， 税收收入在财政收入中的比重平均不到50％， 改革开放之后，税收逐渐成为我国唯一的基本 收入形式。
2020/4/14
2020/4/14
《税收学》
6
2．我国近年来税收增长的因素分析 近些年，特别是1998年以来，我国税收收入增
长迅猛，税收收入占GDP的比重连年提高，人们 一般将其归因于“经济增长、政策调整、税收 征管”等三方面因素的影响。 3．对税收增长趋势的评价
一般来讲，随着经济的发展，税收收入呈不 断增长的趋势。但是，这种增长并不是没有限 度的。 （1）基恩·马斯顿的分析
早在1983年，前世界银行工业部顾问基 恩·马斯顿（K. Marsden）选择了21个国家， 采用实证分析方法，通过比较分析揭示了税负 与经济增长的基本关系。他得出的结论是：低 税国家人均GDP增长率高于高税国家；低税国家 的公共消费与私人消费的增长幅度、投资增长 率、出口增长率要高于高税国家；低税国家的 社会就业与劳动生产率的增长幅度也要高于高 税国家。在经济学上，消费、投资、出口被认 为是拉动经济增长的“三驾马车”。
1996年，税收收入比重最低降到了10.2％。应 当说，这一时期税收收入比重的下降，是我国由 计划经济转向市场经济的必然结果，减少政府对 经济的干预、重视发挥市场在资源配置中的基础 性作用，必然会带来政府规模的相对缩小。
之后随着我国市场经济体制的初步建立，税 收收入比重从1996年开始稳步上升，2004年已经 超过了18％。
《税收学》
3
3．我国税收增长趋势：相对值角度——在我国 GDP中的比重变化
改革开放之前的近30年间，我国税收收入在 GDP中的比重一般在10％－15％之间。这一时期 我国税收收入的比重不高，是因为当时我国处于 计划经济时期。
1985年两步利改税改革之后，我国税收收入迅 猛提高，达到了22.8％。应该说，这一比重才是 我国此前计划经济时期政府财政汲取能力的真实 体现。
2020/4/14
《税收学》
10
3. 税收预测的基本方法 （1）定性预测 定性预测是依靠人们的观察和分析 能力、经验判断能力和逻辑推断能力所 进行的预测分析。 （2）定量分析 定量预测是指主要依靠历史统计数 据，在定性预测的基础上，运用数学方 法建立拟合的数学模型进行税收预测的 方法。 ①平均速度外推预测法 ②一元线性回归预测法 ③多元线性回归法 ④非线性预测法
制。
2020/4/14
《税收学》
8
第二节 税收预测
一、税收预测的概念
1.税收预测的概念
税收预测，也称税收收入预测，是指在一 定经济理论的指导下，根据经济和税收收入 历年统计资料，在定性分 析的基础上，运 用定量的方法，对未来税收收入总量和结构 等发展趋势所做出的分析、判断和推测。
2. 税收预测的作用
第八章 税收增长趋势与税收预测
2020/4/14
《税收学》
1
本章主要内容
第一节 税收增长趋势分析 第二节 税收预测
2020/4/14
《税收学》
2
第一节 税收增长趋势分析
一、我国税收增长趋势分析
1．我国税收增长趋势：绝对值角度
建国以来，我国税收收入增长迅猛，从1950 年的不足50亿元增长到了2004年的25000多亿 元，增长了520多倍。尽管这一期间我国税收 收入的总趋势是不断增长的，但并不能说其增 长过程是一帆风顺的。
2020/4/14
《税收学》
4
二、主要国家税收增长趋势分析
1．世界主要国家的税收增长趋势 第一阶段是从资本主义自由竞争时期到20世 纪30年代，税收收入处于缓慢增长期。 第二阶段是从20世纪30年代至70年代，是税 收收入的快速增长期。 第三阶段从20世纪70年代至今，税收收入步 入稳定增长期。
2．世界主要国家的税收增长趋势分析
2020/4/14
《税收学》
7
（2）布坎南：怪兽模型
英国哲学家托马斯·霍布斯 （ThomasHobbes，1588－1679）早在1651年
就发表了题为《利维坦》（Leviathan）的
政治哲学论著，从哲学角度讨论了国家的起 源、性质和作用。第二次世界大战之后，随 着凯恩斯主义经济学大行其道，政府规模不 断膨胀，几乎超越了私人正经济常发展所能 接受的临界点，这时布坎南对霍布斯300多 年前的“利维坦”做了全新阐释，得出了近 乎邪恶的“怪兽模型”，主张人们不能对政 府规模的膨胀无动于衷，必须加以约束和限