会计专业技术资格初级经济法基础(增值税、消费税法律制度)模拟试卷20
会计专业技术资格初级经济法基础（增值税、消费税法律制度）模拟试卷20
(总分：62.00，做题时间：90分钟)
一、{{B}}单项选择题本类题共25小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。{{/B}}(总题数：10，分数：20.00)
1.某广告公司为增值税一般纳税人。2017年11月，取得广告设计服务不舍税价款530万元，奖励费收入5．3万元；支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额17万元。已知，设计服务适用的增值税税率为6％，根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税( )万元。
（分数：2.00）
A.14．8
B.15．12
C.15．1 √
D.13．3
解析：解析：该广告公司当月应缴纳增值税=[530+5．3÷(1+6％)]×6％—17=15．1(万元)。
2.甲公司是增值税一般纳税人，2017年11月采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台，A型洗衣机含增值税销售单价3510元／台，旧洗衣机作价117元／台。有关甲公司当月以旧换新方式销售A型洗衣机的增值税销项税额，下列计算列式正确的是( )。
（分数：2.00）
A.50×3510×17％=29835(元)
B.50×(3510—117)÷(1+17％)×17％=24650(元)
C.50×3510÷(1+17％)×17％=25500(元) √
D.50×(3510—117)×17％=28840．5(元)
解析：解析：(1)除金银首饰以旧换新业务外，纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格；(2)甲公司当月以旧换新方式销售A型洗衣机的增值税销项税额=50×3510÷(1+17％)×17％=25500(元)。
3.某电信企业是增值税一般纳税人，2017年11月，提供基础电信服务，取得价税合计收入666万元；提供增值电信服务，取得价税合计收入318万元。已知，基础电信服务增值税税率为11％，增值电信服务增值税税率为6％。该电信企业本月应确认的增值税销项税额为( )万元。
（分数：2.00）
A.56
B.69
C.84 √
D.97
解析：解析：该电信企业本月应确认的增值税销项税额=666÷(1+11％)×11％+318÷(1+6％)×6％=84(万元)。
4.增值税一般纳税人支付的下列运费均已取得增值税专用发票并经认证，其中不得抵扣进项税额的是( )。
（分数：2.00）
A.销售原材料支付的运费
B.外购生产设备支付的运费
C.外购用于集体福利的货物支付的运费 √
D.购买免税农产品生产应税产品而支付的运费
解析：解析：(1)选项ABD：属于外购交通运输服务用于可抵扣(能产生销项税额)的项目，且取得了增值税专用发票，可以抵扣进项税额；其中选项D是“购买”免税农产品，而非“销售”免税农产品，以外购免税农产品为原料生产的应税货物对外销售可以产生销项税额。(2)选项C：属于外购交通运输服务用于集体福利，对应的进项税额不得抵扣。
5.甲公司是增值税一般纳税人，2017年12月将其作为固定资产核算的一批电脑作为职工福利发放。该批电脑2016年购进时取得增值税专用发票，注明价款为20万元，增值税税额为3．4万元，已提取符合规定的折旧额8万元。已知，增值税税率为17％。有关甲公司将该批电脑作为职工福利发放时应当转出的进项税额，下列计算列式正确的是( )。
（分数：2.00）
A.20×17％=3．4(万元)
B.20×(1+17％)×17％=3．98(万元)
C.(20—8)×17％=2．04(万元) √
D.(20—8)÷(1+17％)×17％=1．74(万元)
解析：解析：已抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产，发生税法规定的不得从销项税额中抵扣情形的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值×适用税率。在本题中，该批电脑购进时取得增值税专用发票，计税基础为20万元，已提取的符合规定的折旧额8万元，净值=20—8=12(万元)。
6.甲广告公司(下称甲公司)为增值税一般纳税人。2017年11月，甲公司取得含税广告制作费收入400万元，支付给某媒体的含税广告发布费100万元，取得增值税专用发票并已通过认证。此外，当期甲公司其他可抵扣的进项税额为6万元。已知，广告制作费和广告发布费均适用6％的增值税税率。甲公司当月应缴纳的增值税税额为( )万元。
（分数：2.00）
A.37．6
B.33．6
C.10．98 √
D.23．7
解析：解析：甲公司当月应缴纳的增值税税额=400÷(1+6％)×6％—100÷(1+6％)×6％—6=10．98(万元)。
7.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，不得选择适用简易计税办法计税的是( )。
（分数：2.00）
A.公共交通运输服务
B.认证服务 √
C.仓储服务
D.收派服务
解析：解析：除选项ACD外，考试中容易编制为选项的一般纳税人可以选择简易计税方法计税的应税行为还有：电影放映服务、装卸搬运服务、文化体育服务。
8.下列各项中，属于消费税征税范围的是( )。
（分数：2.00）
A.调味料酒
B.电动汽车
C.木制一次性筷子 √
D.沙滩车
解析：解析：(1)选项A：调味料酒不征收消费税；(2)选项B：电动汽车不属于“小汽车”税目征收范围，不征收消费税；(3)选项C：“木制”一次性筷子征收消费税；(4)选项D：沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围，不征收消费税。
9.甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售化妆品。2017年12月，受托加工高档粉饼，收取不含增值税加工费5万元，委托方提供的原材料成本80万元。已知，甲公司无同类产品销售价格，高档化妆品增值税税率为17％，消费税税率为15％，高档化妆品的成本利润率为5％。有关甲公司应代收代缴的消费税，下列计算列式正确的是( )。
（分数：2.00）
A.(80+5)×15％ B.80×(1+5％)×15％
C.(80+5)÷(1—15％)×15％ √
D.80×(1+5％)÷(1—15％)×15％
解析：解析：(1)由于受托方甲公司无同类产品销售价格，应当组成计税价格计算，甲公司应代收代缴的消费税=(材料成本+加工费)÷(1—消费税税率)×消费税税率=(80+5)÷(1—15％)×15％=15(万元)；(2)本题甲公司还提供了加工劳务，就其收取的加工费应当计算的销项税额=5×17％=0．85(万元)。
10.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间为( )。
（分数：2.00）
A.签订销售合同的当天
B.实际收到预收货款的当天
C.发出应税消费品的当天 √
D.书面合同约定应收预收款的当天
解析：解析：纳税人销售应税消费品，采取预收货款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。
二、{{B}}多项选择题本类题共20小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。{{/B}}(总题数：7，分数：14.00)
11.下列各项中，可以成为我国税收法律关系主体的有( )。
（分数：2.00）
A.税务机关 √
B.在我国境内有所得的外国企业 √
C.海关 √
D.在我国境内有所得的外籍个人 √
解析：
12.出租车公司发生的下列业务中，按照交通运输服务缴纳增值税的有( )。
（分数：2.00）
A.出租闲置车辆收取的租赁费
B.向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费 √
C.出租车身广告位收取的租赁费
D.提供包车服务收取的运费 √
解析：解析：选项AC：按照现代服务——租赁服务缴纳增值税。
13.有关行业一般纳税人增值税销售额的下列表述中，不正确的有( )。
（分数：2.00）
A.提供贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
B.金融商品转让，按照卖出价扣除买人价及相关税费后的余额为销售额 √
C.提供客运场站服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额 √
D.提供旅游服务，只能以取得的全部价款和价外费用为销售额 √
解析：解析：(1)选项B：金融商品转让，按照卖出价扣除买入价(相关税费不能扣除)后的余额为销售额；(2)选项C：一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额；(3)选项D：纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。
14.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有( )。
（分数：2.00）
A.农技站提供的农业机耕及相关技术培训业务 √
B.驾校提供的汽车驾驶培训服务
C.学生勤工俭学提供的服务 √
D.托儿所提供的育养服务 √
解析：解析：选项B：按照“生活服务——教育医疗服务”征收增值税。 15.甲汽车制造厂，生产销售中低端小汽车，其将自产的小汽车用于下列各项用途，应当缴纳消费税的有( )。
（分数：2.00）
A.赠送贫困地区 √
B.奖励本厂职工 √
C.生产改装高档小汽车
D.本厂广告推广 √
解析：解析：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；凡用于其他方面(生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等)的，于移送使用时纳税。
16.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，采用复合计税方法计征消费税的有( )。
（分数：2.00）
A.卷炯 √
B.白酒 √
C.高档化妆品
D.金银首饰
解析：解析：采用从量计税和从价计税相结合的复合计税方法计征消费税的应税消费品只有：卷烟和白酒。
17.有关应税消费品销售数量的确定，下列表述正确的有( )。
（分数：2.00）
A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量 √
B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量 √
C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回后对外出售的应税消费品数量
D.进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量 √
解析：解析：选项C：委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量。
三、{{B}}判断题本类题共10小题。表述正确的，填涂答题卡中信息点[√]；表述错误的，则填涂答题卡中信息点[×]判断结果正确得，判断结果错误的扣0.，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。{{/B}}(总题数：6，分数：12.00)
18.卫星电视信号落地转接服务，不征收增值税。( )
（分数：2.00）
A.正确
B.错误 √
解析：解析：卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务计算缴纳增值税。
19.甲汽车租赁公司本月出租汽车取得租赁费40万元，出租车身广告位取得广告费10万元。根据增值税法律制度的规定，甲汽车租赁公司本月取得的全部收入按租赁服务缴纳增值税。( )
（分数：2.00）
A.正确 √
B.错误
解析：
20.法国甲公司将一台设备出租给境内乙公司在日本使用，上述设备租赁业务属于我国的增值税应税服务。( )
（分数：2.00）
A.正确
B.错误 √
解析：解析：虽然承租人乙公司为境内单位，但设备完全在境外(日本)使用，不属于在中国境内提供应税服务的情形。
会计专业技术资格初级经济法基础(增值税、消费税法律制度)模拟
会计专业技术资格初级经济法基础（增值税、消费税法律制度）模拟试卷8 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 4. 不定项选择题
单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。
1． 甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货款。经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，下列表述中正确的是( )。
A．甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理
B．乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额
C．甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额
D．甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额
正确答案：D
解析：以物易物双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额。在以物易物活动中，应分别开具合法的票据，如收到的货物不能取得相应的增值税专用发票或其他合法票据的，不能抵扣进项税额。 知识模块：增值税、消费税法律制度
2． 某生产企业属增值税小规模纳税人，2012年6月对部分资产盘点后进行处理，销售边角废料由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入81600元；销售使用过的小汽车1辆取得含税收入71400元，原值为140000元。该企业上述业务应缴纳增值税( )元。
A．2400
B．3773．08
C．3000
D．4500
正确答案：C
解析：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，依照3％的征收率减按2％征收增值税。应纳税额=81600÷(1+2％)×2％+71400÷(1+2％)×2％=3000(元)。
知识模块：增值税、消费税法律制度
3． 下列项目中，应征消费税的是( )。
A．啤酒屋销售自制啤酒
[财经类试卷]会计专业技术资格初级经济法基础(增值税、消费税法律制度)模拟试卷14及答案与解析
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会计专业技术资格初级经济法基础（增值税、消费税法律制度）模拟试卷14及答案与解析
一、单项选择题
本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。
1 甲餐饮企业为增值税一般纳税人，2016年8月，甲餐饮企业提供餐饮服务取得不含税销售额80万元。该企业当月的销项税额为( )万元。
（A）4．8
（B）8．8
（C）10．4
（D）13．6
2 某企业委托酒厂加工红酒10箱，该酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本2万元，受托方垫付辅料成本0．5万元，另收取的不含增值税加工费0．5万元，则该酒厂代收代缴的消费税为( )元。(消费税税率为10％)
（A）2550．25
（B）2833
（C）3333．33
（D）5500
3 下列应税消费品中，适用定额税率征收消费税的是( )。
（A）化妆品
（B）金银首饰
（C）高尔夫球
（D）啤酒
4 2015年甲公司房产原值1000000元，已提取折旧350000元。已知从价计征房产税税率为1．2％，当地规定的房产税扣除比例为30％。甲公司当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是( )。
（A）(1000000—350000)×1．2％=7800(元)
（B）(1000000－350000)×(1—30％)×1．2％=5460(元)
（C）1000000×(1—30％)×1．2％=8400(元)
（D）1000000×1．2％=12000(元)
5 甲商店为增值税小规模纳税人，2015年8月销售商品取得含税销售额61800元，购入商品取得普通发票注明金额10000元。已知增值税税率为17％，征收率为3％，当月应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是( )。
（A）61800÷(1+3％)×3％－10000×3％=1500(元)
（B）61800×3％=1854(元)
会计专业技术资格初级经济法基础(增值税、消费税法律制度)模拟 2
会计专业技术资格初级经济法基础（增值税、消费税法律制度）模拟试卷30 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题
单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。
1． 一般纳税人销售自产的特殊货物，可选择按照简易办法计税，选择简易办法计算缴纳增值税后一定期限内不得变更，该期限是( )。
A．24个月
B．12个月
C．36个月
D．18个月
正确答案：C 涉及知识点：增值税、消费税法律制度
2． 2014年9月，甲公司销售产品取得含增值税价款117000元，另收取包装物租金7020元。已知增值税税率为17％，则甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。
A．[117000×(1+17％)]×17％=23271．3(元)
B．[(117000+7020)÷(1+17％)]×17％=18020(元)
C．117000×17％=19890(元)
D．(117000+7020)×17％=21083．4(元)
正确答案：B
解析：包装物租金为价外费用，应当并入销售额计征增值税，价外费用为含税销售额须进行价税分离，甲公司当月该笔业务增值税销项税额=[(117000+7020)÷(1+17％)]×17％=18020(元)。 知识模块：增值税、消费税法律制度
3． 下列关于增值税专用发票记账联用途的表述中，正确的是( )。
A．作为购买方核算采购成本的记账凭证
B．作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证
C．作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的扣税凭证
D．作为购买方核算增值税进项税额的记账凭证
正确答案：B
解析：选项AD，属于发票联的用途；选项C，属于抵扣联的用途。 知识模块：增值税、消费税法律制度
4． 一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是( )。
会计专业技术资格初级经济法基础(增值税、消费税法律制度)模拟 3
会计专业技术资格初级经济法基础（增值税、消费税法律制度）模拟试卷21 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题
单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。
1． 某企业为增值税一般纳税人，主营二手车交易，2017年2月取得含税销售额206万元；除上述收入外，该企业当月又将本企业于2007年6月购入自用的一辆货车和2010年10月购入自用的一辆货车分别以含增值税10．3万元和35．1万元的价格出售，则该企业当月应纳增值税的下列计算中，正确的是( )。
A．[206÷(1+3％)]×2％+[10．3÷(1+3％)]×3％+35．1÷(1+17％)×17％=9．4(万元)
B．[206÷(1+3％)]×2％+[10．3÷(1+3％)]×2％+35．1÷(1+17％)×17％=9．3(万元)
C．[206÷(1+3％)]×3％+[10．3÷(1+3％)]×2％+35．1÷(1+17％)×17％=11．3(万元)
D．[206÷(1+3％)]×3％+[10．3÷(1+3％)]×3％+35．1÷(1+17％)×17％=11．4(万元)
正确答案：B
解析：(1)一般纳税人销售旧货依照3％征收率减按2％征收增值税：[206÷(1+3％)]×2％=4(万元)；(2)一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以前购入的固定资产，依照3％征收率减按2％征收增值税：[10．3÷(1+3％)]×2％=0．2(万元)；(3)一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购入的固定资产，按适用税率征收：[35．1÷(1+17％)]×17％=5．1(万元)，应纳税额=4+0．2+5．1=9．3(万元)。 知识模块：增值税、消费税法律制度
2． 甲厂为增值税一般纳税人，2013年5月销售食品取得不含增值税价款117万元，另收取包装物押金2．34万元。已知增值税税率为17％，甲厂当月销售食品应缴纳增值税的下列计算中，正确的是( )。
会计专业技术资格初级经济法基础(增值税、消费税法律制度)模拟试卷10
会计专业技术资格初级经济法基础（增值税、消费税法律制度）模拟试卷10
(总分：56.00，做题时间：90分钟)
一、{{B}}单项选择题本类题共25小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。{{/B}}(总题数：9，分数：18.00)
1.下列项目中，免征增值税的有( )。
（分数：2.00）
A.存款利息
B.流动资金贷款利息
C.学历教育收取的学费 √
D.非学历教育收取的学费
解析：解析：根据《营业税改征增值税试点实施办法》及相关规定，学历教育收取的学费免征增值税，存款利息不征增值税，流动资金贷款利息和非学历教育收取的学费征收增值税。
2.某外贸公司7月从某地板生产企业购进实木地板50箱用于出口，取得生产企业开具的专用发票，注明共计支付的价税合计金额118．72万元．支付购实木地板的运输费用1．2万元，该批实木地板出口销售时取得金额220．6万元。实木地板生产企业适用的增值税税率17％，消费税税率5％。外贸公司出口该批实木地板应退的消费税是( )万元。
（分数：2.00）
A.3．6
B.4．72
C.4．87
D.5．07 √
解析：解析：应退消费税税额=118．72÷(1+17％)×5％=5．07(万元)。
3.下列项目所包含的进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是( )。
（分数：2.00）
A.生产过程中出现的报废产品
B.用于返修产品修理的易损零配件
C.生产企业用于经营管理的办公用品
D.生产企业非正常损失的购进货物 √
解析：解析：纳税人非正常损失购进货物的增值税进项税额，不得抵扣。
4.根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是( )。
（分数：2.00）
A.将自产的货物用于非应税项目
B.将自产的货物用于投资
C.将购买的货物用于捐赠
D.将自建的厂房对外转让 √
解析：解析：选项ABC视同销售，应缴纳增值税；选项D应缴纳营业税。
会计专业技术资格初级经济法基础(增值税、消费税法律制度)模拟 4
会计专业技术资格初级经济法基础（增值税、消费税法律制度）模拟试卷15 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 4. 不定项选择题
单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。
1． 下列应缴消费税的是( )。
A．商场销售卷烟
B．商场销售白酒
C．商场销售金银首饰
D．商场销售化妆品
正确答案：C
解析：消费税的征税范围包括：(1)生产应税消费品；(2)委托加工应税消费品；(3)进口应税消费品；(4)商业零售金银首饰；(5)批发销售卷烟。应税消费品中只有金银首饰在零售环节征税。故本题的答案为选项C。 知识模块：增值税、消费税法律制度
2． 纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用正确的是( )。
A．未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算消费税
B．分别核算不同税率消费品的，从高适用税率计算应纳消费税
C．将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，分别按各自适用税率计算应纳税额
D．将不同税率消费品组成套装销售，从高适用税率计算应纳税额
正确答案：D
解析：本题考核纳税人兼营不同税率应税消费品税率的选择。消费税纳税人兼营不同税率应税消费品，未分别核算各自销售额的，计算应纳税额时从高适用税率。将不同税率应税消费品组成套装销售，无论是否分别核算，均应从高适用税率计算应纳消费税。 知识模块：增值税、消费税法律制度
3． 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是( )。
A．中轻型商用客车
B．高档西服
C．进口音箱
D．平板电脑
正确答案：A
解析：消费税征税范围包括：烟，酒，化妆品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮、
焰火，成品油，摩托车，小汽车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，电池，涂料。其中，小汽车包括含驾驶员座位在内最多不超过9个座位(含)的，在设计和技术特性上用于载运乘客和货物的各类乘用车和含驾驶员座位在内的座位数在10～23座(含23座)的在设计和技术特性上用于载运乘客和货物的各类中轻型商用客车。 知识模块：增值税、消费税法律制度
会计专业技术资格初级经济法基础(增值税、消费税法律制度)模拟 5
会计专业技术资格初级经济法基础（增值税、消费税法律制度）模拟试卷7 (题后含答案及解析)
全部题型 4. 不定项选择题
不定项选择题
甲广告公司为增值税一般纳税人，2016年11月发生如下业务： (1)取得含增值税的广告代理收入200万元，因广告效果出色取得奖金5万元； (2)出租摄影设备取得含增值税的租赁收入50万元、收取设备磨损赔偿金8万元： (3)出售2011年购进的制图设备一台，含增值税售价0．2万元； (4)向广告发布者支付广告发布费，取得增值税专用发票上注明的税额为4．8万元； (5)购进办公用小轿车1辆，取得增值税专用发票上注明的税额为5．1万元； (6)购进职工集体宿舍用装修材料，取得增值税专用发票上注明的税额为0．85万元；为此，向运输公司支付运输费，取得增值税专用发票上注明的税额为0．11万元。已知：文化创意服务增值税税率为6％，有形动产租赁服务增值税税率为17％，取得的增值税扣税凭证均于当月认证通过。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1． 有关甲公司当月取得广告代理收入及奖金的增值税销项税额，下列计算列式中，正确的是( )。
A．200×6％=12(万元)
B．(200+5)×6％=12．3(万元)
C．200÷(1+6％)×6％=11．32(万元)
D．(200+5)÷(1+6％)×6％=11．60 (万元)
正确答案：D
解析：甲公司取得的奖金应作为价外费用处理，与含增值税的广告代理收入一并价税分离后计算销项税额。 知识模块：增值税、消费税法律制度
2． 有关甲公司出租摄影设备的增值税销项税额，下列计算列式中，正确的是( )。
A．50×17％=8．5(万元)
B．50÷(1+17％)×17％=7．26(万元)
C．(50+8)×17％=9．86(万元)
D．(50+8)÷(1+17％)×17％=8．43 (万元)
会计专业技术资格初级经济法基础(增值税、消费税法律制度)模拟 6
会计专业技术资格初级经济法基础（增值税、消费税法律制度）模拟试卷3 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题
单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。
1． 根据增值税法律制度的规定，下列应税行为中，不属于按照金融服务缴纳增值税的是( )。
A．贷款服务
B．保险服务
C．金融商品转让
D．银行销售金银业务
正确答案：D
解析：选项D：银行销售金银业务，应按照销售货物缴纳增值税。 知识模块：增值税、消费税法律制度
2． 根据增值税法律制度的规定，下列应税行为中，应按照交通运输服务缴纳增值税的是( )。
A．管道运输服务
B．货运客运场站服务
C．装卸搬运服务
D．收派服务
正确答案：A
解析：选项BCD均属于按照“现代服务——物流辅助服务”缴纳增值税的项目。 知识模块：增值税、消费税法律制度
3． 根据增值税法律制度的规定，有关增值税纳税人的下列表述中，正确的是( )。
A．年应征增值税销售额未超过小规模纳税人标准的，一律不得申请登记为一般纳税人
B．从事货物生产的纳税人，年应征增值税销售额超过30万元的，应当申请登记为一般纳税人
C．除个体经营者以外的其他个人，不得办理一般纳税人资格登记
D．非企业性单位，不得办理一般纳税人资格登记
正确答案：C
解析：(1)选项A：年应税销售额未超过小规模纳税人标准的纳税人，会计核算健全、能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请登记为一般纳税
人； (2)选项B：从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额“超过50万元”的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格登记；(3)选项D：年应税销售额超过规定标准的非企业性单位、不经常发生应税行为的企业、不经常提供应税服务的单位和个体工商户可以选择按小规模纳税人纳税。 知识模块：增值税、消费税法律制度
会计专业技术资格初级经济法基础(增值税、消费税法律制度)模拟 7
会计专业技术资格初级经济法基础（增值税、消费税法律制度）模拟试卷10 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 4. 不定项选择题
单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。
1． 下列项目中，免征增值税的有( )。
A．存款利息
B．流动资金贷款利息
C．学历教育收取的学费
D．非学历教育收取的学费
正确答案：C
解析：根据《营业税改征增值税试点实施办法》及相关规定，学历教育收取的学费免征增值税，存款利息不征增值税，流动资金贷款利息和非学历教育收取的学费征收增值税。 知识模块：增值税、消费税法律制度
2． 某外贸公司7月从某地板生产企业购进实木地板50箱用于出口，取得生产企业开具的专用发票，注明共计支付的价税合计金额118．72万元．支付购实木地板的运输费用1．2万元，该批实木地板出口销售时取得金额220．6万元。实木地板生产企业适用的增值税税率17％，消费税税率5％。外贸公司出口该批实木地板应退的消费税是( )万元。
A．3．6
B．4．72
C．4．87
D．5．07
正确答案：D
解析：应退消费税税额=118．72÷(1+17％)×5％=5．07(万元)。 知识模块：增值税、消费税法律制度
3． 下列项目所包含的进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是( )。
A．生产过程中出现的报废产品
B．用于返修产品修理的易损零配件
C．生产企业用于经营管理的办公用品
D．生产企业非正常损失的购进货物
正确答案：D
解析：纳税人非正常损失购进货物的增值税进项税额，不得抵扣。 知识模块：增值税、消费税法律制度
4． 根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是( )。
A．将自产的货物用于非应税项目
B．将自产的货物用于投资
C．将购买的货物用于捐赠
会计专业技术资格初级经济法基础(增值税、消费税法律制度)模拟 8
会计专业技术资格初级经济法基础（增值税、消费税法律制度）模拟试卷27 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题
单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。
1． 下列税种中，由海关负责征收的是( )。
A．个人所得税
B．关税
C．城镇土地使用税
D．城市维护建设税
正确答案：B
解析：选项ACD，由税务机关负责征收；选项B，进出口关税、船舶吨税由海关负责征收，进口环节的增值税和消费税由海关代征。 知识模块：增值税、消费税法律制度
2． 下列行为中，不属于销售无形资产的是( )。
A．转让专利权
B．转让建筑永久使用权
C．转让网络虚拟道具
D．转让采矿权
正确答案：B
解析：选项A，属于“技术”；选项B，属于“销售不动产”；选项C，属于“其他权益性无形资产”；选项D，属于“自然资源使用权”。 知识模块：增值税、消费税法律制度
3． 甲公司为增值税一般纳税人，本月将两台自产的A型洗衣机奖励给职工，已知A型洗衣机的生产成本为1500元／台，成本利润率为10％，市场最高不含税售价为2500元／台，平均不含税售价为2200元／台，则甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。
A．1500×2×17％=510(元)
B．1500×(1+10％)×2×17％=561(元)
C．2200×2×17％=748(元)
D．2500×2×17％=850(元)
正确答案：C
解析：将自产货物用于集体福利或个人消费视同销售，纳税人视同销售货物而无销售额的，应首先按纳税人最近时期同类货物的“平均”销售价格确定，其
次按市场价格确定，第三按组成计税价格确定，本题中，纳税人最近时期同类货物的“平均”不含税售价为2200元／台是明确的，按此直接计算增值税即可。 知识模块：增值税、消费税法律制度