2020年注册会计师《审计》考试真题及答案
2020年注册会计师《审计》考试真题及答案
1 [单选题]（江南博哥）下列有关非抽样风险的说法中，错误的是()。
A.注册会计师未能适当地定义误差会导致非抽样风险
B.非抽样风险可以量化
C.非抽样风险在所有审计业务中均存在
D.对总体中所有的项目实施测试无法消除非抽样风险
正确答案：B
参考解析：非抽样风险，是指注册会计师由于任何与抽样风险无关的原因而得出错误结论的风险。
注册会计师即使对某类交易或账户余额的所有项目实施审计程序，也可能仍未能发现重大错报或控制失效。
可能导致非抽样风险的原因包括：未能适当地定义误差(包括控制偏差或错报) ，导致注册会计师未能发现样本中存在的偏差或错报。
选项A，C，D正确。
非抽样风险是由人为因素造成的，虽然难以量化非抽样风险，但通过采取适当的质量管理政策和程序，对审计工作进行适当的指导、监督和复核，仔细设计审计程序，以及对审计实务的适当改进，注册会计师可以将非抽样风险降至可接受的水平。所以选项B错误。
2 [单选题] 下列有关计划审计工作的说法中,错误的是()。
A.在制定总体审计策略时，注册会计师应当考虑初步业务活动的结果
B.注册会计师制定的具体审计计划应当包括风险评估程序、计划实施的进一步审计程序和其他审计程序
C.注册会计师在制定审计计划时，应当确定对项目组成员的工作进行复核的性质、时间安排和范围
D.具体审计计划通常不影响总体审计策略
正确答案：D
参考解析：值得注意的是，虽然制定总体审计策略的过程通常在具体审计计划之前，但是两项计划具有内在紧密联系，对其中一项的决定可能会影响甚至改变对另外一项的决定(选项D错误)。
3 [单选题] 下列各项中， 不属于审计业务要素的是()。
A.财务报告编制基础
B.审计报告
C.财务报表
D.审计准则
正确答案：D 参考解析：对财务报表审计而言，审计业务要素包括审计业务的三方关系人、财务报表(选项C)、财务报表编制基础(选项A)、审计证据和审计报告（选项B）。
4 [单选题] 下列情形中， 可能表明被审计单位存在编制虚假财务报告的机会的是( )。
A.被审计单位在经济环境和文化背景不同的国家或地区从事重大经营
B.管理层对信息技术缺乏了解
C.控股股东为被审计单位的债务提供担保
D.对管理层的费用支出监督不足
正确答案：A
参考解析：被审计单位在经济环境和文化背景不同的国家或地区从事重大经营可能表明被审计单位存在编制虚假财务报告的机会
5 [单选题] 下列各项中,会计师事务所在执行员工业绩评价时，应当作为首要考虑因素的是( )。
A.保证业务质量并遵守职业道德基本原则
B.达到收入指标并遵守职业道德基本原则
C.保证业务质量并达到收入指标
D.遵守职业道德基本原则并完成必要的后续教育培训
正确答案：A
参考解析：会计师事务所的领导层应当树立质量至上的意识。会计师事务所应当通过下列措施实现质量控制的目标:
(1) 合理确定管理责任，以避免重商业利益轻业务质量;
(2) 建立以质量为导向的业绩评价、工薪及晋升的政策和程序;
(3)投入足够的资源制定和执行质量控制政策和程序，并形成相关文件记录。
该试题考点已过期，为保证试卷完整性，仅供考生参阅。
6 [单选题] 下列有关审计报告预期使用者的说法中，错误的是()。
A.预期使用者可能包括被审计单位的管理层
B.预期使用者可能不是审计业务的委托人
C.注册会计师应当识别所有的预期使用者
D.预期使用者不包括执行审计业务的注册会计师
正确答案：C
参考解析：注册会计师可能无法识别使用审计报告的所有组织和人员，尤其在各种可能的预期使用者对财务报表存在不同的利益需求时。审计报告的收件人应当尽可能地明确为所有的预期使用者,但是并不是应当，实际操作往往较为困难
7 [单选题] 下列各项中，不属于审计的固有限制来源的是() ． A.管理层可能不提供注册会计师要求的全部信息
B.注册会计师在合理的时间内以合理的成本完成审计的需要
C.管理层编制财务报表时需要作出判断
D.注册会计师可能没有按照审计准则的规定执行审计工作
正确答案：D
参考解析：审计的固有限制源于: (1) 财务报告的性质 (2) 审计程序的性质
(3) 在合理的时间内以合理的成本完成审计的需要
8 [单选题] 下列有关控制对评估重大错报风险的影响的说法中，错误的是( )。
A.上年度审计中是否发现控制缺陷会影响注册会计师对重大错报风险的评估结果
B.控制是否得到执行不会影响注册会计师对重大错报风险的评估结果
C.控制运行有效性的测试结果会影响注册会计师对重大错报风险的评估结果
D.控制在所审计期间内是否发生变化会影响注册会计师对重大错报风险的评估结果
正确答案：B
参考解析：控制若没有得到执行，说明被审计单位的内控形同虚设，则重大错报风险的评估结果会因此受到影响，选项B错误。
9 [单选题] 下列有关审计证据的相关性的说法中，错误的是( )。
A.审计证据的相关性是审计证据适当性的核心内容之一
B.审计证据的相关性影响审计证据的充分性
C.审计证据的可靠性影响审计证据的相关性
D.审计证据的相关性可能受测试方向的影响
正确答案：C
参考解析：审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量，即审计证据在支持审计意见所依据的结论方面具有的相关性和可靠性。审计证据的充分性和适当性相互关联。但相关性和可靠性之间没有关联关系，相关性是对证据的逻辑关系的定义，可靠性是对证据的来源途径的定义，既相关又可靠的审计证据才是适当的审计证据。选项C错误。
10 [单选题] 在对被审计单位同时执行财务报表审计和内部控制审计时，下列各项工作中，注册会计师可以利用被审计单位内部审计工作的是( )。
A.确定重要性水平
B.重大错报风险的评估
C.对重大业务流程实施穿行测试
D.确定细节测试的样本量
正确答案：C 参考解析：尽管内部审计工作的某些部分或利用内部审计人员提供直接协助，可能对注册会计师的工作有所帮助，但注册会计师必须对与财务报表审计有关的所有重大事项独立作出职业判断，而不应完全依赖内部审计工作。通常，审计过程中涉及的职业判断，如重大错报风险的评估、重要性水平的确定、样本规模的确定、对会计政策和会计估计的评估等，均应当由注册会计师负责执行。
11 [单选题] 下列有关书面声明的作用的说法中，错误的是( )。
A.书面声明是审计证据的重要来源
B.要求管理层提供书面声明而非口头声明，可以提高管理层声明的质量
C.在某些情况下，书面声明可能可以为相关事项提供充分、适当的审计证据
D.书面声明不影响注册会计师拟获取的其他审计证据的性质和范围
正确答案：C
参考解析：由于法律法规对财务报表的影响差异很大，对于管理层识别出的或怀疑存在的、可能对财务报表产生重大影响的违反法律法规行为，书面声明可以提供必要的审计证据。然而，书面声明本身并不提供充分、适当的审计证据，因此，不影响注册会计师拟获取的其他审计证据的性质和范围。
12 [单选题] 下列有关分析程序的说法中，错误的是（）．
A.注册会计师不需要在所有审计业务中运用分析程序
B.对某些重大错报风险，分析程序可能比细节测试更有效
C.分析程序并不适用于所有财务报表
D.分析程序所使用的信息可能包括非财务数据
正确答案：A
参考解析：注册会计师在风险评估阶段和审计结束时的总体复核阶段必须运用分析程序，在实施实质性程序阶段可选用分析程序。
13 [单选题] 下列沟通中，注册会计师应当采用书面形式的是（）。
A.接受委托后，与前任注册会计师的沟通
B.上市公司审计中，与治理层关于重要审计事项的沟通
C.上市公司审计中，与治理层关于注册会计师独立性的沟通
D.接受委托前，与前任注册会计师的沟通
正确答案：C
参考解析：对于审计准则要求的注册会计师的独立性，注册会计师应当以书面形式与治理层沟通。
14 [单选题] 在运用审计抽样实施控制测试时，下列各项因素中，不影响样本规模的是（）。
A.控制的类型 B.可容忍偏差率
C.控制运行的相关期间的长短
D.选取样本的方法
正确答案：D
参考解析：在控制测试中影响样本规模的因素如下:(1)可接受的信赖过度风险；(2) 可容忍偏差率；(3) 预计总体偏差率；(4) 总体规模；(5 )其他因素（如：控制运行的相关期间的长短、控制程序复杂程度、控制的类型）。
15 [单选题] 对于集团财务报表审计，下列有关集团项目组参与重要组成部分审计工作的说法中，错误的是（ ）。
A.集团项目组应当参与组成部分注册会计师实施的风险评估程序
B.集团项目组应当参与组成分注册会计师针对导致集团财务报表发生重大错报的特别风险实施的进—步审计程序
C.集团项目组应当复核组成部分注册会计师对识别出的导致集团财务报表发生重大错报的特别风险形成的审计工作底稿
D.集团项目组应当与组成部分注册会计师或组成部分管理层讨论对集团而言重要的组成部分业务活动
正确答案：B
参考解析：如果组成部分注册会计师对重要组成部分财务信息执行审计，集团项目组应当参与组成部分注册会计师实施的风险评估程序，以识别导致集团财务报表发生重大错报的特别风险，所以选择B是错误的。
16 [单选题] 下列有关项目组在业务执行过程中向其他专业人士进行咨询的说法中，错误的是（）
A.如项目组遇到的疑难问题或争议事项不重大，可以不进行咨询
B.咨询记录应当经被咨询者认可
C.被咨询者可以是会计师事务所外部的其他专业人士
D.项目组在进行咨询前应当取得项目合伙人的批准
正确答案：D
参考解析：该试题考点已过期，新版教材已删除该内容，为保证试卷完整性，仅供考生参阅。
17 [单选题] 下列人员中，应当遵守注册会计师所在会计师事务所的质量控制政策和程序的是(）
A.注册会计师利用的内部专家
B.来自其他会计师事务所的组成部分注册会计师
C.其工作被用作审计证据的被审计单位管理层的专家
D.为财务报表审计提供直接协助的被审计单位内部审计人员
2020年注册会计师《审计》考试模拟试题及答案
2020年注册会计师《审计》考试模拟试题及答案解析
一、单项选择题
1、下列各项中，属于对控制的监督的是( )。
A.授权与批准
B.业绩评价
C.内审部门定期评估控制的有效性
D.职权与责任的分配
【答案】C
【解析】对控制的监督可能包括：对运营报告的复核和核对、与外部人士的沟通、其他未参与控制执行人员的监控活动、以及信息系统所记录的数据和实物资产的核对等。在对被审计单位对控制有效性的内部监督进行了解和其有效性进行测试时，注册会计师还可以特别考虑如下因素：管理层是否定期将会计系统中记录的数额和实物资产进行核对;管理层是否为保证内部审计活动有效性而建立了相应的控制;管理层是否建立了相关内部控制以保证自我评价和定期系统评价的有效性;管理层是否建立了相关的控制以保证监督性控制能够在一个集中的地点有效进行，以监督分散地点控制。
2、下列各项中，注册会计师应当以书面形式与治理层沟通的是( )。 A.注册会计师识别出的舞弊风险
B.注册会计师确定的关键审计事项
C.注册会计师识别出的值得关注的内部控制缺陷
D.未更正错报
【答案】C
【解析】注册会计师应当以书面形式向治理层通报值得关注的内部控制缺陷。
3、下列各项中，属于舞弊发生的首要条件的是( )。
A.实施舞弊的动机或压力
B.实施舞弊的机会
C.为舞弊行为寻找借口的能力
D.治理层和管理层对舞弊行为的态度
【答案】A
【解析】舞弊者具有舞弊的动机是舞弊发生的首要条件。
4、下列有关细节测试的样本规模的说法中，错误的是( )。
A.误受风险与样本规模反向变动 B.误拒风险与样本规模同向变动
C.可容忍错报与样本规模反向变动
D.总体项目的变异性越低，通常样本规模越小
【答案】B
【解析】误受风险与样本规模反向变动、误拒风险与样本规模反向变动。
5、下列各项审计程序中，注册会计师在实施控制测试和实质性程序时均可以采用的是( )。
A.检查
B.分析程序
2017年注册会计师考试《审计》真题及答案
2017年注册会计师考试《审计》真题及答案
一、单项选择题1.下列各项中,属于对控制监督是()
A.授权与批准
B.业绩评价
C.内审部门定期评估控制有效性
D.职权与责任分配
【参考答案】C 2.下列有关了解被审计单位及其环境说法中,正确是().
A.注册会计师无需在审计完成阶段了解被审计单位及其环境
B.对小型单位,注册会计师可以不了解被审计单位及其环境
C.注册会计师对被审计单位及其环境了解程度,取决于会计师事务所质量控制政策
D.注册会计师对被审计单位及其环境了解程度,低于管理层为经营管理企业反对被审计单位人类环境需要了解程度
【参考答案】D 3.下列有关细节测试样本规模说法中,错误是().
A.误受风险与样本规模反向变动
B.误拒风险与样本规模同向变动
C.可容忍错报与样本规模反向变动
D.总体项目变异性越低,通常样本规模越小
【参考答案】B 4.下列各项中,注册会计师应当以书面形式与治理层沟通是().
A.注册会计师识别出舞弊风险
B.注册会计师确定关键审计事项C.注册会计师识别出值得关注内部控制缺陷
D.未更正错报
【参考答案】C 5.下列各项中,属于舞弊发生首要条件是().
A.实施舞弊动機或压力
B.实施舞弊機会
C.为舞弊行为寻找借口能力
D.治理层和管理层对舞弊行为态度一
【参考答案】A 6.在审计集团财务报表时,下列工作类型中,不适用于重要组成部分是().
A.特定项目审计
B.财务信息审阅
C.财务信息审计
C.实施特定审计程序
【参考答案】B 7.下列各项审计程序中,注册会计师在实施控制测试和实质性程序时均可以采用是()
A.检查
B.分析程序
C.函证
D.重新执行
【参考答案】A 8.下列各项中,不属于鉴定业务是()
A.财务报表审计
B.财务报表审阅C.预测性财务信息审核
D.对财务信息执行商定程序
【参考答案】D 9.下列审计程序中,通常不能应对管理层凌驾于控制之上风险是()
A.测试会计分录和其它调整
B.复核会计估计是否存在偏向
2020年注册会计师审计经典试题及答案(7)含答案
2020年注册会计师审计经典试题及答案（7）含答案
一、单项选择题
1、下列各项中与甲公司财务报表层次重大错报风险评估最相关的是( )。
A、甲公司销售信用政策变更
B、甲公司控制环境薄弱
C、甲公司的生产成本计算过程相当复杂
D、甲公司持有大量高价值且易被盗窃的资产
2、下列关于认定与具体审计目标的说法，错误的是( )。
A、将出售经营性固定资产所得的收入记录为营业收入，将导致分类错误，违反了分类的认定
B、如果不存在某笔应收账款，却将其列入了应收账款明细账中，违反了完整性的认定
C、将他人寄售商品列入被审计单位的存货中，违反了权利和义务的认定
D、检查存货的主要类别是否已披露，是否将一年内到期的长期负债列为流动负债，即是对列报的分类和可理解性目标的运用
3、关于审计要素中的注册会计师这一要素的理解，不正确的是( )。
A、注册会计师是指取得注册会计师证书并在会计师事务所执业的人员
B、注册会计师通常指项目合伙人或项目组其他成员
C、取得注册会计师证书但是没有在会计师事务所执业的人员也被称为注册会计师
D、注册会计师有时也指其所在的会计师事务所
4、下列有关审计要素的说法中不正确的是( )。
A、注册会计师为审计业务的三方关系之一
B、如果管理层成为了唯一的预期使用者，则该业务不构成鉴证业务
C、审计证据包括支持和佐证管理层认定的信息，但不包括与这些认定相矛盾的信息
D、审计报告为审计要素之一
5、下列关于审计过程的说法中不正确的是( )。
A、在风险导向审计模式中，以重大错报风险的识别、评估和应对作为工作主线
B、风险评估程序不是审计过程中必须执行的审计程序
C、控制测试不是审计过程中必须执行的审计程序
D、进一步审计程序包括控制测试和实质性程序
6、下列有关财务报表审计目标的说法中错误的是( )。
2020年注册会计师考试试题及答案：审计(第二套)
2020年注册会计师考试试题及答案：审计（第二套）
【例题1唠选题】下列相关PPS抽样的说法中，错误的是( )。
A．PPS抽样中项目被选择的概率与其货币金额大小成比例
B. PPS抽样是一种使用变量抽样原理对货币金额而不是对发生率得出结论的统计抽样方法
C．如果注册会计师预计没有错报，PPS抽样的样本规模通常比传统变量抽样方法更小
D．在利用PPS抽样时，对零余额或负余额的样本选择需要在设计时特别考虑
【答案】B
【解析】PPS抽样是一种使用属性抽样原理对货币金额而不是对发生率得出结论的统计抽样方法．
【例题2唠选题】在记录审计工作底稿时，应记录具体项目或事项的识别特征，下列相关识别特征的说法中，准确的是( )。
A．对询问程序，将询问人的姓名作为主要识别特征
B．对使用系统抽样的审计程序，将抽样的起点作为识别特征
C．对使用系统抽样的审计程序，将样本的来源作为主要识别特征
D．对被审计单位编制的订购单实行测试，将订购单的日期或编号作为识别特征
【答案】D
【提示】请记住上表中审计工作底稿的识别特征的内容。
【例题3唠选题】下列审计工作底稿中，应该归入当期档案管理的是( )。 A．资产、负债、权益、损益类项目的实质性程序记录
B．组织结构图、分支机构资料、关联方名称清单
C．对外投资或股权转让协议、土地出让合同或转让协议
D．被审计单位的营业执照
【答案】A
【解析】根据永久性档案和当期档案的特征，资产、负债、权益、损益类项目的实质性程序记录的内容不是稳定的，是每年变化的，各不相同的记录，所以属于当期档案。
【例题4多选题】下列相关审计工作底稿归档期限的说法中，准确的有( )。
A．如果完成审计业务，归档期限为审计报告日后60天内
B 如果未能完成审计业务，归档期限为审计报告日后30天内
2020注册会计师考试《审计》基础试题及答案(二)
2020注册会计师考试《审计》基础试题及答案（二）
一、单项选择题
1、下列事项中，可能不会导致对职业道德基本原则产生不利影响的情形是( )。
A、A公司准备参与并购企业活动，要求对财务报表进行审计，注册会计师甲的审计收费分两部分，前期审计费用10万元，另外5万元视是否并购成功而支付
B、注册会计师乙目前接受委托对B公司管理活动进行咨询服务，最近B公司发生法律纠纷，注册会计师又将担任该B公司的辩护人，并签订了业务约定书
C、注册会计师丙的弟弟是C公司的一名普通会计人员，注册会计师考虑到其弟并非C公司会计主管，仍然担任C公司审计的项目合伙人
D、注册会计师丁上一年度在D公司从事会计工作，本年度加入会计师事务所并参加D公司的年报审计工作，但非该项目合伙人
2、A公司目前是上市公司，由ABC会计师事务所负责对A公司2011年度财务报表进行审计，甲注册会计师担任关键审计合伙人。下列说法中，不正确的是( )。
A、A公司存在的道德问题可能对甲注册会计师遵循诚信原则或良好职业行为原则产生不利影响 B、如果项目组不具备执行业务必需的胜任能力，将对专业胜任能力和应有的关注原则产生不利影响
C、如果甲注册会计师担任A公司重大诉讼案件的辩护人，则因密切关系产生对独立性的不利影响
D、在与前任注册会计师沟通前，应征得客户的同意
3、会计师事务所承接了具体的某项审计业务后，应当有相应的业务层面的防范措施来确保消除或降低对独立性的不利影响。下列防范措施中可能无效的是( )。
A、由审计项目组以外的更有经验的注册会计师复核已执行的审计工作
B、向被审计单位的独立董事进行独立第三方咨询
C、向被审计单位的治理层披露服务性质
D、与被审计单位的管理层讨论职业道德问题
4、下列各项中，注册会计师违反职业道德守则的是( )。
A、注册会计师按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务
2020年注册会计师《审计》试题及答案(卷三)
百度文库-赵诚作品
百度文库-赵诚作品
2020年注册会计师《审计》试题及答案（卷三）
1.[单选]在编制审计工作底稿时，下列各项中，注册会计师通常认为不必形成最终审计工作底稿的是( )。
A.注册会计师与管理层对重大事项进行讨论的结果
B.注册会计师不能实现相关审计准则规定的目标的情形
C.注册会计师识别出的信息与针对重大事项得出的最终结论不一致的情形
D.注册会计师取得的已被取代的财务报表草稿
[答案]D
[解析]按规定，审计工作底稿通常不包括已被取代的审计工作底稿的草稿或财务报表的草稿。
2.[单选]会计师事务所拟将审计工作底稿用于下列各项目的，其中错误的是( )。
A.项目质量控制复核
B.监督会计师事务所遵循审计准则
C.第三方监督检查
D.与网络事务所交流客户资料
[答案]D
[解析]D不符合职业道德规范，违反了保密原则。
3.[多选]无论审计工作底稿以何种形式存在，会计师事务所都应当针对审计工作底稿设计和实施适当控制，以实现下列( )目的。
A.便于编制者在归档后随时改动工作底稿
百度文库-赵诚作品
百度文库-赵诚作品
B.保护信息的完整性和安全性
C.允许本项目组成员为履行职责查阅工作底稿
D.清晰地显示生成、修改、复核的时间和人员
[答案]BCD
[解析]A：归档后审计工作底改的改动受到严格限制，不能“随时改动”。
4.[多选]注册会计师记录工作底稿识别特征的主要目的有( )。
A.便于形成审计结论与确定审计意见
B.便于对例外事项或不符事项进行调查
2020年注册会计师《审计》试题及答案(卷八)
百度文库-赵诚作品
百度文库-赵诚作品
2020年注册会计师《审计》试题及答案（卷八）
1.ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计多家被审计单位2016年度财务报表。与审计工作底稿相关的部分事项如下：
(1)因无法获取充分、适当的审计证据，A注册会计师在2017年2月28日终止了甲公司2016年度财务报表审计业务。考虑到该业务可能重新启动，A注册会计师未将审计工作底稿归档。
(2)A注册会计师在出具乙公司2016年度审计报告次日收到一份应收账款询证函回函，确认金额无误后将其归入审计工作底稿，未删除记录替代程序的原审计工作底稿。
(3)在将丙公司2016年度财务报告审计工作底稿归档后，A注册会计师知悉丙公司已于2017年4月清算并注销，认为无须保留与丙公司相关的审计档案，决定销毁。
(4)A注册会计师在丁公司2016年度审计工作底稿归档后，收到管理层寄回的书面声明原件，与已归档的传真件核对一致后，直接将其归入审计档案。
(5)A注册会计师获取了丁公司2016年年度报告的最终版本，阅读和考虑年度报告中的其他信息后，通过在年度报告封面上注明“已阅读”作为已执行工作的记录。
要求：针对上述第(1)至(5)项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
『正确答案』
(1)不恰当。应在业务中止后的60天内归档/业务中止也应归档。
百度文库-赵诚作品
百度文库-赵诚作品
(2)恰当。
(3)不恰当。会计师事务所应当自审计报告日起对审计工作底稿至少保存10年/在规定保存期届满前，不应删除或废止任何性质的审计工作底稿。
2020注册会计师考试《审计》基础试题及答案(十)含答案
2020注册会计师考试《审计》基础试题及答案（十）含答案
一、单项选择题
1、下列关于在审计报告中提及相关人员的说法中，正确的是( )。
A、如果注册会计师能够对专家的工作获取充分、适当的审计证据，可在无保留意见的审计报告中提及专家的工作
B、如果注册会计师决定明确自身与专家各自对审计报告的责任，可在无保留意见的审计报告中提及专家的工作
C、注册会计师不应在无保留意见的审计报告中提及专家的工作，除非法律法规另有规定
D、注册会计师可以在无保留意见审计报告中提及服务机构注册会计师的相关工作
2、下列关于评价专家工作涉及使用重要的原始数据的相关性、完整性和准确性的表述中，不正确的是( )。
A、专家在工作过程中需要用到大量的原始数据，原始数据是否适合所涉及项目的具体情况直接关系到专家工作的恰当性
B、专家在工作过程中用到的原始数据，其来源是被审计单位内部或外部
C、在很多情况下，注册会计师可能测试原始数据，若专家已经测试，则注册会计师不需要执行其他程序
D、当专家的工作涉及使用对专家工作具有重要影响的原始数据时，注册会计师可以通过核实数据的来源等程序来测试这些数据
3、在将专家工作结果作为审计证据时，注册会计师通常不需考虑的因素是( )。
A、专家的工作范围是否适当
B、专家的工作结果是否在财务报表中得到适当反映或支持相关认定
C、是否在审计报告中披露专家的工作结果
D、专家使用的数据、假设和方法的合理性
4、下列有关专家的相关表述中，不正确的是( )。
A、如果编制财务报表需要利用会计以外某一领域的专长，重大错报风险可能增加
B、如果编制财务报表需要利用会计以外某一领域的专长，尽管注册会计师拥有会计和审计技能，但可能不具备审计这些财务报表的必要专长
C、项目合伙人需要确信项目组和不属于项目的专家整体上具备适当的胜任能力和专业素质以执行审计业务
2020注册会计师考试《审计》基础试题及答案(一)
2020注册会计师考试《审计》基础试题及答案（一）
一、单项选择题
1、A公司为甲会计师事务所常年审计客户，审计项目成员乙通过继承外祖父母遗产获得A公司股票2000股，价值50000元。下列防范措施中正确的是( )。
A、在合理期限内尽快处置全部经济利益
B、在合理期限内尽快处置大部分经济利益，使剩余经济利益不再重大
C、立即处置全部经济利益
D、将项目成员乙调离审计项目组
2、XYZ会计师事务所在对甲公司审计过程中，项目组成员存在以下情况，其中不对独立性产生不利影响的是( )。
A、项目组成员A的父亲在项目组成员A不知情的情况下购买了甲公司少量的股票
B、项目组成员B的父亲是甲公司的工程师，其主打产品由其设计，公司根据销售数量给予一定的奖励
C、项目合伙人C的妻子原在甲公司从事会计工作，但非会计主管，且五年前已经离职
D、甲公司是F1赛事中国站的赞助商，将剩余的5贵宾票赠送给项目经理C，项目经理C将票发放给了项目组成员 3、与甲股份有限公司(以下简称甲公司)存在的下列经济利益中，通常不对独立性构成不利影响的是( )。
A、项目组成员中某一助理人员持有少量甲公司的股票
B、项目合伙人张某所在分部的另一合伙人王某持有甲公司少量的股票
C、项目组成员李某持有乙股份有限公司少量股票，甲公司也持有该公司少量的股票
D、项目组成员周某的父亲持有丙股份有限公司大量股票，甲公司是丙股份有限公司的第二大股东
4、以下关于会计师事务所向审计客户提供评估服务的说法中正确的是( )。
A、如果审计客户要求会计师事务所提供评估服务，以帮助其履行纳税申报义务或满足税务筹划目的，并且评估的结果不对财务报表产生直接影响，通常也对独立性产生不利影响
B、如果评估服务对会计师事务所发表意见的财务报表具有重大影响，且评估涉及高度的主观性，可采取防范措施将自我评价不利影响降至可接受水平
2020注册会计师考试《审计》基础试题及答案(九)含答案
2020注册会计师考试《审计》基础试题及答案（九）含答案
一、单项选择题
1、下列针对被审计单位持续经营假设的考虑，正确的是( )。
A、注册会计师无须关注超出管理层评估期间的可能影响持续经营能力的事项或情况
B、如果存在多项对财务报表整体具有重要影响的重大不确定性，且财务报表附注已作充分披露，注册会计师可能发表无法表示意见
C、如果被审计单位运用持续经营假设适当但存在重大不确定性，且财务报表附注已作充分披露，注册会计师应当发表保留意见
D、如果管理层编制财务报表时运用持续经营假设不适当但仍按持续经营假设编制，注册会计师应发表保留意见
2、下列审计程序中，不属于注册会计师在所有审计项目中都应当实施的是( )。
A、测试日常会计核算过程中作出的会计分录以及编制财务报表过程中作出的其他调整是否适当
B、对存在异常迹象的重大关联方交易实施控制测试和实质性程序
C、复核会计估计是否存在偏向，并评价产生这种偏向的环境是否表明存在由于舞弊导致的重大错报风险
D、对于超出被审计单位正常经营过程的重大交易，评价其商业理由是否表明被审计单位从事交易的目的是为了对财务信息作出虚假报告或掩盖侵占资产的行为
3、下列有关会计估计性质的说法中，不正确的是( )。
A、注册会计师在进行会计估计审计时，需要预测那些在审计时可能对管理层的行为或假设产生重大影响的未来情况、交易或事项
B、会计估计对管理层偏向的敏感性随着管理层作出估计的主观性的增加而增加
C、从较易获得的数据中得出的会计估计不确定性较低，并可能
导致较低的重大错报风险
D、估计需要基于编制财务报表时可获得的信息作出判断
4、在注册会计师将以前期间做出的会计估计与实际结果进行比较时，下列各项中，注册会计师不能实现的目的是( )。
A、获取有关会计估计程序和方法总体可靠性的审计证据
B、考虑是否需要调整会计估计公式