工会会计的帐务处理方法
工会会计及帐务处理
一、职工活动支出
▲概念：职工活动支出是指工会为会员及其他职
工开展教育、文体、宣传等活动发生的支出。基
层工会组织会员开展集体活动发生的费用以及向
会员发放的特殊困难补助，也属于职工活动支出。
▲概念：本级工会收到的上级工会补助的款项。包括回拨补助、 专项补助、超收补助、帮扶补助、送温暖补助、救灾补助、其 他补助。 ▲账务处理：
不跨年度的： 借：银行存款 贷：上级补助收入
跨年度的： 借：应收上级经费—应收上级补助 贷：上级补助收入
实际收到： 借：银行存款 贷：应收上级经费—应收上级补助
四、政府补助收入
借：银行存款 贷：事业收入（按单位）
七、投资收益
▲概念：对外投资发生的损益。
▲账务处理： 借：银行存款
贷：投资收益（按项目）
八、其他收入
▲概念：除会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政 府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益之外的
各项收入。 ▲账务处理：
借：银行存款 贷：其他收入
支出的核算
二、拨缴经费收入
▲概念：基层单位行政拨缴、下级工会按规定上缴及上级工 会按规定转拨的工会经费中归属于本级工会的经费及建会 筹备金。
▲计算公式：全部职工工资总额×2%=工会经费 ▲政策依据：
1、中华人民共和国工会法 2、全国总工会财务部转发国家统计局有关工资总额
规 定文件的通知（工财字1990年29号） 3、全国总工会财务部转发国家统计局《劳动统计指
标解释》中有关“职工”和“职工工资总额及构成” 的规定的通知（工财字1995年11号） 4、国家税务总局关于工会经费税前扣除问题的通知 （国税函2000年678号）
工会会计制度固定资产账务处理
工会会计制度固定资产账务处理规定一、总则1. 为了规范工会会计制度固定资产账务处理，提高会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位会计制度》、《工会会计制度》等相关法律法规，结合工会实际情况，制定本规定。
2. 本规定适用于工会会计单位，包括各级工会组织、工会直属企业、事业单位和社会团体。
3. 固定资产是指工会持有的使用年限在一年以上、单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。
包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、家具、用具、装具及动植物等。
二、固定资产账务处理原则1. 真实反映：固定资产账务处理必须真实反映资产状况，遵循客观性、真实性原则。
2. 核算一致：固定资产账务处理应当与实际情况相符，遵循一致性原则。
3. 确保安全：固定资产账务处理应当确保资金安全，遵循安全性原则。
三、固定资产账务处理程序1. 固定资产购置：（1）根据固定资产购置计划，按照实际需要和预算执行情况，进行固定资产购置。
（2）购置完成后，及时办理验收、登记手续，并按照规定进行会计核算。
2. 固定资产折旧：（1）按照国家有关政策、工会会计制度和资产管理制度，对固定资产进行分类，并确定折旧方法和年限。
（2）按照确定的折旧方法和年限，对固定资产进行折旧计算。
3. 固定资产处置：（1）对于需要处置的固定资产，应当按照国家有关政策、工会会计制度和资产管理制度进行审批。
（2）经过审批后，及时进行账务处理，确保资产安全和合规。
4. 固定资产盘点：（1）定期对固定资产进行盘点，确保账实相符。
（2）对于盘盈或盘亏的固定资产，应当及时进行账务处理。
5. 固定资产报废：（1）对于已经达到使用年限或其他原因无法继续使用的固定资产，应当按照国家有关政策、工会会计制度和资产管理制度进行报废。
（2）经过审批后，及时进行账务处理，确保资产安全和合规。
工会会计制度会计科目使用说明
工会会计制度会计科目使用说明一、资产类科目第101号科目库存现金一、本科目核算工会的库存现金。
二、各级工会应当严格按照国家有关现金管理的规定收支现金。
三、库存现金的主要账务处理如下：（一）从银行提取现金，借记本科目，贷记“银行存款”科目；将现金存入银行，借记“银行存款"科目，贷记本科目.（二）因支付内部职工出差等原因所需的现金，借记“其他应收款”科目，贷记本科目；收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现金，借记本科目，按应报销的金额，借记“行政支出”等有关科目，按实际借出的现金，贷记“其他应收款"科目。
(三）因其他业务收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目.四、本科目应设置“现金日记账”,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务发生顺序，逐笔登记，每日终了，应计算当日的现金收入合计数、支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数进行核对，做到账款相符。
五、有外币现金的工会，按照折算后的人民币金额记账,并设立辅助账登记外币现金的币种、外币金额、即期汇率、折算后的人民币金额及来源简要说明等。
六、每日终了结算现金收支、财产清查等发现的现金短缺或溢余,应当及时查明原因，并根据管理权限，报经批准后,在期末结账前处理完毕：(一）如为现金短缺，属于应由责任人等赔偿的部分,借记“其他应收款”科目，贷记本科目；属于无法查明的其他原因的部分，借记“其他支出"科目,贷记本科目。
（二）如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的部分，借记本科目，贷记“其他应付款"科目；属于无法查明的其他原因的部分，借记本科目，贷记“其他收入”科目。
七、本科目期末借方余额，反映工会实际持有的库存现金。
第102号科目银行存款一、本科目核算工会存入银行或其他金融机构的各种款项。
包括活期存款、定期存款等。
二、工会可以根据实际情况在本科目下设置经费集中户等明细科目.设置经费集中户的工会，应当先在经费集中户中归集工会经费，再按规定将属于本级工会的经费转入本级工会基本户，属于上级或下级工会的经费上缴上级工会或转拨下级工会。
工会会计做账流程
工会会计做账流程
工会会计做账是一项复杂的任务，要求会计要按照一定的流程或者程序进行账务处理，以保证账目的准确性和及时性。
在本文中，我们将介绍工会会计做账所需要注意的流程。
首先，会计在做账之前，要准备好所有的账务资料，包括所有来源单据，付款人的基本信息，收款人的基本信息，以及收支情况等。
其次，根据单据的类型，会计需要做出记账报表，将收支情况报表化，以便更好地了解收支情况。
第三，会计需要在账上核对记账报表，根据单据上的内容整理分类，计算各种账务收入或支出，以便确认收支情况。
第四，会计需要签章确认，准确地标明记账报表上的收支情况，并且在账上及时做出记账备注，方便今后核算。
第五，会计需要制作财务报表，向上级汇报会计记账的情况，汇总各项收支，对会计工作做出总结报告。
最后，会计还要将记账报表及汇总报表存档，以便将来查询收支情况和核实记账是否准确。
以上就是会计做账的基本流程，在实际做账时，会计还需要牢记账务准则，做好准确的记账，确保财务的准确性和及时性。
以上这种仔细审慎的工作方式是会计做账的不可或缺的重要性，只有这样才能确保工会财务的安全稳定，为工会的管理发展提供更有力的保障。
综上所述，会计做账流程涉及到很多步骤，要求会计严格遵循步骤，这也是保证财务安全和准确性的基础。
在实际做账时，会计要加
倍注意，认真审核每一步，以确保账目的准确性和及时性，为工会提供有力的保障。
工会会计制度会计科目使用说明
工会会计制度会计科目使用说明关键信息项1、会计科目名称2、科目编码3、科目类别4、核算内容5、账务处理方法6、相关报表列示11 资产类科目111 库存现金核算内容：本科目核算工会的库存现金。
账务处理：收到现金时，借记本科目，贷记相关科目；支出现金时，借记相关科目，贷记本科目。
期末余额：借方余额反映工会实际持有的库存现金。
112 银行存款核算内容：本科目核算工会存入银行或其他金融机构的各种款项。
账务处理：收到款项存入银行时，借记本科目，贷记相关科目；支取款项时，借记相关科目，贷记本科目。
期末余额：借方余额反映工会银行存款的实际结存数。
113 零余额账户用款额度核算内容：本科目核算在财政授权支付方式下，工会根据财政部门批复的用款计划收到的、尚未动用的零余额账户用款额度。
账务处理：收到额度时，借记本科目，贷记“政府补助收入”科目；支用额度时，借记相关支出科目，贷记本科目。
期末余额：借方余额反映尚未支用的零余额账户用款额度。
114 财政应返还额度核算内容：本科目核算实行国库集中支付的工会年终应收财政下年度返还的资金额度。
账务处理：财政直接支付方式下，年度终了，根据本年度财政直接支付预算指标数与当年财政直接支付实际支出数的差额，借记本科目，贷记“政府补助收入”科目；下年度恢复财政直接支付额度后，实际发生支出时，借记相关支出科目，贷记本科目。
财政授权支付方式下，年度终了，根据代理银行提供的对账单作注销额度的相关账务处理，借记本科目，贷记“零余额账户用款额度”科目；下年初恢复额度时，借记“零余额账户用款额度”科目，贷记本科目。
期末余额：借方余额反映工会应收财政返还的资金额度。
12 负债类科目121 应付职工薪酬核算内容：本科目核算工会按照有关规定应付给职工及为职工支付的各种薪酬。
账务处理：计算确定应付职工薪酬时，借记相关支出科目，贷记本科目；支付职工薪酬时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
期末余额：贷方余额反映工会应付未付的职工薪酬。
工会会计的帐务处理方法
工会会计的帐务处理方法首先，会计凭证的编制是会计工作的首要任务。
会计凭证是会计业务发生时，用以记录会计要素及其变动关系的会计记录。
工会会计凭证的编制主要包括填写会计凭证的摘要、科目、借贷金额等内容。
在编制会计凭证时，应准确记录会计事项发生的具体事实，并根据工会的会计制度和相关法律法规，选择适当的科目予以标明。
其次，分录的录入是会计凭证中最重要的环节之一、在录入分录时，要根据会计凭证上的借贷金额，按照对应的科目分类处理，将借贷金额分别录入到对应的借方和贷方账户中。
此外，还需要对账户间的关系进行判断，如资产与负债、费用与收入之间的关系，以确保会计方程式的平衡。
接下来，账务的汇总是会计处理中的重要环节之一、在日常工作中，会计人员应及时将各项业务的账务进行汇总，以便于后续工作的开展。
这一环节包括对各项业务的借贷发生额进行统计，计算各科目的期初余额和期末余额，并按照会计核算的原则进行校核。
最后，报表的编制是会计工作的总结和汇报环节。
工会会计的报表主要包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
这些报表反映了会计要素在一定期间内的变动情况和相关经济结果。
在报表的编制过程中，要确保报表的准确性和完整性，确保各项业务明细和总额的对应关系。
此外，工会会计的帐务处理还需注意以下几个方面：1.会计凭证的完整性和准确性。
会计凭证是会计工作的根据，准确记录会计要素及其变动的具体事实是保证会计数据真实性和可靠性的基础。
2.科目的合理设置和分类处理。
科目的设置应符合工会会计制度和相关法律法规的要求，科目的分类应综合考虑工会的实际经营情况和财务管理的需要，使其更符合实际情况。
3.对账的及时性和准确性。
会计人员在进行账务汇总和编制报表过程中，应及时核对各项业务的账务，确保账务的准确性和完整性。
4.相关法律法规的遵守。
工会会计在进行帐务处理时，应遵守国家有关会计法规的要求，保证帐务处理的合法性。
综上所述，工会会计的帐务处理方法包括会计凭证的编制、分录的录入、账务的汇总和报表的编制等环节。
工会会计制度及帐务处理讲解
支付二次（实际操作按工程进度可能数次）工程款时： 借：在建工程 1,350,000 贷：在建工程占用资金 1,100,000 借：资本性支出——大型修缮 1,350,000 贷：银行存款 1,350,000 工程验收审计后，支付尾款，并结转固定资产。 借：在建工程 750,000 贷：在建工程占用资金 750,000 借：资本性支出——大型修缮 750,000 贷：银行存款 750,000 借：固定资产 3,000,000 贷：在建工程 3,000,000 借：在建工程占用资金 3,000,000 贷：固定基金 3,000,000
例2：某公司工会为解决3名工会会员因工伤住院导致生活 困难的情况，依据工会委员会会员特殊困难补助规定，给 予每人2000元补助。 借：职工活动支出——其他活动支出 2,000 贷：库存现金 2,000 例3：某公司工会为普及《劳动法》知识，决定在本系统 举办知识竞赛活动，发生场租费20000元（用支票支付）， 奖品费用5000元（以现金支付）。 借：职工活动支出——职工教育费 25,000 贷：银行存款 20,000 贷：库存现金 5,000
例8：某市总工会按照全总的统一部署，开展“金秋助学” 活动，为15户困难职工家庭发放金秋助学款合计30,000元， 用现金方式付讫。 借：维权支出——困难职工帮扶费 30,000 贷：库存现金 30,000 例9：春节前夕，某系统工会开展对200名困难职工“送温暖” 活动，每位困难职工一份粮油一份慰问金，粮油价值200 元（用支票购买），慰问金1,000元（用现金支付），共 发生费用240,000元。 借：维权支出——送温暖费 240,000 贷：库存现金 200,000 银行存款 40,000
支付工程首付款时： 借：在建工程 120,000 贷：在建工程占用资金 120,000 借：资本性支出——信息网络购建 120,000 贷：银行存款 120,000 支付二次（实际操作按工程进度可能数次）工程款时： 借：在建工程 180,000 贷：在建工程占用资金 180,000 借：资本性支出——信息网络购建 180,000 贷：银行存款 180,000 工程验收审计后，支付尾款 借：在建工程 100,000 贷：在建工程占用资金 100,000 借：资本性支出——信息网络购建 100,000 贷：银行存款 100,000
2023工会账务处理会计分录
2023年工会账务处理是一个重要的财务工作，需要进行严格的会计分录。
下面将详细介绍2023年工会账务处理的会计分录过程。
一、工会收入会计分录1. 工会会费收入借：工会会费收入账户贷：会费收入未分配账户2. 其他收入借：其他收入账户贷：其他收入未分配账户二、工会支出会计分录1. 工会办公费用支出借：办公费用账户贷：银行存款账户2. 人力资源费用支出借：人力资源费用账户贷：银行存款账户3. 培训费用支出借：培训费用账户贷：银行存款账户4. 职工福利费用支出借：职工福利费用账户贷：银行存款账户5. 社会保险费用支出借：社会保险费用账户贷：银行存款账户6. 其他支出借：其他支出账户贷：银行存款账户三、工会资产会计分录1. 工会银行存款账户余额借：银行存款账户贷：资产总账户2. 工会投资账户余额借：投资账户贷：资产总账户3. 资产折旧费用借：资产折旧费用账户贷：资产总账户四、工会负债会计分录1. 工会应付工资借：应付工资账户贷：负债总账户2. 工会应交税费借：应交税费账户贷：负债总账户3. 工会应付福利费借：应付福利费账户贷：负债总账户以上是2023年工会账务处理的会计分录过程。
希望能够对工会财务人员提供帮助，确保工会账务能够准确、合规地进行处理，更好地为会员服务。
2023年工会账务处理的会计分录是确保工会财务管理规范、透明性和准确性的重要环节，能够帮助工会财务人员更好地了解和处理工会的收入、支出、资产和负债情况，为工会的发展和运营提供有力的财务支持。
接下来，我们将继续扩展讨论工会账务处理的重要性、相关原则以及实际操作中需要注意的事项。
工会账务处理的重要性工会作为劳动者维护自身权益的组织，其收入和支出情况直接关系到会员利益和组织发展。
良好的财务管理能够确保工会资金的合理运用和透明使用，保障会员权益，同时也能够增强工会的公信力和社会形象。
做好工会账务处理是维护工会组织合法权益和会员利益的基础。
工会账务处理原则1. 事实公正原则工会账务处理应当遵循真实、客观和全面的原则，对收入和支出进行准确记录，不夸大、不漏报，维护会计信息的真实性和可比性。
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工会会计的帐务处理方法
工会业务的帐务处理与普通会计业务有一定的差别。
除了在会计科目上的设置有所不同外，在报表的填列上也有所不同。
简单地说，通常会计报表分设为资产负债表及损益表，但工会报表则是两表合而为一。
一般基层工会会计业务虽不多，但麻雀虽小，五脏俱全，学习掌握工会帐务处理办法能够拓宽会计工作范围，有利于提高会计人员的工作技能。
下面，简要介绍一下，如何做工会帐，以响应网上的提问。
工会会计科目的设置：
与通用会计科目相似，分为五大类：
一、资产类如101现金二、负债类如203暂存款三、净资产类如304经费结余四、收入类如401会费收入402拨交经费收入五、支出类如501会员活动费等业务的归集收入类的归集：
由于工会经费来源于同级行政的拨款或是上级的拨入，收入较为单一，归集也较明确，如拨交经费收入即同级行政拨款，上级补助收入即上级拨款等。
会费收入则来源于对会员所扣缴的会员费；支出的归集：
501会员活动费包括为会员购电影票、会员的困难补助支出等。
此项费用原则上不超过会费所形成的收入。
502职工活动费有4个明细科目，分别为1职工教育费；2文体活动费；3宣传活动费；4其他活动费。
与职工的教育培训及班组建设可归集到对应的明细科目。
504工会业务费，用于履行职能、培训干部、加强自身建设方面的费用。
其下也包括了四个明细科目分别为：
1培训费，主要用于培训干部及积极分子费用；2会议费，包括职代会、经审会及专业工作会费用；3专项业务费，包括调研、法律保护、建家活动、大型业务费及印刷费等；4外事业费5其它业务费，包括慰问困难职工、工会办公差费以及看望病号等。
508其它支出不包含以上所列支出的其它支出。
509上解经费支出报表的生成把票据按以上科目归集后，即可汇总结出余额，填列在报表上。
上面已提到，资产及收支合并在一张报表上(如图)。
报表仍按会计恒等式设计，即资产=负债+所有者权益；在工会报表上，由于经费来源通过拨入，不存在什么亏损及收益，所以，公式演化为资产=负债+结余资产类包括1开头的资产类及5开头的支出类；与其对应为2开头的负债类及结余和收入类，两式相等，以便钩稽。
304经费结余这是一个重要的科目，在年度终了时，该科目同时具备本年利润及利润分配的科目要素。
年度终了时，把所有支出类科目结转到经费结余的借方，把所有收入类科目结转到经费结余的贷方，这样结出的经费余额只与资产类科目对应，基本上是与货币资金对应。
收入及支出类科目无余额。
但在做年终报表时，收入及支出余额应照常填列，经费结余数为上年末数，在本年结转至下年后，与资产相对应的经费余额才为本年度末数，此时，本年度如未发生收入支出数，，则为0。
报表此时反映的各项余额因只有资产类、负债类科目及结余，基本上与通用会计报表一致。