工会会计凭证和账簿样式
工会会计凭证和账簿样式
元一
角一
分-
00额
10金
十-
万-
千-
元-
角-
分-
・ ・ 账 记 椽 复
・ ・ 计 会 主 位 单
章 盖 行 户 开 人 款 收
付款单位编号年 月 日第号
此联是付款人开户行交给付款人的回单
（10公分X17.5公分 白纸绿油墨）
说明：1.本凭证一式五联，由付款单位填制，与转账支票一同送 付款单位开户行。
40%
收款
金额
十
「万
f千
:百
「十
「元
:角
付款
金额
人民币（大写）
上列款项已从付款单位账户内支付。
请将有关款项转收基层工会账户
付款单位开户银行银行盖早
科目（借）
对方科目（贷）
复核员记账员
（10公分X17.5公分）
说明：1.专本用缴款书一式六联，用蓝、黑、绿、红各样颜色印
届9,以示区别；
2.《缴款书》由企业、事业、机关的行政会计填制，送该 单位开户行委托划拨款项；
3.《缴款书》第一联为付款单位开户行的代委托支款凭证；
第二联为基层工会开户行的代收款凭证；第三联为基层
工会的收款通知第四联为上级工会开户行的代收款凭 证；第五联为上级工会的收款通知； 第六联为付款单位 的代友款通知和报销凭证。
4.本《缴款书》自50年代开始一直作为工会经费拨交的 专用凭证，普遍推行，行政
1三栏式总账、明细账
会计科目
户 名账
年
凭
単
号
摘
要
借方金额
贷方金额
借
或
贷
:余额
1
月
日
『十
2021版工会会计科目和财务报表、工会固定资产折旧年限表
附录1工会会计科目和财务报表目录第一部分总说明第二部分会计科目名称和编号第三部分会计科目使用说明第四部分会计报表格式第五部分会计报表编制说明第六部分会计报表附注第一部分总说明一、本制度统一规定工会会计科目的名称和编号，以便于编制会计凭证，登记会计账簿，查阅账目，实行会计信息化管理。
本制度已规定的一级科目，不得减并、自行增设；本制度已规定的明细科目，不得减并，不得擅自更改科目名称，不需要的科目可以不用。
各省级工会可以根据需要自行增设未规定的明细科目，或将相应权限授权给所属下级工会。
二、对于本制度中规定的各支出类会计科目，除“安排预算稳定调节基金”科目外，工会应当分别按照“基本支出”和“项目支出”进行明细核算，在“项目支出”下按照具体项目进行明细核算；同时，按照《政府收支分类科目》中“部门预算支出经济分类科目”的款级科目进行明细核算。
从同级政府财政部门取得财政拨款的县级以上工会，除“安排预算稳定调节基金”科目外，还应当在其他各支出类科目下根据资金来源按照“财政拨款”、“工会资金”进行明细核算；同时，在“财政拨款”明细科目下按照《政府收支分类科目》中“支出功能分类科目”的项级科目进行明细核算。
三、县级以上工会的部分资产依法确认为国有资产的，应当根据实际情况在资产类科目、“资产基金”科目下设置“国有资产”、“工会资产”明细科目，分别核算工会持有的国有资产和工会资产。
对于同时使用财政拨款和工会资金购建的资产，县级以上工会应当设置备查簿登记资金来源及其金额和比例。
四、工会在填制会计凭证、登记会计账簿时，应当填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不得只填列科目编号、不填列科目名称。
五、工会应当根据本制度有关财务报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法的要求，提供真实、完整的财务报表。
工会不得违反规定，随意改变财务报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法，不得随意改变本制度规定的财务报表有关数据的会计口径。
工会会计制度
工会会计制度工会会计制度一、引言本旨在规范工会会计制度的实施，确保经济资源的有效管理和使用，维护工会成员的权益。
本适用于所有工会组织及其附属机构。
二、会计制度概述1.会计制度的目的和重要性1.1 目的：确保工会经济活动的合规性和透明度。
1.2 重要性：维护工会组织和成员的合法权益，促进工会事业的健康发展。
2.会计制度的基本原则2.1 审计原则：建立健全的审计制度，确保财务信息的真实、准确和完整。
2.2 一般认定原则：按照工会事业的实际状况和经济活动的实质进行会计核算。
2.3 费用原则：费用应当按照实际发生的原则计入相关期间的成本。
三、会计核算1.资金管理1.1 资金收入：包括会员费、捐赠、赞助等收入。
1.2 资金支出：包括工资、福利、办公经费、宣传费等支出。
1.3 资金监管：建立资金监管制度，确保资金使用的合规性。
2.财务报表2.1 资产负债表：反映工会组织的资产状况。
2.2 损益表：反映工会组织的经营成果。
2.3 现金流量表：反映工会组织的现金流入和流出情况。
3.会计凭证和账簿3.1 会计凭证：包括收款凭证、付款凭证等。
3.2 账簿管理：包括现金账簿、日记账、总账等。
四、财务管理1.预算管理1.1 年度预算：制定工会组织的年度财务预算。
1.2 预算执行：监控预算执行情况，进行预算调整和分析。
2.财务监督2.1 审计监督：建立审计制度，对财务活动进行监督和审计。
2.2 内部控制：建立健全的内部控制制度，防止财务风险。
五、会计制度的附件1.附件一：工会会员费收据范本2.附件二：工会经费使用申请表格3.附件三：工会资产登记表格...六、法律名词及注释1.工会法：指《中华人民共和国工会法》。
注释：工会法是中华人民共和国国家立法机关颁布的，用于调整工会组织的发展和工会成员权益保护的法规。
2.经济活动：指工会组织从事的与经济利益相关的活动。
注释：工会组织可能从事经济活动，如劳动力租赁等，根据需要进行具体规定。
工会会计规章制度——会计科目和会计报表
工会会计制度——会计科目和会计报表第一部分总说明一、本制度统一规定工会会计科目的名称和编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。
本制度已规定的一级科目和明细科目，不得减并、自行增设，不得擅自更改科目名称，不需要的科目可以不用。
二、各省级工会可以根据需要自行增设未规定的明细科目，或将相应权限授权给所属下级工会。
三、工会在填制会计凭证、登记会计账簿时，应当填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称或编号，不得只填列科目编号，不填列科目名称。
四、工会应当根据本制度有关会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法的要求，提供真实、完整的会计报表。
工会不得违反规定，随意改变会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法，不得随意改变本制度规定的会计报表有关数据的会计口径。
第二部分会计科目名称和编号第三部分会计科目使用说明一、资产类科目第101号科目库存现金一、本科目核算工会的库存现金。
二、各级工会应当严格按照国家有关现金管理的规定收支现金。
三、库存现金的主要账务处理如下：（一）从银行提取现金，借记本科目，贷记“银行存款”科目；将现金存入银行，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
（二）因支付内部职工出差等原因所需的现金，借记“其他应收款”科目，贷记本科目；收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现金，借记本科目，按应报销的金额，借记“行政支出”等有关科目，按实际借出的现金，贷记“其他应收款”科目。
（三）因其他业务收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。
四、本科目应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序，逐笔登记，每日终了，应计算当日的现金收入合计数、支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数进行核对，做到账款相符。
五、有外币现金的工会，按照折算后的人民币金额记账，并设立辅助账登记外币现金的币种、外币金额、即期汇率、折算后的人民币金额及来源简要说明等。
会计凭证、会计账簿、会计报表之间的关系
会计循环（即会计凭证、会计账簿和会计报表）之间的关系
⒈原始凭证的种类：
①按取得的来源不同，分为外来原始凭证和自制原始凭证
②按格式不同，分为通用凭证和专用凭证
⒉记账凭证的种类
①按其反映的经济内容不同，分为收款凭证、付款凭证和转账凭证
对于涉及“现金”和“银行存款”之间的经济业务，为了避免重复记账，一般只编制付款凭证，不编制收款凭证）
②按填列方式的不同，分为复式凭证和单式凭证
⒊账簿的种类
①按用途的不同，分为序时账簿、分类账簿和备查账簿
②按账页格式不同，分为两栏式、三栏式、多栏式和数量金额式（明细账还多一个横线登记式）
③按外形不同，分为订本账、活页账和卡片账。
工会会计凭证和账簿样式
(一)原始凭证1.五联进账单付款单位编号 年 月 日 第 号所全 属 上月职工 上月工资 称 付 月 人数 总额 份基 账号 款层 开户 人 迟交 应缴 2%工 应缴 5% 工 银 天数 会经费 滞纳金 60 十 万 千 百 十 元 角 分% 款 金额 全 全 称 称 人 账 账 开 开级 户 户 银 银工 行 行会 40 十 万 千 百 十 元 角 分 100 十 万 千 百 十 元 角 分金额 金额人民币(大写)单位主管： 会计： 复核： 记账： 收款人开户行盖章( 10 公分×17.5 公分 白纸绿油墨)上 号 号% %收 会 行 此联是付款人开户行交给付款人的回单说明： 1.本凭证一式五联，由付款单位填制，与转账支票一同送付款单位开户行。
2.进账单第一联是收款人 (基层工会) 的收款通知；第二联是基层工会开户行的收入凭证；第三联是上级工会的收账通知；第四联是上级工会开户行的收入凭证；第五联为付款回单。
3.本进账单具有以下特征：由付款人填制，送付款单位开户行；基层与上级工会两个收款人；不受转账支票结算起点的限制；裁有拨交经费的有关数据。
2、工会经费缴款书(六联单)层基层工会编号基年月日上月职工工应缴 2%工会经资总额费基层工会收款单位所属职工人数月份付款单位名称迟交按 5%应缴滞纳天数金上级工会收款单位此联由基层工会开户行代转账收入传票名称名称账 号 开户 银行 付 款 余 额 付款 金额账 号 开户 银行 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分40% 收款 金额人民币(大写)上列款项已从付款单位账户内支付。
科 目(借) 请将有关款项转收基层工会账户 对方科目(贷)付款单位开户银行银行盖章 复核员 记账员( 10 公分×17.5 公分)说明： 1.专本用缴款书一式六联，用蓝、黑、绿、红各样颜色印刷，以示区别；2.《缴款书》 由企业、事业、机关的行政会计填制，送该 单位开户行委托划拨款项；3.《缴款书》第一联为付款单位开户行的代委托支款凭证； 第二联为基层工会开户行的代收款凭证；第三联为基层 工会的收款通知第四联为上级工会开户行的代收款凭账 号 开户 银行 60% 收款 金额证；第五联为上级工会的收款通知； 第六联为付款单位 的代友款通知和报销凭证。
企业公司事业单位工会会计制度及帐务处理讲解
企业公司事业单位工会会计制度及帐务处理讲解企业公司事业单位工会会计制度及账务处理是指为了规范工会的财务管理，确保工会的资金安全和合理使用，制定的一套会计制度和相应的账务处理程序。
下面将详细讲解企业公司事业单位工会会计制度及账务处理的相关内容。
一、企业公司事业单位工会会计制度1.会计制度的目的2.财务核算工会会计制度要求建立完整的财务核算制度，包括会计科目设置、会计凭证的编制和会计账簿的建立等。
3.预算管理4.会计报告与分析工会会计制度要求定期编制会计报告和财务分析报告，及时向工会会员提供财务信息，便于他们了解工会的财务状况和经营成果。
二、账务处理流程1.凭证的编制工会的经济业务首先要编制会计凭证，包括收入凭证和支出凭证。
凭证应按照规定的格式和内容填写，确保凭证的真实性和可靠性。
2.凭证的审核凭证编制完成后，需要进行凭证的审核，核对凭证的金额、科目和计算是否正确，确保凭证的合法性和准确性。
3.凭证的记账凭证审核通过后，要进行凭证的记账工作。
根据凭证上的科目和金额，分别进行借贷记账，确保账务的平衡和正确。
4.会计账簿的建立和填写工会会计制度要求建立相应的会计账簿，包括现金日记账、银行存款日记账、收入支出明细账和总账等。
需要按照规定的格式和内容填写账簿，记录和归纳工会的经济业务。
5.月末结账和年末结账每月末和年末需要对会计账簿进行结账处理，包括调整和汇总。
对于调整，需要进行损益调整和计提工会经费等，确保会计账簿的准确性和完整性。
对于汇总，需要进行本期与上期的比较和汇总，编制相应的财务报表。
6.财务报表的编制与分析根据会计账簿的汇总情况，编制相应的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
同时进行财务分析，根据会计报表分析工会的财务状况和经营成果。
通过以上的讲解，我们可以清楚地了解到企业公司事业单位工会会计制度及账务处理的相关内容。
这些内容对于工会的财务管理起着重要的指导和规范作用，为工会的发展提供了有力的财务支持。
新工会会计制度实例讲解
新工会会计制度实例讲解
1.会计核算准则
新工会会计核算准则主要包括了货币计量和实体独立性原则，即所有
会计凭证与报表必须以货币为计量单位，企业和会计主体应独立于其股东、管理者和员工等其他利益相关者。
例如，在新工会会计制度中，工会收入
和支出需要以货币形式进行核算和记录，确保会计信息的准确性和可比性。
2.会计基础和准则
3.账簿和凭证管理
4.收入和支出管理
新工会会计制度规定了工会收入和支出的管理程序。
例如，工会收入
主要包括会费、捐赠和投资收益等，需要进行详细的分类和登记。
支出主
要包括工资福利、办公费用和各类项目支出等，同样需要分类登记，且按
照制度规定的审批程序进行支付。
5.固定资产管理
6.财务报告和会计分析
新工会会计制度规定了财务报告和会计分析的要求。
财务报告主要包
括资产负债表、利润表和现金流量表等，会计人员需要根据会计准则和制
度要求，编制规范的报表。
会计分析根据财务报告的数据进行分析和评价，为企业的管理决策提供支持。
综上所述，新工会会计制度是一个相对完备和规范的会计管理体系，
通过对会计核算和财务管理的约定和规范，实现了会计信息的准确性和可
比性。
企业可以根据实际情况和法规要求对该制度进行适当的调整和完善，以确保财务管理工作的正常运行。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
附件一：工会会计凭证和簿样式
（一）原始凭证
1.五联进账单
工会专用五联进账单
付款单位编号年月日第号
此
联
是
付
款
人
开
户
行
交
给
付
款
人
的
回
单
（10公分×17.5公分白纸绿油墨）
说明：1.本凭证一式五联，由付款单位填制，与转账支票一同送付款单位开户行。
2.进账单第一联是收款人（基层工会）的收款通知；第二联是基层工会开
户行的收入凭证；第三联是上级工会的收账通知；第四联是上级工会开户行的收入凭证；第五联为付款回单。
3.本进账单具有以下特征：由付款人填制，送付款单位开户行；基层与上
级工会两个收款人；不受转账支票结算起点的限制；裁有拨交经费的有关数据。
2、工会经费缴款书（六联单）
行政拨交工会经费缴款书
基层
基层工会年月日编号
（10公分×17.5公分）
说明：1.专本用缴款书一式六联，用蓝、黑、绿、红各样颜色印刷，以示区别； 2.《缴款书》由企业、事业、机关的行政会计填制，送该单位开户行委
托划拨款项；
3.《缴款书》第一联为付款单位开户行的代委托支款凭证；第二联为基
层工会开户行的代收款凭证；第三联为基层工会的收款通知第四联为上级工会开户行的代收款凭证；第五联为上级工会的收款通知；第六联为付款单位的代友款通知和报销凭证。
4.本《缴款书》自50年代开始一直作为工会经费拨交的专用凭证，普遍
推行，行政
给基层工会拨交经费同时上解经费，简便易行，有利经费收解。
1988
年银行结算制
度改革，不少地方工会商银行同意，继续沿用。
（二）记账凭证 1.记账凭证
记 账 凭 证
年
月
日
字第 号 附
单
财务主管理记账出纳审核制单
2.记账凭证封面
（单位名称）
记账凭单
（尺寸与记账凭证同）（三）工会会计帐簿
1、三栏式总账、明细账
会计科目
户名账
2、多栏式明细账
明细科目名称或户名：账第页
说明：1.工会的各种收支明细账，可采用本格式，按款、项级科目设户，按项、目级科目设专栏核算；
2.本账作支出明细核算时，“借（贷）方余额分析”栏以借方为主分栏核算；
3.本账作收入明细核算“借（贷）方余额分析“栏以贷方为主分栏核算。
3、现金日记（银行存款日记）账
现金日记（银行存款日记）账第页
说明：1.本账与三栏式、多栏式明细账不同，增加“对方针对会计科目名称“栏，便于了解货币资金业务发生收、付的经济内容和用途；
2.本账由出纳员根据记账凭证或原始凭证逐笔登记，本账作现金日记账
时，应每天结出余额，并与库存现金核对；本账作银行存款日记账时，
除平时结出余额外，应定期（月）与银行对账。
3.会计人员应经常对本账记录进行检查，并与总账库存现金，银行存款科目核对。
4.经费收入台账
拨交工会经费收入统计台账（代明细账）
系统名称年月日
说明：1.本账可按不同的经费上解比例或不同的系统等分类立户，按单位登记，每个单位一行，以便了解各单位上解经费情况。
2.本账簿的左方“当年计划”栏有各单位的职工人数、工资总额、应收工
会经费（工资总额2%）、应收补欠经费、应上解40%经费等，便于考
核各单位经费收缴情况；本账右方“所交工会经员收入”栏，按月设专栏、核算基层（或下级）工会上解当年经费和补解费的情况，便于考核全年各月均衡上解情况。
3.本账应定期（月）与总账“拨交经费收入”栏科目贷方发生的额核对。