年度部门决算报表
高校年度部门决算报表中负结余问题引发的思考
部分成果
Ｊ Ｙ Ｔ ｌ
上年结余合计 年末结余合计 前年度负结余 ３ ２ 所高校 一 ４ ０ ５ ， ２ ３ ７ ． ９ ４ — ５ ２ ８ ， ８ ２ １ ＿ ２ ｌ ５ ５ ８ ， ９ ６ ３ ． ６ ９
一 ５ ０ ， ２ ４ ２ ． ８ ３ — １ ７ ， ６ ７ ５ ． １ ５
９ ， ２ ６ ８ ． ８ ０ ６ ， ９ ４ ９ ． ０ ２ １ ４ ， ８ ７ １ ３ ６ ２ ２ ， ４ ３ ７ ． ５ １
５ １ ， ８ ９ ６ ． ６ ３ １ ８ ， ５ １ ６ ． ３ Ｏ
— ８ ， ９ ９ ０ ． ７ ｌ 一 ５ ， ７ ９ ９ ． ２ ９ — １ ２ ， ３ １ ８ ． ５ ５ — １ ５ ， ６ ６ ５ ． ３ ５
— ３ ２ ， ４ １ ５ ． ５ ｌ — １ ９ ， ｌ ５ ８ ． ９ １
一 ９ ， ２ ６ ８ Ｉ ８ ０ — ５ ， ０ ３ ２ ． １ ４ — １ ３ ， ４ １ ５ ． ７ ７ — ２ ｌ ， ５ ０ ６ ． ０ ２
１ ， ７ １ ６ ． ２ ９ ７ ２ ５
负债发 展为我 国高等教 育大众化做 出了不 可 Ｊ Ｙ Ｔ １ ２ 替代的贞献。当 前， 政府化解高校债务工作、 Ｊ Ｙ Ｔ ｌ ３ 已告 一段落。高校负债 的存在 ， 使 高校 的千 贞 算
１ ７ ， ４ ７ ６ ． ８ ５
５ ， ９ ７ ３ ． １ ９ １ ， ０ ９ ６ ． Ｏ ０ Ｏ ０ ０ ０
１ ５ ２ － ３ ７
６ ， ９ ９ 】 ． ８ ０ ８ ３ ８ ． ７ ２ Ｏ ｌ ５ ４ ３ ９ １ ， ３ ６ ９ ． ０ ７ ５ ｌ １ ． １ ３
2019年度部门决算报表讲解
专项结余：反映行政事业单位从财政部门或 上级单位等取得，需要结转本年继续使用的项目 支出收支累计余额。
2020/3/24
29
五、行政事业类收入支出决算表
（财决02表）
本表反映单位本年度除基本建设资金外的各项收 入、支出、结余分配及年末结余等情况。
根据单位行政事业账目的收入支出总账、明细账 的实际发生数，按预算科目分“类”、“款”、 “项”分析填列。单位取得的除财政拨款以外的 各项收支，应按照单位开展专业业务活动的性质， 比照《2019年政府预算收支科目》中相关预算支 出科目选择填列科目编码和名称。
2020/3/24
16
3、财政部门、一级预算单位核拨给企业和 其他不属于本决算报表编制范围单位的财 政经费，如基本建设资金、挖潜改造资金、 科技三项费用等，以及安排用于非本级财 政管理单位的财政经费，可由拨款单位代 编经费差额表。
2020/3/24
17
第二部分 决算报表讲解
2020/3/24
18
注意，单位应选择主要的预算支出科目，以避免 结构性负结余。
2020/3/24
30
五、行政事业类收入支出决算表
（财决02表）
（一）上年结余：反映单位上年结转本年使用的经 常性结余、专项结余、事业单位未分配结余以及 经营结余等。本栏数据不包含事业单位净资产项 下的事业基金和专用基金。本栏数据应与上年年 末结余数一致。其中：
二、报表编制要求
2020/3/24
12
（一）部门决算编制范围
部门决算编制范围包括所有列入财政预算 编制范围的行政事业单位、企业和企业集 团，具体包括：各级党政机关、事业单位 和社会团体，纳入预算编制范围的企业和 企业集团，以及与财政部门直接发生缴、 拨款关系并按规定应向财政部门上报决算 的其他单位。
2023年度部门决算报表说明及附表
一、报表说明2023年度部门决算报表包括部门经济责任制决算、部门财政拨款决算、部门非财政资金决算、部门对外经济合作拨款决算和部门事业收支决算。
1. 部门经济责任制决算报表部门经济责任制决算报表是对部门责任制经济收支情况进行综合核算并进行分析的报表，主要内容包括部门收支总决算、部门经济责任成本结算和部门绩效评价。
2. 部门财政拨款决算报表部门财政拨款决算报表是对部门预算执行和资金使用情况进行综合核算和评价的报表，主要内容包括部门财政拨款收支总决算、部门财政拨款预算执行结论和部门资金使用效益评价。
3. 部门非财政资金决算报表部门非财政资金决算报表是对部门非财政资金收支情况进行综合核算和评价的报表，主要内容包括部门非财政资金收支总决算、部门非财政资金使用效益评价和部门非财政资金管理情况评价。
4. 部门对外经济合作拨款决算报表部门对外经济合作拨款决算报表是对部门对外经济合作拨款使用情况进行核算和评价的报表，主要内容包括部门对外经济合作拨款收支总决算、部门对外经济合作拨款使用效益评价和部门对外经济合作拨款管理情况评价。
5. 部门事业收支决算报表部门事业收支决算报表是对部门事业经营收入、支出和利润情况进行综合核算和评价的报表，主要内容包括部门事业收支总决算、部门事业经营收入、支出情况和部门事业经营效益评价。
二、附表2023年度部门决算报表附表包括部门预算执行情况、资金使用情况、资产负债情况、事业经营情况、对外经济合作拨款使用情况、经济责任成本结算表、绩效评价表等。
这些附表为部门的决算报表提供了详细的数据支撑和信息展示，是对报表内容的补充和延伸。
三、总结2023年度部门决算报表说明及附表详细分析了部门在经济责任制、财政拨款、非财政资金、对外经济合作拨款和事业收支方面的决算情况，对部门的经济效益、资金使用情况、管理绩效等进行了全面、客观的评价和分析，为进一步完善部门管理和提升经济责任制落实效果提供了重要依据和参考意义。
年度部门决算报表填报说明附表(基层单位编写格式)
编
单附表1：
年初结转和结余调整情况表
2.“调整前年初结转和结余”为上年度部门决算年末结转和结余数，“调整后年初结转和结余”为本年度调整后年初结转和结余数。
3．“财政收回”填列各级财政部门收回部门和单位结转和结余资金金额；“审计调整”填列单位根据审计意见调整年初结转和结余资金金额；“归集调入或上缴”填列单位取得主管部门归集调入的结转和结余资金以及按规定实际上缴主管部门的结转和结余资金金额；“单位内部调剂”填列结转和结余资金在单位内部不同项目之间的调剂金额。
4.“备注”栏应写明作为调整依据的文件号。
5.本表应作为部门决算填报说明第二部分的附件一并报送。
12022年度部门决算报表及相关资料变动情况
12022年度部门决算报表及相关资料变动情况部门决算报表及相关资料变动情况报告日期：2022年12月31日该报告旨在总结我部门在2022年度的决算情况和资料变动情况。
以下是详细的报告内容：1. 资产变动情况2022年度，我部门的资产总额为X万元。
其中，与去年相比，货币资产减少Y万元，固定资产增加Z万元。
货币资产减少的原因主要是在今年度，我们进行了一项大规模的投资计划，将资金投入到新项目的研发和建设中。
固定资产增加主要是因为我们购置了新的办公设备和生产设备，以提升生产效率和产品质量。
2. 负债变动情况2022年度，我部门的负债总额为A万元。
与去年相比，短期负债减少B万元，长期负债增加C万元。
短期负债减少的原因是我们加快了对供应商的付款速度，并优化了供应链管理，从而减少了应付账款。
长期负债的增加主要是因为我们在今年度进行了新项目的融资，以支持项目的开发。
3. 收入变动情况2022年度，我部门的收入总额为D万元。
相较于去年，收入增加了E万元。
增加的主要原因是我们在今年度推出了新产品，取得了良好的市场反响，销售额大幅增长。
此外，我们也加大了市场推广的投入，提高了品牌知名度，进一步促进了销售增长。
4. 成本变动情况2022年度，我部门的成本总额为F万元。
与去年相比，成本减少了G万元。
成本减少的主要原因是我们在今年度进行了一系列的成本管理措施，如优化生产流程、提升供应链管理效率等，从而降低了生产成本和物流成本。
5. 利润变动情况2022年度，我部门的利润总额为H万元。
与去年相比，利润增加了I万元。
利润增加的主要原因是我们在今年度收入增长快于成本增长，通过有效的成本管理和销售策略，提高了利润率。
总结：2022年度，我部门在财务方面取得了可喜的成绩。
尽管我们在新项目的研发和建设上投入了大量资金，但通过有效的成本控制和市场推广策略，我们实现了收入和利润的快速增长。
这为我们部门的发展奠定了坚实的基础，并为未来的发展提供了良好的机遇。
2023年度部门决算报表软件参数
2023年度部门决算报表软件参数一、背景介绍1.1 2023年度部门决算报表软件的重要性2023年度部门决算报表软件是政府部门在经济活动中收入和支出的核算、管理和监督的重要工具。
它不仅对政府部门内部的经济活动进行审核和监督，还对外界提供了政府经济活动信息，是政府经济管理的重要组成部分。
1.2 2023年度部门决算报表软件的发展趋势随着科技的不断发展和信息化水平的提高，2023年度部门决算报表软件的功能需求也在不断增加。
为了适应信息化管理的需要，2023年度部门决算报表软件的参数需求也越来越高。
二、2023年度部门决算报表软件参数2.1 数据规模政府部门的经济活动数据量庞大，2023年度部门决算报表软件需要支持大数据操作，能够快速处理大规模的数据。
2.2 数据安全政府部门的决算报表涉及国家的重要经济信息，2023年度部门决算报表软件需要具有严格的数据安全能力，能够确保数据的机密性和完整性。
2.3 多样化参数设置政府部门的决算报表涉及多个方面的数据，2023年度部门决算报表软件需要支持多样化的参数设置，能够满足不同的数据需求。
2.4 数据分析政府部门的决算报表不仅仅是数据的呈现，更需要对数据进行深入的分析和挖掘，2023年度部门决算报表软件需要具备数据分析的功能。
2.5 报表呈现政府部门的决算报表需要清晰而直观地展现数据，2023年度部门决算报表软件需要支持多种报表的呈现方式，能够满足不同用户的需求。
2.6 快速生成政府部门的决算报表有时间要求，2023年度部门决算报表软件需支持快速生成报表，满足紧急数据处理的需求。
2.7 用户权限管理政府部门的决算报表涉及多个部门和用户，2023年度部门决算报表软件需要支持多级用户权限管理，能够确保报表数据的安全性和准确性。
三、结语2023年度部门决算报表软件参数的确立，是为了适应政府部门信息化管理的需要，满足政府部门决算报表处理的多样性和复杂性。
只有在满足了以上参数需求的基础上，政府部门的决算报表软件才能更好地为政府经济管理服务，促进政府经济活动的规范进行。
事业单位年度财务报表和部门决算报表审计工作规程第一部分
上海市事业单位年度财务报表和部门决算报表审计工作规程（试行版）上海市注册会计师协会二O一二年十一月目录编写说明一、综合类工作底稿101 初步业务活动101-1被审计单位基本情况表102 审计计划103 内控测试103-1 支出业务内部控制测试103-2 收入业务内部控制测试103-3 实物资产管理内部控制测试103-4 预算执行内部控制测试103-5 预算收入执行情况内部控制测试 103-6 预算支出执行情况内部控制测试 103-7 预算结余执行情况内部控制测试104 管理层声明书105 审计完成阶段工作底稿106 审计总结106-1 审计监督工作小结106-2 审计案例106-3 审计沟通107 与管理层沟通二、资产类工作底稿201 现金审计工作底稿202 银行存款审计工作底稿203 应收票据审计工作底稿204 应收账款审计工作底稿205 预付账款审计工作底稿206 其他应收款审计工作底稿207 材料/产成品审计工作底稿208 对外投资审计工作底稿209 固定资产审计工作底稿210 无形资产审计工作底稿211 财政应返还额度审计工作底稿212 零余额账户用款额度审计工作底稿三、负债类工作底稿301 借入款项审计工作底稿302 应付票据审计工作底稿303 应付账款审计工作底稿304 预收账款审计工作底稿305 其他应付款审计工作底稿306 应缴预算款审计工作底稿307 应缴财政专户款审计工作底稿308 应交税金审计工作底稿309 应付工资（离退休费）审计工作底稿310 应付地方（部门）津贴补贴审计工作底稿311 应付其他个人收入审计工作底稿四、净资产类工作底稿401 事业基金审计工作底稿402 固定基金审计工作底稿403 专用基金审计工作底稿404 财政拨款结转审计工作底稿405 财政拨款结余审计工作底稿406 事业结余审计工作底稿407 经营结余审计工作底稿408 拨入专款结余审计工作底稿409 结余分配审计工作底稿五、收入类工作底稿501 财政补助收入审计工作底稿502 上级补助收入审计工作底稿503 拨入专款审计工作底稿504 事业收入审计工作底稿505 经营收入审计工作底稿506 其他收入审计工作底稿507 附属单位缴款审计工作底稿六、支出类工作底稿601 拨出经费审计工作底稿602 拨出专款审计工作底稿603 专款支出审计工作底稿604 事业支出审计工作底稿605 经营支出审计工作底稿606 成本费用审计工作底稿607 销售税金审计工作底稿608 上缴上级支出审计工作底稿609 对附属单位补助审计工作底稿610 结转自筹基建审计工作底稿七、部门决算报表审计工作底稿八、报告参考格式801 2012年审计报告参考格式802 2012年会计报表附注参考格式803 2012年度部门决算报表专项审计报告参考格式804 2012年审计总体评价及建议参考格式九、附表附表1 2012年度年报审计意见情况统计表（初稿）附表2 2012年度年报审计意见情况统计表（正式报告）附表3 2012年度年报审计意见情况汇总表附表4 2010年度财务会计报表和部门决算报表审计问题整改复核情况表附表5 2011年度财务会计报表和部门决算报表审计问题整改复核情况表附表6 2012年市级事业单位其他各类收入核算情况表附表7 2012年度市级事业单位“三公经费”核对表附表8 2012年度市级参公事业单位“行政经费支出”核对表附表9 2012年度收支项目核对情况表附表10 2012年度市级事业单位人员经费核对表附表11 2012年度市级参公事业单位人员经费核对表附表12 2012年度市级事业单位公用经费核对表附表13 2012年度市级事业单位公共财政预算项目执行情况核对表编写说明一、上海市事业单位年度财务报表和部门决算报表审计工作规程（试行版）（简称事业单位审计工作规程）是根据《中国注册会计师执业准则》、《事业单位会计准则（试行）》、《事业单位会计制度》、《事业单位财务规则》（2012年财政部第68号令）等规范文件，在总结上海市实施了两年市级事业单位审计工作和听取有关方面意见的基础上，对原事业单位审计工作底稿参考格式（2012试行版）进行的修订与完善。
2023年度部门决算报表说明(部门汇总编写格式)
2023年度部门决算报表说明(部门汇总编写格式)一、概述部门决算报表是反映部门年度财务状况和经营成果的重要文件，是决策者进行决策的重要依据。
本年度部门决算报表编制工作严格按照国家有关规定执行，确保了报表的准确性和真实性。
二、编制要求1. 报表格式：报表采用统一的格式，包括收入、支出、资产、负债、净资产等方面。
2. 数据来源：报表数据来源于部门年度财务报告、会计核算系统等相关资料。
3. 编制方法：按照国家有关规定，结合部门实际情况，采用科学的方法进行编制。
三、报表内容1. 收入情况：包括各项财政拨款、事业收入、经营收入等收入来源，以及收入总计和同比变化情况。
2. 支出情况：包括人员支出、公用支出、项目支出等分类支出，以及支出总计和同比变化情况。
3. 资产情况：包括固定资产、无形资产、存货等各类资产的价值和使用情况。
4. 负债情况：包括应缴款项、应付职工薪酬、应付账款等各类负债的金额和偿还情况。
5. 净资产情况：包括结余资金、资产净值等净资产金额和使用情况。
四、报表分析1. 收入分析：分析收入来源的稳定性、增长趋势及影响因素，提出增加收入的措施。
2. 支出分析：分析支出结构是否合理、是否存在浪费现象，提出优化支出的建议。
3. 资产分析：分析资产使用效率，提出提高资产使用效益的措施。
4. 负债分析：分析负债的偿还能力和风险程度，提出降低负债风险的建议。
五、总结本年度部门决算报表编制工作严格按照国家有关规定执行，报表数据真实、准确、完整。
通过报表分析，发现存在的问题和不足，为今后的工作提供借鉴和参考。
同时，也希望相关部门加强财务管理，提高资金使用效益，为部门的可持续发展奠定坚实基础。
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单位名称：
单位：万元
项目
年度决算数
支出功能分类科目编码
科目名称
合计
基本支出
项目支出
类
款
项
栏次
合计
文化体育与传媒
文化事业建设费安排的支出
精神文明建设
…
…
…
…
…
…
…
…
…
年度财政拨款基本支出经济分类决算表
单位:万元
经济分类科目
财政拨款
科目编码
科目名称
合计
一般公共预算
政府性基金预算
十一、城乡社区支出
十二、农林水支出
十三、交通运输支出
十四、资源勘探信息等支出
十五、商业服务业等支出
十六、金融支出
十七、援助其他地区支出
十八、国土海洋气象等支出
十九、住房保障支出
二十、粮油物资储备支出
二十一、国债还本付息支出
二十二、其他支出
本年收入合计
本年支出合计
年初财政拨款结转和结余
年末财政拨款结转和结余
单位名称：延庆县人民检察院
单位：万元
项目
本年支出合计
基本支出
项目支出
上缴上级支出
经营支出
对附属单位补助支出
支出功能分类科目编码
科目名称
类
款
项
栏次
合计
公共安全支出
检察
行政运行
一般行政事务管理
其他检察支出
社会保障和就业支出
行政事业单位离退休
归口管理的行政单位离退休
其他支出
年度财政拨款收入支出决算总表
单位名称：延庆县人民检察院
工资福利支出
商品和服务支出
对个人和家庭的补助
对企事业单位的补贴
转移性支出
债务利息支出
基本建设支出
其他资本性支出
其他支出
总计
单位名称：延庆县人民检察院
单位：万元
项目
本年收入合计
财政拨款收入
上级补助收入
事业收入
经营收入
附属单位上缴收入
其他收入
支出功能分类科目编码
科目名称
类
款
项
栏次
合计
公共安全支出
检察
行政运行一般行政管理实务其他检支出社会保障和就业支出
行政事业单位离退休
归口管理的行政单位离退休
其他支出
其他支出
其他支出
年度支出决算表
年度部门决算报表
年度收支决算总表
单位名称：延庆县人民检察院
单位：万元
收入
支出
项目
决算数
项目（按功能分类）
决算数
一、财政拨款
一、一般公共服务支出
二、上级补助收入
二、外交支出
三、事业收入
三、国防支出
四、经营收入
四、公共安全支出
五、附属单位上缴收入
五、教育支出
六、其他收入
六、科学技术支出
七、文化体育与传媒支出
本年收入合计
本年支出合计
用事业基金弥补收支差额
结余分配
年初结转和结余
年末结转和结余
总计
总计
年度收入决算表
单位名称：
单位：万元
项目
本年收入合计
财政拨款收入
上级补助收入
事业收入
经营收入
附属单位上缴收入
其他收入
支出功能分类科目编码
科目名称
类
款
项
栏次
合计
一般公共服务
财政事务
行政运行
…
…
…
…
…
…
…
…
…
年度收入决算表
单位：万元
收入
支出
项目
决算数
项目（按功能分类）
一般公共预算财政拨款
政府性基金预算财政拨款
一、一般公共预算财政拨款
一、一般公共服务支出
二、政府性基金预算财政拨款
二、外交支出
三、国防支出
四、公共安全支出
五、教育支出
六、科学技术支出
七、文化体育与传媒支出
八、社会保障和就业支出
九、医疗卫生与计划生育支出
十、节能环保支出
八、社会保障和就业支出
九、医疗卫生与计划生育支出
十、节能环保支出
十一、城乡社区支出
十二、农林水支出
十三、交通运输支出
十四、资源勘探信息等支出
十五、商业服务业等支出
十六、金融支出
十七、援助其他地区支出
十八、国土海洋气象等支出
十九、住房保障支出
二十、粮油物资储备支出
二十一、国债还本付息支出
二十二、其他支出
其中：一般公共预算财政拨款
政府性基金预算财政拨款
总计
总计
年度一般公共预算财政拨款支出决算表
单位名称：延庆县人民检察院
单位：万元
项目
年度决算数
支出功能分类科目编码
科目名称
合计
基本支出
项目支出
类
款
项
栏次
合计
公共安全支出
检察
行政运行
一般行政事务管理
其他检察支出
社会保障和就业支出
行政事业单位离退休
归口管理的行政单位离退休