金融的企业会计习题练习题目
1、某单位6月份存款账户余额表上未计息积数为100000元，月利率1.5‰，试计算该单位6月份存款利息，并办理转账。
2、某单位账户有关资料如下表：
中国****银行
******科目＿＿＿＿账
账号*******
户名＿＿＿＿单位利率
1.5‰
要求：1、试计算余额、日数和积数，并填列上表中。
２、计算该单位第二季度存款利息。
〔资料1〕假设93年12月20日工商银行某市支行发生下列银行汇票业务：
1、中山路56号李清提交银行汇票申请书及现金2000元，委托银行签发银行汇票持往异地购货，经审查无误予以受理，办理转账。
2、开户单位百货批发站持异地某行处签发的银行汇票及解讫通知和两联进账单来行办理入账手续，原汇票金额15000元，实际结算金额14700元，经审查无误办理转账。
3、开户单位机床厂提交银行汇票申请书，金额70000元，该厂要去外地购买设备，经银行审查无误予以受理,，办理转账。
4、接到异地某行处寄来的汇款解讫通知及邮划借方报单，金额1200元，原汇票金额1500元，原汇款人王平。银行审核无误办理转账。
5、张山持银行汇票及解讫通知来行办理支取现金手续，并提供个人身份证明。经审核无误，付给现金1000元。
6、接到异地某行处寄来的邮划借方报单及汇票解讫通知，金额2300元，原汇票金额2500元，原汇款单位是开户单位电视机厂。
7、李力持银行汇票申请书第一联及个人身份证明来行领取银行汇票的多余款560元，经审核无误付给现金。
8、接到异地某行处寄来的邮划借方报单及解讫通知，金额21000元，原汇款单位是开户单位纺织公司
〔资料3〕假设1993年12月20日工商银行某市支行发生下列商业汇票业务：
1、开户单位针织厂提交本日到期的商业承兑汇票及同城委托收款结算凭证，金额8000元，委托银行向在同一行开户的百货商场收取汇票款，经审核无误办理转帐。
2、开户单位电视机厂持银行承兑汇票来行申请承兑，汇票金额20000元，经信贷部门审查同意，双方签订承兑协议，会计部门办理承兑手续，并按万分之五收取承兑手续费。
3、根据承兑协议，向承兑申请人毛纺厂收取到期的银行承兑汇票款20000元，办理转帐。
4、收到异地某行处寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票，金额7800元，经审核无误于当日将款划出，办理转帐。
5、异地某行处寄来的商业承兑汇票本日到期，金额6000元，承兑人为开户单位纺织厂，经审核无误办理划款手续。
6、根据承兑协议，向承兑申请人百货公司收取到期的银行承兑汇票款，金额56000元。由于该单位帐户资金不足，只能支付50000元，其余转逾期贷款帐户。
7、收到异地某行处的邮划贷方报单及银行承兑汇票，金额23000元，收款人为开户单位服装厂，经审核无误办理转帐。
8、收到异地某行处的邮划贷方报单及委托收款凭证，金额11000元，此款系开户单位机床厂的商业承兑汇票款，经审核无误，予以收帐。
〔资料4〕假设1997年12月20日工商银行某市支行发生下列支票和本票业务：
1、收到开户单位送交的支票和两联进帐单，金额60000元，该支票的签发人在同城它行开户，当日退票时间过后，银行办理转帐。
2、收到客户提交的银行本票申请书及现金3000元，审核无误，办理签发不定额银行本票的手续。
3、4、开户单位造纸厂持不定额本票及两联进帐单来行办理兑付手续，金额10000元，经审查该本票为同城它行签发，银行办理转帐。
5、赵晶持不定额本票1000元来行支取现金，并提供个人身份证，经审核无误付给现金。
6、开户单位纺织厂签发现金支票，支取现金34000元，以备发放工资，经审核无误付给现金。
7、开户单位百货公司持不定额本票及两联进帐单来行办理兑付，金额3000元，经审查该本票为本行签发，银行办理转帐。
资料2〕假设1993年12月20日工商银行某市支行发生下列汇兑业务：
1、开户单位机械厂提交信汇凭证一份，金额2500元，汇往异地某工商银行的开户单位清理旧欠款，银行审核无误办理转帐。
2、李明提交电汇凭证及现金帐1300元，汇给异地某街道12弄51号李吉祥生活费，银行审核无误办理转帐。
3、收到异地某行处寄来邮划贷方报单及信汇凭证一份，汇给开户单位毛纺厂货款待7000元，审核无误予以收帐。
4、收到异地某行寄来的邮划贷方报单及信汇凭证一份，汇给新华大酒店312房间客人李清旅差费3000元，银行审核无误办理转帐。
5、黄明持通知及个人身份证来行领取其信汇款2500元，银行审核无误付现。
6、将王平的信汇款1000元退回原汇出行。
7、收到异地某行处划回的退汇款350元，原汇款人张洋。
8、李强持退汇通知书及个人身份证来行领取划回的退汇款400元，经审查无误付给现金。〔资料1〕假设93年12月20日工商银行某市支行发生下列银行汇票业务：
1、中山路56号李清提交银行汇票申请书及现金2000元，委
托银行签发银行汇票持往异地购货，经审查无误予以受
理，办理转账。
借：现金 2000
贷：应解汇款 2000
借：应解汇款 2000
贷：汇出汇款 2000
2、开户单位百货批发站持异地某行处签发的银行汇票及解讫通知和两联进账单来行办理入账手续，原汇票金额15000元，实际结算金额14700元，经审查无误办理转账。
借：联行往账 14700
贷：**存款——百货批发站 14700
3、开户单位机床厂提交银行汇票申请书，金额70000元，该厂要去外地购买设备，经银行审查无误予以受理,，办理转账。借：**存款——机床厂 70000
贷：汇出汇款 70000
4、接到异地某行处寄来的汇款解讫通知及邮划借方报单，金额1200元，原汇票金额1500元，原汇款人王平。银行审核无误办理转账。
借：汇出汇款 1500
贷：联行来账 1200
应解汇款 300
5、张山持银行汇票及解讫通知来行办理支取现金手续，并提供个人身份证明。经审核无误，付给现金1000元。
借：联行往账 1000
贷：应解汇款 1000
借：应解汇款 1000
贷：现金 1000
6、接到异地某行处寄来的邮划借方报单及汇票解讫通知，金额2300元，原汇票金额2500元，原汇款单位是开户单位电视机厂。借：汇出汇款 2500
贷：联行来账 2300
**存款——电视机厂 200
7、李力持银行汇票申请书第一联及个人身份证明来行领取银行汇票的多余款560元，经审核无误付给现金。
借：应解汇款 560
贷：现金 560
8、接到异地某行处寄来的邮划借方报单及解讫通知，金额21000
元，原汇款单位是开户单位纺织公司。
借：汇出汇款 21000
贷：联行来账 21000
〔资料3〕假设1993年12月20日工商银行某市支行发生下列商业汇票业务：
1、开户单位针织厂提交本日到期的商业承兑汇票及同城委托收款结算凭证，金额8000元，
委托银行向在同一行开户的百货商场收取汇票款，经审核无误办理转账。
借：**存款——百货商店 8000
贷：**存款——针织厂 8000
2、开户单位电视机厂持银行承兑汇票来行申请承兑，汇票金额20000元，经信贷部门审查
同意，双方签订承兑协议，会计部门办理承兑手续，并按万分之五收取承兑手续费。
第一步计算手续费（略）
第二步转账
借：**存款——电视机厂
贷：手续费收入
收入：银行承兑汇票 20000
3、根据承兑协议，向承兑申请人毛纺厂收取到期的银行承兑汇票款20000元，办理转账。借：**存款——毛纺厂 20000
贷：应解汇款 20000
4、收到异地某行处寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票，金额7800元，经审核无误于当
日将款划出，办理转账。
借：应解汇款 7800
贷：联行往账 7800
5、异地某行处寄来的商业承兑汇票本日到期，金额6000元，承兑人为开户单位纺织厂，
经审核无误办理划款手续。
借：**存款——纺织厂 6000
贷：联行往账 6000
6、根据承兑协议，向承兑申请人百货公司收取到期的银行承兑汇票款，金额56000元。由于该单位账户资金不足，只能支付50000元，其余转逾期贷款账户。
借：**存款——百货公司 50000
逾期贷款 6000
贷：应解汇款 56000
7、收到异地某行处的邮划贷方报单及银行承兑汇票，金额23000元，收款人为开户单位服装厂，经审核无误办理转账。
贷：**存款——服装厂 23000
8、收到异地某行处的邮划贷方报单及委托收款凭证，金额11000元，此款系开户单位机床厂的商业承兑汇票款，经审核无误，予以收账。
借：联行来账 11000
贷：**存款——机床厂 11000
〔资料4〕假设1997年12月20日工商银行某市支行发生下列支票和本票业务：
1、收到开户单位送交的支票和两联进帐单，金额60000元，该支票的签发人在同城它行开
户，当日退票时间过后，银行办理转帐。
借：存放中央银行准备金 60000
贷：**存款 60000
2、收到客户提交的银行本票申请书及现金3000元，审核无误，办理签发不定额银行本票
的手续。
借：现金 3000
贷：应解汇款 3000
借：应解汇款 3000
贷：本票——不定额本票 3000
3、开户单位造纸厂持不定额本票及两联进帐单来行办理兑付手续，金额10000元，经审查该本票为同城它行签发，银行办理转帐。
借：存放中央银行准备金 10000
贷：**存款——造纸厂 10000
3、赵晶持不定额本票1000元来行支取现金，并提供个人身份证，经审核无误付给现金。借：本票 1000
贷：现金 1000
6、开户单位纺织厂签发现金支票，支取现金34000元，以备发放工资，经审核无误付给现金。
借：**存款——纺织厂 34000
贷：现金 34000
7、开户单位百货公司持不定额本票及两联进帐单来行办理兑付，金额3000元，经审查该本票为本行签发，银行办理转帐。
借：本票——不定额本票 3000
贷：**存款——百货公司 3000
〔资料2〕假设1993年12月20日工商银行某市支行发生下列汇兑业务：
1、开户单位机械厂提交信汇凭证一份，金额2500元，汇往异地某工商银行的开户单位清
理旧欠款，银行审核无误办理转账。!
借：**存款——机械厂 2500
贷：联行往账 2500
2、李明提交电汇凭证及现金账1300元，汇给异地某街道12弄51号李吉祥生活费，银行
审核无误办理转账。
借：现金 1300
借：应解汇款 1300
贷：联行往账 1300
3、收到异地某行处寄来邮划贷方报单及信汇凭证一份，汇给开户单位毛纺厂货款待7000
元，审核无误予以收账。
借：联行来账 7000
贷：**存款 7000
4、收到异地某行寄来的邮划贷方报单及信汇凭证一份，汇给新华大酒店312房间客人李清
旅差费3000元，银行审核无误办理转账。
借：联行来账 3000
贷：应解汇款 3000
5、黄明持通知及个人身份证来行领取其信汇款2500元，银行审核无误付现。
借：应解汇款 2500
贷：现金 2500
6、将王平的信汇款1000元退回原汇出行。
借：应解汇款 1000
贷：联行往账 1000
7、收到异地某行处划回的退汇款350元，原汇款人张洋。
借：联行来账 350
贷：其他应付款 350
8、李强持退汇通知书及个人身份证来行领取划回的退汇款400元，经审查无误付给现金。借：其他应付款 400
贷：现金
资料〕假设工商银行某支行某年12月20日发生下列联行业务：
1、解放路210号高红提交信汇凭证及现金2000元，汇给异地某单位高丰文生活费。银行审核无误办理转账。
2、开户单位机械厂邮划委托收款结算凭证的付款期限已满，办理划款手续，金额24000元，收款单位为在异地系统内某行的开户单位。
3、开户单位电视机厂持异地某行处开出的银行汇票及解讫通知来行办理入账手续，实际结算金额50000元，银行审核无误办理转账。
4、收到异地某行处的邮划贷方报单一笔，金额4000元，附件为本行开户单位百货商店的委托收款，银行审核无误办理转账。
5、收到甲地某行处的邮划借方报单一份，金额3000元，附件为乙地某行处填制的邮划贷方报单，金额3000元。借方报单的备注栏注有“××行误划我行，现转你行”，银行审核无误，办理转账。
6、收到异地某行处的邮划借方报单一份，金额99600 元，附件为本行开出的银行汇票解讫通知，原汇款人为开户单位贸易公司，原汇款金额10万元。银行审核无误办理转账。
7、收到甲地某行的邮划贷方报单一份，金额4000元，经审查附件为本行开户单位机械厂的信汇款，但报单行号写错，查此行号为乙地某行。银行办理转账。
8、收到甲地某行的邮划贷方报单一份，金额75000元，经审查报单所列行号为本行，报单附件委托收款凭证的收款单位不在本行开户，查正确收报行为乙地某行。银行办理转账。9、收到异地某行处的邮划借方报单一份，金额1200元，报单附件为银行汇票解讫通知。银
行审核无误办理转账。
10、接到电子计算中心对账表一份，贷方报单5笔，合计金额425000元；借方报单3笔，合计金额56000元。经对账贷方报单一笔，金额4000元未找到相同内容的报单，其余全部核对相符。银行办理转账。
11、接到异地某行处的邮划借方报单一笔，金额670元，附件为银行汇票解讫通知，原汇款人王明，原汇款金额700元。查此报单已在未核销报单款项记录。
12、接到电子计算中心对账表一份，贷方报单10笔，合计金额89万元，其中冲正报单一笔，金额7000元。经对账全部核对相符，办理转账。
13、接到异地某行处邮划贷方报单一份，金额20000元，附件系该行开户单位机械厂的委托收款货款。查该笔报单已在未核销报单款项记录。
14、收到异地某行处的邮划贷方报单一份，金额15000元，附件为信汇凭证，经审查联行报单错编密押。
15、收到异地某行处的委托收款凭证及银行承兑汇票，金额30000元，经审查确为本行承兑，当即办理转账。
【资料〕假设工商银行某支行某年12月20日发生下列联行业务：
1、解放路210号高红提交信汇凭证及现金2000元，汇给异地某单位高丰文生活费。银行审核无误办理转账。
借：现金 2000
贷：应解汇款 2000
借：应解汇款 2000
贷：联行往账 2000
2、开户单位机械厂邮划委托收款结算凭证的付款期限已满，办理划款手续，金额24000元，收款单位为在异地系统内某行的开户单位。
借：××存款－机械厂 24000
贷：联行往账 24000
3、开户单位电视机厂持异地某行处开出的银行汇票及解讫通知来行办理入账手续，实际结算金额50000元，银行审核无误办理转账。
借：联行往账 50000
贷：××存款－电视机厂 50000
4、收到异地某行处的邮划贷方报单一笔，金额4000元，附件为本行开户单位百货商店的委托收款，银行审核无误办理转账。
借：联行来账 4000
贷：××存款－百货商店 4000
5、收到甲地某行处的邮划借方报单一份，金额3000元，附件为乙地某行处填制的邮划贷方报单，金额3000元。借方报单的备注栏注有“××行误划我行，现转你行”，银行审核无误，办理转账。
借：联行来账（据乙地贷方报单） 3000
贷：联行来账（据甲地借方报单） 3000
6、收到异地某行处的邮划借方报单一份，金额99600 元，附件为本行开出的银行汇票解讫
通知，原汇款人为开户单位贸易公司，原汇款金额10万元。银行审核无误办理转账。
借：汇出汇款 100000
贷：联行来账 99600
××存款－贸易公司 400
7、收到甲地某行的邮划贷方报单一份，金额4000元，经审查附件为本行开户单位机械厂的信汇款，但报单行号写错，查此行号为乙地某行。银行办理转账。
借：联行往账 4000
贷：××存款－机械厂 4000
8、、收到甲地某行的邮划贷方报单一份，金额75000元，经审查报单所列行号为本行，报单附件委托收款凭证的收款单位不在本行开户，查正确收报行为乙地某行。银行办理转账。
借：联行来账 75000
贷：联行往账 75000
9、、收到异地某行处的邮划借方报单一份，金额1200元，报单附件为银行汇票解讫通知。银行审核无误办理转账。
借：汇出汇款 1200
贷：联行来账 1200
10、接到电子计算中心对账表一份，贷方报单5笔，合计金额425000元；借方报单3笔，合计金额56000元。经对账贷方报单一笔，金额4000元未找到相同内容的报单，其余全部核对相符。银行办理转账。
借：已核对联行来账 425000
贷：联行来账 421000
未核销报单款项 4000
借：联行来账 56000
贷：已核对联行来账 56000
11、接到异地某行处的邮划借方报单一笔，金额670元，附件为银行汇票解讫通知，原汇款人王明，原汇款金额700元。查此报单已在未核销报单款项记录。
借：汇出汇款 700
贷：联行来账 670
应解汇款 30
12、接到电子计算中心对账表一份，贷方报单10笔，合计金额89万元，其中冲正报单一笔，金额7000元。经对账全部核对相符，办理转账。
借：已核对联行来账 890000
贷：联行来账 897000
未核销报单款项（7000）
13、、接到异地某行处邮划贷方报单一份，金额20000元，附件系该行开户单位机械厂的委托收款货款。查该笔报单已在未核销报单款项记录。
借：联行来账 20000
贷：××存款－机械厂 20000
借：未核销报单款项 20000
贷：联行来账 20000
14、收到异地某行处的邮划贷方报单一份，金额15000元，附件为信汇凭证，经审查联行报单错编密押。
属于错误报单，不能办理转账，应在未转账错误报单登记簿中记录，并进行查询，待给予查复后，再进行处理。
15、收到异地某行处的委托收款凭证及银行承兑汇票，金额30000元，经审查确为本行承兑，当即办理转账。
借：应解汇款 30000
贷：联行往账 30000
假设中国银行某分行国际业务部发生下列外汇业务：（人民币对美元的外汇牌价为：汇买价820，钞买价810，汇卖价830）
1、某客户持美元现钞USD3200，要求按当日规定牌价折存“活期外汇存款”现汇户。
2、外籍人李某持美元现钞USD13500，要求按规定牌价折算成美元现汇，汇往国外。
3、某驻华使馆外交人员持美元现钞USD24500，存入“定期外汇存款”现钞户。
4、某客户从其“活期外汇存款”现钞户提取美元现钞USD5000，携带出境。
5、某单位持证明从“活期外汇存款”现汇户支款USD10000，按规定牌价兑取美元现钞，
备出国考察用。
6、某驻华外交代表机构填具存款凭条，持美元现钞USD7600按规定牌价折存“活期外
汇存款”现汇户。
7、某进出口公司将国外汇入汇款USD3000结汇转入其人民币存款账户。
8、某外商合资企业1996年6月10日汇入美元50万元，存入其美元账户，6月15日因故需向境外汇出20000美元购货，6月28日又持现钞15000美元存入该账户，7月8日又将20万美元兑换成人民币后归还银行人民币贷款。分别列出银行在6月10日、6月15日、6月28日、7月8日的会计分录。
9、李某于97年7月8日持外币取款通知书到中国银行某分行国际业务部，领取境外亲属汇入的USD5000元，要求将其中的USD200元兑换成人民币现金，其余款项转存离家较近的储蓄所。银行经办人员按其要求予以办理。列出相应的会计分录。
10、某合资企业在中国银行某分行国际业务部存入单位外币定期存款USD180万美元，97年到期USD60万美元，利息USD7200美元；8月25日到期USD100万美元，利息USD25000美元。该企业在存款到期日持存单到银行分别要求办理续存取息和本息转存。试列出相应的会计分录。
11、某进出口公司来行申请开立信用证，金额USD10000，并从其外汇活期存款账户中支取USD6000交存保证金。
12、开证行收到议付行寄来信用证项下USD10000即期汇票及单证，经审查合格并送交某进出口公司确认付款后，本日办理划款手续，从其存入保证金及外汇活期存款账户中支付。13、某外贸公司于9月25日以国外联行划来出口收汇款USD75000，按规定牌价结汇，所得人民币存入贷款户，以抵扣贷款额。
14、某外贸公司于11月24日将国内异地外汇联行划来托收款USD18000，按规定牌价结汇，
所得人民币存入贷款户，抵扣贷款额。
15、某外贸公司申请短期贷款，按规定牌价折付国内异地托收承付款USD100000，增加贷款额。
假设中国银行某分行国际业务部发生下列外汇业务：（人民币对美元的外汇牌价为：汇买价820，钞买价810，汇卖价830）
1、某客户持美元现钞USD3200，要求按当日规定牌价折存“活期外汇存款”现汇户。
借：现金 USD32000
贷：外汇买卖 USD32000
借：外汇买卖￥259200
贷：外汇买卖￥259200
借：外汇买卖 USD 31228.9
贷：活期外汇存款 USD 31228.9
2、外籍人李某持美元现钞USD13500，要求按规定牌价折算成美元现汇，办理票汇汇往
国外。
借：现金 USD13500
贷：外汇买卖 USD13500
借：外汇买卖￥109350
贷：外汇买卖￥109350
借：外汇买卖 USD13174.7
贷：汇出国外汇款 USD13174.7
3、某驻华使馆外交人员持美元现钞USD24500，存入“定期外汇存款”现钞户。
借：现金 USD24500
贷：定期外汇存款－现钞户 USD24500
4、某客户从其“活期外汇存款”现钞户提取美元现钞USD5000，携带出境。
借：活期外汇存款－现钞户 USD5000
贷：现金 USD5000
5、某单位持证明从“活期外汇存款”现汇户支款USD10000，按规定牌价兑取美元现钞，
备出国考察用。
借：活期外汇存款－现汇户 USD10000
贷：外汇买卖 USD10000
借：外汇买卖￥82000
贷：外汇买卖￥82000
借：外汇买卖 USD9879.5
贷：现金 USD9879.5
6、某驻华外交代表机构填具存款凭条，持美元现钞USD7600按规定牌价折存“活期外
汇存款”现汇户。
借：现金 USD7600
贷：外汇买卖 USD7600
借：外汇买卖￥61560
贷：外汇买卖￥61560
借：外汇买卖 USD7416.9
贷：活期外汇存款 USD7416.9
7、某进出口公司将国外汇入汇款USD3000结汇转入其人民币存款帐户。
借：存放境外同业款项（或有关科目） USD3000
贷：外汇买卖 USD3000
借：外汇买卖￥24600
贷：××存款￥24600
8、某外商合资企业1996年6月10日汇入美元50万元，存入其美元帐户，6月15日
因故需向境外汇出20000美元购货，6月28日又持现钞15000美元存入该帐户，7月8日又将20万美元兑换成人民币后归还银行人民币贷款。分别列出银行在6月10日、6月15日、6月28日、7月8日的会计分录。
6月10日
借：存放境外同业款项 USD500000
贷：活期外汇存款 USD500000
6月15日
借：活期外汇存款－现汇户 USD20000
贷：存放境外同业款项 USD20000
6月28日
借：现金 USD15000
贷：外汇买卖 USD15000
借：外汇买卖￥121500
贷：外汇买卖￥121500
借：外汇买卖 USD14638.6
贷：活期外汇存款－现汇户 USD14638.6
7月8日
借：活期外汇存款－现汇户 USD200000
贷：外汇买卖 USD200000
借：外汇买卖￥1640000
贷：短期外汇贷款￥1640000
9、李某于某年7月8日持外币取款通知书到中国银行某分行国际业务部，领取境外亲
属汇入的USD5000元，要求将其中的USD200元兑换成人民币现金，其余款项转存离家较近的储蓄所。银行经办人员按其要求予以办理。列出相应的会计分录。
借：存放境外同业款项 USD5000
贷：活期外汇存款 USD4800
应解汇款 USD200
借：应解汇款 USD200
贷：外汇买卖 USD200
借：外汇买卖￥1640
贷：现金￥1640
10、某合资企业在中国银行某分行国际业务部存入单位外币定期存款USD180万美
元，97年到期USD60万美元，利息USD7200美元；8月25日到期USD100万美元，利息USD25000美元。该企业在存款到期日持存单到银行分别要求办理续存取息和本息转存。试列出相应的会计分录。
6月23日
借：定期外汇存款 USD600000
利息支出 USD7200
贷：定期外汇存款 USD600000
活期外汇存款 USD7200
8月25日
借：定期外汇存款 USD1000000
利息支出 USD25000
贷：定期外汇存款 USD1025000
11、某进出口公司来行申请开立信用证，金额USD10000，并从其外汇活期存款帐
户中支取USD6000交存保证金。
借：活期外汇存款 USD6000
贷：存入保证金 USD6000
12、开证行收到议付行寄来信用证项下USD10000即期汇票及单证，经审查合格并
送交某进出口公司确认付款后，本日办理划款手续，从其存入保证金及外汇活期存款帐户中支付。
借：存入保证金 USD6000
活期外汇存款 USD4000
贷：存放国外同业款项 USD10000
13、某外贸公司于9月25日以国外联行划来出口收汇款USD75000，按规定牌价结
汇，所得人民币抵扣贷款额。
借：港澳及国外联行往来 USD75000
贷：外汇买卖 USD75000
借：外汇买卖￥615000
贷：短期外汇贷款￥615000
14、某外贸公司于11月24日将国内异地外汇联行划来托收款USD18000，按规定
牌价结汇，所得人民币存入贷款户，抵扣贷款额。
借：全国联行外汇往来 USD18000
贷：外汇买卖 USD18000
借：外汇买卖￥147600
贷：短期外汇贷款￥147600
15、某外贸公司申请短期贷款，按规定牌价折付国内异地托收承付款USD100000，
增加贷款额。
借：××贷款￥830000
贷：外汇买卖￥830000
借：外汇买卖 USD100000
贷：全国联行外汇往来 USD100000
〔资料5〕假设1997年12月20日工商银行某市支行发生下列委托收款和托收承付结算业务：
1、收到异地某行处寄来的委托收款凭证，向本行开户单位百货公司收取货款3000元，经审查无误，当日通知百货公司。百货公司经核对单证，没有提出异议，银行于第四天上午将款项划出，办理转帐。
2、收到异地某行处的委托收款凭证，向本行开户单位化轻公司收取商业承兑汇票款6000元，经审查无误，当日通知化轻公司。化轻公司经检验单证发现部分商品规格不符，部分拒付2000元，余款于付款期满次日划出。
3、收到异地某行处的邮划贷方报单，系划付的商业承兑汇票款，金额5000元，经审核无误办理转帐。
4、收到异地某行处寄来的有关托收承付结算凭证及附件，通知开户单位纺织品批发站付款，金额56000元，三天承付期满，办理划款手续。
5、开户单位纺织厂的委托收款货款付款期已满，金额7800元，但该单位帐户只有5000元，不足支付，银行如何处理？
6、收到异地某行处的托收承付结算凭证及有关单证，系开户单位针织厂的托收货款，金额35000元，经审查无误，于当日通知针织厂。三天承付期内，针织厂没有向银行提出任何异议，第四天上午银行划款时，其帐户资金只有20000元，其余部分12月29日付清，银行如何处理？
〔资料5〕假设1997年12月20日工商银行某市支行发生下列委托收款和托收承付结算业务：
1、收到异地某行处寄来的委托收款凭证，向本行开户单位百货公司收取货款3000元，经
审查无误，当日通知百货公司。百货公司经核对单证，没有提出异议，银行于第四天上午将款项划出，办理转账。
借：**存款——百货公司 3000
贷：联行往账 3000
2、收到异地某行处的委托收款凭证，向本行开户单位化轻公司收取商业承兑汇票款6000
元，经审查无误，当日通知化轻公司。化轻公司经检验单证发现部分商品规格不符，部分拒付2000元，余款于付款期满次日划出。
借：**存款——化轻公司 4000
贷：联行往账 40000
3、收到异地某行处的邮划贷方报单，系划付的商业承兑汇票款，金额5000元，经审核无
误办理转账。
借：联行来账 5000
贷：**存款 5000
4、收到异地某行处寄来的有关托收承付结算凭证及附件，通知开户单位纺织品批发站付
款，金额56000元，三天承付期满，办理划款手续。
借：**存款——纺织品批发 56000
贷：联行往账 56000
5、开户单位纺织厂的委托收款货款付款期已满，金额7800元，但该单位账户只有5000元，
不足支付，银行如何处理？
银行按无款支付处理
6、收到异地某行处的托收承付结算凭证及有关单证，系开户单位针织厂的托收货款，金额35000元，经审查无误，于当日通知针织厂。三天承付期内，针织厂没有向银行提出任何异议，第四天上午银行划款时，其账户资金只有20000元，其余部分12月29日付清，银行如何处理？
第四天划款时：
借：**存款——针织厂 20000
贷：联行往账 20000
赔偿金=15000*6天*0.5‰=45
12月29日
借：**存款 15045
贷：联行往账 15045
(完整版)金融企业会计练习题
第一章金融企业会计概论 一、单项选择题 1．货币计量是在会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况。其假定（）。 A.币值变动会计账务随之调整 B.币值不变 C.币种不变 D.按现值记账 2.融资租赁资产的所有权不属于承租人，但承租人却作为资产核算，其依据的会计原则是（）。 A.谨慎性原则 B.重要性原则 C.真实性原则 D.实质重于形式原则 3．会计期末，应当按照成本与可收回金额孰低法对于各项资产进行计价，这是依据于（）会计原则。 A.重要性 B.可比性 C.及时性 D.谨慎性 4.下级行对上级行制定的各项制度、办法，在执行过程中如有意见，( )。 A.及时反映，在未修改前仍执行原规定 B.向上级反映意见的同时，修改补充 C.自行修改或废除 D.暂不执行，向上级反映
5.下列各项，属于金融企业资产的是( )。 A．拆入资金 B.吸收存款 C．存放中央银行款项 D.实收资本 6. 资产应当能够给企业带来经济利益并且是( )。 A.过去的交易、事项形成并由企业拥有的经济资源 B.过去的交易、事项形成并有企业控制的经济资源 C.过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的经济资源 D.未来的交易、事项形成并有企业拥有或控制的经济资源 7.下列应当确认为负债的是( )。 A.一项诉讼中，本银行为被告 B.一项诉讼中，本行为原告 C.承兑商业汇票 D.发行金融债券 8．（）假设，是为明确划分会计所要处理的各项交易或事项的空间范围提出的。 A．会计主体 B．会计分期 C．持续经营 D．货币计量 9.客户以现金存入某商业银行，表明某商业银行（）；客户支取现金时，表明商业银行（）。 A．资产和负债同时增加 B．资产和负债同时减少C．资产增加，负债减少 D．负债增加，资产减少
金融的企业会计习题练习题目
1、某单位6月份存款账户余额表上未计息积数为100000元，月利率1.5‰，试计算该单位6月份存款利息，并办理转账。 2、某单位账户有关资料如下表： 中国****银行 ******科目＿＿＿＿账 账号******* 户名＿＿＿＿单位利率 1.5‰ 要求：1、试计算余额、日数和积数，并填列上表中。 ２、计算该单位第二季度存款利息。 〔资料1〕假设93年12月20日工商银行某市支行发生下列银行汇票业务： 1、中山路56号李清提交银行汇票申请书及现金2000元，委托银行签发银行汇票持往异地购货，经审查无误予以受理，办理转账。 2、开户单位百货批发站持异地某行处签发的银行汇票及解讫通知和两联进账单来行办理入账手续，原汇票金额15000元，实际结算金额14700元，经审查无误办理转账。 3、开户单位机床厂提交银行汇票申请书，金额70000元，该厂要去外地购买设备，经银行审查无误予以受理,，办理转账。 4、接到异地某行处寄来的汇款解讫通知及邮划借方报单，金额1200元，原汇票金额1500元，原汇款人王平。银行审核无误办理转账。 5、张山持银行汇票及解讫通知来行办理支取现金手续，并提供个人身份证明。经审核无误，付给现金1000元。 6、接到异地某行处寄来的邮划借方报单及汇票解讫通知，金额2300元，原汇票金额2500元，原汇款单位是开户单位电视机厂。 7、李力持银行汇票申请书第一联及个人身份证明来行领取银行汇票的多余款560元，经审核无误付给现金。 8、接到异地某行处寄来的邮划借方报单及解讫通知，金额21000元，原汇款单位是开户单位纺织公司
〔资料3〕假设1993年12月20日工商银行某市支行发生下列商业汇票业务： 1、开户单位针织厂提交本日到期的商业承兑汇票及同城委托收款结算凭证，金额8000元，委托银行向在同一行开户的百货商场收取汇票款，经审核无误办理转帐。 2、开户单位电视机厂持银行承兑汇票来行申请承兑，汇票金额20000元，经信贷部门审查同意，双方签订承兑协议，会计部门办理承兑手续，并按万分之五收取承兑手续费。 3、根据承兑协议，向承兑申请人毛纺厂收取到期的银行承兑汇票款20000元，办理转帐。 4、收到异地某行处寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票，金额7800元，经审核无误于当日将款划出，办理转帐。 5、异地某行处寄来的商业承兑汇票本日到期，金额6000元，承兑人为开户单位纺织厂，经审核无误办理划款手续。 6、根据承兑协议，向承兑申请人百货公司收取到期的银行承兑汇票款，金额56000元。由于该单位帐户资金不足，只能支付50000元，其余转逾期贷款帐户。 7、收到异地某行处的邮划贷方报单及银行承兑汇票，金额23000元，收款人为开户单位服装厂，经审核无误办理转帐。 8、收到异地某行处的邮划贷方报单及委托收款凭证，金额11000元，此款系开户单位机床厂的商业承兑汇票款，经审核无误，予以收帐。 〔资料4〕假设1997年12月20日工商银行某市支行发生下列支票和本票业务： 1、收到开户单位送交的支票和两联进帐单，金额60000元，该支票的签发人在同城它行开户，当日退票时间过后，银行办理转帐。 2、收到客户提交的银行本票申请书及现金3000元，审核无误，办理签发不定额银行本票的手续。 3、4、开户单位造纸厂持不定额本票及两联进帐单来行办理兑付手续，金额10000元，经审查该本票为同城它行签发，银行办理转帐。 5、赵晶持不定额本票1000元来行支取现金，并提供个人身份证，经审核无误付给现金。 6、开户单位纺织厂签发现金支票，支取现金34000元，以备发放工资，经审核无误付给现金。 7、开户单位百货公司持不定额本票及两联进帐单来行办理兑付，金额3000元，经审查该本票为本行签发，银行办理转帐。 资料2〕假设1993年12月20日工商银行某市支行发生下列汇兑业务： 1、开户单位机械厂提交信汇凭证一份，金额2500元，汇往异地某工商银行的开户单位清理旧欠款，银行审核无误办理转帐。 2、李明提交电汇凭证及现金帐1300元，汇给异地某街道12弄51号李吉祥生活费，银行审核无误办理转帐。 3、收到异地某行处寄来邮划贷方报单及信汇凭证一份，汇给开户单位毛纺厂货款待7000元，审核无误予以收帐。 4、收到异地某行寄来的邮划贷方报单及信汇凭证一份，汇给新华大酒店312房间客人李清旅差费3000元，银行审核无误办理转帐。 5、黄明持通知及个人身份证来行领取其信汇款2500元，银行审核无误付现。 6、将王平的信汇款1000元退回原汇出行。 7、收到异地某行处划回的退汇款350元，原汇款人张洋。 8、李强持退汇通知书及个人身份证来行领取划回的退汇款400元，经审查无误付给现金。〔资料1〕假设93年12月20日工商银行某市支行发生下列银行汇票业务： 1、中山路56号李清提交银行汇票申请书及现金2000元，委
金融企业会计练习题
金融企业会计练习题 金融企业会计练习题 在金融行业中，会计是一个至关重要的职能。金融企业的会计部门负责记录和报告公司的财务状况，为决策者提供准确的财务信息。为了帮助金融企业的会计人员提高他们的技能，下面将提供一些金融企业会计练习题。 练习题一：资产负债表分析 1. 请列举资产负债表中的三个主要类别，并解释每个类别的含义。 2. 假设一家金融企业的资产负债表如下： 资产： - 现金：100,000美元 - 应收账款：200,000美元 - 存货：150,000美元 - 固定资产：500,000美元 负债： - 应付账款：50,000美元 - 长期负债：300,000美元 - 所有者权益：600,000美元 请计算该企业的总资产、总负债和净资产。 练习题二：利润表分析 1. 利润表是用来展示企业在特定期间内的收入和支出情况的。请列举利润表中的三个主要类别，并解释每个类别的含义。 2. 假设一家金融企业的利润表如下：
收入： - 销售收入：500,000美元 - 利息收入：50,000美元 支出： - 购买成本：200,000美元 - 人工成本：100,000美元 - 利息支出：30,000美元 - 税收支出：50,000美元 请计算该企业的净收入。 练习题三：现金流量表分析 1. 现金流量表是用来展示企业在特定期间内的现金流入和流出情况的。请列举现金流量表中的三个主要类别，并解释每个类别的含义。 2. 假设一家金融企业的现金流量表如下： 现金流入： - 销售收入：500,000美元 - 利息收入：50,000美元 现金流出： - 购买成本：200,000美元 - 人工成本：100,000美元 - 利息支出：30,000美元 - 税收支出：50,000美元 请计算该企业的净现金流量。
金融企业会计练习一(附选择题答案)
一、单项选择题： 1.综合核算系统的账务处理程序是( ) A.传票→余额表→分户账 B.传票→总账→日计表 C.传票→科目日结单→总账→日计表 D.传票→科目日结单→总账→余额表 2.下列属于银行特定凭证的是( ) A.特种转账借方凭证 B.划线转账支票 C.现金收入凭证 D.外汇买卖借方凭证 3.强调会计信息的（），就是要求企业会计信息要满足投资者、债权人等利益相关者进行经济决策的需要。 A.客观性 B.相关性 C.重要性 D.及时性 4、银行的客户可以在异地支取现金或购物消费，主要得益于( ）。 A、银行会计核算与业务处理相融合 B、银行会计业务的政策性 C、银行会计处理的及时性 D、银行分支机构的电子网络化 5、下列各项，属于金融企业资产的是（）。 A、再贷款 B、吸收存款 C、存放中央银行准备金 D、实收资本 6、下列各项，属于金融企业负债的是（）。 A、同业存放 B、存放同业 C、投资 D、票据贴现 7．以下关于大额实时支付系统，说法不正确的是（） A.它采取逐笔实时方式处理支付业务。 B.它可以处理同城及异地、商业银行跨行之间及行内的各种支付业务。 C.它既可以处理大额贷记业务也可以处理小额贷记业务。 D.它实行全额实时清算资金。
8.发生了现金付款业务应坚持（）。 A.先记账后付款 B.先付款后记账 C.先收后付 D.先付后收 9、商业银行应当按照交易或事项的经济实质和经济现实进行会计核算，不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。此表述体现了( )。 A、实质重于形式原则 B、谨慎性原则 C、客观性原则 D、一致性原则 10、下列属于金融企业会计核算的基本规定是（）。 A、相关性、可比性 B、钱账分管、换人复核 C、一贯性、明晰性 D、实质重于形式 12.9月10日市百货公司持面额10万元的本市商业承兑汇票到银行办理贴现,该汇票的签发日为8月5日,到期日为11月5日,则贴现天数为( ) 天天天天 13.银行汇票的签发人是( ) A．付款人 B.付款人开户行 C.收款人 D.收款人开户行 14.某购物中心6月10日持银行承兑汇票(不带息商业汇票)来行申请贴现,汇票金额20000元,该汇票到期日为同年7月8日,经审核给予办理,月贴现率6‰,则银行实付贴现额为( )元. .19888 C 15.单位活期存款结计利息时间为（）。 A.每年6月30日 B.每季度末月20日 C.每年12月31日 D.每季度末月30日 16、银行会计表外科目采用的记账方法是（）。 A、单式收付 B、复式收付 C、复式借贷 D、复式增减 17、下列科目中，不属于金融企业负债科目的是（） A、存放中央银行准备金 B、科目日结单 C、活期储蓄存款 D、定期储蓄存款 18、（）是反映当天全部业务活动情况的重要工具和扎平当天全部账务的会计报表。 A、科目日结单 B、总账
金融企业会计练习题1(附答案)
金融企业会计练习题（一） 第一章金融企业会计概论 一、单项选择题 1.下列银行会计不属于金融企业的是（B）。 A.中国农业银行会计 B.中国农业发展银行会计 C.中国建设银行会计 D.中国银行会计 2.下列银行会计中属于金融企业会计的是(C)。 A.中国人民银行会计 B.中国进出口信贷银行会计 C.中国工商银行会计 D.中国农业发展银行会计 3.货币兑换科目属于（C）科目。 A.资产科目 B.负债科目 C.资产负债共同类科目 D.所有者权益科目 4.金融会计核算的起点是（A）。 A.编制审核会计凭证 B.确定会计科目 C.登记会计账簿 D.应用借贷记账法 5.银行会计对外办理日常业务的主要工具是（A）。 A.分类账 B.登记簿 C.总账 D.余额表 6.金融企业对一些涉及资金运动方面的重要业务事项可以设置（C）科目进行可算。 A.资产科目 B.负债科目 C.表外科目 D.损益科目 7. 表外科目采用（D）记账。 A.借贷记账法 B.收付记账法 C.复式记账法 D.单式记账法 8. 综合核算的基本账户是（B）。 A.分户账 B.总账 C.登记簿 D.科目日结单 9. 控制明细核算的发生额、记账凭证张数和轧平当天账务的工具是（D）。 A.分户账 B.总账 C.登记簿 D.科目日结单 10. 反应当天全部金融业务的基本情况及和轧平当天账务的工具是（D）。 A.总账 B.登记簿 C.科目日结单 D.日计表 11.下列会计凭证中，除（C）外，均属于基本凭证。 A.现金收付传票 B.转账借贷方传票 C.银行进账单 D.特种转账借贷方传票
12.统驭明细分户账，进行综合核算与明细核算相互核对的主要工具是（B）。 A.科目日结单 B.总账 C.日计表 D.余额表 二、多项选择题 1.下列银行会计中属于金融企业会计的是（CDE）。 A.中国人民银行会计 B.中国农业发展银行会计 C.中国建设银行会计 D.中国工商银行会计 E.中国农业银行会计 2.下列金融会计中属于金融企业会计的是（ABCDE）。 A.中国人民保险公司会计 B.国泰君安证券公司会计 C.中化集团财务公司会计 D.环球国际租赁公司会计 E.中航信托投资公司会计 3.金融会计特点表现有（ABCDE）。 A.计算机网络化 B.社会性 C.宏观性 D.严密的内控制度 E.与业务活动密切联系 4.金融会计的计量属性有（ABCDE）。 A.历史成本 B.公允价值 C.可变现净值 D.现值 E.重置成本 5.构成商业银行账务组织的基本内容有（ABCD）。 A.分类账B总账 C.科目日结单 D.余额表 E.资产负债表 三、判断题 1.所有金融会计都是金融企业会计。（×） 2.金融会计的核算同金融各项业务的处理紧密联系在一起，金融会计核算过程就是金融业务处理过程。（√） 3.金融企业会计在核算上具有严密的内部监控机制和管理控制机制制度。（√） 4.银行的金融资产和金融负债的初始确认要按历史成本进行计量。按照公允价值对金融资产进行后续计量。（×） 5.登记簿银行会计对外办理日常业务的主要工具。（×） 6.金融负债是指企业向其他单位支付现金或其他金融资产的合同义务，以及在不利条件下与其他单位交换金融资产或金融负债的合同义务。（√） 7.金融行业的资产计量不同分为金融资产和非金融资产。（√） 8.固定资产、无形资产、长期待摊费用等物权形式存在的资产不属于金融资产。（√） 9.金融行业的所有资产都是金融资产。（×） 10.对非金融资产的计量应按其公允价值计量。（×）
金融企业会计习题及答案
金融会计习题及答案 第一章总论 一．名词解释 1.银行会计 2.资产 3.负债 4.所有者权益 5.收入 6. 费用 二．填空题 1.银行会计的对象是银行会计（核算）和（监督）的内容，是能够用货币计量的（银行的经济活动）。 ２.明确了会计主体，才能划定（会计所要处理的各项交易或事项）的范围；才能把握（会计处理）的立场；才能将（会计主体的经济活动与会计主体所有者的经济活动）分开。 ３.会计期间分为（年度）、（半年度）、（季度）、（月度）． ４金融企业会计要素包括（资产）、（负债）、（所有者权益）、（收入）、（费用）和（利润）六项。 三．选择题 １．（ A ）是银行的负债。 A.。存款 B.贷款 C。借款 D贴现。 2.银行会计是一种（ C ）活动。 A. 经济 B.经济监督 C.经济管理 D.经济核算 3.货币计量是会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况，其假定（ B ）。 A.币值变动会计帐务随之调整 B。币值不变 C．币种不变 D。按现值记账
4.。反映商业银行经营状况的要素有（ ABC ）；反映商业银行经营成果的要素有（ DEF ）。 A.资产 B。负债 C。所有者权益 D。收入 E。费用 F。利润 第二章基本核算方法 一．名词解释 1．基本核算方法 2.会计科目 3.表内科目 4.表外科目 5.借贷记账法 6.会计凭证 7.明细核算系统 二．填空题 1．商业银行会计核算方法是根据会计的（基本原理），结合商业银行的业务特点和经营管理要求而制定的一套科学的方法。主要包括（基本核算方法）和（各项业务的核算处理方法）两大部分。 2 .基本核算方法主要包括（会计科目的设置）、（记账方法的原理和应 用）、（会计凭证的填制和审核）、（帐务组织）和（会计报表的编制）等。 ３.会计科目按与资产负债表的关系分，可分为（表内）科目和（表外）科目。 ４.资产负债共同类科目的性质视期末余额而定，余额在借方表现为（资产），余额在贷方表现为（负债）。 5. 银行会计中，对涉及表内科目变化的经济业务采用（借贷）记账法；未引起 表内科目变化，只涉及表外科目的，用（单式收付）记账法。 6.借贷记账法以“（有借必有贷）、（借贷必相等）”作为记账规则 7.借贷记账法的帐务平衡公式是：发生额的平衡为（全部帐户的借方发生额合计数＝ 全部帐户的贷方发生额合计数），余额的平衡为（全部帐户的借方余额合计数 = 全部帐户的贷方余额合计数）。
金融企业会计考试题库及答案
金融企业会计考试题库及答案 1、目前，我国银行对外汇业务的核算基本上都采取( ) A、外汇分账制 B、外汇统账制 C、外汇分账制和外汇统制结合 D、以上都是 答案：A 2、核算金融企业信托项目应收取的利息会计科目是( )。 A、“利息收入” B、“贷款—信托贷款” C、“应收利息” D、“营业收入” 答案：C 3、( )科目可按代理类别、客户，按“本金”“利息调整”“已减值”等 进行明细核算。 A、贷款 B、贴现资产 C、应收利息 D、贷款损失准备 答案：A 4、发报经办行为了核算与发报清算行之间的往来，设置( )科目进行核算。 A、XX存款或相关账户 B、汇差资金划拨 C、全国联行汇差 D、XX辖内往来 答案：D 5、( )是一种以货币资金为标的物的信托业务。 A、资金信托 B、实物信托 C、债权信托 D、经济事务信托 答案：A 6、银行本票的提示付款自出票日起最长不得超过( )。 A、1个月 B、2个月
答案：B 7、汇票的付款期限最长不得超过( )。 A、1个月 B、2个月 C、3个月 D、6个月 答案：D 8、( )账户可以办理现金缴存。但不得办理现金支取。 A、基本存款 B、一般存款 C、专用存款 D、临时存款 答案：B 9、适用于在账页上直接计算利息积数的账户是( )。 A、甲种账 B、乙种账 C、丙种账 D、丁种账 答案：B 10、金融服务表外业务，不包括( ) A、支付结算业务 B、金融衍生交易 C、代理与咨询业务 D、信托业务 答案：B 11、运送中现金超过( )个工作日未核销，应及时查清原因。 A、1 B、2 C、3 D、4 答案：A 12、出票人签发票据并将其交给收款人的票据行为成为( )。 A、出票
金融企业会计完整习题附答案
名词解释 金融企业会计:是把会计的基本原理和基本方法具体运用到金融企业这一特殊行业的专业会计。 财政性存款：主要是财政金库款项和政府财政拨给机关单位的经费以及其他特种公款。 自营贷款：是指商业银行以所筹集的资金自主发放的贷款.指贷款人以合法方式筹集的资金自主发放的贷款，其风险由贷款人承担，并由贷款人收回本金和利息。 委托贷款是指由委托人提供合法来源的资金，委托业务银行根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款业务 支付结算：是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。 银行汇票：是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条 件支付给收款人或持票人的票据 银行本票：是申请人将款项交存银行，由银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 商业汇票:是指由付款人或存款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的一种票据。 支票：是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 汇兑：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。 托收承付：是收款人根据购销合同发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的一种结算方式。 清算：是终结现存的法律关系，处理其剩余财产，使之归于消灭的程序 简答 1.金融企业会计与一般会计的区别？ 核算对象，核算方法，计量原则，会计目标不同。金融会计具有反映国民经济的综合性，业务处理和会计核算的统一性，监督和服务的双重性，会计核算方法的独特性和多样性。会计数据资料提供的准确性，及时性。 2金融企业会计核算的特点 （1）会计一般原则和银行会计核算原则执行的统一性。（2）会计核算内容的广泛性。（3）会计核算过程和业务处理过程的同步性。（4）反映情况的综合性和全面性。（5）会计方法的多样性。（6）会计资料提供的及时性。
金融企业会计练习题
第二章基本核算方法 五、多项选择题 1、银行会计基本核算方法包括的内容有（） A.科目日结丹 B.会计报表 C.会计凭证 D.财务组织 E.会计科目 2、银行的资产类科目按其流动性的不同分为( ) A.流动资产 B.长期投资 C.无形资产 D.递延资产 E.长期借款 3、下列科目中属于所有者权益科目的是（） A.实收资本 B.资本公积 C.盈余公积 D.本年利润 E.损益 4、下列科目中,属于流动负债科目的是( ) A.向中央银行借款 B.活期存款 C.财政性存款 D.同业拆入 E.拆放同业 5、综合核算是按科目核算的由（）组成 A.科目日结单 B.总帐 C.日计表 D.余额表 E.分户帐 6、明细核算是按帐户核算的由( )组成 A.分户帐 B.现金库存簿 C.余额表 D.登记簿 E.科目日结单 7、下列对会计凭证的说明正确的是( ) A.要素齐全 B.数字正确 C.自行编制 D.手续完备 E.内容真实 8、下列属于基本凭证的是( ) A.支票 B.银行承兑汇票 C.现金收入传票 D.转帐借方传票 六、业务题 第一部分 (一)目的:练习借贷记帐法的运用 (二)要求:根据下列业务编制会计分录 (三)资料:某商业银行支行20XX年X月X日发生下列业务 （假设各单位均在同一支行开户）： 1．纺织品公司向某商店购买电器，计货款645 600元办理转帐。 2．上海阀门厂申请短期贷款200 000元，经信贷部门批准，同意贷款。 3．大名百货公司提取差旅费现金8000元。 4．长治自行车商行归还贷款60 000元，办理转帐。 5．储户李明持已到期的一年期定期储蓄存单，本金10 000元，利息360元，要求全部转存活期储蓄存款。 6．友谊五金交电商行存入销货收入款现金150 660元。 7．出纳员王新今日发生出纳长款100元，查不出原因，先列帐处理。 8．昨日列帐的出纳短款50元，今由大名百货公司送还。 9．本支行第三季度结算利息，其中：轻工业甲、乙、丙三公司贷款息各为12000元、20000元、32500元，办理转帐。 10．本日收兑黄金若干，支付现金86500元。
金融企业会计练习一（附选择题答案）
金融企业会计练习一（附选择题答案） 第一篇：金融企业会计练习一(附选择题答案) 一、单项选择题： 1.综合核算系统的账务处理程序是（）A.传票→余额表→分户账 B.传票→总账→日计表 C.传票→科目日结单→总账→日计表 D.传票→科目日结单→总账→余额表2.下列属于银行特定凭证的是（） A.特种转账借方凭证 B.划线转账支票 C.现金收入凭证 D.外汇买卖借方凭证 3.强调会计信息的（），就是要求企业会计信息要满足投资者、债权人等利益相关者进行经济决策的需要。 A.客观性 B.相关性 C.重要性 D.及时性 4、银行的客户可以在异地支取现金或购物消费，主要得益于（）。 A、银行会计核算与业务处理相融合 B、银行会计业务的政策性 C、银行会计处理的及时性 D、银行分支机构的电子网络化 5、下列各项，属于金融企业资产的是（）。A、再贷款 B、吸收存款 C、存放中央银行准备金 D、实收资本 6、下列各项，属于金融企业负债的是（）。A、同业存放 B、存放同业 C、投资 D、票据贴现 7．以下关于大额实时支付系统，说法不正确的是（）A.它采取逐笔实时方式处理支付业务。 B.它可以处理同城及异地、商业银行跨行之间及行内的各种支付
业务。C.它既可以处理大额贷记业务也可以处理小额贷记业务。D.它实行全额实时清算资金。 8.发生了现金付款业务应坚持（）。 A.先记账后付款 B.先付款后记账 C.先收后付 D.先付后收 9、商业银行应当按照交易或事项的经济实质和经济现实进行会计核算，不应 当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。此表述体现了()。 A、实质重于形式原则 B、谨慎性原则 C、客观性原则 D、一致性原则 10、下列属于金融企业会计核算的基本规定是（）。A、相关性、可比性 B、钱账分管、换人复核 C、一贯性、明晰性 D、实质重于形式 12.9月10日市百货公司持面额10万元的本市商业承兑汇票到银行办理贴现,该汇票的签发日为8月5日,到期日为11月5日,则贴现天数为（）A.54天 B.55天 C.56天 D.57天 13.银行汇票的签发人是（）A．付款人 B.付款人开户行 C.收款人 D.收款人开户行 14.某购物中心6月10日持银行承兑汇票(不带息商业汇票)来行申请贴现,汇票金额20000元,该汇票到期日为同年7月8日,经审核给予办理,月贴现率6‰,则银行实付贴现额为()元.A.11395 B.19888 C.19892 D.112 15.单位活期存款结计利息时间为（）。 A.每年6月30日 B.每季度末月20日 C.每年12月31日 D.每季度末月30日 16、银行会计表外科目采用的记账方法是（）。 A、单式收付 B、复式收付 C、复式借贷 D、复式增减 17、下列科目中，不属于金融企业负债科目的是（）A、存放中
金融企业会计习题与答案
金融企业会计复习题与答案1．银行办理结算向外发出的结算凭证,必须在至迟寄发;收到的结算凭证要及时付款，或及时将款项支付给收款人。2．贷款逾期没有收回的以及利息的贷款,均作为非应计贷。3．金融企业会计核算的对象就是金融企业经营活动所引起的资产、负债、所有者权益和收入、支出的增减及其。4．资产负债共同类会计科目的性质视期末余额的方向而定，余额在借方时表现为，当余额在贷方时表现为。5．设置会计科目是进行会计核算的；编制或审查会计凭证是进行会计核算的。6．各单位在银行开设存款账户按照管理的要求分为、、和专用存款账户四类. 7．金融企业会计机构分为和；凡其业务收付由管辖行采用并账或并表进行汇总反映的单位为。8．表内会计科目按资金性质分类,可分为类、类、类、类，而各商业银行系统内科目增设类。9、如果票据交换各行，应收款项票据金额大于应付款项票据金额，即为差额，则填制准备金存款账户凭证；如果本行应付款项票据金额大于应收款项票据金额,即为差额，则开出准备金存款账户凭证。10．资产负债共同类会计科目的性质视期末余额的方向而定，余额在借方时表现为，当余额在贷方时表现为。11．现金流量表中的经营活动是指金融企业以外的所有交易和事项；投资活动是金融企业和的投资及其处置活动；筹资活动是导致金融企业发生变化的活动。12．金融企业
当年实现的净利润，加上或减去及其他转入的余额，为可供分配的利润。13．融资租赁的总额法就是应收租赁债权按入账，总投资包括、和. 14．存放国外同业科目属性质科目；国外同业存款科目属于性质科目. 15．联行往来的发生,每一笔都涉及，而往来双方资金的收付不在、进行，为保证联行账务的正确及时,就必须采取一系列特殊的核算 方法。1．下列引起商业银行在人民银行的存款账户余额减少的业务有。A．归还再贷款B．货币回笼C．调减财政存款D．取得再贴现2．委托存款属于贷款基金性质的存款，为相应委托贷款的保证金。因此,应. A。先用后存 B.先存后用C.用后存人 D.按比例存人3．短期投资持有期间获得的现金股利或利息不包括取得短期投资时已作为应收股利或 应收利息部分，. A.作为初始投资成本的收回B。作为投资收益C.增加初始投资成本 D.作为应收股利或应收利息4．自营证券业务的损益情况反映在科目中。A.证券销售B.证券发行C。自营库存证券D。证券买卖5．融资性租人的固定资产，。A.作为固定资产B。投入使用时作为固定资产C.不作为固定资产 D.作为在建工程6．下列各项中可以列作成本开支的是．A。固定资产购置与建造支出 B. 利息支出和计提的各种准备金C．支付的滞纳金和罚息D。购置无形资产支出7．商业银行由于汇划款项未达等原因发生临时性资金短缺而向人民银行的借款是 A. 年度性贷款 B.
《金融企业会计》练习题及答案
《金融企业会计》练习题 习题一商业银行存款业务核算 目的：练习存款业务的核算及利息计算 资料：某商业银行20×2年发生下列存款业务： 1．开户单位红星纺织品公司缴存营业收入款现金15 000元。 2．开户单位市百货公司开出现金支票,提取现金5 000元备用. 3．储户李林持1年期整存整取储蓄存单一张20 000元，来行支取到期利息年利率为3．5%，本金转存2年期整存整取储蓄存款。（不考虑利息税,下同) 4．储户张平来行办理活期储蓄存款，交来现金4 500元. 5．储户刘平持3年期整存整取储蓄存单一张25 000元，来行办理到期取款手续，年利率为4．0%，经审核无误后支付本息。 6．某储户持1年期整存整取储蓄存单一张5 000元，来行申请提前支取本息,经审核无误后办理取款手续.支取日活期储蓄存款利率为0．85%，存期为6个月。 7．开户单位光明超市持1年期定期存单一张50 000元，来行办理到期支取手续。经审核无误后办理转账，年利率为3．25%. 8．红星纺织品公司持1年期定期存单一张80 000元,来行申请提前支取.经审核无误后办理取款手续,支取日的活期存款利率为0．85％，存期为6个月。 要求：根据上述资料，编制会计分录，列示分户账及计算过程。
习题二商业银行贷款业务核算 目的：练习贷款业务的核算及利息计算 资料：某商业银行20×2年发生下列贷款业务： 1．红星纺织品公司申请生产周转贷款200 000元,期限1年。经信贷部门审核同意发放该笔贷款，转入该单位存款账户。 2．开户单位市第一百货商店归还到期短期贷款100 000元,期限6个月，年利率为7。2％。经核对无误后，本息一并从其存款账户中支付。 3．个体户李平申请抵押贷款，抵押品价值经评估为85 000元。经信贷部门审核同意,按抵押品价值的60%发放贷款。 4．市百货公司一笔6个月期的短期贷款250 000元到期，该单位存款账户无款支付,经信贷部门审核同意，转入逾期贷款户。 5．开户单位光华电机厂持未到期商业承兑汇票一张，来行申请贴现，汇票金额为50 000元,贴现期为60天。经信贷部门审核同意办理贴现手续，贴现率为4。8%。 6．收到同系统另一家银行机构划回的贴现商业承兑汇票款45 000元，经审核无误后办理转账手续. 7．向开户单位大华服装厂贴现商业承兑汇票85 000元，因匡算时期已过,仍未收回票款，向贴现申请人收取票款，办理转账手续。 8．贴现的银行承兑汇票90 000元到期收回票款,办理转账手续.承兑行为同系统另一家银行机构。 要求：根据上述资料,编制会计分录，列示分户账及计算过程。
金融企业会计练习题及答案
第一章总论 一、判断题 1.银行的业务活动与会计核算不就是同步进行,就是相分离的。( ) 2.现金收入业务必须“先收款,后记帐”。 ( ) 3.金融企业就是经营货币信用业务的特殊部门,每一项业务的发生、处理及结果都纳入会计核算过程,体现了会计核算与业务处理过程的同步性。( ) 4.银行会计在业务处理方面,基本上采用国家公布的会计核算方法,但对于特殊业务的处理,又有着其她行业所没有的方法。( ) 5.再贴现就是金融企业的资产。( ) 6.商业银行分行对总行的制度、办法,如有不同意见,可以自行研究修订。( ) 7.会计人员不得超越权限范围处理会计帐务,也不得一人兼或独自操作会计核算的全过程。( ) 8.金融企业会计由金融企业经营的特殊性所决定,其核算方法亦具有特殊性,因此,国家规定的一般会计原则、规章,金融企业不能执行。( ) 9、相关性原则就是指会计核算提供的信息应当与会计信息使用者的决策相关。( ) 二、单选题 1.金融企业不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项,应当采用一致的会计政策,不得随意变更。这就是指金融企业会计信息质量要求中的( )。 A、一致性要求 B、可比性要求 C、相关性要求 D、配比性要求 2.会计核算中要合理计算可能发生的损失与费用,不得多计资产或收益、少计负债或费用,这就是指金融企业会计信息质量要求中的( )。 A、一致性要求 B、可比性要求 C、相关性要求 D、谨慎性要求 3、在我国金融组织体系中,居于主体地位的就是( )。 A.商业银行 B.政策性银行 C.中央银行 D.非银行金融机构 4.商业银行能够及时结清经济交易及消费行为中所产生的债权债务关系,这体现出商业银行的功能就是( )。 A.支付中介 B.信用中介 C.创造货币信用 D.提供金融服务 5.下列的经济业务中,引起资产与负债总额同增的业务就是( )。 A.向居民个人发放的住房贷款20万元 B.收到保户预交的保费800元,存入银行 C.资本公积100万元转作资本金 D.券商用自有资金购买A股票50万元 6.对“她行票据”应坚持( )原则。 A.先进帐后下帐 B.收妥抵用 C.先下帐后进帐 D.立即抵用 7、各商业银行系统内的制度、办法,由( )。
金融企业会计完整习题附答案
金融企业会计完整习题附答案 金融企业会计完整习题 附答案 文档编制序号：[KKIDT-LLE0828-LLETD298-POI08] 名词解释 金融企业会计:是把会计的基本原理和基本方法具体运用到金融企业这一特殊行业的专业会计。 财政性存款：主要是财政金库款项和政府财政拨给机关单位的经费以及其他特种公款。自营贷款:是指商业银行以所筹集的资金自主发放的贷款．指贷款人以合法方式筹集的资金自主发放的贷款，其风险由贷款人承担，并由贷款人收回本金和利息。 委托贷款是指由委托人提供合法来源的资金，委托业务银行根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款业务 支付结算：是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。 银行汇票:是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据 银行本票:是申请人将款项交存银行，由银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 商业汇票:是指由付款人或存款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的一种票据。 支票:是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 汇兑：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。 托收承付：是收款人根据购销合同发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的一种结算方式。
清算:是终结现存的法律关系，处理其剩余财产，使之归于消灭的程序 简答 1.金融企业会计与一般会计的区别 核算对象，核算方法，计量原则，会计目标不同。金融会计具有反映国民经济的综合性，业务处理和会计核算的统一性，监督和服务的双重性，会计核算方法的独特性和多样性。会计数据资料提供的准确性，及时性。 2金融企业会计核算的特点 （1）会计一般原则和银行会计核算原则执行的统一性。（2）会计核算内容的广泛性。（3）会计核算过程和业务处理过程的同步性。（4）反映情况的综合性和全面性。（5）会计方法的多样性。（6）会计资料提供的及时性。 3.简述借贷记账法主要内容 借贷记账法是根据复式记账原理，以资产等于负债加所有者权益的平衡公式为基础，以"借"和"贷"为记账符号，按照"有借比有贷，借贷必相等"的记账规则在账户中进行登记的一种复式记账方法 4.金融企业会计具有哪些作用P3 ①帮助投资者、债权人、政府及有关部门和社会公众作出合理的决策。②考评企业经营者的责任和绩效。③为国家提供宏观调控所需要的特殊信息。④为企业经营者提供经营管理所需要的各种信息。 5.单位存款账户管理基本规定P56 ①一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不允许在多家银行开立基本存款账户。②单位开立基本存款账户，应凭当地人民银行分支机构核发的开 户许可证办理。③存款人的账户只能办理存款人本身的业务活动，不允许出租和转让他人。④开户实行双向选择。⑤实行开户申报制度。 6.贴现和贷款的区别 ①融资基础不同②信用关系的当事人不同③利息收取方法不同④确定期限不同