后勤集团财务管理制度.doc
后勤单位财务管理制度
第一章总则第一条为加强后勤单位财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障后勤单位各项工作的顺利进行，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等相关法律法规，结合后勤单位实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于后勤单位各部门、各项目的财务管理工作。
第三条后勤单位财务管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：严格按照国家法律法规和政策规定进行财务活动。
（二）真实性原则：如实反映财务状况，不得隐瞒、谎报、伪造。
（三）完整性原则：全面反映各项经济业务，不得遗漏。
（四）及时性原则：及时处理各项财务业务，确保财务信息的准确性。
（五）效益性原则：合理使用资金，提高资金使用效益。
第二章财务机构与职责第四条后勤单位设立财务部，负责财务管理工作。
第五条财务部职责：（一）编制和执行财务预算、财务计划。
（二）管理财务报表、财务凭证、财务档案。
（三）进行会计核算、会计监督。
（四）负责资金收支管理。
（五）办理税务申报、缴纳。
（六）提供财务咨询服务。
（七）完成领导交办的其他工作。
第三章财务预算与计划第六条后勤单位应按照国家有关规定编制年度财务预算和财务计划。
第七条财务预算和财务计划应包括以下内容：（一）收入预算：根据业务需求、市场行情等因素，合理预测收入。
（二）支出预算：根据工作任务、成本费用等因素，合理预测支出。
（三）资金预算：根据资金需求、资金来源等因素，合理预测资金收支。
（四）投资预算：根据投资计划、投资收益等因素，合理预测投资。
（五）财务计划：包括财务状况分析、财务指标分析、财务风险分析等。
第八条财务预算和财务计划经批准后，各部门、各项目应严格执行。
第四章资金管理第九条后勤单位应建立健全资金管理制度，确保资金安全、高效使用。
第十条资金收入管理：（一）严格执行国家税收政策，依法纳税。
（二）及时收取各项收入，确保收入真实、完整。
（三）收入款项应及时入账，不得挪用、侵占。
第十一条资金支出管理：（一）严格按照预算和计划进行支出。
浅谈如何完善后勤实体财务管理制度
统一财经方针政策 ，是指后勤集团重 大的 财务分配政策 和财务开支制度必须统一制定和 颁布。统一的财经方针政策一经集团批准 ， 就必 须严格执行 ， 决不允许集团 内部门 、 单位各 自为 政 ， 小实体 、 只顾 局部 的利益 ， 制定与集 团政策 相违背的部门政策或 者单位政策 ，损害集团的 整体利益。 统一财务收支计划，是指后勤集 团根据学 校的要求和后勤各项事业发展 的需要与财力进
泉。
１ ＿ ３建立逐级审批制度 ２建立后勤实体财务具体项 目管理 ２１资金管理 ． 为 了加强财务管理 ， 理顺财务关系 ， 明确经 济责 任制 ，集 团需根据具体情况制定财务分项 资金 是企业的理财对 象，是公司正常运转 分级 审批权 限， 到宏观上管住管好 ， 做 微观上放 的血液 。资金匮乏将影响企业的生存和发展 ， 为 开搞 活 。 了使 公司始终保持资金充足状态 ， 应采用科学 １ ． 行 分级 核 算 ４实 方法对未来的资金流量进行测算 ，确定资金需 后勤实行集 圃对 中心 、 中心对单位 ， 单位对 要量 ， 出周密安排 ， 作 有计划地调动 资金 ， 降低 班组 ， 班组对个人 的层层经济承包责任制 ， 建立 资金成本率 ， 保证资金 安全 ， 只有这样 ， 才能使 以集 团财务部 为核心 的分 中心 、 分单位 、 分班组 公司运转顺畅。 后勤集 团公 司建立 内部银行 ，能强化集团 的核算体 系 ， 建设一支 以财务管理人员为主 ， 单 位保管员、 核算员 为辅 的核算 队伍 ， 以保证集团 公司总体资金调控力度 ，集团下属各实体所有 贯彻落实层层经济 承包责任制 的实现 。集团将 银行贷款 、对外抵押担保及投资项 目均经集团 根据服务型 、 服务经 营型、 营型三种不 同类型 公司内部银行办理。引入内部银行结算机制后 ， 经 的单位分别制定经济责任铽 ， 明确责 、 利 ， 各实体必须在 内部银行开立账户 ， 权、 以 用于 日 常业 充分词动广 大干部 、 工的积极性 ， 高效 益 ， 务结算外 ，还要充分发挥集团公司内部融资优 职 提 更好地为学校教学 、科研 、生产和 师生生活服 势 ， 用下 属实体 资金存量 ， 运 调剂余 缺 ， 实现资 务。 金优化配置 ，能在一定程度上解决内部资金不 １５建立 以财务管理为 中心 的成本 控制机 足 的矛盾 ， ． 实现资金低成本扩张 ， 提高资金的使 制 用效率和高校后勤的产业效益 ，既保持 了充分 高勤集团服务性质的特殊性 ，决定其是不 的调控能力 ，又有利于发挥下属实体经营者 的 能以追求利润最大化为经营 目 标的 。因此 ， 在财 积极性 ， 在资金允许 的条件下 ， 还可以进行对外 务管理体制上 ， 要着重成本控制。 将后勤集团总 投资。 公司视为利润中心 ， 部门实体视 为成本 中心 ， 各 ２２收入管理 ． 财务管理部门视为预测监督中心。总公 司是控 后勤改革的本质就是后勤体系由拨款制 向 制生产和销售 ， 既要对成本负责 ， 又要对 收入负 收费制转变 。后勤实体 的主要收入是通过向校 责 ， 全部经营决策权 的责任 中心 ； 具有 内部实体 内各部 门提供服务而获取的报酬 ，另一收人途 是不形成或者不考核收入 ，而着重 考核所 发生 径则是通过生产经营 向社会取得的报酬。社会 的成本和费用的责任中心 ；财务部 门是进行财 化改革后 ，必然涉及到服务结算价格 和收费标 务预测、监督考核内部实体成本控 制情况 的责 准 的问题 ，学校应合理确定后勤实体服务的范 任中心。 围、 服务项 目、 务质量和收费标准 ， 服 建立后勤 １ 建立后勤有偿服务机制 ． ６ 经济核算和服务收费的办法 ，促进后勤工作按 根据 国务 院关于高校社会化 改革 的精 神 ， 经济规律办事 。国家有明确收费标准的 ， 应严格 学校转变对后勤经费的投入方式 ， 变拨款为服 执行有关 申报 、审批手续 ，国家没有 明确规定 务付费。对于学校资产的使用 ， 变无偿为明晰产 的 ， 以公司成本核算价为基础 ， 参照同行业市场 权后 的委托经营 ， 勤要 保证学校 资产 的保值 价 ， 后 制定 最合理的价格 。 增值 ， 要对其 占有的资产缴纳租金 ， 实行有偿使 收入是公司利润的来源 ， 所以 ， 司必须实 公 用。这些都将涉及价格 和费用的问题 ， 学校作为 行严格的一级财务管理体制 ，绝对不允许任何 甲方 ， 合理确定后 勤服务范围 、 应 服务 项 目、 服 部 门坐支收人和截 留收入 ，所有收入必须 由总 务质量和收费标 准 ， 建立科学 的财务结算体系 。 公司财务统一人账 ， 不准私设“ 小金库” 。所有内 利用价格机制和竞争机制 ，促进后 勤服务态度 部收入凭单 由公 司统一管理 ，由下属各实体报 的改进和服务质量的提高 ，并通过改革促进学 账员领用并开据凭单 ，按期��
局后勤财务管理制度
第一章总则第一条为加强局后勤财务管理，确保资金合理使用，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务管理制度，结合我局实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于局后勤各部门、各单位及全体后勤工作人员。
第三条后勤财务管理应当遵循以下原则：1. 合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动的合法性。
2. 实际性原则：根据实际需要合理编制预算，确保资金使用与实际需求相符。
3. 效益性原则：提高资金使用效率，确保资金使用的经济效益。
4. 透明性原则：财务活动公开透明，接受监督。
第二章财务机构与职责第四条后勤财务管理部门是局后勤财务管理的责任主体，负责全局后勤财务工作的组织、实施和监督。
第五条后勤财务管理部门的主要职责：1. 负责编制和执行后勤财务预算。
2. 负责后勤资金的管理和核算。
3. 负责后勤固定资产的管理。
4. 负责后勤成本核算和内部控制。
5. 负责后勤财务报表的编制和上报。
6. 负责对后勤财务工作进行监督检查。
第三章资金管理第六条后勤资金管理应当遵循以下规定：1. 资金收入应当及时入账，不得截留、挪用。
2. 资金支出应当严格按照预算执行，未经批准不得擅自开支。
3. 资金使用应当遵循节约、合理、高效的原则。
4. 资金收支应当实行日清月结，确保账实相符。
第七条后勤资金收支管理应当实行预算管理，预算一经批准，不得随意调整。
如确需调整，应当经相关程序审批。
第四章预算管理第八条后勤预算编制应当根据全局工作计划和实际情况，按照国家有关财务制度规定进行编制。
第九条后勤预算包括：1. 资金收入预算。
2. 资金支出预算。
3. 固定资产购置预算。
4. 成本费用预算。
第十条后勤预算编制应当遵循以下原则：1. 实事求是，科学合理。
2. 综合平衡，统筹兼顾。
3. 压缩开支，厉行节约。
第五章固定资产管理第十一条后勤固定资产的购置、使用、维护和处置应当遵循国家有关固定资产管理的法律法规。
第十二条后勤固定资产的购置应当符合以下条件：1. 符合工作需要。
后勤保障部财务制度
后勤保障部财务制度第一章总则第一条为规范后勤保障部财务管理行为，保障后勤工作的正常运转，制定本制度。
第二条后勤保障部财务制度适用于后勤保障部各单位的财务管理工作。
第三条后勤保障部财务管理应遵循依法、规范、诚信、效率的原则。
第二章财务监督第四条后勤保障部设有财务监督部门，负责对各单位财务管理工作进行监督检查。
第五条财务监督部门应定期对各单位的财务报表进行审核，并检查各项财务活动的合法性和规范性。
第六条财务监督部门应及时向上级领导报告各单位的财务管理情况，提出改进建议。
第七条财务监督部门应定期组织培训，提高各单位财务管理人员的业务水平。
第八条后勤保障部内设审计部门，负责对各单位的财务活动进行审计。
第九条审计部门应独立、客观地对各单位的财务活动进行审计，并向上级领导和财务监督部门报告审计结果。
第十条后勤保障部应定期组织外部审计，保障财务管理工作的透明性和公正性。
第三章预算管理第十一条后勤保障部应编制年度财务预算，合理分配财务资源。
第十二条财务预算的编制应充分考虑各项支出和收入，确保后勤保障部的正常运转。
第十三条财务预算的执行应做到限额经费不得越支，确保财务管理的规范性。
第十四条财务预算的执行情况应及时向财务监督部门报告并接受审查。
第四章资金管理第十五条后勤保障部设立专门账户，用于接收、保管和支付各项款项。
第十六条各单位应按照规定程序将资金划拨至专门账户，并及时向财务监督部门报告。
第十七条财务管理人员应加强对专门账户的监督和管理，确保资金安全。
第十八条财务管理人员不得私自挪用专门账户资金，一经发现将依法处理。
第五章收支管理第十九条各单位应建立完善的收支管理制度，确保收支的合法性和规范性。
第二十条各单位不得接受无合法依据的捐赠和赞助，确保财务收支的透明性。
第二十一条费用报销应按照相关规定程序，提供真实有效的费用凭证。
第二十二条审批人员对费用报销应按照规定程序进行核实，并负责审批处理。
第二十三条财务监督部门应对费用报销进行抽查，保障财务管理的规范性。
公司后勤管理财务制度
公司后勤管理财务制度第一章总则第一条为规范公司后勤管理财务工作，保障公司资金的安全、高效运转，制定本制度。
第二条公司后勤管理财务制度是公司后勤管理工作的重要依据，具有法律效力，适用于公司内所有后勤管理人员。
第三条公司后勤管理财务工作应遵循公开、公平、公正、诚实原则，做到明明白白、规规矩矩。
第四条公司后勤管理财务工作的主要目标是优化公司后勤资源配置，提高后勤服务水平，确保公司经济发展的需要。
第五条公司后勤管理财务制度的调整和变更须由公司领导审批，并及时通知相关人员。
第二章后勤管理财务组织结构第六条公司后勤管理财务组织架构由公司领导确定，负责包括财务管理部、物资管理部、采购管理部、资产管理部等部门。
第七条公司后勤管理财务部门设立制度，明确部门负责人、职责分工和业务流程。
第八条公司后勤管理财务部门应建立完善的内部控制机制，确保财务管理工作的规范运行。
第三章财务管理制度第九条公司后勤管理财务部门应按照国家相关法律法规和公司规定进行财务管理工作。
第十条公司后勤管理财务部门负责公司财务预算、会计核算、税务申报、财务报表编制等工作。
第十一条公司后勤管理财务部门应建立健全的财务管理制度，确保公司财务工作的规范运行。
第十二条公司后勤管理财务部门负责公司各项费用的审批和支付，确保公司资金的安全和有效使用。
第四章物资管理制度第十三条公司后勤管理财务部门应建立健全的物资管理制度，包括库存管理、采购管理、仓储管理等。
第十四条公司后勤管理财务部门负责公司物资的统一采购、使用和领取，做到物尽其用，防止浪费。
第十五条公司后勤管理财务部门应加强对物资库存的监督和管理，确保物资安全和有效利用。
第五章采购管理制度第十六条公司后勤管理财务部门应建立健全的采购管理制度，包括制定采购计划、招标采购、合同签订等。
第十七条公司后勤管理财务部门应确保采购活动的公开、公平、公正，遵循公司和国家相关规定。
第十八条公司后勤管理财务部门应对供应商进行认真筛选和评估，建立长期稳定的合作关系。
学校后勤财务管理制度
**学校后勤财务管理制度2015年9月一、财务管理1、财会人员和理财小组要认真贯彻执行党和国家的财政方针、政策，维护财经纪律，正确进行财务监督。
2、凡经相关部门批准并由学校替代收取的教辅、管理、保险等费用，必须请示学校校长方可给付。
3、学校经费的支出，以发票或食堂采购凭证为准，每张票据必须有经手人说明用途、分管财务领导证明，才可报校长审批，在出纳处报帐。
4、假钞谁收取谁负责，教师个人和财务人员账目往来一般以凭据为准。
5、出纳会计每月定期向校长书面报告财务收支和现金余额情况。
6、分管财务领导每学期向教职工公布财务情况，接受咨询。
二、学校物资采购、保管、领用1、学校物资购、管、用实行登记制，由学校分教务、总务、政教、幼儿园线负责登记工作。
2、大宗采购1000元以上校务会决定，3000元以上报总支审批。
3、采购人员须预先支取现金的，须出具借条，采购完报账后换回借条。
4、假期财产保管由值班人员负责，按相关制度追究责任。
5、学校物资不得外借校外人员，一般不借给教师个人使用，凡因故需要借用的，必须校长批准，出具借用条据，并在规定时间内归还，有损坏的按倍价格赔偿。
三、班级财产维修承包办法班级财产由班主任管理，损坏由学校负责维修，但视情况追究班主任责任。
四、借款、用电、就餐等规定1、教师个人借款500元以上，须由校长审批。
所有借款优先从教师工资或绩效中扣除。
2、教职员工校内用电严格按表收费，电表由学校购买安装，用户使用保管，遗失或人为损坏由用户负责。
用户调动或离职由续住者继续使用保管。
3、学校为学校教职工提供工作餐，教职工来客一天内不收取伙食费，超过一天按每餐5元收取伙食费。
4、正式教师直系子孙(特指子、孙)就读幼儿园按标准收取保育费，不收伙食费，就读小学按标准收取一切费用。
一、总则为规范学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进教育事业优先发展，根据《事业单位财务规则》和国家有关法规，结合本乡学校特点，制定本制度。
浅谈如何完善后勤实体财务管理制度
浅谈如何完善后勤实体财务管理制度作者：沃爱琴来源：《中国新技术新产品》2008年第24期摘要：高校后勤产业是正在发展中的朝阳产业,后勤财务管理需要在发展中不断地探索和完善,如何结合本单位的特点制定出一套完善的财务管理制度,是关系到后勤集团能否取得长远发展的关键。
本文针对后勤实体财务管理制度的完善策略及部分具体财务内容的管理策略进行了阐述。
关键词：后勤实体；财务管理1完善科学规范的后勤财务管理制度内容分析后勤经济实体作为学校的一个有机组成部分，应实行“统一领导、分级管理、分级核算”的财务管理体制。
1.1实行统一领导统一领导是根据学校对后勤集团的要求和财务管理的实际情况，统一财经方针政策，统一财务收支计划，统一会计制度，统一财务业务领导。
统一财经方针政策，是指后勤集团重大的财务分配政策和财务开支制度必须统一制定和颁布。
统一的财经方针政策一经集团批准，就必须严格执行，决不允许集团内部门、单位各自为政，只顾小实体、局部的利益，制定与集团政策相违背的部门政策或者单位政策，损害集团的整体利益。
统一财务收支计划，是指后勤集团根据学校的要求和后勤各项事业发展的需要与财力进行综合平衡，编制年度财务收支计划，是后勤集团经济工作的“指挥棒”。
各中心、单位都必须严格遵照执行，决不允许超计划、超预算的财务开支。
统一会计制度，后勤集团应在集团内部统一使用《企业会计制度》。
并根据单位的实际情况和管理要求,制定本集团的财务核算具体办法。
使各项工作有章可循，有据可依，实现财务管理的制度化、规范化、科学化。
统一财务业务领导，是由后勤集团财务管理部门统一领导集团内各部门、单位财会人员的业务工作、业务培训、业务考核，并参与财会人员专业技术职称的评聘；后勤集团财务部还负责对各中心、单位收款员、采购员、保管员、核算员等财务业务的领导。
1.2后勤财务应实施集中管理集中管理是指集团财务对集团的财经工作和财务活动进行集中统一管理。
包括投资资金的集中管理、财务规章制度的制定和执行的集中管理、会计事务的集中管理。
机关后勤事业单位财务制度
机关后勤事业单位财务制度一、总则根据国家有关法律法规，结合本单位的具体情况，制定本制度。
二、财务管理的基本原则1、合法合规原则：财务管理必须遵守国家有关法律法规和政策规定，做到依法规范经费的使用和管理。
2、科学规范原则：财务管理必须遵循科学规范的原则，做到理性决策，合理分配资源，确保财务管理的高效性。
3、公开透明原则：财务管理必须做到公开透明，加强内部监督和外部监督，确保财务数据的真实性和可靠性。
4、诚实守信原则：财务管理必须遵循诚实守信的原则，做到诚实守信、廉洁自律，杜绝违规违法行为。
5、风险防范原则：财务管理必须加强风险防范，规避各类财务风险，确保财务安全。
三、收入管理1、收入来源：本单位的收入主要来源于国家拨款、社会捐赠、服务收入等。
2、收入管理：本单位应当建立健全收入管理制度，按照国家有关规定开展收入核算，加强对收入的监管和使用。
3、收入使用：本单位的收入应当用于支出和经营活动，严禁挪用、侵占和挥霍。
四、支出管理1、支出项目：本单位的支出主要包括人员支出、办公支出、设备采购支出等。
2、支出审核：本单位的支出经过严格审核程序，必须经过财务部门审核批准。
3、支出用途：支出必须合理、合法，严禁违规支出和挪用公款。
五、资产管理1、资产分类：本单位的资产分为固定资产、流动资产等，应当建立资产档案，定期盘点。
2、资产使用：资产应当按照规定用途使用，禁止私自调拨、出租、出售。
3、资产处置：对于报废、闲置的资产应当按照程序进行合理处置。
六、会计核算1、会计核算：本单位应当建立健全会计核算制度，确保会计核算的准确性和及时性。
2、审计监督：本单位每年应当接受审计机构的审计监督，提高资源利用效率。
七、财务监督1、内部监督：本单位应当建立内部财务监督机制，加强对财务活动的内部监督。
2、外部监督：本单位应当接受上级部门、社会公众的监督，接受外部审计和评估。
八、违法违规处罚对于违法违规行为，本单位将依法进行处理，严格追究责任，确保财务管理的规范性和有效性。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
后勤集团财务管理办法第一章总则第一条为了规范后勤集团（以下简称集团）财务管理行为，加强财务管理和监督，发挥财务工作在集团管理工作中的作用，保障后勤事业的规范发展，特制订本办法。
第二条集团财务工作的根本任务是，遵照《会计法》的规定，根据《高等学校财务制度》、《高等学校会计制度》及《企业会计制度》的要求，规范开展集团财务计划、会计核算、财务管理和监督工作，合理组织好各项资金收入，有计划地妥善安排各项资金支出，努力提高财务管理水平。
第三条集团是学校二级核算单位，执行学校统一制定的财务制度规定。
集团所属企业执行《企业会计制度》。
集团的各项财务工作，自觉接受学校主管部门、地方财政部门、税务部门的指导和监督。
感谢你的阅读第四条集团财务工作遵照“统一领导、集中管理、分工负责、权责结合”的原则，做到职责分明，手续清楚，分工合作，各负其责。
第五条集团财务管理实行总经理负责制，在集团总经理的统一领导下，财务管理实行逐级审批负责制度。
财务部主任根据总经理授权，对财务开支进行审核。
第二章财务机构和会计人员的职责、任务第六条集团设财务部，在总经理的直接领导下，统一管理集团的财务工作。
集团的财务主管由学校委派，集团配备的财务工作人员应具备与其工作岗位相适应的资格和能力。
第七条集团财务部的基本职能是：遵照《会计法》和相关会计制度的规定办理会计业务，进行会计核算，实行会计监督，贯彻国家的财经方针、政策，维护财经纪律，保护公共资产的安全。
根据上级有关规定，结合集团实际情况，编制各项财务计划，拟定集团有关规章制度，监督、检查集团各部门财经计划执行情况，通过会计核算和定期财务分析，考核财务收支情况及经营成果，并参与必要的经营决策。
第八条集团下属各单位根据工作需要配备负责统计和计感谢你的阅读量的工作人员，并定期按规定向财务部报送有关会计核算资料等相关统计表单，其业务接受财务部的指导和监督。
第九条财会人员要严格遵守《会计法》，按照会计制度和《会计工作规范》的要求开展会计核算工作。
财务部制定《会计岗位工作标准》，规范和考核员工日常工作。
每月20日前向集团领导、中心（部门）报送上月会计报表。
会计报表报送要及时、数据要正确。
会计人员要刻苦钻研业务，切实履行岗位责任制，努力做好本职工作。
第三章资产管理第十条资产是集团占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。
集团资产包括货币资金、应收及暂付款项、固定资产和存货等。
第十一条现金的管理：严格按照国务院颁发的《现金管理暂行条例》规定执行。
现金管理原则是：坚持钱账分管、严格收支手续、做到日清月结，如实反映现金库存。
财务部门要加强现金管理，确保现金的安全。
第十二条银行存款的管理：严格按照中国人民银行颁发的《银行账户管理办法》的规定执行。
集团银行存款是办理银感谢你的阅读行结算的基础，是联系资金和业务活动的纽带，除按照国家现金管理的有关规定可以使用现金结算外，超过结算起点标准的都要通过转账方式支付，同时要严格按照《银行结算办法》规定的要求对银行存款进行管理和对外结算。
第十三条应收款项的管理：应收款项是集团应收未收、暂时垫付或预付有关单位和个人而形成的停留在结算过程中的资金，是集团对单位或个人的一种债权，包括应收账款、预付账款、其他应收款等。
集团职工因工作需要借周转金或对外结算用资金，经OA办公系统流程审批后到财务部借款。
经核定所借用的周转金如因工作性质变化或者年度终了应予以全部还清。
借用的对外结算资金应在结算后一个月内到财务部办理清账手续，若超过3个月以上不清账者，财务部将扣发本人的工资。
财务部要加强应收款项的管理，定期进行清理，为了不使该项资产形成坏账呆账，原则上谁经办形成的应收款项由谁负责清理，清理不力，造成损失的将根据损失的大小做出必要的处理。
第十四条固定资产管理：固定资产是指一般设备单位价值在1000元以上，专用设备单位价值在1500元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。
单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，也作为固定资产管理。
按照上级财政部门计提折旧办感谢你的阅读法对固定资产采用年限平均法或工作量法计提折旧。
计提固定资产折旧不考虑残值。
已提足折旧的固定资产，可以继续使用的，应当继续使用，规范管理。
固定资产折旧不计入集团支出。
集团所属企业的固定资产折旧按照企业会计制度相关规定执行。
第十五条存货的管理：存货是指集团在开展业务及其他活动过程中为耗用或者销售而储存的各种资产，包括材料、燃料、消耗物资、低值易耗品和库存商品等。
存货的采购必须按照集团物资采购流程实施采购行为，同时要取得符合财经法规要求的票据。
对从农贸集市上采购物品要坚持两人以上（含两人）共同采购，对不能取得合法票据的（仅限于农副产品）可填制自制购物凭证。
5万元及以上的大宗物资采购按照学校《招投标管理办法》执行。
集团存货暂分为六大类：（1）材料；（2）燃料；（3）包装物；（4）低值易耗品；（5）产成品；（6）库存商品等。
采购部可根据仓库物资的性质进行详细分类管理。
存货的计价：原则上（1）、（2）、（3）、（4）、（5）类存货按实际成本计价；（6）类存货按零售价法；饮食主副食、调料等食品原料存货计价方式，按照集团规定执行。
工程维修材料库存材料计价方式是按个别计价法，按批次计价。
采购中发生的运杂费，批量较大的又易于确认的物资，应将运杂费计入存货的价格。
月末仓库保管人员要对本期发出存货的领料单或出库单进感谢你的阅读行盘点核对，连同汇总表一并报财务进行会计核算。
并对存货进行清查盘点，对贵重物品要定期或不定期的进行盘点，年终应进行全面的清查核对，并填写存货盘点清查表。
对于盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货应当及时查明原因，并报经集团领导审查批准后财务作相应的账务处理，使存货的账面记录与库存实物相符。
财务部有权对集团所有材料物资进行定期盘点和随机抽样盘点。
第四章负债管理第十六条负债是集团所承担的能以货币计量、需要以资产或劳动偿还的债务。
集团的债务包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款、应缴款项、代管款项等。
财务部要切实加强负债管理，针对不同性质的负债分类管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还，防范债务风险。
第五章基金管理第十七条集团设事业基金、非流动资产基金、专用基金。
事业基金是集团历年各类经营服务活动产生的经营结余，扣除结余分配后滚存的金额；专用基金是集团按照规定计提的、具有专门用途的净资产，如职工福利基金等；非流动资产基金主感谢你的阅读要反映集团自有资金购置的固定资产、无形资产占用情况。
第十八条按照原《财务管理办法》（后集发[2006]20号）规定的基金分配比例所形成的各中心（部门）基金结余不再使用，基金不再计提，各中心（部门）基金清理后结转集团事业基金等基金项目。
第十九条中心（部门）不再设立基金，专用基金由集团统一管理，具体管理办法由集团另行规定。
第六章收入、支出管理第二十条后勤集团收入：包括集团为教学、科研、师生员工生活服务提供后勤保障活动过程中依据校内价格取得的非偿还性资金，销售商品、提供劳务等为社会服务活动中所形成的经济利益流入。
集团收入分为三类：服务收入、经营收入、学校补贴收入。
各单位应严格按照有关政策法规及学校规定、经营合同（协议）依法组织收入，各类收入形成时必须出据合法的票据，一切收入全额纳入财务部统一核算和管理，各中心（部门）收款员（办事员）每月25日至月底前应将本月的各类收入上交财务部，不得延误。
不得设置账外账或私设“小金库”。
第二十一条后勤集团支出：包括集团为教学、科研、师感谢你的阅读生员工生活服务提供后勤保障活动过程中所发生的各项资金耗费；企业单位为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。
前者包括：工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助支出、固定资产购置费等；后者还包括：营业成本、期间费用等。
集团各中心（部门）要加强各种费用支出的管理和控制，对全部开支项目实行预算管理。
严格执行学校、集团制定的开支标准，按实际发生的费用支出金额列支，不得虚列虚报，严禁弄虚作假。
集团财务部要严格执行国家财经制度和财经纪律以及学校、集团的各项制度规定，对违反规定的开支，财务部门要拒绝办理，发现违法乱纪现象要及时报告领导进行处理。
各种费用支出的报销要在规定的时间内进行，并注意收入和支出的配比。
第七章财务结算（报销）审批程序第二十二条各类支出结算报销的审批流程与权限已在集团OA办公系统设定，具体流程参见集团办公协同系统。
第二十三条结算（报销）的程序一、工资、津贴及加班费等人员经费的发放：各类人员经费支出由集团人力资源部统一管理，财务部按照人力资源部编制的工资发放通知，由工资核算会计审核后导入工资系统中生成工资发放表，报人力资源部审核、总经理批准后，统一通过感谢你的阅读银行打卡发放。
工资发放时间：事业编制人员基本工资每月12日至15日；业绩津贴、非校编人员酬金等于次月15日前。
二、办公费：各中心部门通过OA办公系统填制“领料申请单”，采购部根据审批后的领料单统一采购，验收合格后，由各中心部门按核算班组编制领料明细表，报销时由采购部通过OA 办公系统填制“费用报销申请单”，并关联中心部门领料明细表及符合规定的原始票据，经流程审批后到财务部办理报销。
三、差旅费报销：各中心的出差业务事项，事前应填制公务出差审批单，说明时间、地点、事由，参加会议的应附会议通知，参加培训的应附培训通知，申请单经分管领导同意，总经理批准后方可成行。
出差补助及报销规定按《江苏师范大学差旅费管理办法》（苏师大财【201x】14号）执行，报销时通过OA办公系统填制“差旅费报销申请单”，并关联会议、培训通知及符合规定的原始票据，经流程审批后到财务部办理报销。
四、公务接待及工作餐费：招待费由集团办公室归口管理，按照集团《公务接待管理办法》规定执行。
事前通过OA办公系统填制“公务接待工作餐申请单”经流程审批，报销时填制“费用报销申请单”，并关联已审批过的“公务接待及工作餐申请单”及符合规定的原始票据，经流程审批后到财务部办理报销。
五、公务自备车燃料费：通过OA办公系统填制“部门配备车燃油支出报销申请单”，并关联符合规定的原始票据，经流程审批后到财务部办理报销。
六、劳保用品报销：劳保用品由集团人力资源部归口管理；感谢你的阅读劳保用品由采购部统一采购，验收合格后，人力资源部按人员类别及核算班组编制劳保发放明细表，报销时采购部通过OA办公系统填制“费用报销申请单”，并关联人力资源部编制发放明细表及符合规定的原始票据，经流程审批后到财务部办理报销。
七、工程款：预付工程款需凭专项工程合同（协议），并按专项工程合同所签定的付款期限、金额标准严格控制。