高速公路工程竣工结算审计计划
高速公路工程竣工结算审计计划

公路工程竣工结算审核目录第一章基本建设公路工程结算审核方案和程序 (2)第二章工程竣工结算审计的特点 (3)1.政策性强 (3)2.涉及面广 (3)3.技术性高 (3)第三章做好工程竣工结算审计实施工作 (3)1.重视项目环境监测 (4)2.优化审计力量配置 (4)3.落实一线勘察责任 (4)4.建立完善市场价格 (4)第四章工程竣工结算审计重点审核的内容 (4)1.审核竣工结算编制依据 (4)2.审核工程量 (5)3.审核招标工程量清单 (5)4.审核变更及隐蔽工程的签证 (5)5.审核工程合同 (6)第五章做好工程竣工结算审计具体工作内容 (6)1.我方工作内容 (6)2.业主工作内容 (7)3.审计工作质量保证措施 (7)第六章工程竣工结算审计中存在的常见问题 (8)1.工程预算存在“冒算”现象 (8)2.常见的结算“失真”的一些原因 (8)第七章做好工程竣工结算审计应注意的几个问题 (8)1.注意搜集、认真整理竣工资料 (9)2.深入工地和市场,全面全过程掌握实际情况 (9)3.讲究职业道德,掌握专业知识 (10)第八章工程竣工结算审计工作时间计划 (10)第九章工程竣工结算审计人员计划 (11)第一章基本建设公路工程结算审核方案和程序结算从其语意含义上理解,“结”是结束的意思,是一个阶段工作的完成:“算”是计算。
概括讲结算就是对完成一个阶段工作所耗费资源,从价值量与实物量角度进行的计算。
工程结算在《暂行办法》中是指对建设工程发承包合同价款进行约定和依据合同约定进行工程预付款、工程进度款、工程竣工款的结算的活动。
公路工程竣工结算,指施工企业按照合同规定的内容全部完成所承包的工程,经验收质量合格,并符合合同要求之后,发包单位与承包单位进行的最终工程款结算。
竣工结算是工程造价管理的重要环节, 直接关系到发包单位和承包单位的切身利益。
经审查的工程竣工结算是核定建设工程造价的依据,也是建设项目竣工验收后编制竣工决算和核定新增固定资产价值的依据。
公路工程完工审计方案范本

公路工程完工审计方案范本本次公路工程完工审计的目标是全面评估工程的完工质量,包括工程设计、施工过程和材料质量等方面,确保工程达到设计要求,且符合相关法律法规和标准要求。
本次审计范围包括工程设计文件、施工合同、施工进度、施工资料、材料供应商的质量检验报告等。
二、审计依据和流程1. 审计依据本次审计依据包括相关法律法规、工程设计文件、施工合同、施工实施方案、材料质量检验报告等文件。
2. 审计流程(1)确定审计组成员和分工审计组成员由经验丰富的公路工程审计师和相关领域专家组成,分工明确,确保审计工作的全面性和专业性。
(2)获取审计资料审计组成员按照审计范围,向相关单位和部门获取审计所需的设计文件、合同资料、施工进度报告及检验报告等相关资料。
(3)开展现场检查审计组成员前往工程施工现场进行实地检查,核实工程施工质量、工期进度、材料使用等情况。
(4)分析审计资料审计组成员对获取的审计资料进行综合分析,评估工程完工情况,发现问题和隐患。
(5)编写审计报告审计组成员根据分析结果,编写审计报告,提出问题和建议,提交给相关单位和部门,并在一定范围内公开披露审计结果。
三、审计重点和难点本次公路工程完工审计的重点是对工程设计的合理性和符合性进行审查,对施工过程中的质量控制和监督进行评估,以及对材料质量的检验和合格情况进行审计。
审计难点在于工程设计与施工实际情况的契合度,施工现场的真实情况和实际质量执行情况。
四、审计要求和措施1. 安排专业的审计组成员,确保审计工作的专业性和全面性。
2. 严格按照审计流程开展审计活动,确保审计工作的有序进行。
3. 充分利用先进的审计技术和方法,提高审计工作效率和质量。
4. 保持审计报告的客观性和公正性,不偏袒任何一方,确保审计结果的真实可靠。
五、审计报告内容要求1. 详细描述工程设计和施工情况,包括设计文件的合理性和施工实际情况的契合度。
2. 对施工过程中的质量控制和监督进行评估,并提出改进建议。
公路决算审计实施方案

公路决算审计实施方案随着社会经济的不断发展,公路建设在城乡发展中起着重要的作用。
然而,由于公路建设项目涉及资金巨大、工程复杂,容易出现资金浪费、工程质量问题等情况。
为了确保公路建设项目的资金使用合理、工程质量达标,必须进行决算审计。
因此,制定一套科学的公路决算审计实施方案至关重要。
首先,公路决算审计实施方案应该明确审计的范围和目标。
审计范围包括公路建设项目的资金使用情况、工程进度和质量、相关合同履行情况等。
审计目标是要求公路建设项目的资金使用合理、工程质量符合标准、合同履行合法合规。
其次,公路决算审计实施方案应该明确审计的程序和方法。
审计程序包括确定审计计划、收集相关资料、实地调查、分析核实等环节。
审计方法包括文件资料分析、会计核算分析、工程技术核实等。
通过科学的程序和方法,可以确保审计的全面、深入、客观。
再次,公路决算审计实施方案应该明确审计的责任和权限。
审计责任是要求审计机构依法依规履行审计职责,对审计结果负责。
审计权限是要求审计机构依法依规取得审计所需的相关资料和信息,确保审计的顺利进行。
最后,公路决算审计实施方案应该明确审计的监督和保障。
审计监督是要求相关部门对审计工作进行监督和检查,确保审计结果的真实性和客观性。
审计保障是要求提供审计所需的相关资料和信息,确保审计的顺利进行。
总之,公路决算审计实施方案是确保公路建设项目资金使用合理、工程质量达标的重要保障。
只有制定科学的实施方案,才能保证审计工作的顺利进行,为公路建设项目的顺利实施提供有力支持。
公路工程决算审计方案

公路工程决算审计方案一、审计目的公路工程决算审计旨在对公路工程建设过程中的决算情况进行核查,确保公路工程建设资金使用合理、合规,保障国家和社会资金的安全,维护国家和社会的利益。
二、审计范围审计范围涵盖公路工程建设过程中的所有关键环节,包括但不限于工程预算编制、招投标程序、工程合同执行、工程施工过程、工程材料设备采购、工程质量检测等。
三、审计对象审计对象为公路工程建设的决算报告以及相关的财务文件和资料。
四、审计内容1. 对公路工程决算报告进行审查,核查其合规性和真实性。
2. 对公路工程建设资金的使用情况进行审计,确保资金使用合理、合规。
3. 对公路工程建设过程中的工程预算编制过程进行审计,确保预算编制符合相关规定。
4. 对公路工程建设的招投标程序进行审计,核查招投标程序的合规性和公平性。
5. 对公路工程合同执行情况进行审计,核查合同执行过程中是否存在违规行为。
6. 对公路工程施工过程中的质量控制进行审计,确保工程质量满足相关标准要求。
7. 对公路工程材料设备采购过程进行审计,核查采购行为是否符合相关规定。
8. 对公路工程建设过程中的资金使用情况进行审计,核查资金使用的合理性和合规性。
五、审计方法1. 采取文件审查的方法,对公路工程决算报告以及相关的财务文件和资料进行详细审查。
2. 采取现场核查的方法,对公路工程建设过程中的关键环节进行现场核查。
3. 采取询问、访谈等方法,与相关人员进行深入沟通,了解公路工程建设过程中的具体情况。
六、审计程序1. 制定审计计划,明确审计目标、范围和内容。
2. 收集审计对象的相关资料和文件。
3. 对审计对象的相关资料和文件进行详细审查。
4. 进行现场核查,对公路工程建设过程中的关键环节进行现场查验。
5. 进行询问、访谈,了解公路工程建设过程中的具体情况。
6. 形成审计报告,对审计发现进行总结和分析。
7. 提出审计意见,对审计发现提出合理的建议和意见。
七、审计报告审计报告应包括审计发现、分析以及审计意见和建议,确保审计结果真实、客观,并提出合理的建议。
公路工程竣工结算审计方案

公路工程竣工结算审计方案一、审计目的和背景公路工程竣工结算审计是指针对公路工程项目竣工结算过程中涉及的合同约定、工程量确认、支付情况、质量验收等内容进行审计检查,确保合同约定的结算金额合理、质量验收符合标准、支付程序符合规定,并为项目竣工结算提供数据支持和风险提示。
公路工程竣工结算审计具体目的包括:1. 检查合同约定和实际执行情况是否一致,审计结论是否客观真实;2. 检查工程量确认是否准确,支付是否符合规定,质量验收是否合格;3. 发现并提醒项目可疑风险,防范合同纠纷和财务风险;4. 为竣工结算提供审计意见和建议,提高工程拨付使用效益。
二、审计对象范围和依据1. 审计对象:本次审计的对象是XX公路工程项目竣工结算过程中涉及的合同约定、工程量确认、支付情况、质量验收等内容。
2. 审计依据:本次审计依据包括国家有关公路工程建设法律、法规、政策,合同约定书、工程量清单、支付凭证、质量验收报告等相关文件资料。
三、审计内容和方法1. 审计内容:(1)合同约定审计:对合同内容进行全面审查,检查合同约定的工程范围、数量、质量标准、支付程序等内容;(2)工程量确认审计:对工程量清单进行核对,确认工程量的真实性和准确性;(3)支付审计:对工程款支付程序和依据进行审查,确保支付程序符合规定,支付款项合理;(4)质量验收审计:对工程质量验收过程进行审查,确保质量验收符合国家标准和合同约定。
2. 审计方法:(1)查阅资料法:审计人员对合同约定书、工程量清单、支付凭证、质量验收报告等相关文件进行查阅和核对;(2)实地调查法:审计人员实地调查工程项目实际情况,了解工程量确认、质量验收等情况;(3)询问法:审计人员通过与相关负责人和相关方面进行询问,了解合同执行、支付、质量验收等情况;四、审计程序和时间安排1. 审计程序:(1)编制审计计划:审计人员根据审计对象范围和依据编制详细的审计计划,确定审计内容和方法;(2)实施审计检查:按照审计计划,实施审计检查,逐项核查审计内容;(3)形成审计报告:根据审计检查结果,形成审计报告,提出审计意见和建议;(4)提交审计报告:将审计报告提交给审计委员会和相关上级单位。
高速公路建设项目竣工工程决算审计中介服务机构项目工作方案评选活动思路

项目名称:xxxx集团有限公司高速公路建设项目竣工工程决算审计中介服务机构项目代表性:xx集团有限公司于2009年6月28日挂牌成立,是由河南省人民政府作为出资人,整合河南省交通运输厅管辖的国有经营性资产以及持有的股权组建的大型国有独资公司,履行政府交通基础设施和交通运输产业等投融资职责,负责相关项目的资金筹措、投资和建设以及资产管理,确保国有资产保值增值,省政府委托省财政厅履行出资人职责。
运营管理省内外高速公路xxx公里,其中省内路段xxx公里,占全省高速公路通车总里程xxx公里的50.7%。
本项目拟招竣工工程决算审计中介服务机构,负责对xxx集团有限公司高速公路建设项目竣工工程决算审计提供审计服务。
服务地点:河南省内及湖南,服务期限:2019 年 8 月-2022 年 12 月本项目的中标为我公司开拓了新的业务渠道,也为以后进入高速公路审计领域奠定基础。
项目难点:1.我公司此前极少做过高速公路相关项目的技术方案,缺乏相关经验及资源;2.欠缺高速公路审计方便经验,给服务方案编制带来困难;3.业绩欠缺,本项目需要的业绩量很大也增加了文件制作难度;4.对于我公司来说,本项目类型属于短板,相比其他文件需要进一步开拓创新,进入全新的业务领域。
标准化:以流程图的形式:招标公告(河南省政府采购网、各地市级公共资源交易中心网等)—项目筛选(资格条件符合性及价值度)-报名领取招标文件-派发任务(根据项目重要程度及任务紧急情况)-核对符合性(核对评分因素及文件要求)-投标文件制作(工作过程问题解决)-三级复核-签章加密上传文件-开标记录-资料归档-领取中标通知书及签订合同-与其他部门对接项目资料(中标价,服务期等)保证项目开标后2个工作日内按照归档目录及时归档,并及时补充档案资料影响力:本项目的中标,是我公司首次高速公路入围项目中标,服务期近三年。
中标后不久就接到委托方委托的武陟至云台山高速公路决算审计。
本次审计服务对公司有以下几个方面的收获:1.财政经济方面:本项目送审金额xxx亿元,直接给我公司带来百余万的经济收入;2.高速公路财务决算审计积累的经验:此次项目作为我公司入围后的首个高速公路项目,成功开创了一个新的领域,为公司积累了项目经验,公司员工也在此次项目中提升了自己的专业的技能,为今后公司更多更大的审计服务打下了坚实的基础;3.公司的品牌形象:此项目的成功开展向外界展示了我公司的实力,提升了公司的整体形象、口碑和知名度,为以后成功开展更多更大的项目提供了良好的宣传;4.业务的拓展;本项目将进入交投集团库里三年,除了项目本身的收益外,还可以给我公司带来更多高速公路相关的业务和资源。
高速公路项目竣工决算审计方案

***高速公路工程项目竣工决算审计实施方案根据《中华人民共和国审计法》第二十二条、第三十八条和**年度审计项目计划,为切实做好***高速公路工程项目(以下简称***高速公路)审计工作,制定本审计实施方案。
一、项目基本情况(一)立项批复情况年月,***高速公路通过了《关于***高速公路项目工程可行性研究报告的批复》(川发改交〔〕号)。
同月,**省交通运输**(以下简称省交通**)以《关于***高速公路初步设计及概算的批复》(川交函〔〕号),批复***高速公路全长约.公里,概算批复金额为万元,项目总工期年。
年月,省交通**以《关于***高速公路施工图设计文件及预算的批复》(川交函〔〕号)批复***高速公路全长约.公里,预算批复金额为.万元。
该项目先后取得了省交通**、**省水利**、**省环境保护局、国土资源部对施工许可、水保、环评、工程建设用地等方面的批复文件。
(二)征地拆迁情况年月,国土资源部印发《关于***高速公路工程建设用地的批复》(国土资函〔〕号)批准***高速公路项目建设用地.公顷。
初步设计概算批复土地征用及拆迁补偿费为.万元。
截至年月,账面反映土地征用及拆迁补偿费共计万元,实际支付.万元,未拨付.万元。
项目累计征用各类土地.亩。
(三)招投标情况*****高速公路有限责任公司(以下简称***公司)通过自行组织、公开招标的方式共确定家施工单位,家沥青采购单位,家勘察设计单位、家监理单位和家试验检测单位,涉及合同金额万元。
通过直接委托建设的方式,将**枢纽立交、**枢纽互通发包等项目发包给***公路有限责任公司、***公路开发有限公司实施,涉及合同金额.万元。
(四)甲供材料经查,***公司对路面沥青、桥梁支座和桥梁伸缩缝材料实行业主招标采购,招标采购共分为个合同段。
(五)开工及交工验收情况省交通**于年月日批复准予施工。
***高速公路根据项目进展情况,分三次组织了交工验收。
第一次于年月日,为路基、路面及交安工程的交工验收;第二次于年月日,为绿化和机电工程的交工验收;第三次于年月至年月,为房建工程的交工验收。
《高速公路工程竣工结算审计计划》

1.政策性强
为了加强对建设资金的管理,使有限的资金发挥最大的效益,国家对管理和使用建设资金制定了许多制度和规定。正确执行和运用这些法规是管好、用好建设资金的保证,更是审计人员进行竣工结算审计的重要依据。
2.
工程竣工结算审计既涉与资金使用、往来、中间结算的资金运动全过程,又涉与材料供应、图纸变更、国家政策调整、价格浮动等各环节的方方面面。审计人员在工作中必须对上述环节的各方面做到实事求是,准确无误的调查、审核和认定。
4.审核变更与隐蔽工程的签证
是对工程变更,首先要核查原施工图的设计、图纸答疑和原投标文件的实际所列项目等资料是否有出入,对原投标预算书中未做的项目要予以取消;其次核增变更中的项目。二是变更增加的项目是否已包括在原有项目的工作内容中,以防止重复计算。三是变更签证的手续是否齐全,书写内容是否清楚、合理。含糊不清和缺少实质性内容的要深入现场核查并向现场当事人进行了解,核查后加以核定。
③概、预算文件
④标底文件
⑤合同文件(中标通知书、计量支付专用条款)
2、熟悉资料、审核清单:
⑴工程量部分
路基从横纵断入手,复核每截面工程量,再汇总每公里工程量,并与工程量汇总表进行比对,然后根据土方调运情况平衡土石方。
桥涵从每处详图着手,复核钢筋、混凝土,圬工体积,区分措施项目费用,剔除不计价部分。
隧道从每延米分项量核起,需注意人、车行横道,交接处重复部分,停车道、路面工程包括标识部分,要严格依照图纸,比对厚度做法,参照规X,逐一统计汇总。
③结合100章不可变部分和指定费率后汇总总造价。
⑶工程量清单编制成表
分工程量清单和底稿两份,底稿中详细标志清楚工程量计算的公式、桩号、来源,方便业主计量支付工作的查询。
2.业主工作内容
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公路工程竣工结算审核目录第一章基本建设公路工程结算审核方案和程序 (2)第二章工程竣工结算审计的特点 (3)1.政策性强 (3)2.涉及面广 (3)3.技术性高 (3)第三章做好工程竣工结算审计实施工作 (3)1.重视项目环境监测 (3)2.优化审计力量配置 (3)3.落实一线勘察责任 (4)4.建立完善市场价格 (4)第四章工程竣工结算审计重点审核的容 (4)1.审核竣工结算编制依据 (4)2.审核工程量 (4)3.审核招标工程量清单 (5)4.审核变更及隐蔽工程的签证 (5)5.审核工程合同 (5)第五章做好工程竣工结算审计具体工作容 (5)1.我方工作容 (5)2.业主工作容 (7)3.审计工作质量保证措施 (7)第六章工程竣工结算审计中存在的常见问题 (7)1.工程预算存在“冒算”现象 (7)2.常见的结算“失真”的一些原因 (7)第七章做好工程竣工结算审计应注意的几个问题 (8)1.注意搜集、认真整理竣工资料 (8)2.深入工地和市场,全面全过程掌握实际情况 (9)3.讲究职业道德,掌握专业知识 (9)第八章工程竣工结算审计工作时间计划 (9)第九章工程竣工结算审计人员计划 (10)第一章基本建设公路工程结算审核方案和程序结算从其语意含义上理解,“结”是结束的意思,是一个阶段工作的完成:“算”是计算。
概括讲结算就是对完成一个阶段工作所耗费资源,从价值量与实物量角度进行的计算。
工程结算在《暂行办法》中是指对建设工程发承包合同价款进行约定和依据合同约定进行工程预付款、工程进度款、工程竣工款的结算的活动。
公路工程竣工结算,指施工企业按照合同规定的容全部完成所承包的工程,经验收质量合格,并符合合同要求之后,发包单位与承包单位进行的最终工程款结算。
竣工结算是工程造价管理的重要环节, 直接关系到发包单位和承包单位的切身利益。
经审查的工程竣工结算是核定建设工程造价的依据,也是建设项目竣工验收后编制竣工决算和核定新增固定资产价值的依据。
因此,做好公路工程竣工结算审核工作是十分必要的。
公路工程作为建设工程的一个分支,其结算的概念外延和涵,应包含在建设工程结算中,因此其可定义为按照承包合同及招标文件的规定,根据监理工程师签发的计量支付证书,定期支付工程预付款、计量支付款以及按照有关合同或协议需要支付其他费用结算的经济行为过程。
决算从字面分析:“决”,终结也:“算”,计算。
总括起来,就是对某一活动在规定的时间所有资源运用全部终结进行计算。
汉语词典的解释为“根据年度预算执行的结果编制的年度会计报告”。
具体讲,决算是一项业务以某个时点为基准,以价值量和实物量为计量单位,对所耗费的资源归类、计算的过程,就是从不同角度、以不同的计量方式,反映该业务的实际价格。
公路工程竣工决算是公路建设项目竣工验收后,由建设单位编制的反映建设项目从筹建到竣工投入使用全过程中全部实际支出费用的文件,包括工程决算和财务决算。
工程决算是从工程管理角度,侧重于工程实体形成过程中的“量”、“价”、“费”,是以实物量为基础,全面反映公路工程实施全过程资源消耗的总额。
而财务决算则从财务管理角度,以价值量为基础,全面反映公路工程实施过程中资源消耗的货币性总支出,两者从数量和价值的不同角度全面反映了公路工程的数量和价值。
第二章工程竣工结算审计的特点1.政策性强为了加强对建设资金的管理,使有限的资金发挥最大的效益,国家对管理和使用建设资金制定了许多制度和规定。
正确执行和运用这些法规是管好、用好建设资金的保证,更是审计人员进行竣工结算审计的重要依据。
2.涉及面广工程竣工结算审计既涉及资金使用、往来、中间结算的资金运动全过程,又涉及材料供应、图纸变更、国家政策调整、价格浮动等各环节的方方面面。
审计人员在工作中必须对上述环节的各方面做到实事,准确无误的调查、审核和认定。
3.技术性高对工程竣工结算审计,要精通工程图纸识读、工程量计算、综合单价确定、规费税金计算、项目建设各环节的工程技术等专业知识,对这些知识的正确掌握和运用,会直接影响到竣工结算审计的质量。
第三章做好工程竣工结算审计实施工作1.重视项目环境监测项目审计开始前,首先要进行调查研究,了解建设项目基本概况,包括项目建设单位管理人员、设计人员、监理质检人员、施工承包商等相关情况,理清他们相互之间的关系,充分分析环境因素可能对审计业务质量造成的影响。
2.优化审计力量配置在组成审计组时要努力做到:审计人员数量要与审计任务大小、完成时间长短相适应;审计人员结构与所审项目和专业特点相适应;审计组长或主审驾驭整体项目审计的工作能力与项目审计要求相适应。
3.落实一线勘察责任在实际勘察中要做到“五查”:一是查竣工项目是否按原设计图纸施工,有无未施工项目、未完成工程量;二是查实际变更是否与变更签证相符,所办签证是否合理,与工程量清单中所包含容是否有重复计算;三是查实际施工、工程做法是否与设计相符,有无偷工减料、低档替代现象;四是查变更工程量增减情况,看有无虚报、多报情况;五是查实际使用建设、安装材料规格、品质、等级情况。
4.建立完善市场价格调查机制一是建立建筑安装工程材料价格调查信息网络,通过Internet网络、当地主要经营商建立价格调查网络;二是审查施工企业材料成本账;三是调查了解建设单位当地市场情况;四是直接向供应厂商调查取证。
第四章工程竣工结算审计重点审核的容1.审核竣工结算编制依据编制依据主要包括:工程竣工报告、竣工图及竣工验收单;工程施工合同或施工协议书;施工图预算或招标投标工程的合同标价;设计交底及图纸会审记录资料;设计变更通知单及现场施工变更记录;经建设单位签证认可的施工技术措施、技术核定单;预算外各种施工签证或施工记录;合同中规定的定额,材料预算价格,构件、成品价格;国家或地区新颁发的有关规定。
审计时要审核编制依据是否符合国家有关规定,资料是否齐全,手续是否完备,对遗留问题处理是否合规。
2.审核工程量工程量是决定工程造价的主要因素,核定施工工程量是工程竣工结算审计的关键。
审计的方法可以根据招标工程量清单和变更文件两部分分别计算,对照图纸尺寸、计量支付专用条款进行计算来审核。
一是要重点审核投资比例较大的分项工程,如桥梁工程、隧道工程以及新工艺工程等。
二是要重点审核容易混淆或出漏洞的项目。
三是要重点审核容易重复列项的项目。
四是重点审核容易重复计算的项目。
3.审核招标工程量清单审核结算所列项目的合理性。
注意由于清单计价招标中漏项、设计变更、工程洽商纪要等发生的高估冒算、弄虚作假问题;工程项目、计算单位是否与招标文件专用条款相符,是否有重复容;重点审核价高、工程量较大或子目容易混淆的项目,保证工程造价准确。
二是审核综合单价的正确性。
除合同另有约定外,由于设计变更引起工程量增减的部分,属于合同约定幅度以的,应执行原有的综合单价;工程量清单漏项或由于设计变更引起新的工程量清单项目、设计变更增减的工程量属于合同约定幅度以外的其相应综合单价由承包方提出,经发包人确认后作为结算的依据。
审计时以当地的预算定额确定的人工、材料、机械台班消耗量为最高控制线,参考当地建筑市场人、材、机价格,根据施工企业报价合理确定综合单价。
三是审核计算的准确性。
计算公式的数字运算是否正确,是否有故意计算、合计错误以及笔误等等。
4.审核变更及隐蔽工程的签证是对工程变更,首先要核查原施工图的设计、图纸答疑和原投标文件的实际所列项目等资料是否有出入,对原投标预算书中未做的项目要予以取消;其次核增变更中的项目。
二是变更增加的项目是否已包括在原有项目的工作容中,以防止重复计算。
三是变更签证的手续是否齐全,书写容是否清楚、合理。
含糊不清和缺少实质性容的要深入现场核查并向现场当事人进行了解,核查后加以核定。
5.审核工程合同工程合同审计是投资审计的一项重要容,必须仔细查阅相关文件资料是否齐全、合法合规。
第五章做好工程竣工结算审计具体工作容1.我方工作容施工图工程量审核清单编制工作包括:资料收集、熟悉资料、编制清单、核对清单、争议处理五个阶段。
1、资料收集,所需资料有:①招、投标文件(技术部分、商务部分、补遗书要齐全)②施工图设计文件③概、预算文件④标底文件⑤合同文件(中标通知书、计量支付专用条款)2、熟悉资料、审核清单:⑴工程量部分路基从横纵断入手,复核每截面工程量,再汇总每公里工程量,并与工程量汇总表进行比对,然后根据土方调运情况平衡土石方。
桥涵从每处详图着手,复核钢筋、混凝土,圬工体积,区分措施项目费用,剔除不计价部分。
隧道从每延米分项量核起,需注意人、车行横道,交接处重复部分,停车道、路面工程包括标识部分,要严格依照图纸,比对厚度做法,参照规,逐一统计汇总。
民建部分严格按图纸招标文件答疑纪要,设计变更逐一计算工程量后汇总。
(如果进行工程结算增加变更部分的审核程序,对重大、较大、一般的变更,要合乎国家对其的审批权限由其费用增加的部分,每处变更与原设计是否冲突,核实新增项目的合理性、真实性、必要性。
对每期计量支付进度进行核对;核实工程量,对错报、漏报、重报的项目,予以修正。
)⑵工程单价部分①修正清单单价。
对没有在招标中修正的、低于成本的、超出不平衡报价围的、明显偏高的、不依据甲方指定的,逐一修正,按比例调整。
(如果进行工程结算时对新增单价,套用相关子目,结合实际情况,参照相近报价逐一修正,对变更增加工程量和项目,套取相同单价汇总。
)②套取费用以修正后的工程量单价,得出分部分项、区分章节的造价。
③结合100章不可变部分和指定费率后汇总总造价。
⑶工程量清单编制成表分工程量清单和底稿两份,底稿中详细标志清楚工程量计算的公式、桩号、来源,方便业主计量支付工作的查询。
2.业主工作容1、提供我方所需资料。
2、协调要求承包人同时与我方展开复核工作,尽快拿出复核清单与我方核对。
3、协调我方对每阶段审计工作的顺利开展。
4、指定专人与我方协调工作。
3.审计工作质量保证措施工作过程严格按照国家规进行编制:1、编制过程执行“二校一审”制,即自校,他校和专业组审查,要求审查均有文字记录。
2、项目组各专业人员工作的衔接,均以经过确认的资料为接口,保证各专业人员有机准确地衔接与展开工作。
3、对重点疑难问题,要有讨论确认过程,确保每阶段跟踪审计工作质量要求。
第六章工程竣工结算审计中存在的常见问题在工程结算的实际编审过程中,由于编审人员所处的地位、立场不同、目的等不同,业务素质、工作经验、水平不同有差异,编审结果往往存在不同程度的差距。
1.工程预算存在“冒算”现象原因大致有三种:第一,极少数结算编制人员业务水平不过关,致使计算“失真”;第二,承、发包合同及现场签证中用词有不严谨之处,导致结算与工程实际不符的因果关系成立;第三、施工单位故意高估冒算。