【审计风控04】提请合伙人注意事项MAPS重点
【审计风控04】提请合伙人注意事项MAPS
索引号：提请合伙人注意事项Matters for Attention of Partners（MAPs）被审计单位名称：所审计期间：指南:如果是集团项目，对下述事项的描述与分析，应在集团财务报告角度，涵盖集团重要事项及风险。
一、企业基本情况指南:本部分主要列示在审计过程中发现客户企业基本情况发生重大变化或重大事项而在ASM等文件中未提及的情况（应详细记录）；如果企业基本情况在批准的ASM或计划会议记录上有详细记载的，可以简略描述并注明“参阅ASM”。
被审计单位的企业基本情况，包括股权比例、组织结构、经营范围、产品特点等内容(范围及内容与ASM一致)。
二、重大错报风险及重点审计领域的审计情况指南：逐一列明在ASM中提及的每个重大错报风险事项、审计情况及结论、与管理当局的沟通情况、对审计报告产生的影响和应对措施等，包括对重大审计调整事项的说明。
三、审计调整分录汇总(SAD)、未更正错报汇总(SUD)及评价指南：一般应在MAPs中可列示重大调整事项及其对损益及净资产的影响，重分类调整，其他调整可见附件；如调整较多，经负责合伙人同意也可直接附SAD&SUD。
在列示重大调整事项时，应合并项目汇总列示。
如果为合并报表，应以合并数填写调整和未调整金额。
指南：如果相关调整事项已在“二”中详细说明，可将“二”中序号在“调整说明”列对应的调整事项行中写明。
如果没有详细说明，则在“调整说明”列编号，并详细说明调整情况。
2. 未更正错报汇总及评价指南：可能影响评价的情况包括：（1）错报对遵守监管要求的影响程度；（2）错报对遵守债务合同或其他合同条款的影响程度；（3）错报与会计政策的不正确选择或运用相关，这些会计政策的不正确选择或运用对当期财务报表不产生重大影响，但可能对未来期间财务报表产生重大影响；（4）错报掩盖收益的变化或其他趋势的程度（尤其是在结合宏观经济背景和行业状况进行考虑时）；（5）错报对用于评价被审计单位财务状况、经营成果或现金流量的有关比率的影响程度；（6）错报对财务报表中列报的分部信息的影响程度。
合伙人注意事项
合伙人注意事项
合伙人注意事项包括以下几点：
1. 选择合适的合伙人：合作伙伴之间应有共同的价值观、目标和愿景。
选择合适的合伙人可以确保合作的顺利进行。
2. 建立明确的合作协议：合伙人之间应制定合作协议，明确各自的权责和义务，包括经济分配、决策权、工作分配等。
合作协议应明确且具体，以避免日后产生争议。
3. 分工合作：合作伙伴之间应根据各自的专长和经验进行分工，明确各自的职责，使合作更高效。
4. 建立良好的沟通渠道：合作伙伴之间应建立起良好的沟通渠道，及时分享信息和解决问题，确保合作进行顺利。
5. 共同承担风险：合作伙伴应有共同的风险意识和应对策略，合作伙伴之间应共同分担风险，并制定风险控制措施。
6. 同等对待：合作伙伴之间应平等对待，不应存在利益输送、权力不平等等不公平行为。
7. 长期合作规划：合作伙伴应共同制定长期规划，共同发展，避免一方偏离或背离合作初衷。
8. 随时进行合作评估：合作伙伴应随时进行合作评估，根据实际情况进行调整和改进。
风险导向审计过程中的四点注意事项
风险导向审计过程中的四点注意事项下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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合伙人经营注意什么
合伙人经营注意什么合伙人经营注意什么？合伙人经营是指两个或多个人共同投资、共同管理和共同分享利润的经营模式。
与个人独资经营相比，合伙人经营具有风险共担、资源共享和责任共担的特点。
以下是合伙人经营需要注意的几个方面。
1. 合作伙伴选择：合作伙伴的选择是合伙人经营成功的关键。
合作伙伴应具备相互信任的基础，有相似的价值观和长远的经营目标，同时能够互补彼此的优势和劣势。
在选择合作伙伴时，要进行深入的沟通和了解，共同商讨经营方向和分工。
2. 明确分工和责任：合伙人经营中，每个合伙人都应明确自己的分工和责任，避免重复劳动或责任不明确的情况。
可以通过合伙协议明确合伙人的权利和义务，明确每个合伙人的经营范围和职责。
同时，合伙人之间应保持良好的沟通和协作，及时解决合作过程中的问题和冲突。
3. 共同经营理念和项目选择：合伙人经营需要确立共同的经营理念和目标，并在项目选择上达成一致。
合作伙伴应根据自身的兴趣、能力和市场需求，选择可行的经营项目。
项目选择要考虑市场前景、投资回报率、风险控制等因素，并在合伙协议中明确约定。
4. 资金管理和风险控制：合伙人经营中，要注重资金的管理和风险的控制。
合作伙伴应制定合理的资金计划，合理分配投资比例，并建立资金监控和分析体系，及时了解资金流动情况，确保资金的有效使用。
同时，要认真评估项目的风险和收益，制定相应的风险控制措施，降低经营风险。
5. 合伙人关系维护：合伙人之间的关系是合伙人经营成功的基础。
合作伙伴应互相尊重和理解，保持公平公正的态度，避免产生矛盾和分歧。
需要建立良好的沟通机制，及时分享经营情况和决策，共同商讨解决方案。
同时，在利润分配和利益分配上要公平合理，避免因为利益分配不公而引发纷争。
6. 合伙人经营风险预防：合伙人经营中，还需要预防潜在的风险和问题。
在合伙协议中明确解散、退出和继承等事项，以应对不可预见的情况发生。
同时，要建立健全的内部控制制度和风险管理措施，加强合作伙伴之间的信息共享和监督，及时发现和解决问题。
合伙协议的风险防控措施
合伙协议的风险防控措施合伙协议是合作伙伴之间达成的共识和约定，旨在共同开展商业合作活动以实现共同利益。
然而，任何商业合作都存在一定的风险。
为了保障各方的权益，合伙协议的风险防控措施至关重要。
在本文中，我们将探讨一些合伙协议中常见的风险，并提出相应的防控措施。
首先，市场风险是合伙协议中最常见的风险之一。
市场环境的不确定性可能会对合作伙伴的业务产生负面影响。
为了防范市场风险，合作伙伴可以采取以下措施：1. 定期进行市场调研和分析，及时获取市场动态并作出相应调整；2. 建立灵活的营销策略，以适应市场变化；3. 建立多元化的供应链，分散市场风险；4. 建立稳定的客户关系，降低客户流失率。
其次，合作伙伴之间的信任风险也是需要注意的一点。
合伙协议需要建立在充分的信任基础上，合作伙伴之间需要相互信任并遵守约定。
为了防止信任风险的发生，可以采取以下措施：1. 建立明确的合作伙伴关系，明确各方的权责；2. 建立有效的沟通渠道，及时沟通并解决问题；3. 建立监督机制，监督各方是否履行合作协议；4. 定期进行合作伙伴评估，及时发现并处理合作风险。
此外，财务风险也是合伙协议中需要关注的重要方面。
合伙协议涉及到资金投入、分配等财务事项，因此财务风险的防控至关重要。
以下是一些防控财务风险的措施：1. 制定明确的资金使用规范，确保资金使用透明和合法；2. 建立完善的财务制度和审计机制，及时发现并纠正财务问题；3. 建立风险投资基金，为合作伙伴提供必要的资金支持；4. 定期对合作伙伴的财务状况进行审查，确保各方的财务稳定。
最后，法律风险也是合伙协议中需要重视的一点。
法律风险可能来自合作伙伴之间的纠纷、合作协议的违约等问题。
为了防范法律风险，可以采取以下防控措施：1. 在合作协议中明确约定各方的权利和义务，保护各方的合法权益；2. 备案合作协议并报相关机关备案，确保合作的合法性；3. 指定专业律师参与合伙协议的起草和审查，确保合法合规；4. 建立解决争议的机制，包括仲裁、诉讼等方式。
合伙人注意事项
合伙人注意事项在商业领域中，合伙制度是一种常见的商业模式，它允许两个或更多的人共同经营一家公司。
合伙人之间的关系可以是平等的，也可以是不平等的。
在这种关系中，有许多注意事项需要注意，以确保合作的成功。
1.明确目标和责任分配在任何合作关系中，目标和责任分配是非常重要的。
合伙人需要明确他们的目标是什么，以及每个人将承担什么样的责任。
这可以通过制定合作协议来实现，其中明确规定了每个人的权利和义务。
在这个过程中，应该考虑到每个人的技能和经验，以确保责任分配是公平和合理的。
2.建立信任和透明度建立信任和透明度是任何合作关系的关键。
合伙人应该相互信任，并且应该对彼此的行为和决策有透明度。
这可以通过定期沟通和共享信息来实现。
如果有任何问题或疑虑，应该及时解决并寻求解决方案。
3.制定明确的沟通计划沟通是任何合作关系的关键。
合伙人应该制定明确的沟通计划，以确保信息的及时传递和共享。
这可以通过定期会议、电话会议、电子邮件和其他沟通工具来实现。
在这个过程中，应该确保沟通是双向的，每个人都有机会表达他们的意见和想法。
4.实行有效的决策制定过程在任何商业合作关系中，决策制定是非常重要的。
合伙人应该实行有效的决策制定过程，以确保决策是明智和可行的。
这可以通过明确的流程和程序来实现，其中包括讨论、辩论、投票和决策的执行。
在这个过程中，应该确保每个人都有机会表达他们的意见和想法，并且决策是基于事实和数据做出的。
5.建立有效的冲突解决机制在任何合作关系中，冲突是不可避免的。
合伙人应该建立有效的冲突解决机制，以确保冲突能够得到及时解决并避免影响合作关系。
这可以通过制定冲突解决流程和程序来实现，其中包括讨论、调解、仲裁和诉讼。
在这个过程中，应该确保冲突解决是公正和公平的。
6.遵守法律和规定在任何商业合作关系中，遵守法律和规定是非常重要的。
合伙人应该遵守所有适用的法律和规定，包括税法、劳动法、商业法和知识产权法。
此外，合伙人应该确保他们的行为符合商业道德标准，并且不会损害合作关系或其他人的利益。
合伙人合作协议中的项目管理与风控措施
合伙人合作协议中的项目管理与风控措施一、引言合伙人合作协议是合作双方在开展合作项目过程中约定的法律文书，旨在明确各方责任、权益及合作的具体细节。
在合伙人合作协议中，项目管理与风控措施是关键因素，它们的制定和执行将对项目的顺利进行和风险控制产生重要影响。
本文将围绕合伙人合作协议中的项目管理与风控措施展开讨论。
二、项目管理措施1.项目目标及范围的明确在合伙人合作协议中，项目的目标和范围应该明确地进行描述，确保各方对项目目标的理解一致。
同时，项目范围的明确有助于规划项目流程、资源分配和进度控制。
2.项目计划的制定与执行项目计划是项目管理的核心，合伙人应当共同制定项目计划，并明确每个关键节点的工作内容、时间安排和责任人。
同时，项目计划的执行需要有相应的考核机制，确保各方按计划履行义务。
3.沟通与协调项目涉及多方合作，沟通与协调是关键环节。
合伙人应当建立良好的沟通机制，定期召开会议或使用协同工具，及时交流项目进展情况、困难与需求。
通过有效的沟通与协调，能够提高项目的执行效率和协作效果。
4.团队建设与管理项目的成功离不开合作伙伴之间的团队建设和有效管理。
合伙人应当重视团队的组建和培养，确保团队成员具备项目所需的技能和经验。
同时，通过设立明确的职责与权限，加强团队的管理，提高团队绩效。
三、风控措施1.风险评估与预警机制合伙人合作协议应明确风险评估和预警机制，及时发现和应对项目的风险。
合伙人应共同研究项目可能面临的风险，制定相应的应对策略，并建立预警机制，及时采取措施避免风险的扩大化。
2.合规与法律风险管理在项目执行过程中，合伙人应严格遵守相关法律法规和政策，避免合规风险的发生。
合伙人合作协议中应明确禁止和限制某些行为，规范合作双方的行为准则，从而降低法律风险。
3.经济风险的管理经济风险是合作项目中常见的风险之一，合伙人应通过制定明确的财务预算和资金管理制度，合理分配资金，防范经济风险。
同时，应建立完善的财务监控机制，及时发现和解决财务问题，保证项目的正常运营。
合伙人注意事项
合伙人注意事项合伙人是指共同合作开展经营活动的人员，合伙人之间的合作关系密切，相互之间需要注意一些事项，以确保合作顺利进行。
以下是合伙人需要注意的事项：首先，合伙人应明确各自的责任和义务。
不同合伙人在合作中承担的职责和责任可能不尽相同，因此需要明确规定各自的权益和义务。
例如，确定各个合伙人的贡献和分配比例，明确经营决策的权力和责任等。
只有明确各自的责任和义务，合作才能更加顺利和稳定。
其次，合伙人之间应保持透明和坦诚的沟通。
合伙人之间的沟通和相互理解是合作成功的关键。
合伙人应保持及时、详细、真实的信息沟通，分享经验和问题，共同解决困难和挑战。
同时，坦诚地表达和接受意见和建议，不隐瞒信息或有意回避问题。
只有透明和坦诚的沟通，才能保持良好的合作关系。
第三，合伙人应明确约定和遵守合作协议。
合伙协议是合伙人之间约定的文件，明确了各种权利和义务，以及合作终止和纠纷解决等事项。
合伙人应明确遵守协议的规定，并及时更新协议以适应合作的发展和变化。
同时，为了预防和解决潜在的分歧和纠纷，合伙人应事先考虑和约定解决纠纷的方式和程序。
第四，合伙人应建立稳定的信任关系。
合作是建立在彼此信任基础上的，因此合伙人应相互信任和尊重。
合伙人应保持诚信和信守承诺，不轻易背离共同的目标和原则。
同时，合伙人应给予对方足够的自主权和决策权，避免干涉和指责对方的工作和贡献。
只有建立稳定的信任关系，合作才会更加顺利和成功。
最后，合伙人应持续发展和完善自己的能力。
合伙人应不断学习和提升自己的专业水平和管理能力，以适应合作的需求和变化。
合伙人应与时俱进，关注行业的新动态和趋势，不断创新和改进经营方式和策略。
只有持续发展和完善自己的能力，合伙人才能更好地推动合作的发展。
综上所述，合伙人之间需要注意一些事项，以确保合作顺利进行。
合伙人应明确各自的责任和义务，保持透明和坦诚的沟通，明确约定和遵守合作协议，建立稳定的信任关系，持续发展和完善自己的能力。
只有合伙人之间相互理解和支持，合作才能有更好的发展和结果。
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【审计风控04】提请合伙人注意事项MAPS重点索引号:提请合伙人注意事项Matters for Attention of Partners(MAPs)被审计单位名称:所审计期间:指南:如果是集团项目，对下述事项的描述与分析，应在集团财务报告角度，涵盖集团重要事项及风险。
一、企业基本情况指南:本部分主要列示在审计过程中发现客户企业基本情况发生重大变化或重大事项而在ASM等文件中未提及的情况(应详细记录);如果企业基本情况在批准的ASM或计划会议记录上有详细记载的，可以简略描述并注明“参阅ASM” 。
被审计单位的企业基本情况，包括股权比例、组织结构、经营范围、产品特点等内容(范围及内容与ASM一致)。
二、重大错报风险及重点审计领域的审计情况指南:逐一列明在ASM中提及的每个重大错报风险事项、审计情况及结论、与管理当局的沟通情况、对审计报告产生的影响和应对措施等，包括对重大审计调整事项的说明。
三、审计调整分录汇总(SAD)、未更正错报汇总(SUD)及评价指南:一般应在MAPs中可列示重大调整事项及其对损益及净资产的影响，重分类调整，其他调整可见附件;如调整较多，经负责合伙人同意也可直接附SAD&SUD。
在列示重大调整事项时，应合并项目汇总列示。
如果为合并报表，应以合并数填写调整和未调整金额。
1. 审计调整分录汇总(SAD)20xx-12-31 RMB'000 项目调整说明净资产净利润原报表金额调整事项调整合计调整后报表金额指南:如果相关调整事项已在“二”中详细说明，可将“二”中序号在“调整说明”列对应的调整事项行中写明。
如果没有详细说明，则在“调整说明”列编号，并详细说明调整情况。
2. 未更正错报汇总及评价1指南:未更正错报包括集团项目组识别出的和由组成部分注册会计师告知的。
一、当期未更正错报(SUD)(一)当期事实错报对财务报表的影响(RMB'000)工作底稿序号摘要科目名称资产负债所有者权益收入利润总额索引12 ……当期事实错报汇总 (二)当期判断错报和推断错报工作底稿序号摘要科目名称索引12 ……当期判断错报和推断错报汇总当期未更正错报合计(一)+(二) 二、对本期仍存在影响的前期未更正累积错报(SUD)(一)前期未更正累积事实错报工作底稿序号摘要科目名称索引12 ……前期未更正累积事实错报汇总 (二)前期未更正累积判断错报和推断错报工作底稿序号摘要科目名称索引12 ……前期未更正累积判断错报和推断错报汇总对本期仍存在影响的前期未更正累积错报合计(一)+ (二)三、本期未更正错报评价1、本期事实错报合计一(一)+二(一)2、本期未更正错报合计(一+二)3、财务报表审定数24、未更正错报占比(2?3)%5、财务报表整体重要性…… 评价说明:说明未更正错报对财务表报的影响，进而确定拟出具审计报告意见类型。
指南:可能影响评价的情况包括:(1)错报对遵守监管要求的影响程度;(2)错报对遵守债务合同或其他合同条款的影响程度;(3)错报与会计政策的不正确选择或运用相关，这些会计政策的不正确选择或运用对当期财务报表不产生重大影响，但可能对未来期间财务报表产生重大影响;(4)错报掩盖收益的变化或其他趋势的程度(尤其是在结合宏观经济背景和行业状况进行考虑时);(5)错报对用于评价被审计单位财务状况、经营成果或现金流量的有关比率的影响程度;(6)错报对财务报表中列报的分部信息的影响程度。
例如，错报事项对某一分部或对被审计单位的经营或盈利能力有重大影响的其他组成部分的重要程度;(7)错报对增加管理层薪酬的影响程度。
例如，管理层通过达到有关奖金或其他激励政策规定的要求以增加薪酬;(8)相对于审计人员所了解的以前向财务报表使用者传达的信息(如盈利预测)，错报是重大的;(9)错报对涉及特定机构或人员的项目的相关程度。
例如，与被审计单位发生交易的外部机构或人员是否与管理层成员有关联关系;(10)错报涉及对某些信息的遗漏，尽管适用的财务报告编制基础未对这些信息作出明确规定，但是审计人员根据职业判断认为这些信息对财务报表使用者了解被审计单位的财务状况、经营成果或现金流量是重要的;(11)错报对其他信息(如包含在“管理层讨论与分析”或“经营与财务回顾”中的信息)的影响程度，这些信息与已审计财务报表一同披露，并被合理预期可能影响财务报表使用者作出的经济决策。
(12)其它四、重要交易、账户余额、现金流量及比率分析(此部分可用附件形式)指南:根据重要性原则对重要账户余额和主要财务比率进行分析，关注重大或不寻常波动。
在MAPs所列示项目应为对财务报表影响重大的项目，重大或不寻常波动是指变动绝对金额大，或绝对金额较大且幅度较大，或其性质异常项目。
如果是非A类公司，一般只需报告如下科目的核算内容、变动原因和产生的影响:资产负债表科目余额占总资产的10,以上且该科目两年间的变动超过20,，损益表科目占利润总额10%以上，以及可能存在重大风险或者异常事项的科目。
如果是A类公司，一般需报告相关科目的核算内容、变动原因和产生的影响:资产负债表科目余额占总资产的5,以上，损益表科目占利润总额10%以上所有科目。
另外，还需要对相关比率作出分析比较。
如果是出具合并报告，应以合并报告为基础分析1. 科目变动3例如:(1)利润表(调整后)项目序号 20XX.1-12 20XX.1-12 变动值变动比率% 分析说明注1 营业收入注2 营业成本业务毛利……毛利率% 营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失公允价值变损益投资收益营业利润营业外收支净额利润总额所得税费用净利润其他综合收益(税后) 可供出售证券未实现的利得重估盈余外币报表折算差额现金流套期未实现的利得综合收益总额分析说明:上表各项目核算内容、变动原因及可能产生影响的详细说明。
(序号与表中序号相同) 注1:注2:……(2)资产负债表(调整后)20XX.12.31 20XX.12.31 项目序号变动值变动比率% 分析说明注1 应收账款4注2 其他应收款…… 存货其他流动资产流动资产合计可供出售金融资产持有至到期投资长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程无形资产递延所得税资产其他长期资产资产合计短期借款应付款项应交税金应付职工薪酬长期借款递延所得税负债其他负债所有者权益负债和所有者权益合计分析说明:上表各项目核算内容、变动原因及可能产生影响的详细说明。
(序号与表中序号相同)注1:注2:……2. 主要财务数据的比较及相关分析说明比率趋势分析(列示年初、年后及对比)对某些重要指标的波动应作详细分析，将重大影响因素及影响程序量化并判断其合理性。
相关指标的选择及分析方法应根据企业具体情况由负责合伙人和负责经理确定，鼓励获取同行业相关数据进行比较分析。
52.1 盈利能力指标指标本期上期同行业毛利率=(销售收入净额-销售成本)/销售收入净额净资产收益率=净利润/期末净资产销售利润率=利润总额/销售收入净额总资产报酬率=净利润/期末总资产额分析说明:……2.2 财务状况及偿债能力指标本期上期同行业流动比率=流动资产/流动负债速动比率=(流动资产-存货-待摊费用)/流动负债资产负债率=负债总额/资产总额净流动资产=流动资产-流动负债分析说明:……2.3 经营能力及经营状况指标本期上期同行业存货周转率=销货成本/平均存货余额应收账款周转率=销售收入净额/平均应收账款余额总资产周转率=销售收入净额/平均总资产余额分析说明:……2.4 现金流量情况6指标本期上期同行业现金及现金等价物净增加或减少额每股或单位净资产现金及现金等价物净增加或减少额经营活动现金净流量投资活动现金净流量筹资活动现金净流量分析说明:……3. 总体评价根据上述分析得出总体对企业重大相关方面的评价3.1 企业持续经营能力3.2 盈利状况、能力及趋势，经营状况及发展潜力3.3 现金流量及偿债能力3.4 其他审计策略的复核与评估五、对指南:在出具审计报告前应对ASM中确定的审计策略和重要性水平的适当性、合理性与针对性进行复核与评价;以确定计划阶段所确定的相关审计策略是否恰当，是否符合审计准则及风险控制要求。
如审计过程中或完成阶段对其进行修订则说明审计过程中对审计策略和重要性水平进行修订的原因和具体金额。
对下年度审计的建议和参考意见。
1( 对重大错报风险评估的复核及评价例如:根据我们计划阶段对重大错报风险的了解和评估，以及现场审计时对被审计单位的了解、记录、测试与评价，其结果基本满意，并支持(不支持)计划阶段所确定的审计策略，不存在/存在因现场测试结果与预期存在较大差异，需要调整(修订)审计策略的重要情况。
2( 重要性水平例如:根据我们审计现场工作的具体情况，以及对审计结果的综合汇总情况，我们认为计划阶段所确定的重要性水平是恰当的(应做相关调整，调整后财务报表整体重要性水平确7定为XX千元，实际执行重要性为XX千元，XX类别的交易、账户余额或披露的一个或多个重要性水平为XX千元，错报临界值为XX千元)。
3( 对组成部分审计的复核及评价3.1 对重要组成部分审计的情况3.2 参与组成部分注册会计师工作的情况3.3 其他事项的考虑4( 其他六、审计整体风险评估与审计意见1. 审计整体风险评估指南:对整体审计风险予以全面评估，说明整体审计风险程度，审计对风险控制程度，可能未得到控制(遗留)风险方面及其对报告意见的影响。
例如:我们在审计过程中，执行了必要的审计程序，取得了充分、适当的审计证据，得到了基本满意的审计结果。
对重大错报风险及重点审计领域的评估及采取的应对措施是恰当的;相关重大事项和问题均得到了解决，建议调整事项恰当、调整分录正确;特殊事项如关联交易、持续经营、或有事项、期后事项等均得到充分的关注与披露;未调整事项累计金额XX万元(其中对损益的影响为XX万元)，低于审计策略中制定的财务报表整体重要性水平XX万元，对审计结果影响较小。
根据审计结果，我们认为审计工作是充分、适当的，相关重大事项均得到解决，并已征求公司管理层同意，遗留审计风险较小。
2. 审计意见类型8标准审计报告;带强调事项段的无保留意见审计报告;保留意见审计报告;否定意见审计报告;无法表示意见审计报告。
如为非标准无保留意见应详细阐述其理由。
七、项目目标与客户期望满足程度指南:与客户的关系;客户的反馈意见;我们提供增值服务的情况(包括管理建议书的情况)。
1( 项目完成情况及达到项目目标程度2( 客户对服务的要求与期望的满意程度以及我们所提供的相关增值服务情况3( 客户其他主要反馈意见及对今后或后期服务要求八、项目组织与管理情况1. 收费指南:主要说明费用确定情况，已收费及后期收费确定情况是否存在障碍等2. 与管理层、治理层的沟通3. 与客户相关中介机构、政府主管或监管部门沟通九、对第三方工作的利用情况91. 对内部审计工作的利用2. 对专家工作的利用3. 对被审计单位使用服务机构的考虑十、其他重要事项1. 未决事项清单(见附件)指南:如在提交MAPS之前尚有一些重大未决事项，应用附件形式单独反映并应在签署报告前应清理完毕。