企业以实物进行投资
实物入资的程序
实物入资的程序包括以下步骤：
1. 验资：由法定验资机构对股东以实物出资进行检验，确认其价值。
2. 产权转移手续：股东需要将实物的产权转移至公司名下，并办理相关手续。
3. 登记：在办理完产权转移手续后，需要进行工商登记，将实物出资的股东姓名、出资额等信息记录在工商登记簿上。
4. 修改章程：修改公司章程中有关股东出资额、股权比例等条款。
5. 投资协议签署：股东与公司签署投资协议，明确各方权利义务和投资约定。
6. 缴纳出资证明：股东需要向公司缴纳出资证明，证明其已履行出资义务。
7. 设立董事会或执行董事：公司需要设立董事会或执行董事，以便于管理和决策。
8. 业务开展：在完成上述程序后，公司可以开展正常的业务活动。
请注意，以上仅为实物入资的一般程序，具体程序可能因地区、行业和公司规模等因素而有所不同。
投资概念名词解释
投资概念名词解释
投资是指特定经济主体为了在未来可预见的时期内获得收益或资金增值，在一定时期内向一定领域投放足够数额的资金或实物的货币等价物的经济行为。
投资可以分为实物投资、资本投资和证券投资等。
实物投资是以货币投入企业，通过生产经营活动取得一定利润；资本投资是以货币购买企业发行的股票和公司债券，间接参与企业的利润分配；证券投资则是通过购买有价证券，以期获得收益。
投资的意义在于通过资本的投入来获取未来的回报，这种回报应该能够补偿投资资金被占用的时间、预期的通货膨胀率和未来收益的不确定性。
对于企业而言，投资活动可以分为两类，一类是为了扩大生产规模、改善生产条件、提高生产效率等实物投资，另一类则是为了获得更多的资金收益而进行的资本投资和证券投资。
总之，投资是一个经济行为，其目的是为了获得未来的收益。
不同类型的投资有不同的特点和风险，投资者需要根据自身的风险承受能力和投资目标来选择合适的投资方式。
以实物资产投资的涉税问题
以实物资产投资的涉税问题一、以存货对外投资投资者以存货对外投资，是指投资者将自产、委托加工或购买的货物（包括原材料、商品、产成品、半成品等）对外投资，涉及的相关税收具体如下：1、涉及的流转税《增值税暂行条例实施细则》第四条，规定“将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者”属视同销售货物行为。
因此，投资者以存货对外投资，应按规定征收增值税，属消费税征税范围的，还应按规定征收消费税，纳税义务发生时间，为货物移送的当天。
对于视同销售货物行为，如作价明显偏低又无正当理由的，主管税务机关有权核定其销售额，其确定顺序及方法如下：（1）按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定；（2）按纳税人最近日期销售同类货物的平均销售价格确定；（3）以上两种方法均不能确定其销售额的情况下，可按组成计税价格确定销售额。
公式为：组成计税价格=成本某（1+成本利润率）属于应征消费税的货物，其组成计税价格应加计消费税税额。
计算公式为：组成计税价格=成本某（1+成本利润率）+消费税税额或：组成计税价格=成本某（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）投资者如为增值税一般纳税人，以存货对外投资的，可以按规定开具增值税专用发票，接受投资方企业，符合抵扣条件的，也可按规定进行抵扣。
2、涉及的所得税投资者以存货对外投资，应在投资交易发生时，将其分解为按公允价值销售存货和投资两项经济业务进行税务处理，并按规定计算确认资产转让所得和损失，缴纳所得税税款。
如果投资者为个人、个体工商户或应属个人所得税征税范围的其他投资单位（如独资、合伙性质的私营企业），应按“个人所得税”的规定缴纳所得税，具体为：个人按“财产转让所得”计征所得税；除个人外的投资者按“个体工商户的生产经营所得”计征所得税。
如果投资者为除上述外的企业或其他投资单位，应按“企业所得税法”或“外商投资企业和外国企业所得税法”的规定缴纳企业所得税，因投资转让资产所得如数额较大，在一个纳税年度确认实现缴纳企业所得税有困难的，报经税务机关批准，可作为递延所得，在投资交易发生当期及随后不超过5个纳税年度内平均摊转到各年度的应纳税所得中。
实物注资评估溢价账务处理方法
实物注资是指企业以实物资产作价注入子公司或其控股子公司的股权。
实物注资的评估溢价是指实物注资价格高于其账面价值的部分。
在实物注资评估溢价的账务处理中，企业需要根据相关会计准则进行规范的处理，以确保账务处理的准确性和合规性。
1. 确定实物注资的评估方法在进行实物注资的评估溢价账务处理前，企业首先需要确定实物注资的评估方法。
实物注资的评估方法包括成本法、市价法、收益法等多种方法，企业需要根据实际情况选择合适的评估方法，并在评估报告中清晰地表述评估方法和过程。
2. 确认评估溢价的计算评估溢价是指实物注资价格高于其账面价值的部分，企业需要根据所选的评估方法计算评估溢价。
在确认评估溢价的计算过程中，企业需要对评估报告进行审查，核实评估溢价的计算过程和依据，确保评估结果的准确性和可靠性。
3. 记录实物注资的账务处理在确认评估溢价后，企业需要进行实物注资的账务处理。
根据相关会计准则，企业应将实物注资的评估溢价纳入资本公积金，同时调整相应的资产和负债账户。
在记录实物注资的账务处理过程中，企业需要按照会计准则的规定，将评估溢价正确地纳入资本公积金，并进行相应的账务调整。
4. 披露实物注资及评估溢价情况在完成实物注资的账务处理后，企业需要在财务报表中对实物注资及评估溢价情况进行披露。
企业应在财务报表中明确地披露实物注资的评估方法、评估溢价的计算依据和结果，以及实物注资账务处理的相关信息，为投资者和利益相关方提供准确、全面的财务信息。
5. 定期审计实物注资及评估溢价为确保实物注资及评估溢价的准确性和合规性，企业应定期进行审计。
审计部门应对实物注资的评估方法、评估溢价的计算过程及账务处理情况进行审查，发现并纠正可能存在的错误和问题，确保实物注资及评估溢价的财务信息的准确性和可靠性。
总结在实物注资的评估溢价账务处理过程中，企业需要根据相关会计准则进行规范的处理，包括确定评估方法、确认评估溢价、记录账务处理和披露情况等步骤。
以实物投资的税务处理及发票开具
以实物投资的税务处理及发票开具增值税，以实物投资视同销售，投资方开票计销项税额，被投资方取得发票可以抵扣进项。
开发票没问题。
会计上，以实物投资视同销售，确认收入，结转成本，开发票也没问题。
企业所得税，以实物投资应分解为按公允价值出售实物资产和投资两项业务进行所得税处理，并确认资产转让所得或损失。
被投资方可以按经评估确认后的价值确定有关资产成本。
按企业所得税的这种一般处理，开发票也没问题，但特殊处理不确认所得或损失的情形呢？土地增值税，投资方与被投资方一方为房开企业的，以房地入股应征土地增值税，既已征了土地增值税，被投资方可以按评估价入帐，开发票也没问题。
但投资方与被投资方均不是房开企业的，以房地入股暂免征收土地增值税，可以按评估价开发票吗？最纠结的是营业税，以房地投资入股不征营业税，以后转让股权也不征营业税。
能开发票吗？应征营业税的项目应该开发票，免征营业税的项目也应该开发票，但不征营业税的项目能开发票吗？发票管理办法第十九规定：销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。
发票管理办法实施细则第二十六规定：填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。
未发生经营业务一律不准开具发票。
企业以实物投资，存在发票管理办法十九条说的对外发生经营业务收取款项的行为吗？另，企业以实物投资，以前只在纳税处理上视同销售，会计上并不视同销售，那么，以实物投资符合发票管理办法细则开具发票要求的确认营业收入吗？以房地投资入股，不征营业税，以后转让该股权也不征营业税，本来是卖房卖地，搞个投资入股再转股，营业税就完全逃避了，这是个政策漏洞，没办法。
土地增值税，如果双方都不是房开企业，也只是暂不征收，以后再转让时要征收。
如果在投资时税务部门按评估价为其开具了发票，以后房地再转让时，其扣除项目金额肯定是评估价而不是原购买价，那么，企业原购买价与评估价之间的增值应交的土地增值税就流失了。
投资的分类和种类
投资的分类和种类投资是指将资金或其他资源投入到某个项目或资产中，希望得到经济回报的行为。
投资的目的是为了增加资产或获得可观的利润。
在现代经济中，投资是个人、企业和国家重要的经济活动之一。
投资的分类和种类多种多样，下面将详细介绍几种常见的投资方式。
首先，根据投资对象的性质，投资可以分为实物投资和金融投资。
实物投资是指将资金投入到实体经济中，例如投资于房地产、土地、工厂等。
实物投资通常需要较高的投入成本和时间周期，并且具有较长的回报期。
金融投资是指将资金投入到金融市场中，例如投资于股票、债券、基金等金融产品。
金融投资相对于实物投资来说，流动性更高，回报期更短，同时也存在较高的风险。
其次，根据投资期限的长短，投资可以分为短期投资和长期投资。
短期投资是指投资期限较短的投资行为，通常期限在一年以内，例如投资于货币市场基金、短期债券等。
短期投资的优势是流动性强，能够快速变现，但由于期限较短，收益相对较低。
长期投资是指投资期限较长的投资行为，通常期限在一年以上，例如投资于股票、房地产等。
长期投资的收益相对较高，但风险也较高，同时也需要耐心等待。
此外，根据投资风险的大小，投资可以分为低风险投资和高风险投资。
低风险投资是指回报相对稳定，风险较小的投资行为。
例如投资于国债、定期存款等。
低风险投资虽然收益相对较低，但相对较为安全。
高风险投资是指回报可能较高，但风险也相对较大的投资行为。
例如投资于创业公司、股票等。
高风险投资存在较大的波动性，并且投资者需要对市场有足够的了解和研究。
除了以上常见的投资方式，还有其他特殊的投资方式，如天使投资、风险投资、债权投资等。
天使投资是指投资者将资金投入初创期的企业，以期待在企业快速发展时获得高额回报。
风险投资是指投资者将资金投入到高风险高回报的项目或企业中，以期待获得较高的投资回报。
债权投资是指将资金投资于债权市场，通过购买债券或贷款等形式来获得投资回报。
综上所述，投资的分类和种类繁多，根据投资对象的性质可分为实物投资和金融投资，根据投资期限可分为短期投资和长期投资，根据投资风险可分为低风险投资和高风险投资。
实物出资怎么做账
实物出资怎么做账投资活动是企业经营管理中的重要活动，企业可以选择很多种类的资产进⾏出资，但是⽤实物出资⼜是怎样进⾏会计处理的呢？下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
实物⼜称有形资产，以实物出资是指⽤建筑物、⼚房、机器设备、燃料、原材料或其他物料、交通⼯具等具有价值和使⽤价值的物品作价出资。
设⽴担保或租赁他⼈的实物不得作为出资。
股东以实物出资的，必须进⾏资产评估作价。
根据公司法第⼆⼗七条规定，公司在设⽴时，股东可以⽤货币出资，也可以⽤实物、知识产权、⼟地使⽤权等可以⽤货币估价并可以依法转让的⾮货币财产作价出资;但是，法律、⾏政法规规定不得作为出资的财产除外。
对作为出资的⾮货币财产应当评估作价，核实财产，不得⾼估或者低估作价。
法律、⾏政法规对评估作价有规定的，从其规定。
实物出资的账务处理：在实际收到资本时，按照收到货币的⾦额及收到资产确定的价值，做如下处理：借：银⾏存款(货币性出资)固定资产(资产协议价款+相关税费)库存商品(存货协议价款)应交税费——增值税(进项税额)贷：实收资本(注册资本⾦额)资本公积——资本溢价(上述资产⾦额总和超出注册资本的部分)说明：根据增值税法相关规定，以⾃⼰⽣产、委托加⼯或外购的商品⽤来投资，作为投资资本的，应视同销售，按照其确定的合理价格计算缴纳增值税。
因此，对于投资⽅来说，该项存货在投资时，应当计算缴纳增值税;同时，被投资⽅，即新公司，如果是增值税⼀般纳税⼈，符合抵扣条件的，对该存货相应的增值税，可作进项抵扣。
另外，如果固定资产属于增值税税⽬范围内，投资⽅在投资时，同样要缴纳增值税。
但是，对被投资⽅来说，固定资产相应的增值税进项不得抵扣，应作为资产成本的构成部分，增加资产账⾯价值。
在收到各资产以后，固定资产应按相应的⽅法计提折旧，库存商品按使⽤的⽤途进⾏相应会计处理。
以上就是关于这⽅⾯的法律知识，希望能对您有所帮助。
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有限责任公司出资的几种形式及要求
设立有限责任公司股东的出资方式有哪几种根据我国公司法的规定，股东对公司的投资，既可以采取货币出资方式，也可以实物、工业产权、非专利技术、土地使用权作价出资的方式。
每种出资方式应遵守相应的规定。
（１）货币出资方式。
货币出资方式是指股东直接用资金向公司投资的方式。
股东直接用金钱向公司投资，其认缴的股本金额应在办理公司登记前将现金出资一次足额存入准备设立的有限责任公司在银行或其他金融机构开设的临时帐户。
（２）实物作价出资方式。
实物作价出资方式是指股东对公司的投资是以实物形态进行的，并且实物构成公司资产的主体。
实物必须是公司生产经营所必需的建筑物、设备、原材料或者其他物资，非公司生产经营活动所需要的物资，不得作为实物入股公司。
根据公司法的规定，以实物出资的，应当到有关部门办理转移财产的法定手续。
对于实物出资，必须评估作价，核实财产，不得高估或者低估作价。
对于国家行政事业单位、社会团体、企业以国有资产为实物出资的，实物作价结果应由国有资产管理部门核资、确认。
股东以实物作价出资，应在办理公司登记办理实物出资的转移手续，并由有关验资机构验证。
（３）工业产权出资方式。
工业产权（包括非专利技术）是一种无形的知识资产，它与有形资产不同，它是一种使用权。
用工业产权出资，大体上可分为两类：一类是专利权和商标权，一类是专有技术，指的是制造工艺、材料配方及经营管理秘诀。
股东以工业产权（包括非专利技术）作为出资向公司入股，股东必须是该工业产权（包括非专利技术）的合法拥有者，并经过法律程序的确认。
股东以工业产权（包括非专利技术）作价出资，必须对工业产权、非专利技术进行评估作价，不得高估或者低估作价，并应在公司办理登记注册之前办妥其转让手续。
我国公司法规定，股东以工业产权（包括非专利技术）作价出资的金额不得超过有限责任公司注册资本的20％。
（４）土地使用权出资方式。
在我国，根据法律的规定，土地归国家和集体所有。
股东以土地出资入股，只能是以土地使用权出资入股。
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企业以实物进行投资，双方涉及的会计及税务问题
甲公司为一般纳税人，现甲公司以货币及1台机器设备（该设备为2009年1月1日以前采购）投资设立独立法人企业乙公司（也是一般纳税人），机器设备资产评估报告已出，目前乙公司营业执照、税务登记、银行账户已经办理完毕，但该机器设备产权转移手续尚未办理。
请问：
1、在未办理完毕设备产权转移手续前，甲公司与乙公司能否先按照评估值分别进行账务处理？有什么依据？
2、甲公司与乙公司分别涉及哪些税种？具体如何处理？有什么税法依据？
2专家回复
1、机器设备最好在办理产权转移手续时或者开具发票时，进行账务处理；当然甲公司最好给乙公司开具设备发票。
2、甲公司涉及印花税（产权转移书据）、增值税（按评估价值，可以简易计税）、企业所得税（一般应按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额缴纳，如果符合财税[2014]109号文件和财税[2009]59号文件的可以进行特殊性税务处理）
乙公司涉及印花税（产权转移书据、实收资本的万分之五）
3政策依据
1、增值税国税函[2009]90号国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知
2008年12月31日以前纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照3%征收率，减按2%征收，即应纳税额=含税销售额÷（1+3%）×2%。
一般纳税人销售使用过的固定资产，适用3%征收率减按2%征收的增值税政策的，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票；如果放弃享受此项政策，可以开具增值税专用发票。
2、企业所得税
财税[2014]116号财政部国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知
一、居民企业（以下简称企业）以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。
二、企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得。
特殊性税务处理可参考下列两个文件：财税[2014]109号财政部国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知和财税[2009]59号文件。