最新适用船舶吨税优惠税率的国家(地区)清单

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吨税

统计数据截止日期：2006-5-31
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以上船舶如属中海集运航次在国内不需购买吨税，如属香港集运航次则使用优惠费率购买吨税。目前由于大多航线都已划归香港集运，所以虽然上表中所列船舶的船籍是中国，但是在实际操作中还是要使用优惠费率购买吨税。
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感
谢
胡凌云沈翌方强
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2. 按时间段购买吨税，较长时间段的优惠

不少国家可以按年购买吨税，其税率相当优惠，是广大船公司的首选。比如
意大利的吨税，年税率是月税率的2.2倍; 智利的年税率是航次税率的2.55倍; 日本的年税率是航次税率的3倍……
按照目前我司的班期，如果同一船舶一年挂靠以上国家的次数达到 3 次，就应该按年购买吨税。

我国征收吨税的对象为外国籍船舶、外商租用的中国籍船舶、中外合资企业租用的外国籍船舶，而对由本国经营的中华人民共和国国籍的船舶免征。哥伦比亚政府征收吨税的对象限于悬挂外国国旗的货运船舶。

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4.给予友好国家的优惠

各国从全局出发，会对一部分国家在各方面给予优惠，吨税就是众多工具中的一个。
Байду номын сангаас
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船舶吨税的优惠与节约吨税的建议

各国为了鼓励船舶多挂靠本国港口，繁荣港口经济，在吨税方面想出了一系列优惠办法。船公司如果善加利用，可以减少营运成本，获取更多的盈利空间。
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1.同一航次挂靠多个港口的优惠

通常情况下，各国对同一航次挂靠本国一个或多个港口的船舶征收一次吨税，在船舶挂靠本国第一个港口时收取。我国对已在我国港口（包括台湾港口）购买了吨税的船舶，不再征收吨税。但由于政治上的原因，台湾却不承认我国吨税的效力。

船舶吨税

三、计税依据
吨税以船舶净吨位为计税依据，拖船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的 50% 计征。
四、应纳税额的计算
应纳税额按照船舶净吨位乘以适用税率计算。应纳税额 = 船舶净吨位 × 定额税率
案例
2016年10月20日，A国某运输公司一艘货轮驶入我国某港口，该货轮净吨位为30 000吨，货轮负责人已向我国该海关领取了吨税执照，在港口停留期限为30天。A国已与我国签订有相互给予船舶税费最优惠国待遇条款。请计算该货轮负责人应向我国海关缴纳的船舶吨税。
2. 延期优惠
(1) 避难、防疫隔离、修理，并不上下客货； (2) 军队、武装警察部队征用。 (3) 应税船舶因不可抗力在未设立海关地点停泊的
，船舶负责人应当立即向附近海关报告，并在不可抗力原因消除后，向海关申报纳税。
六、征收管理（一）纳税义务发来自时间应税船舶进入港口的当日。
（二）纳税期限自海关填发吨税缴款凭证之日起15日内向指
定银行缴清税款。未按期缴清税款，按日加收滞纳税款0.5‰滞纳金。（三）征收机关
吨税由海关负责征收，海关征收吨税应当填发缴款凭证。
（四）税款缴纳海关发现少征或者漏征税款的，应自应税船舶
缴纳税款之日起1年内补征税款。
（五）法律责任未按照规定申报纳税、领取吨税执照的；未按照规定交验吨税执照及其他证明文件的。处2000元以上3万元以下罚款,不缴或少缴税款
(5) 捕捞、养殖渔船（需要在中华人民共和国渔业船舶管理部门登记为捕捞船或者养殖渔船的）；
(6) 避难、防疫隔离、修理、终止运营或者拆解，并不上下客货的船舶；
(7) 军队、武装警察部队专用或者征用的船舶； (8) 依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆

船舶吨税例题

船舶吨税例题一、船舶吨税例题1. 例题一某国的一艘船舶，净吨位为10000吨，在我国港口停留了30天。

船舶吨税的税率表如下：净吨位2001 - 10000吨的普通税率为9.2元/净吨，优惠税率为6.6元/净吨；停留期限在30日以内的，按税率全额征收，超过30日但不超过90日的，减半征收。

问该船舶应缴纳多少船舶吨税？首先看净吨位对应的税率，因为10000吨在2001 - 10000吨这个区间，又因为是在我国港口停留30天，在30日以内按税率全额征收。

这里提到的是普通税率和优惠税率，因为没有提到享受优惠的条件，我们默认按普通税率来计算。

那应缴纳的船舶吨税就是净吨位乘以税率，也就是10000×9.2 = 92000元。

2. 例题二有一艘外国籍船舶，净吨位是5000吨，在我国港口停留了60天。

同样根据前面的税率表，净吨位2001 - 10000吨的普通税率为9.2元/净吨，优惠税率为6.6元/净吨；停留期限在30日以内的，按税率全额征收，超过30日但不超过90日的，减半征收。

问该船舶应缴纳多少船舶吨税？这个船舶净吨位5000吨在2001 - 10000吨这个范围，停留60天，超过30天但不超过90天，所以要减半征收。

我们先按普通税率算全额应缴税额，就是5000×9.2 = 46000元，然后减半就是46000÷2 = 23000元。

3. 例题三一艘船舶净吨位为15000吨，在我国港口停留了20天，按照前面给出的税率表，净吨位10001吨及其以上的普通税率为11.8元/净吨，优惠税率为8.2元/净吨；停留期限在30日以内的，按税率全额征收，超过30日但不超过90日的，减半征收。

问应缴纳多少船舶吨税？船舶净吨位15000吨，对应的税率区间是10001吨及其以上。

停留20天在30日以内按全额征收。

由于没有提到优惠条件，按普通税率算，应缴纳的船舶吨税就是15000×11.8 = 177000元。

2020年车船税、船舶吨税

车船税车船税是对行驶于我国公共道路，航行于国内河流、湖泊或领海口岸的车船，按其种类实行定额征收的一种税。

1951年政务院发布《车船使用牌照税暂行条例》，在全国范围内征收车船使用牌照税，但在上世纪70年代税制改革时，将对国营、集体企业征收的车船使用牌照税并入工商税，不再征收车船使用牌照税。

在1984年工商税制改革时，确定恢复征收这个税种。

1986年国务院发布了《中华人民共和国车船使用税暂行条例》，于当年10月1日起施行。

除对外资企业和外籍个人拥有使用的车船仍依照《车船使用牌照税暂行条例》的规定征收车船使用牌照税外，其他单位和个人均缴纳车船使用税。

2006年12月，国务院发布《中华人民共和国车船税暂行条例》，自2007年1月1日起施行。

与车船使用牌照税、车船使用税相比，车船税在征税范围、税目税额、减免税和征收管理等几个方面进行了完善，一是合并了车船使用牌照税和车船使用税；二是将车船税定性为财产税；三是适当调整了税目分类；四是适当提高了税额标准；五是调整了减免税范围。

车船税是我国自2004年启动新一轮税制改革以来，第一个实现内外统一的税种，也是1994年税制改革以来第一个实现全面改革的地方税税种。

《中华人民共和国车船税法》已由中华人民共和国第十一届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议于2011年2月25日通过，现予公布，自2012年1月1日起施行。

船舶吨税《中华人民共和国船舶吨税法》已由中华人民共和国第十二届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议于2017年12月27日通过，现予公布，自2018年7月1日起施行。

自中华人民共和国境外港口进入境内港口的船舶（以下称应税船舶），应当依照本法缴纳船舶吨税（以下简称吨税）。

吨税的税目、税率依照《吨税税目税率表》执行，其中吨税设置优惠税率和普通税率：中华人民共和国籍的应税船舶，船籍国（地区）与中华人民共和国签订含有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的条约或者协定的应税船舶，适用优惠税率；其他应税船舶，适用普通税率。

中华人民共和国海关船舶吨税暂行办法

中华人民共和国海关船舶吨税暂行办法【发文字号】海关总署1952年第6号通告【发布部门】海关总署【公布日期】1952.09.29【实施日期】1952.09.29【时效性】失效【效力级别】行政法规中华人民共和国海关船舶吨税暂行办法（一九五二年九月十六日政务院财政经济委员会批准一九五二年九月二十九日海关总署发布施行海关总署1952年第6号通告）第一条在中华人民共和国港口行驶的外国籍船舶和外商租用的中国籍船舶，以及中外合营企业使用的中外国籍船舶（包括专在港内行驶的上项船舶），均按本办法由海关征收船舶吨税（以下简称吨税）。

前项应完吨税船舶，毋庸另向税务机关完纳车船使用牌照税。

第二条吨税分三个月期缴纳与三十天期缴纳两种，由纳税人于申请完税时自行选报，其税级税率列明如下：船舶种类吨位每吨吨税（人民币）附注机动轮汽50吨以下51吨至150吨3角3角5分按净吨位计征，尾数在半吨以下者免征其尾数，半船船拖船151吨至300吨301吨至500吨501吨至1,000吨1,001吨至1,500吨1,501吨至2,000吨2,001吨至3,000吨3,001吨至4,000吨4,001吨至5,000吨5,001吨以上4角4角5分6角7角5分9角1元1角1元3角1元5角1元8角吨及超过半吨但不及一吨者则晋按一吨计算；又不及一吨的小型船舶，除经海关总署特准免征者外，应一律按一吨计征。

非机动船各驾驳种驶船人船帆力及船10吨以下11吨至50吨51吨至150吨151吨至300吨301吨以上1角5分2角2角5分3角3角5分（一）按三个月期缴纳者：（二）按三十天期缴纳者，照前表税率减半征收。

进口船舶应自申报进口之日起征，如所领吨税执照满期后尚未驶离中国，则应自原照满期之次日起续征。

第三条应征吨税船舶的国籍，如属于同中华人民共和国签有条约或协定，规定对船舶的税费相互给予最惠国待遇的国家，该船舶的吨税按优惠税率计征。

其按三个月期缴纳的吨税税率如下：船舶种类吨位每吨吨税（人民币）附注机动船（轮船、汽船、拖船）50 吨以下51 吨至150吨151 吨至300吨301 吨至500吨501 吨至1,000吨1,001吨至1,500吨1,501吨至2,000吨2,001吨至3,000吨3,001吨以上３角３角５分４角４角５分５角５分６角５分８角９角５分１元１角计征办法同前表非机动船（各种人力驾驶船及帆船、驳船）10吨以下11吨至50吨51吨至150吨151吨至300吨301吨以上１角５分２角２角５分３角３角５分按本条规定纳税之船舶，如申请按照前条办法按三十天期缴纳，照上表减半征收。

船舶吨税计算公式

船舶吨税计算公式
船舶吨税分为优惠税率和普通税率。

一、应纳税额的计算公式。

1. 应税船舶为机动船舶。

- 净吨位不超过200吨的，每吨3元。

- 净吨位超过200吨但不超过2000吨的，每吨4元。

- 净吨位超过2000吨但不超过10000吨的，每吨5元。

- 净吨位超过10000吨的，每吨6元。

- 应纳税额 = 净吨位×定额税率。

- 例如：一艘机动船舶净吨位为1500吨，适用的定额税率为4元/吨，则应纳税额=1500×4 = 6000元。

2. 应税船舶为非机动驳船。

- 按照相同净吨位机动船舶税率的50%计征船舶吨税。

- 假设某非机动驳船净吨位为800吨，按照机动船舶净吨位800吨对应的税率为4元/吨（因为净吨位超过200吨但不超过2000吨），则该非机动驳船应纳税额=800×4×50% = 1600元。

3. 应税船舶为拖船。

- 按照发动机功率每千瓦折合净吨位0.67吨，并且按照相同净吨位机动船舶税率的50%计征船舶吨税。

- 例如：一艘拖船发动机功率为1000千瓦，则折合净吨位为1000×0.67 = 670吨。

假设其对应的机动船舶税率为4元/吨（因为净吨位超过200吨但不超过2000吨），则应纳税额=670×4×50% = 1340元。