2016年印花税税目税率表
印花税税率表
印花税税率表
印花税采用比例和定额两种税率。
印花税的比例税率有四档：
财产租赁、仓储保管合同、财产保险合同的规定税率为千分之一；
加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据记载资金的帐簿规定税率为万分之五；
购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为万分之三；
借款合同为万分之零点五；
其他营业帐簿、权利许可证照按件定额贴花五元。
法律依据：
《印花税暂行条例》第五条印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票的缴纳办法。
印花税税目税率表
序号
税目
范围
1
购销合同
包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易 货等合同
2
加工承揽合同
包括加工、定做、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等 合同
3
建设工程勘察设计 合同
包括勘察、设计合同
4
建筑安装工程承包 合同
包括建筑、安装工程承包合同
5
财产租赁合同
包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备 等
按件贴花5元
纳税人 立合同ห้องสมุดไป่ตู้ 立合同人 立合同人 立合同人 立合同人 立合同人 立合同人 立合同人 立合同人 立合同人
立据人 立账簿人
领受人
说明 供水、供电、供气合同免贴花
单据作为合同使用的，按合同贴花 仓单或栈单作为合同使用的，按合同贴花
单据作为合同使用的，按合同贴花 单据作为合同使用的，按合同贴花 一般的法律、法规、会计、审计等方面的咨询 不属于技术咨询；职业培训不属于技术培训
6
货物运输合同
包括民用航空、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输 和联运合同
7
仓储保管合同
包括仓储、保管合同
8
借款合同
银行及其他金融阻止和借款人（不包括银行同业拆借）所签 订的借款合同
9
财产保险合同
包括财产、责任、保证、信用等保险合同
10
技术合同
包括技术开发、转让、咨询、服务等合同
11
产权转移书据
包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使 用权、土地使用权出让、土地使用权转让等转移书据
12
营业账簿
生产经营用账册
13
权利、许可证照
印花税纳税报表模板(2016)
税款所属期限：自 年 月 日至 年 月 日 纳税人识别号（社会信用代码）：□□□□□□□□□□□□□□□□□ 名 称 登记注册类型 身份证件类型 联系方式 核定征收 计税金额或 件数 核定依据 核定比例 适用税率 填表日期： 年 月 日 金额单位：元至角分 管理代码：□□□□□□□□□ □单位 □个人
纳税人信息
所属行业 身份证件号码 本期减免税额 本期应纳税额 本期已缴税额 减免性质代码 减免额 8 本期应补（退）税额 9＝5－6－8
应税凭证
1 2 3 4 5＝1×4+2×3×4 6 7 0．3‰ 购销合同 0．5‰ 加工承揽合同 0．5‰ 建设工程勘察设计合同 0．3‰ 建筑安装工程承包合同 1‰ 财产租赁合同 0．5‰ 货物运输合同 1‰ 仓储保管合同 0．05‰ 借款合同 1‰ 财产保险合同 0．3‰ 技术合同 0．5‰ 产权转移书据 —— 0．5‰ 营业帐簿 （记载资金的帐簿） —— 5 营业帐簿 （其他帐簿） —— 5 权利、许可证照 —— —— —— 合计 以下由纳税人填写： 纳税人声明 此纳税申报表是根据《中华人民共和国印花税暂行条例》和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。 纳税人签章 代理人签章 代理人身份证号 以下由税务机关填写： 受理税务机关签 受理人 受理日期 年 月 日 章 本表一式两份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。 减免性质代码：减免性质代码按照税务机关最新制发的减免税政策代码表中的最细项减免性质代码填报 本期已缴税额 减免性质代码 减免额 8 本期应补（退）税额 9＝5－6－8
应税凭证
1 2 3 4 5＝1×4+2×3×4 6 7 0．3‰ 购销合同 0．5‰ 加工承揽合同 0．5‰ 建设工程勘察设计合同 0．3‰ 建筑安装工程承包合同 1‰ 财产租赁合同 0．5‰ 货物运输合同 1‰ 仓储保管合同 0．05‰ 借款合同 1‰ 财产保险合同 0．3‰ 技术合同 0．5‰ 产权转移书据 —— 0．5‰ 营业帐簿 （记载资金的帐簿） —— 5 营业帐簿 （其他帐簿） —— 5 权利、许可证照 —— —— —— 合计 以下由纳税人填写： 纳税人声明 此纳税申报表是根据《中华人民共和国印花税暂行条例》和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。 纳税人签章 代理人签章 代理人身份证号 以下由税务机关填写： 受理税务机关签 受理人 受理日期 年 月 日 章 本表一式两份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。 减免性质代码：减免性质代码按照税务机关最新制发的减免税政策代码表中的最细项减免性质代码填报。
印花税税目
印花税税目税率税目范围税率纳税人说明购销合同包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同按购销金额万分之三贴花立合同人加工承揽合同包括加工定作、修缮修理、印刷、广告、测绘、测试等合同按加工或承揽收入万分之五贴花立合同人建设工程勘察设计合同包括勘察、设计合同按收取费用万分之五贴花立合同人建筑安装工程承包合同包括建筑、安装工程承包合同按承包金额万分之三贴花立合同人财产租赁合同包括租赁房屋、船舶飞机、车辆、机械、器具、设备等合同按租赁金额千分之一贴花。
税额不足一元的按一元贴花立合同人货物运输合同包括航空、铁路、海上、内河、公路运输和联运合同按运输费用万分之五贴花立合同人单据作为合同使用的，按合同贴花仓储保管合同包括仓储、保管合同按仓储保管费用千分之一贴花立合同人仓单或栈单作为合同使用的，按合同贴花,借款合同银行、金融、借款人（不包括同业拆借）所签订的借款合同按借款金额万分之零点五贴花立合同人单据作为合同使用的，按合同贴花财产保险合同包括财产、责任、保证、信用等保险合同按投保金额万分之零点三贴花立合同人技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同按所载金额万分之三贴花立合同人产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据按所载金额万分之五贴花立据人营业帐簿生产经营用帐册按实收资本与资本公积总额万分之五贴花。
其他帐簿按件贴花五元立帐簿人权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证按件贴花五元领受人税目税率（税额）一、购销合同0.3‰二、加工承揽合同0.5‰三、建设工程勘察、设计合同0.5‰四、建筑、安装工程承包合同0.3‰五、财产租赁合同1‰六、货物运输合同0.5‰七、仓储、保管合同1‰八、借款合同0.05‰九、财产保险合同1‰十、技术合同0.3‰十一、产权转移书据0.5‰十二、营业帐簿1.记载资金的帐簿0.5‰2.其他帐簿每件5元十三、权利、许可证照每件5元十四、股票交易3‰。
印花税税率科目表
0.5‰ 0.5‰ 0.3‰ 1‰
立合同人 立合同人 立合同人 立合同人
0.5‰
立合同人
1‰
立合同人
0.05‰
立合同人
1‰ 0.3‰ 0.5‰ 0.5‰、 5 元 5元
立合同人 立合同人 立据人
立帐簿人
பைடு நூலகம்
领受人 成交过户交 割凭单持有 人
3‰
印花税税目税率表
具体范围 计 税 依 据 包括供应、预购、采购、购 1、购销合同 销结合及协作、调剂、补偿 以购销金额作为依据。 、易货等合同 包括加工、定作、修缮、修 以加工或承揽收入为计税依据 2、加工承揽合同 理、印刷、广告、测绘、测 。 试等合同 3、建设工程勘擦 包括勘察、设计合同 以收取的费用作为计税依据。 设计合同 4、建设安装工程 包括建筑、安装工程承包合 以承包金额作为计税依据。 承包合同 同 包括租赁房屋、船舶、飞机 5、财产租赁合同 、机动车辆、机械、器具、 以租赁金额作为计税依据。 设备等合同 包括民用航空、铁路运输、 6、货物运输合同 海上运输、内河运输、公路 以运输费用作为依据。 （结算凭证） 运输和联运合同、单据作为 合同使用的，按合同贴花 包括仓储、保管合同、仓单 7、仓储保管合同 或栈单作为合同使用的，按 以仓储保管费用作为依据。 合同贴花 银行及其他金融组织和借款 人（不包括银行同业拆借所 8、借款合同 以借款金额作为计税依据。 签订的借款合同）。单据作 为合同使用的，按合同贴花 包括财产、责任、保证、信 9、财产保险合同 以投保金额作为计税依据。 用等保险合同 包括技术开发、转让、咨询 以合同所载金额作为计税依据 10、技术合同 服务等合同 。 包括财产所有权和版权、商 11、产权转移书 标专用权、专利使用权等转 以所载金额作为依据。 据 移书据 生产经营帐簿。其中： 按记载的实收资本金和资本公 12、营业帐簿、 积两项合计、帐簿件数为计税 （1）记载资金的帐簿 （资金帐簿） 依据。 （2）其他帐簿 包括政府部门发给的房屋产 13、权利许可证 权证、工商营业执照、商标 以许可证照件数为计税依据。 照 注册证、专利证、土地使用 包括上市股票和企业内部发 14、股权转让书 行的股票买卖、罐承、赠予 证券市场计算金额 据 等转让书据 [发布时间]：2006-9-30 9:49:19 [类别]：其他税务专题辅导 税 目 税 率 0.3‰ 纳税义务 人 立合同人
主要税种最新税率表(2016年)
捕捞、养殖渔船；（四）军队
、武警专用的车船； （五）
核定载客人 2.拖船按照发动机功率每1 警用车船； （六）按照有关
600元/辆 数9人以 千瓦折合净吨位0.67吨计算 规定已经缴纳船舶吨税的船
基本税率
五、企 业所得
税
中央 60%， 省20% 、市县
20%
预提所得税税率
三档优惠税率
（扣缴人代扣代缴）
25%
居民业和在境内设机构、场所且所得与 机构、场所有关联的非居民企业。
减按20%
符合条件的小型微利企业。（年应税收 入30万以下）
减按l5% 国家重点扶持的高新技术企业。
20%减半
符合条件的小型微利企业。（年应税收 入10万以下）
(二)酒及酒 精
1、啤酒 （2）每吨出厂价格（含包装物及 包装物押金，不含增值税）3000 220元/吨 元以下的
（3）娱乐业和饮食业自制的 250元/吨
2、粮食白酒、薯类白酒
20%； 0.5元/斤（500克）或0.5元/500毫升
3、黄酒 4、其他酒 5、酒精
240/吨 10% 5%
（1）含铅汽油 1、汽油
免征营业税：（一）托儿所、 幼儿园、养老院、残疾人福利 机构提供的育养服务，婚姻介 绍，殡葬服务；（二）残疾人 员个人提供的劳务；（三）医 院、诊所和其他医疗机构提供 的医疗服务； （四）学校和 其他教育机构提供的教育劳 务，学生勤工俭学提供的劳 务；（五）农业机耕、排灌、 病虫害防治、植物保护、农牧 保险以及相关技术培训业务， 家禽、牲畜、水生动物的配种 和疾病防治；（六）纪念馆、 博物馆、文化馆、文物保护单 位管理机构、美术馆、展览馆 、书画院、图书馆举办文化活 动的门票收入，宗教场所举办 文化、宗教活动的门票收入； （七）境内保险机构为出口货 物提供的保险产品。
2016年印花税纳税申报表
税款所属期限： 纳税人识别号 名称 纳税人信息 登记注册类型 身份证件号码 应税凭证 计税金额或件数 1 购销合同 加工承揽合同 建设工程勘察设计合同 建筑安装工程承包合同 财产租赁合同 货物运输合同 仓储保管合同 借款合同 财产保险合同 技术合同 产权转移书据 营业帐簿 （记载资金的帐簿） 营业帐簿 （其他帐簿） 权利、许可证照 合计 以下由纳税人填写： 纳税人声明 纳税人签章 以下由税务机关填写： 受理人 受理日期 年 月 日 受理税务机关签章 此纳税申报表是根据《中华人民共和国印花税暂行条例》和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。 代理人签章 代理人身份证号 —— —— —— —— —— 核定征收 核定依据 2 核定比例 3 适用税率 4 0.3‰ 0.5‰ 0.5‰ 0.3‰ 1‰ 0.5‰ 1‰ 0.05‰ 1‰ 0.3‰ 0.5‰ 0.5‰ 5 5 —— 所属行业 联系方式 本期应纳税额 5＝1×4+2×3×4 本期已缴税额 6 本期减免税额 减免性质代码 7 减免额 8 本期应补 （退）税额 9＝5－6－8 □单位 自 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日 金额单位：元至角分 管理代码： □个人
本表一式三份，纳税人、办税大厅、主管税务机关各一份。 减免性质代码：减免性质代码按照税务机关最新制发的减免税政策代码表中的最细项减免性质代码填报。
2016年印花税税目税率表一览全
2016年印花税税目税率表一览全印花税是一种涉及到公证、合同、票据等行为的税收制度，按照税法规定，纳税人需要按照印花税税目分类并缴纳相应的税金。
以下是2016年印花税税目税率表一览：1. 公证行为印花税税目税率：- 公证事项：公证行为的印花税税率为1%，最低税额为5元。
- 公证费：最低公证费的印花税税率为0.05%，最低税额为1元。
2. 合同行为印花税税目税率：- 借款合同：按照合同金额的0.03%征收印花税。
- 买卖合同、租赁合同：按照合同金额的0.03%征收印花税。
- 委托代理合同：按照合同金额的0.03%征收印花税。
- 建设工程合同：按照合同金额的0.03%征收印花税。
- 保险合同：按照保险费用的0.05%征收印花税。
- 货物运输合同：按照合同金额的0.05%征收印花税。
- 广告合同：按照广告费用的0.05%征收印花税。
- 垫资合同：按照垫资款的0.05%征收印花税。
3. 票据行为印花税税目税率：- 汇票：按照票面金额的0.05%征收印花税。
- 支付订单：按照订单金额的0.05%征收印花税。
- 收据：按照收入金额的0.05%征收印花税。
- 货运单据：按照运输货物价值的0.05%征收印花税。
- 运输托运单据：按照托运货物价值的0.05%征收印花税。
4. 股票、债券等金融商品交易印花税税目税率：- 股票：按照交易金额的0.1%征收印花税。
- 债券：按照交易金额的0.1%征收印花税。
需要注意的是，以上仅列举了部分常见的印花税税目和税率，实际中还可能涉及其他行为和税目。
同时，不同地区的印花税税目和税率也可能有所不同，具体应根据当地税法规定进行缴纳。
此外，根据中国税法规定，某些行为可能可以享受印花税的减免或免征。
例如，对于创业投资企业的投资者，其投资额可以在一定条件下减免印花税。
对于首套购房人士，其买卖合同可以免征印花税。
因此，在具体操作时，纳税人应咨询当地税务部门，了解相关政策和规定。
总之，印花税作为一种特殊的税收制度，纳税人在进行涉及印花税的行为时需按照相应的税目和税率进行缴纳。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
包括财产、责任、保证、信用等保险合同
按保险费收入1‰贴花
立合同人
单据作为合同使用的，按合同贴花
10.技术合同
包括技术开发、转让、咨询、服务等合同
按所载金额0.3‰贴花
立合同人
11.产权转移书据
包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据
按所载金额0.5‰贴花
立据人
12.营业账簿
生产经营用账册
记载资金的账簿，按实收资本和资本公积合计金额0.5‰贴花。其他账簿按件贴花5元
立账簿人
13.权利、许可证照
包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
按件贴花5元
领受人
按收取费用0.5‰贴花
立合同人
4.建筑安装工程承包合同
包括建筑、安装工程承包合同
按承包金额0.3‰贴花
立合同人
5.财产租赁合同
包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等
按租赁金额1‰ 贴花。税额不足1元的按1元贴花
立合同人
6.货物运输合同
包括民用航空、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同
按运输收取的费用0.5‰贴花
立合同人
单据作为合同使用的，按合同贴花
7.仓储保管合同
包括仓储、保管合同
按仓储收取的保管费用1‰贴花
立合同人
仓单或栈单作为合同使用的，按合同贴花
8.借款合同
银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同
按借款金额0.05‰贴花
立合同人
单据作为合同使用的，按合同贴花
2016年印花税税目税率表
税 目
范围
税 率
纳税人
说 明
1.购销合同
包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同
按购销金额0.3‰贴花
立合同人
2.加工承揽合同
包括加工、定做、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同
按加工或承揽收入0.5‰贴花
立合同人
3.建设工程勘察设计合同
包括勘察、设计合同