公司预算管理制度
股份有限公司全面预算管理制度
股份有限公司全面预算管理制度一、引言全面预算管理制度是股份有限公司内部管理体系中的一个重要组成部分。
该制度的目的是为了确保公司在经营过程中能够有效管理各项预算，并在日常经营中做出明智的决策，以实现盈利最大化和稳定发展。
本文档将详细介绍股份有限公司在全面预算管理方面的相关政策和流程。
二、管理目标全面预算管理的主要目标是确保公司的资金分配合理、运营成本可控，并提供决策参考。
具体包括以下几个方面：2.1 预算编制公司根据各个部门的经营计划和目标，制定年度预算、季度预算和月度预算。
预算编制应考虑市场变化、行业趋势和公司的经营策略，确保各项预算与公司整体发展战略相匹配。
2.2 预算执行公司通过制定详细的预算执行计划，确保各个部门按照预算指标开展工作，控制成本，并及时调整预算计划，以适应市场需求和公司发展的变化。
2.3 预算调整在执行过程中，公司可以根据实际情况对预算进行调整。
预算调整应该进行合理评估，和相关部门充分协商，确保调整后的预算符合公司的整体利益和战略方向。
2.4 预算监控公司应建立预算监控机制，定期对各项预算进行跟踪和分析，并及时针对预算执行情况进行反馈和控制。
通过预算监控，公司可以及时发现问题，并采取相应的措施加以解决。
2.5 预算评估每个预算周期结束后，公司应对预算执行情况进行评估。
评估结果可以为下一轮预算编制提供参考，帮助公司改进全面预算管理的有效性和精确性。
三、预算管理流程在全面预算管理过程中，公司应依据以下流程进行操作：3.1 预算编制流程预算编制流程包括以下步骤：1.收集经营计划和目标：各个部门根据公司战略目标和市场需求，提供相应的经营计划和目标。
2.制定预算指标：根据收集的经营计划和目标，制定相应的预算指标，包括销售预算、成本预算、财务预算等。
3.编制预算计划：根据预算指标，各个部门编制具体的预算计划，并提交给财务部门审核。
4.预算审核和调整：财务部门对各个部门的预算计划进行审核，并与相关部门进行协商，确保预算计划的合理性和可行性。
公司预算管理制度
公司预算管理制度一、前言预算管理是指企业在一定时期内，根据其经营目标和战略规划，对财务资源进行合理配置和有效利用的过程。
公司预算管理制度是指为了实现公司战略目标和保持良好的经营状况，公司内部建立的预算编制、执行、核对和控制的一套规范和流程。
二、预算编制1.公司预算编制的目标是要根据公司的战略目标和发展计划，制定合理、可行的预算计划。
预算编制应根据公司的部门划分，由各部门分别进行编制，并逐层上报汇总。
2.公司预算编制应根据历史数据、市场情况、行业趋势等因素进行合理的估算和预测，确保预算计划符合实际情况，并具有一定的可操作性。
3.预算编制应遵循预算平衡原则，即预算支出应与预算收入保持平衡，确保公司资金的合理安排和利用。
三、预算执行1.预算执行是指公司根据预算计划对各项经济活动进行监督和控制，确保实际支出和实际收入符合预算计划。
2.各部门应根据预算计划，合理安排和使用资源，确保预算内的开支，并且及时向上级部门汇报执行情况。
3.预算执行过程中，如有预算超支或收入偏差等情况，应及时制定合理的纠正措施，并及时向上级部门报告和解释原因。
四、预算核对1.预算核对是指对公司各个部门的预算执行情况进行检查和审查，确保预算计划的正确执行。
2.公司内部应设立专门的预算核对部门或岗位，负责对预算执行情况进行监督和核对，并及时发现和纠正预算执行过程中的问题。
3.预算核对应与实际情况进行对比，查找预算计划和实际执行之间的差异，以便及时调整预算计划，并优化经济活动的效益。
五、预算控制1.预算控制是指对预算执行情况进行监督和监控，确保预算计划的顺利进行。
2.公司应建立预算控制的内部机制，将预算计划作为财务管理的基本指标，对各项经济活动进行控制和调整。
如有必要，可以设置预算执行跟踪系统，及时掌握预算执行情况。
3.预算控制应定期进行，可以根据季度、半年度或年度等时间节点进行检查和评估，发现问题及时调整预算计划，并对预算执行情况进行总结和分析，为下一阶段的预算编制提供参考依据。
公司全面预算管理制度(5篇)
公司全面预算管理制度第1章总则第一条为了加强公司全面预算管理工作，减少经营风险，使生产经营活动有序化，提高管理工作的效率和效益，全面提高企业整体经济效益，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司及下属分(子)公司。
第三条全面预算管理是按照企业制定的发展战略目标，确定年度经营目标，逐层分解，下达于企业内部各个经济单位，以一系列的预算、控制、协调、考核为内容，自始至终地将各个经济单位经营目标同企业发展战略目标联系起来，对其分工负责的经营活动全过程进行控制和管理，并对实现的业绩进行考核与评价的内部控制管理系统。
全面预算管理是对预算的编制、审核、执行、控制、调整、考核及监督等管理方式的总称。
第四条全面预算管理的基本任务如下:1、根据企业战略目标，确定企业年度经营目标并组织实施;2、明确公司各部门预算管理的职责和权限，发挥各级预算分管部门和预算责任单位的职能作用;3、合理配置企业各项资源;4、对企业经济活动进行管理、控制、分析和监督;5、为考核评价企业经营财务业绩提供有效依据。
第2章全面预算的主要项目第五条全面预算是按照预算管理工作程序按照销售预算测算企业生产总预算，是对企业整体资源有效分配和运用的综合表现形式。
它主要包括销售预算、生产预算、部门预算和财务预算。
第六条经营预算反映业务发展目标及其各项构成要素。
根据业务发展、用户需求和市场竞争情况确定业务发展目标，包括分产品业务量、业务收入、市场占有率等目标。
第七条资本性支出预算主要指固定资产投资预算，反映全年建设投资支出，根据市场需求及资金承受状况确定全年建设投资规模、投资时间、投资项目、金额及筹资方式。
第八条财务预算分为利润表预算、资产负债表预算、投资预算和融资预算。
财务预算根据经营预算、资本性支出预算及其他专业预算，以具体金额反映与企业现金收支、经营成果、财务状况有关的各项经济指标，包括销售收入预算、销售成本预算、销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算、投资收益预算、营业外收支预算、资产负债预算和融资预算等。
公司预算管理制度预算奖惩
第一章总则第一条为加强公司预算管理，提高预算编制和执行的科学性、严肃性，确保预算目标的实现，根据《中华人民共和国公司法》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规和公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司全体员工，包括但不限于预算编制部门、预算执行部门、预算审核部门等。
第三条预算奖惩制度旨在激励员工积极参与预算管理，提高预算管理水平，促进公司战略目标的实现。
第二章奖励第四条预算编制奖励：1. 对预算编制合理、科学、符合公司发展战略的部门或个人，给予一定的物质奖励和精神奖励；2. 对在预算编制过程中提出创新性建议，对提高预算编制质量有显著贡献的部门或个人，给予表彰和奖励。
第五条预算执行奖励：1. 对预算执行过程中，积极采取措施，确保预算目标实现的部门或个人，给予一定的物质奖励和精神奖励；2. 对在预算执行过程中，发现并解决问题，有效降低成本、提高效率的部门或个人，给予表彰和奖励。
第六条预算审核奖励：1. 对在预算审核过程中，严格把关，确保预算编制和执行合规的部门或个人，给予一定的物质奖励和精神奖励；2. 对在预算审核过程中，发现重大问题，对公司预算管理有重大贡献的部门或个人，给予表彰和奖励。
第三章惩罚第七条预算编制惩罚：1. 对预算编制过程中，出现严重失误，导致预算编制不科学、不合理，对公司经营造成重大损失的部门或个人，给予通报批评、经济处罚等；2. 对在预算编制过程中，弄虚作假、隐瞒事实，影响预算编制质量的部门或个人，给予通报批评、经济处罚等。
第八条预算执行惩罚：1. 对预算执行过程中，擅自调整预算、挪用预算资金、违反预算规定的部门或个人，给予通报批评、经济处罚等；2. 对在预算执行过程中，不履行职责、玩忽职守，导致预算执行不力的部门或个人，给予通报批评、经济处罚等。
第九条预算审核惩罚：1. 对在预算审核过程中，疏于职守、徇私舞弊，导致预算审核不严，对公司经营造成重大损失的部门或个人，给予通报批评、经济处罚等；2. 对在预算审核过程中，发现重大问题未及时上报，影响公司预算管理的部门或个人，给予通报批评、经济处罚等。
公司预算及成本管理制度
第一章总则第一条为加强公司预算管理，规范成本控制，提高公司经营效益，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司各部门、各子公司及全体员工。
第三条公司预算管理应遵循以下原则：（一）战略导向：预算编制应与公司发展战略相一致，确保预算目标的实现。
（二）全面性：预算应涵盖公司各项业务活动，确保预算的全面性。
（三）科学性：预算编制应采用科学的方法，确保预算数据的准确性和合理性。
（四）动态调整：根据公司实际情况和市场变化，及时调整预算。
（五）全员参与：鼓励各部门、各子公司及全体员工积极参与预算编制和执行。
第二章预算管理组织与职责第四条公司成立预算管理委员会，负责公司预算的编制、审批、执行、监控和考核。
第五条预算管理委员会职责：（一）制定公司预算管理制度和流程；（二）编制公司年度预算方案；（三）审批各部门、各子公司预算方案；（四）监控预算执行情况，及时发现问题并采取措施；（五）对预算执行情况进行考核。
第六条各部门、各子公司设立预算管理小组，负责本部门、本子公司预算的编制、执行和监控。
第三章预算编制与审批第七条预算编制：（一）各部门、各子公司根据公司发展战略和年度经营目标，编制本部门、本子公司预算方案；（二）预算编制应遵循全面性、科学性和动态调整原则；（三）预算编制应充分考虑市场变化、政策调整等因素。
第八条预算审批：（一）各部门、各子公司预算方案经预算管理委员会审批后生效；（二）预算审批应遵循预算管理制度和流程。
第四章预算执行与监控第九条预算执行：（一）各部门、各子公司按照经批准的预算方案执行预算；（二）预算执行过程中，如遇特殊情况需调整预算，应及时上报预算管理委员会审批。
第十条预算监控：（一）预算管理委员会定期对各部门、各子公司预算执行情况进行监控；（二）监控内容包括预算完成情况、预算执行过程中存在的问题等。
第五章成本管理第十一条公司实行成本管理责任制，明确各部门、各子公司成本管理职责。
第十二条各部门、各子公司应加强成本控制，降低成本费用。
公司预算执行流程管理制度
第一章总则第一条为加强公司预算管理，确保预算目标的实现，提高公司经营管理水平，根据国家有关法律法规和公司章程，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司各部门、各子公司及全体员工。
第三条预算执行流程管理应遵循以下原则：（一）预算目标明确原则：预算目标应与公司战略目标和年度经营计划相一致，明确、具体、可衡量。
（二）权责分明原则：预算执行过程中，各部门、各子公司及员工应明确职责，确保预算执行的有效性。
（三）控制风险原则：预算执行过程中，应密切关注市场变化，及时调整预算，防范经营风险。
（四）绩效导向原则：预算执行结果应与绩效考核挂钩，激励员工积极投入预算执行工作。
第二章预算编制第四条公司预算编制应遵循以下程序：（一）各部门、各子公司根据年度经营计划，编制本部门、本子公司预算草案。
（二）财务部门对各部门、各子公司的预算草案进行审核，确保预算编制的合规性、合理性。
（三）预算管理委员会对各部门、各子公司的预算草案进行审议，提出修改意见。
（四）公司领导审批预算草案，形成正式预算。
第三章预算执行第五条预算执行过程中，各部门、各子公司应遵循以下规定：（一）严格按照预算执行，不得擅自调整预算。
（二）加强预算执行监控，定期分析预算执行情况，发现问题及时整改。
（三）各部门、各子公司应按照预算要求，合理安排资金、物资、人力等资源。
（四）加强预算执行过程中的沟通与协调，确保预算执行顺利。
第六条预算调整：（一）预算执行过程中，如遇特殊情况需调整预算，需向预算管理委员会提出申请。
（二）预算管理委员会对调整申请进行审议，形成调整意见。
（三）公司领导审批预算调整方案，形成正式预算。
第四章预算分析与考核第七条预算分析：（一）各部门、各子公司应定期对预算执行情况进行分析，总结经验，查找不足。
（二）财务部门负责对预算执行情况进行分析，形成预算执行分析报告。
（三）预算管理委员会定期听取预算执行分析报告，对预算执行情况进行评估。
第八条预算考核：（一）公司设立预算考核指标体系，对各部门、各子公司进行考核。
2024年公司预算管理制度5篇
2024年公司预算管理制度5篇目录第1篇建设工程公司预算管理制度第2篇公司预算管理制度-范本第3篇物业管理公司预算管理制度-7第4篇展览公司预算管理制度第5篇公司预算管理制度范本建设工程公司预算管理制度建设工程有限公司预算管理制度1、预算员原则上根据各个项目的计算规则、取费标准和合同要求去编制预决算,既要符合建设方、总包方的要求,又要按公司的规定执行。
2、预算员要对有关数据严格保密。
3、每个预算员离开公司或项目前,必须把所在项目的施工图预算、工程量和计算式完整无缺的交一份总部,交不出罚款1000元。
4、对于漏算、错算的,按其经济额度的5%赔偿。
5、预算员为项目计算工作量要精确,分项工程的成本制造数要精确;提交下月的材料使用计划单如不精确的、拿不出的每次罚款100元。
6、定额员每月做好定额用工分析、材料使用分析,做不到的每次罚款100元。
7、项目预算员必须建立本项目的台帐档案。
如签证变更、合同协议、各类报表、成本考核,分层分项工程量计算书、预决算书等,做不到的每项罚款100元。
8、预算员、定额员一接手自己负责的项目后,应在一个月内编制一份完整的概算书、施工预算(除大型工程外),交预算科审核、存档。
9、预算员积极配合钢筋工长做好钢筋翻样工作,在主体工程结束时,进行预算量、钢筋翻样量以及实际使用量的对比工作,由预算员交一份总部,交不出罚款200元。
10、预算员、定额员要掌握当地的定额及取费标准,认真熟悉合同条款,积极与施工技术配合,及时地办理签证变更手续。
11、上报甲方的形象进度报表,要在甲方规定时间提前2~3天上报,并及时和甲方核对好形象进度支付款,确保工程款的回收,做不到每次罚款200元。
12、新开工的项目预算员要编制好一份完整的临时设施结算书,指令材料部门将临设材料与工程材料分开计帐,便于工程成本考核。
13、在投标报价过程中不得借口其他原因不参加投标,或者提前回工地,参与投标者必须自始自终,按时完成报价任务,不得漏算,如果影响工程中标的罚款责任人1000元。
公司财务预算管理制度范文（三篇）
公司财务预算管理制度范文第一章总则第一条为规范公司财务预算管理，科学合理地安排和管理资金，确保公司财务状况的稳定和持续发展，根据公司的实际情况，制定本制度。
第二条公司财务预算管理制度是指公司对财务预算编制、执行、控制、监督和评估等过程的管理规范。
第三条公司财务预算管理制度适用于全公司的财务预算管理工作。
第四条公司财务预算管理的目标是：合理安排资金，提高资金使用效率，保证公司财务的稳定和持续发展。
第二章财务预算编制第五条公司的财务预算编制是指在公司管理层领导下，根据公司的战略目标和发展规划，根据市场需求和经济环境因素，通过科学的方法和合理的假设，编制公司的财务预算。
第六条公司的财务预算编制工作由财务部门负责，财务部门应根据公司的上级目标和分支机构的需求，与各相关部门进行沟通和协调，征求各部门对预算的需要和实际情况的认识，形成合理的预算计划。
第七条公司财务预算的编制原则包括：科学性、合理性、可行性、权责清晰性、公开透明性。
第八条公司财务预算包括资金收入预算和资金支出预算。
资金收入预算包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益等项目。
资金支出预算包括员工工资、采购成本、运营成本、企业税费等项目。
第九条公司财务预算的编制周期为一年，根据公司的实际情况，可以进行中期和长期预算。
第十条公司财务预算的编制程序包括：确定预算编制的原则和指标；收集和整理预算编制的基础资料；制定预算计划；编制预算方案；审核和调整预算方案；报批预算方案；实施预算；监控和评估预算执行情况。
第三章财务预算执行第十一条公司财务预算执行是指公司按照财务预算方案编制的预算进行实施，确保预算的有效执行和实现。
第十二条公司财务预算执行的责任主体是部门负责人，各部门负责人应按照预算方案的要求，配合财务部门进行预算的执行。
第十三条公司财务预算执行的工作内容包括：按照预算方案的要求，制定相应的执行计划；按照执行计划，组织并完成预算的执行工作；及时报告预算执行情况，进行预算执行评估。
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预算管理制度 ( 试行 )1.总则1.1 为了规范公司财务管理行为 , 提高财务管理水平 , 使公司预算工作健康有序的进行 , 特制定本制度。
1.2 公司预算是以实现公司战略目标和发展规划为前提编制的全面预算。
全面预算以业务预算、资本预算为基础, 以盈利为目标 , 以现金流为核心。
1.3 公司编制预算的目的是有效地组织与协调各部门的经营活动, 完成公司既定的经营战略目标。
1.4 公司预算管理采取分级归口管理。
公司预算委员会作为预算计划的领导机构 , 领导部署各部门的预算编制工作。
公司财务部作为公司预算的执行机构, 负责组织实施公司的预算。
预算委员会负责本公司预算的组织落实 , 财务部负责控制、分析和检查。
1.5 公司采取年度编制预算 , 每月进行调整 , 按月分解预算的操作方式, 以增强各项经营活动的计划性和连续性。
1.6 公司编制预算时遵循 : 坚持效益优先原则 , 实行总量平衡 , 进行全面预算管理; 坚持积极稳健原则 , 确保以收定支 , 加强财务风险控制 ; 坚持权责对等原则 , 确保切实可行。
1.7 本制度适用于公司各部门。
2.预算管理的组织机构及职能12.1预算委员会构成预算委员会主任 : 总经理预算委员会委员 : 行政部经理、人力资源部经理、财务部经理、供应部经理、生产部经理、销售部经理。
执行委员 : 财务部经理2.2 公司预算委员会主要职责2.2.1通过研究制定公司年度经营战略及经营计划拟订公司预算的目标、政策, 制定预算管理的具体措施和办法 : 审议、平衡预算方案 , 组织下达预算 ; 审查各部门的预算 , 协调各部门的预算编制和执行中的问题 ; 组织审计、考核预算的执行情况 ,督促各部门完成财务预算目标。
2.2.2 根据市场变化 , 在预算期内及时调整公司年度经营战略及经营计划 , 修改年度经营预算 ; 审批各部门预算调整方案 ; 实施预算控制 , 定期比较实际业绩与预算业绩 , 分析两种业绩的差异 , 做出管理决策 , 提出纠正不利趋势的措施 ; 分析总结预算执行情况。
2.3 公司财务部作为预算委员会的执行机构 , 其职责 : 负责组织公司各部门预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告等工作 : 汇总各部门的初步预算 , 提出建议事项和初步预算报表 , 提交预算委员会讨论 ; 跟踪监督预算的执行情况 , 分析预算与实际执行的差异及原因 , 提出改进管理的措施和建议 ; 给各部门提供编制预算的各种报表 , 培训和指导公司各部门编制预算 ; 据年度预算执行情况 , 编报预算执行情况及分析建议报告 ; 处理其他有关预算推行中出现的问题。
3.预算的编审、上报程序3.1 公司编制预算时按照 " 自下而上、上下结合、部门编制、财务汇总" 的程序进行。
3.1.1上报预算草案每月25 日前 , 各部门将本部门下月预算草案报到公司财务部 , 由财务部负责汇总后提交公司预算委员会;3.1.2下达目标:每月27日前公司预算委员会根据公司发展战略和对预算期经济形势、市场情况的初步预测, 提出下月公司经营战略目标, 并确定预算编制原则和各部门预算的经营目标, 由财务预算委员会下达各预算执行部门;3.1.3 编制上报 : 公司预算委员会下达的经营目标和原则 , 结合自身经营特点以及预测的执行条件 , 提出详细的预算方案 , 于 28 日前上报公司财务部 ;3.1.4审查平衡:公司财务部对各预算执行单位上报的预算方案进行审查、汇总, 提出综合平衡的建议。
在审查、平衡过程中 , 预算委员会进行协调 , 对发现的问题提出初步调整的意见 , 于 28 日前反馈给有关预算执行部门予以修正 ;3.1.5审议批准:公司财务部在有关预算执行部门修正调整的基础上, 编制出公司预算方案 , 报预算委员会讨论。
对于不符合公司发展战略或者预算目标的事项,公司预算委员会责成有关预算执行单位进一步修订、调整。
在此基础上 , 公司财务部正式编制公司预算草案 , 于 29 日前提交经理审议批准 ;3.1.6下达执行:公司财务部将经预算委员会审议批准的总预算, 在每月 30 日前批复给各部门。
4.预算的编制内容及依据4.1 预算是对公司经营战略和经营目标以货币方式的具体表述 , 是控制生产经营活动的依据。
预算不只是控制支出的工具 , 是合理配置企业资源的手段。
公司编制财务预算按照先业务预算、资本预算、筹资预算 , 后财务预算的流程进行。
4.2 公司编制预算之前首先应确定公司的经营战略与经营目标, 以便进一步确定公司的基本经营方针和年度经营方针。
基本经营方针, 是确立公司长期发展目标。
月度经营方针 , 是当月具体化的方针。
4.3 在编制经营预算前 , 应先确定以下经营方针 : 公司销售目标、利润目标、销售价格政策、经营推广计划、应收帐款政策、市场占有率方针、销售费用的方针、员工薪酬体系、福利、教育、培训的方针、设备投资、研究开发费、广告宣传费的方针、成本控制的方针、资金运用的方针、员工激励的方针等 , 以保证编制预算的切实可行。
4.4 业务预算4.4.1产品销售预算销售预算是整个预算的编制起点 , 其他预算的编制应以销售预算为基础。
销售预算主要内容应包括 : 销量、单价、销售收入。
销量根据市场预测并结合企业生产能力确定。
单价根据价格决策确定。
收入是单价和销量的乘积。
销售预算通过分品种、分销售区域、分业务员来编制。
4.4.2生产预算4.4.2.1直接材料预算直接材料预算要根据销售预算编制, 但应考虑原材料的存货水平。
4.4.2.2直接人工预算直接人工预算以生产产值预算为基础编制, 主要内容包括 : 预计生产单位产品工时、人工总工时、每小时工资成本、人工总成本。
4.4.2.3制造费用预算制造费用预算可分为变动制造费用和固定制造费用两部分。
变动制造费用以生产预算为基础编制。
固定制造费用, 需要逐项进行预计。
4.4.3期末存货预算期末存货预算反映期末商品存货、材料存货的预计数 , 为正确计量预计损益表中的销售成本、资产负债表中的期末存货提供依据。
期末存货预算根据销售预算、直接材料预算、制造费用中的物料预算编制。
4.4.4期间费用预算4.4.4.1 销售费用预算 : 以销售预算为基础 , 在分析销售收入、销售利润、销售费用的关系基础上编制 , 力求实现销售费用的最有效使用。
在草拟销售费用预算时, 应对过去的销售费用进行分析 , 考察过去销售费用支出的必要性和效果。
销售费用预算应和销售预算相配合 , 应有按品种、按地区、按用途的具体预算数额。
4.4.4.2 管理费用预算可以过去的实际开支为基础 , 按预算期的可预见变化来调整。
但应充分考虑每项费用开支的必要性 , 以便提高费用效率。
4.5 资本预算资本预算是公司针对预算期内进行的资本性投资计划而编制的预算 , 包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算。
4.5.1 固定资产投资预算是公司对预算期内购建、改建、扩建、更新固定资产进行资本投资的预算, 根据公司投资决策项目计划和年度固定资产投资计划编制。
各部门处置固定资产所引起的现金流入 , 也应列入资本预算。
4.5.2权益性资本投资预算是公司对预算期内为取得其他单位的股权及收益分配权而进行资本投资的预算, 包括 : 根据公司投资项目计划编制的权益性资本投资预算 ; 对公司转让权益性资本投资或收取被投资单位分配的利润所引起的现金流入的预算。
4.6筹资预算是公司根据预算期内需要新借入的长短期借款以及对原有借款、债券还本付息的情况而编制的预算。
4.7 财务预算财务预算以预计现金预算、预计资产负债表和预计损益表形式反映。
4.7.1现金预算按照现金流量表主要项目内容编制反映公司预算期内一切现金收支及其结果的预算。
财务预算以业务预算、资本预算和筹资预算为基础 , 作为其他预算有关现金收支的汇总, 公司将主要其作为资金调控管理的依据。
4.7.2预算资产负债表是按照资产负债表的内容和格式编制, 综合反映预算执行单位期末财务状况的预算报表。
根据预算期初实际的资产负债表和销售或营业预算、维修生产预算、商品采购预算、资本预算、筹资预算等有关资料分析编制。
4.7.3预算损益表是按照损益表的内容和格式编制, 公司及各部门在预算期内利润目标的预算报表。
根据销售或营业预算、生产预算、产品成本预算或者营业成本预算、期间费用预算、其他专项预算等有关资料分析编制。
4.8 公司财务部将结合公司业务实际情况制定统一的预算编制基础表格, 公司各部门按照统一的格式上报公司预算委员会。
5.预算的执行与控制5.1 公司预算一经批复下达 , 各预算执行部门必须认真组织实施, 将预算指标层层分解 , 落实到各部门各环节和各岗位, 形成全方位的预算执行责任体系。
5.2 公司以批复的预算作为预算期内组织、协调公司各部门经营活动的基本依据 , 公司应将年度预算细分为月份计划 , 分期控制 , 细化管理 , 以确保年度财务预算目标的实现。
5.3 公司将强化现金流量的预算管理, 严格控制预算资金的支付, 对于预算内的资金拨付 , 按照授权审批程序执行。
预算外资金拨付, 须经预算委员会审批同意后,再按照授权审批程序执行。
5.4 预算下发执行后 , 由财务部监督执行 , 各部门预算内资金的支出, 经财务部审核 , 经理审批后执行。
具体控制办法 :5.4.1 各预算执行部门应按照预算批复 , 严格执行销售 ( 或营业 ) 、成本费用预算 , 努力完成经营目标 , 所有支出必须有批准预算的支持 ;5.4.2 各预算执行部门应认真执行各项预算 , 实际支出应与预算内的各项支出内容相符 ; 未纳入预算的支出 , 财务不予付款 ;5.4.3 为了保证预算所定的各项目标任务的完成 , 各预算单位应对预算发生的实际数进行严格的监督控制 , 保证预算的执行 ;5.4.4严格执行生产经营月度计划和成本费用的定额、定率标准, 进行实时的监控 ;5.4.5预算内重大项目资金支出需报公司财务部及总经理审核后方可执行。
重大项目包括对外投资 ( 长、短期投资 ) 、大宗固定资产采购、大宗的采购合同、归还长、短期借款。
5.5 公司建立预算报告制度 , 各预算单位定期报告预算的执行情况。
对于预算执行中出现的异常情况及出现偏差较大的重大项目 , 公司财务部负责责成有关预算执行部门查找原因 , 提出改进经营管理的措施和建议。
5.6 公司财务部利用财务报表监控公司预算的执行情况 ; 各部门负责监控本部门的预算执行情况 , 财务部负责及时向预算委员会总经理提供预算的执行进度、执行差异及其对公司财务预算目标的影响等财务信息 , 以便保证公司按计划完成预算目标。
6.预算的调整6.1 公司正式下达执行的预算, 一般不予调整。