注册税务师税法一(消费税)历年真题试卷汇编1(题后含答案及解析)
注册税务师税法一（消费税）历年真题试卷汇编1 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 计算题 4. 综合分析题
单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1． 根据消费税规定，成品油纳税环节是 ( )。(2012年真题)
A．批发环节
B．加油站加油环节
C．生产销售环节
D．消费者购车环节
正确答案：C
解析：成品油的纳税环节是生产销售环节。 知识模块：消费税
2． 某化妆品厂为增值税一般纳税人，2012年1月发生以下业务：8日销售化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价650元，当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税( )元。(2012年真题)
A．169500
B．205500
C．207000
D．208500
正确答案：D
解析：纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。应纳消费税=(600×400+650×500+650×200)×30％=208500(元) 知识模块：消费税
3． 某白酒厂为增值税一般纳税人，2012年3月用粮食酒精勾兑白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额500．76万元，当月购进粮食酒精买价120万元，月初库存外购粮食酒精买价98万元，月末库存外购粮食酒精买价40万元。该厂当月应纳消费税( )万元。(2012年真题)
A．95．60
B．102．57
C．112．57
D．121．00
正确答案：A
解析：领用酒精生产白酒，不可以抵扣酒精已纳消费税。 应纳消费税
=500．76÷(1+17％)×20％+100×2000×0．5÷10000=95．6(万元) 知识模块：消费税
4． 某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税( )元。 (以上款项均不含增值税)(2012年)
A．6000．00
B．6750．00
C．7941．18
D．20250．00
正确答案：C
解析：该厂应代收代缴消费税=(30000+10000+5000)÷(1—15％)×15％=7941．18(元) 知识模块：消费税
5． 某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2012年2月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0．23万元，该押金于2011年12月收取。该企业当月应纳消费税( )万元。(2012年真题)
A．0．6098
B．0．6115
C．1．3598
D．2．2615
正确答案：A
解析：只有木制一次性筷子才属于消费税征税范围，对应的逾期包装物押金也要计算消费税。烫花木制筷子和竹制筷子不属于消费税征税范围。应纳消费税=12×5％+0．23÷1．17×5％=0．6098(万元) 知识模块：消费税
6． 下列消费品中，属于消费税“小汽车”税目征税范围的是( )。(2012年真题)
A．大客车
B．中轻型商务客车
C．卡丁车
D．电动汽车
正确答案：B
解析：其他选项，均不属于消费税征税范围。 知识模块：消费税
7． 某金店为增值税一般纳税人，2011年2月零售金银首饰取得含税销售额51．48万元，其中包括以旧换新销售金银首饰实际收取的含税销售额3．51万元。该批以旧换新销售的新金银首饰零售价为8．19万元。2011年2月该金店此笔业务应纳消费税( )万元。(2011年真题)
A．2．20
B．2．40
C．2．55
D．2．57
正确答案：A
解析：金银首饰以旧换新，以实际取得的不含税销售额作为计税依据。应纳消费税=51．48÷ (1+17％)×5％=2．20(万元) 知识模块：消费税
8． 2010年某公司进口10箱卷烟(5万支／箱)，经海关审定，关税完税价格22万元／箱，关税税率50％，消费税税率56％，定额税率150元／箱。2010年该公司进口环节应纳消费税( )万元。(2011年真题)
A．100．80
B．288．88
C．420．34
D．1183．64
正确答案：C
解析：进口环节应纳消费税=[10×22×(1+50％)+10×150÷10000]÷(1—56％)×56％+10×150÷10000=420．34(万元) 知识模块：消费税
9． 2011年1月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元，将新研制的香水用于广告样品，生产成本20000元，上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2011年1月该化妆品厂上述业务应纳消费税( )元。(2011年真题)
A．22392．86
B．Z4750．00
C．35150．00
D．50214．86
正确答案：B
解析：应纳消费税=(35000+20000)×(1+5％)÷(1—30％)×30％=24750(元)
知识模块：消费税
10． 2010年10月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0．5万元／只，关税税率30％，完税后海关放行；当月生产销售手表8000只。单价1．25万元(不含税)。2010年10月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计( )万元。(2011年真题)
A．2257
B．3037
C．3700
D．4600
正确答案：B
解析：国内销售环节应纳增值税=8000×1．25×17％－6000×0．5×(1+30％)
×17％=1037(万元) 国内销售环节应纳消费税=8000×1．25×20％=2000(万元) 国内销售环节应纳增值税和消费税=1037+2000=3037(万元) 知识模块：消费税
11． 按现行消费税规定，国家税务总局有权核定新牌号卷烟消费税的计税价格，核定的计税价格=零售价÷(1+45％)。其中45％的含义是( )。(2011年真题)
A．消费税的税率
B．该牌号卷烟流通环节的销售成本率
C．卷烟流通环节的平均费用率和平均利润率
D．卷烟流通环节的平均税率
正确答案：C
解析：45％是指卷烟流通环节的平均费用率和平均利润率。 知识模块：消费税
12． 下列关于高尔夫球及球具的消费税处理，正确的是( )。(2011年真题)
A．外购已税杆头的消费税可以按购进入库数量在应缴纳消费税税款中扣除
B．外购已税杆头的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除
C．外购已税杆头的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除
D．外购已税杆身的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除
正确答案：B
解析：消费税是按照生产领用数量抵扣已纳消费税的。 知识模块：消费税
13． 企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是( )。(2010年真题)
A．地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板
B．汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车
C．化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品
D．卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝
正确答案：D
解析：用于连续生产卷烟的烟丝，属于应税消费品用于连续生产应税消费品，移送环节不缴纳消费税。 知识模块：消费税
14． 某酒厂为增值税一般纳税人，2010年2月销售粮食白酒3吨，取得不含税收入300000元，包装物押金23400元，该企业包装物押金单独记账核算，货物已经发出。该酒厂本月应缴纳消费税( )元。(2010年真题)
A．64000
B．64680
C．67000
D．67680
正确答案：C
解析：纳税人销售粮食白酒应税消费品同时收取的押金。在收取时。就应换算为不含税收入并入销售额中征收消费税。应纳消费税=(300000+23400÷1．17)×20％+3×2000×0．5=67000(元) 知识模块：消费税
15． 应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是( )。(2010年真题)
A．鞭炮
B．实木地板
C．高档手表
D．粮食白酒
正确答案：D
解析：应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格．卷烟和粮食白酒的计税价格由国家税务总局核定。 知识模块：消费税
16． 关于消费税纳税地点的说法，符合现行政策规定的是( )。(2010年真题)
A．纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税
B．纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税
C．纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税
D．纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税
正确答案：A
解析：纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，自2009年1月1日起，向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。 知识模块：消费税
17． 某烟酒批发公司，2010年1月批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额88．92万元；同时零售B牌卷烟300条，开具普通发票，取得含税收入20．358万元；当月允许抵扣的进项税额为35．598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计( )万元。(2010年真题)
A．22．78
B．28．78
C．39．08
D．39．95
正确答案：D
解析：自2009年5月1日，卷烟批发环节加征一道5％的从价消费税。 该烟酒批发公司当月应缴纳消费税=[250+(88．92+20．358)÷1．17]×5％=17．17(万元) 该烟酒批发公司当月应缴纳增值税=[250+ (88．92+20．358)÷1．17]×17％
注册税务师税法一(增值税)历年真题试卷汇编2(题后含答案及解析)
注册税务师税法一（增值税）历年真题试卷汇编2 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 计算题 4. 综合分析题
单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1． (2013年)根据增值税规定。下列关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的税务处理。正确的是( )。
A．允许以期末留抵税额抵减增值税欠税，但不得抵减欠税滞纳金
B．抵减欠税时，既可以按欠税时间逐笔抵扣，也可以按欠税额度逐笔抵扣
C．若期末留抵税额大于欠缴总额．抵减后的余额不得结转下期继续抵扣
D．查补的增值税款，可以按规定用留抵税额抵减
正确答案：D
解析：选项A，允许以留抵税额抵减增值税欠税，抵减的欠税包括呆账税金及欠税滞纳金；选项B，抵减欠税款时，应按欠税发生时间逐笔抵扣，先发生的先抵；选项C，若期末留抵税额大于欠缴总额，抵减后的余额可结转下期继续抵扣。 知识模块：增值税
2． (2013年)对于“营改增”试点地区的增值税一般纳税人，下列业务可以抵扣进项税额的是( )。
A．化工厂接受试点地区小规模纳税人提供的交通运输服务
B．皮具厂接受非试点地区的纳税人提供的鉴证咨询服务
C．律师事务所购买自用的应征消费税的汽车
D．广告公司接受旅客运输服务
正确答案：A
解析：选项B，非试点纳税人提供的鉴证咨询服务属于营业税应税服务，所以皮具厂接受非试点地区纳税人提供的鉴证咨询服务不涉及进项税的抵扣；选项C，购买自用应征消费税的摩托车、汽车、游艇。不得抵扣进项税；选项D，接受旅客运输服务不得抵扣进项税。 知识模块：增值税
3． (2013年)辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，每次发售增值税专用发票数量不超过( )份。
A．15
B．20
C．25
D．30
正确答案：C
解析：辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，主管税务机关可根
据纳税人的经营情况核定每次专用发票的供应数量，但每次发售专用发票数量不得超过25份。 知识模块：增值税
注册税务师(税法二)历年真题试卷汇编1(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）历年真题试卷汇编1 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题
单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1． (2013年)下列关于转让定价方法的说法．正确的是( )。
A．可比非受控价格法可以适用所有类型的关联交易
B．再销售价格法通常适用于资金融通的关联交易
C．成本加成法通常适用于无形资产的购销、转让的关联交易
D．交易净利润法通常适用于高度整合目．难以单独评估的关联交易
正确答案：A
解析：选项B，再销售价格法通常适用于再销售者未对商品进行改变外形、性能、结构或变更商标等实质性增值加工的简单加工或单纯购销业务；选项C，成本加成法通常适用于有形资产的购销、转让和使用，劳务提供或资金融通的关联交易；选项D交易净利润法通常适用于有形资产的购销、转让和使用，无形资产的转让和使用以及劳务提供等关联交易。 知识模块：企业所得税
2． (2013年)2012年3月甲企业将持有乙企业5％的股权以1000万元的价格转让．转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的20万元。股权的购置成本为800万元。甲企业应确认的股权转让所得为( )万元。
A．50
B．180
C．200
D．220
正确答案：C
解析：股权转让收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。股权转让所得=1000—800=200(万元) 知识模块：企业所得税
3． (2013年)2012年12月甲饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利，其中果汁的成本为20万元。同期对外销售价格为25万元，取暖器的购进价格为10万元。根据企业所得税相关规定，该厂发放上述福利应确认的收入是( )万元。
A．10
B．20
C．30
D．35
正确答案：D
解析：企业发生视同销售情形时，属于企业自制的资产，应按企业同类资产对外销售价格确定销售收入，属于外购的资产，不以销售为目的，具有替代职工福利等费用支出性质。且购买后在一个纳税年度内处置的。可按购入时的价格确定销售收入。应确认的收入=25+10=35(万元) 知识模块：企业所得税
注册税务师税法一(消费税)模拟试卷1(题后含答案及解析)
注册税务师税法一（消费税）模拟试卷1 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 计算题 4. 综合分析题
单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1． 2012年12月莱烟草进出口公司从因外进口卷烟8万条(每条200支)。支付买价200万元，支付到达我国海关前的运输费用12万元、保险费用8万元。关税完税价格220万元。假定进口卷烟关税税率为20％。则进口卷烟应纳消费税为( )万元。
A．Z36．4
B．Z35．3
C．224．8
D．156
正确答案：D
解析：(1)进口卷烟应纳关税=220×20％=44(万元) (2)进口卷烟消费税的计算： ①定额消费税=8×0．6=4．8(万元) ②每标准条确定消费税适用比例税率价格=(220+44+4．8)÷(1—36％)÷8=52．5(元) 每条价格小于70元，所以适用36％的税率。 从价应纳消费税=(220+44+4．8)÷(1—36％)×36％=151．2(万元) 应纳消费税=151．2+4．8=156(万元) 知识模块：消费税
2． 某酒厂2012年12月销售粮食白酒3000公斤，取得不合税价款100万元，包装物押金5万元。按事先约定的期限。包装物2个月后归还厂家，则该酒厂应纳消费税税额为( )万元。
A．21．15
B．26．37
C．23．75
D．24．25
正确答案：A
解析：对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。 该酒厂应纳消费税=(100+5÷1．17)×20％+3000×2×0．5÷10000=21．15(万元) 知识模块：消费税
3． 根据现行消费税的规定，下列说法不正确的是( )。
A．纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算应纳消费税
注册税务师税法一(营业税)历年真题试卷汇编1(题后含答案及解析)
注册税务师税法一（营业税）历年真题试卷汇编1 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 计算题 4. 综合分析题
单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1． 2011年10月，某企业将自行开发的生物技术专利权对外投资，该专利权开发成本1500万元，市场价格2800万元l转让抵债取得的土地使用权，抵债时作价1200万元，取得转让收入1900万元，转让时发生手续费0．6万元。该企业当月应纳营业税( )万元。(2012年真题)
A．34．97
B．35．00
C．74．00
D．119．00
正确答案：B
解析：将生物技术专利权对外投资，免征营业税。转让抵债所得的土地使用权，余额计征营业税，转让时发生的手续费不可以扣除。应纳营业税=(1900—1200)×5％=35(万元) 知识模块：营业税
2． 2011年6月，中国公民贾某将2009年购置的一栋别墅出售．取得销售收入680万元；购置该别墅时，房价420万元，缴纳相关税费6．7万元；购进后发生装修费90万元。贾某转让该别墅应纳营业税( )万元。(2012年真题)
A．8．17
B．8．50
C．13．00
D．34．00
正确答案：D
解析：自2011年1月28日起，个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税。应纳营业税=680×5％=34(万元) 知识模块：营业税
3． 甲企业为试点物流企业．2011年6月取得的收入如下：取得运输收入86万元；仓储服务收入158万元，由于企业仓库容量所限．将承揽的部分仓储业务分给乙企业，支付仓储费60万元；取得货物打包劳务费20万元。甲企业当月应纳营业税( )万元。(2012年真题)
A．8．48
B．10．20
C．11．48
D．13．20
正确答案：A
解析：试点物流企业将承揽的仓储业务分给其他单位并由其统一收取价款的，应以该企业取得的全部收入减去付给其他仓储合作方的仓储费后的余额为营业额。应纳营业税=86×3％+(158—60+20)×5％=8．48(万元) 知识模块：营业税
注册税务师税法二(个人所得税)历年真题试卷汇编1(题后含答案及解析)
注册税务师税法二（个人所得税）历年真题试卷汇编1 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题
单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1． 下列补贴、津贴应纳入“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是( )。(2014年)
A．差旅费津贴
B．误餐补助
C．餐补
D．托儿补助
正确答案：C
解析：差旅费津贴、误餐补助、托儿补助费，不属于“工资、薪金所得”项目的收入，不予征税。 知识模块：个人所得税
2． 下列所得，不属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的是( )。(2013年)
A．个人兼职取得的所得
B．退休人员再任职取得的所得
C．任职于杂志社的记者在本单位杂志上发表作品取得的所得
D．个人在公司任职并兼任董事取得的董事费所得
正确答案：A
解析：选项A：应按劳务报酬所得税目计算个人所得税。 知识模块：个人所得税
3． 依据个人所得税相关规定，受赠人无偿受赠房屋所得应归属于( )。(2013年)
A．偶然所得
B．财产转让所得
C．其他所得
D．劳务报酬所得
正确答案：C
解析：个人无偿受赠房屋应按“其他所得”项目计算个人所得税。 知识模块：个人所得税
4． 下列各项，按“个体工商户生产、经营所得”税目缴纳个人所得税的是( )。(2012年)
A．个人独资企业的投资者以独资企业资本金进行个人消费
B．股份制企业以盈余公积转增股本，个人股东获利部分
C．股份制企业的个人投资者以该企业的资本金进行个人消费
D．股份制企业的个人投资者从该企业借款，超过12个月仍未归还的借款
正确答案：A
解析：选项BCD：按“利息、股息、红利所得”税目缴纳个人所得税。 知识模块：个人所得税
5． 下列收入中，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是( )。(2011年)
A．在其他单位兼职取得的收入
B．退休后再受雇取得的收入
注册税务师税法一(消费税)模拟试卷16(题后含答案及解析)
注册税务师税法一（消费税）模拟试卷16 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题
单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1． 下列属于消费税征税范围的是( )。(2015年回忆版)
A．调味料酒
B．鞭炮引线
C．卫星通讯车
D．宝石坯
正确答案：D
解析：宝石坯属于珠宝玉石，是消费税的征税范围。 知识模块：消费税
2． 下列行为应缴纳消费税的是( )。(2014年)
A．零售卷烟
B．进口金银首饰
C．生产销售果啤
D．生产销售电动汽车
正确答案：C
解析：选项A：零售环节不属于卷烟消费税征税环节；选项B：金银首饰统一在零售环节缴纳消费税；选项D：电动汽车不属于消费税征税范围。 知识模块：消费税
3． 下列消费品，属于消费税“小汽车”税目征税范围的是( )。(2012年)
A．大客车
B．中轻型商务客车
C．卡丁车
D．电动汽车
正确答案：B
解析：消费税征税范围里的“小汽车”不包括大客车、卡丁车和电动汽车。
知识模块：消费税
4． 现行消费税规定，已核定最低计税价格的白酒，税务机关可重新核定最低计税价格的情形是指销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上，累计上涨或下降幅度在( )以上。(2014年)
A．20％
B．15％
C．10％
D．5％
正确答案：A 涉及知识点：消费税
5． 某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，2013年11月将自产的100只高档手表移送到展销部展销，作价1．5万元／只，展销部当月销售了60只，取得含税销售额140．4万元，该手表厂2013年11月应缴纳消费税( )万元。(高档手表消费税税率为20％)(2014年)
A．18．00
B．24．00
C．28．00
D．30．00
正确答案：B
解析：该手表厂2013年11月应缴纳消费税=140．4÷(1+17％)×20％=24(万元)。 知识模块：消费税
注册税务师税法一(消费税)模拟试卷10(题后含答案及解析)
注册税务师税法一（消费税）模拟试卷10 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 计算题
单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1． (2012年)下列消费品中，属于消费税“小汽车”税目征税范围的是( )。
A．大客车
B．中轻型商务客车
C．卡丁车
D．电动汽车
正确答案：B
解析：其他选项，均不属于消费税征税范围。 知识模块：消费税
2． 下列项目中，属于应征消费税的“小汽车”税目征收范围的是( )。
A．电动汽车
B．高尔夫车
C．中轻型商务客车
D．企业购进货车改装生产的商务车
正确答案：C
解析：电动汽车、高尔夫车、企业购进货车改装生产的商务车均不征收消费税。 知识模块：消费税
3． 下列关于消费税适用税率的说法，不正确的是( )。
A．以发酵酒为酒基，酒精度低于20度的配制酒，按“其他酒”10％适用税率征收消费税
B．以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒，一律按照粮食白酒的税率征税
C．果啤应按啤酒适用税率征收消费税
D．纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产品的销售金额按应税消费品中适用最低税率的消费品税率征税
正确答案：D
解析：选项D，纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税。 知识模块：消费税
4． 依据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是( )。
A．啤酒
B．白酒
C．酒糟
D．葡萄酒
正确答案：B
解析：啤酒是单一从量征收消费税，酒糟不属于消费税的征收范围；葡萄酒是其他酒，适用单一从价征收消费税的办法。 知识模块：消费税
5． (2012年)根据消费税规定，成品油纳税环节是( )。
A．批发环节
B．加油站加油环节
C．生产销售环节
注册税务师税法一(消费税)模拟试卷12(题后含答案及解析)
注册税务师税法一（消费税）模拟试卷12 (题后含答案及解析)
题型有：1. 计算题 2. 单项选择题 3. 多项选择题 4. 综合分析题
三、计算题共8题，每题2分。每题的备选项中只有1个最符合题意。
甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2015年12月发生下列经营业务：(1)甲卷烟厂将账面成本为57．52万元的烟叶委托乙烟丝厂加工成烟丝，乙烟丝厂开具增值税专用发票注明加工费和辅助材料分别是1万元和0．3万元，乙烟丝厂无这种烟丝售价，已履行了代收代缴消费税义务，甲卷烟厂委托某运输公司将烟丝运回，取得增值税专用发票，注明金额为0．15万元。甲卷烟厂期初无库存烟丝。(2)甲卷烟厂将委托加工收回的烟丝25％对外销售，开具增值税专用发票，注明金额为30万元，剩余烟丝用于生产A类卷烟。(3)甲卷烟厂将80箱A类卷烟销售给丙批发企业，开具增值税专用发票，注明金额为200万元，将2箱A类卷烟无偿赠送给客户。(4)丙批发企业将30箱A类卷烟批发给二级批发商，开具增值税专用发票，注明金额为80万元，将30箱A类卷烟批发给零售商，注明金额为150万元。当月取得增值税专用发票均符合税法规定，并在当月认证抵扣。提示：题中A类卷烟均为标准箱，每一步骤计算结果以万元为单位，均保留小数点后两位。要求：根据上述资料，回答下列问题。
1． 当月甲卷烟厂应缴增值税( )万元。
A．43．20
B．39．71
C．35．73
D．35．72
正确答案：B
解析：应纳增值税：30×17％+200／80×(80+2)×17％-(1+0．3)×17％-0．15×11％=39．71(万元)。 知识模块：消费税
2． 当月甲卷烟厂应交消费税( )万元(不含代收代缴消费税)。
A．99．82
B．136．56
C．105．82
注册税务师税法一(资源税)历年真题试卷汇编1(题后含答案及解析)
注册税务师税法一（资源税）历年真题试卷汇编1 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题
单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1． (2013年)根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是( )。
A．自2010年12月1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费
B．进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人
C．城市维护建设税实行行业差别税率
D．城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税、营业税以及滞纳金和罚款
正确答案：A
解析：选项B，海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税；选项C，城市维护建设税实行地区差别比例税率；选项D城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税。不包括加收的滞纳金和罚款。 知识模块：城市维护建设税与教育费附加
2． (2013年)位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2012年9月应纳增值税一320万元。出口货物“免抵退”税额380万元l本月税务检查时发现，2011年出租厂房的租金收入100万元未入账．被查补营业税，并处以滞纳金和罚款。2012年9月该企业应纳城市维护建设税( )万元。
A．0
B．4．55
C．22．40
D．26．95
正确答案：B
解析：经国家税务总局正式审核批准的当期免抵的增值税额纳入城市维护建设税的计征范围。当期留抵税额<当期免抵退税额，则当期应退税额=320(万元)，当期免抵税额=当期免抵退税额一当期应退税额=380－320=60(万元)，查补营业税=100×5％=5(万元)，应纳城市维护建设税=(60+5)×7％=4．55(万元)。 知识模块：城市维护建设税与教育费附加
3． (2012年)某生产企业坐落在市区，2011年10月巳缴纳增值税15万元，当月转让一块位于市区的土地使用权，取得收入2800万元，该土地系抵债所得，抵债时作价1000万元(已纳营业税)。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加( )万元。
税务师考试《税法一》考试试题(含答案)
XX年税务师考试《税法一》考试试题（含答案）
1.按照现行消费税制度规定，应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。其中，卷烟计税价格明显偏低是指其计税价格低于市场零售价格的()。
A.10%
B.15%
C.20%
D.35%
标准答案：D
依据：教材第211页。
此题考核目的：35%是一个固定的比例，是决定是否核定计税价格的分界限。
2.按照现行消费税制度规定，当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的扣除时限是()。
A.购进时全部扣除
B。购进入库时扣除
C.出库实耗时扣除
D.销售实耗时扣除
标准答案：C
依据：教材第221页。
此题考核目的：按照当期生产领用数量计算扣除其已纳消费税税款。
3.某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元。关税税率为60%，消费税税率为10%。该企业应纳的消费税是()万元。 A.60
B.106.67
C.96
D.1066.67
标准答案：B
依据：教材第223页。
此题考核目的：进口应税消费品组成计税价格的计算公式。组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)
4.某酒厂本月生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，该种白酒无同类产品出厂价，生产本钱每吨35000元，本钱利润率为10%，该厂当月应纳的消费税是()元。
A.90566.67
B.86166.60
C.2566.67
D.88000.00
标准答案：A
依据：教材第215页。
此题考核目的：没有同类消费品销售价格，应以组成计税价格计算纳税。
5.按照现行消费税制度规定，纳税人委托加工应税消费品，由受托方代收代缴税款，以下哪种情况可以由委托方回原地纳税()。