实现依法治税的基本思路
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关于推进依法治税的现实思考依法治税作为税收工作的基本原则和税收事业发展的根本方向，既是贯彻依法治国基本方略、建设社会主义法治国家的客观需要，也是建立和发展社会主义市场经济的必然要求。
如何正确认识、严格坚持和大力推进依法治税，是各级税务机关和广大税务人员应该深入研究并努力实践的重大课题。
一、观念为先——着眼于牢固树立依法治税观念思想是行动的先导。
推进依法治税必须首先解决思想认识问题，着眼于树立依法治税观念。
目前，在依法治税工作中，还存在着这样或那样的思想认识问题：从领导层来讲，有些领导干部对依法治税缺乏应有的认识和足够的重视，法治观念淡薄，人治思想严重，仍习惯于传统管理和依“长官意志”办事，以致在实践中出现了少数以言代法、以权压法和权力滥用等问题；有些领导干部对依法治税虽然有一定的认识，但面对财政管理体制的制约和税收计划任务的左右，面对来自方方面面的阻力和干扰，显得望而却步、裹足不前、不敢作为。
从执法者来说，有些人头脑里“官本位”、“税老大”意识作祟，习惯于居高临下、随意执法，对法律上的约束感到不舒服，对依法治税很不情愿；有些人受传统的法律是治民工具观的深刻影响，一味强调纳税人要依法纳税，却很少讲执法者也应依法征税，甚至有的把执法权变为自己随心所欲的工具。
就纳税人而言，有些是依法纳税观念不强，受自身利益驱使，千方百计欠、偷、骗、抗税，致使国家税款严重流失；有些人虽然依法纳税观念和依法维护自身权益意识在不断增强，但由于“后顾之忧”，即使自身权益受到侵害，多数也不敢诉诸法律予以维护。
解决这些问题，必须进一步统一和提高思想认识。
从理论上讲，税收的本质特征，决定了一切税收活动都必须依法进行，同时也决定了依法治税在税收工作中的核心地位。
从实践来看，依法治税是正确处理征纳矛盾的根本方法和唯一途径。
这一主要矛盾所具有的长期性、复杂性和艰巨性充分表明，依法治税是税收工作永恒的主题。
依法治税是税收工作的核心和灵魂，是指导税收工作的基本原则，是统揽税收工作全局的根本指针，也是衡量税收工作的主要标准。
税务依法行政的目标
税务依法行政的目标税务依法行政的目标税务依法行政是指税务机关在税收管理过程中，严格按照法律法规的要求进行行政管理，以实现合法、公正、公平、高效的税收征管目标。
税务依法行政的目标主要包括以下几个方面。
首先，税务依法行政的目标是确保税法的有效实施。
税法是国家制定的具有法律效力的税收管理规定，税务机关作为税收管理的主体，应当依法行使职权，积极参与税法的制定和修订，积极贯彻落实税法的要求。
税务机关要加强内部法律知识培训，提高税务人员的法律素养，严格按照税法执行税收征管工作，确保税法能够真正落地生效，实现税法的目标和效果。
其次，税务依法行政的目标是保护纳税人的合法权益。
税务机关在征管过程中要充分尊重纳税人的权益，依法保护纳税人的合法权益。
税务机关要保障纳税人的知情权、申诉权、辩证权和公平纳税权等权益，加强纳税人权益保护的立法、宣传、教育和监督工作，确保纳税人在纳税过程中获得公正、平等的待遇。
第三，税务依法行政的目标是优化税收征管环境。
税收是国家财政收入的重要来源，税务机关在税收征管过程中，应当积极倡导和落实政府各项惠企政策，优化税收征管环境，降低纳税成本，提高纳税人的满意度。
税务机关要加强与纳税人和社会各界的沟通与合作，建立健全纳税人投诉处理机制，及时解决纳税人的实际困难和问题，提高税收征管的透明度和公信力。
第四，税务依法行政的目标是提高税收征管的质量和效率。
税收征管是税务机关的主要职责，提高税收征管的质量和效率对于保障国家税收稳定增长具有重要意义。
税务机关要加强内部管理，提高行政效能，加强工作标准和流程的规范化，提高税务人员的素质和能力，加强信息化建设，提高税收征管的自动化水平，不断提升税收征管的效率和质量。
综上所述，税务依法行政的目标是确保税法的有效实施，保护纳税人的合法权益，优化税收征管环境，提高税收征管的质量和效率。
税务机关要牢固树立依法行政的理念，加强法律法规的学习和理解，严格按照法律法规的要求履行职责，为实现税收征管目标做出积极贡献。
企业依法纳税专项实施方案
企业依法纳税专项实施方案一、背景作为企业公民，依法纳税是企业应尽的社会责任。
税收是国家的重要财政收入来源，也是支持国家建设、社会发展的重要保障。
因此，企业依法纳税不仅是法定义务，更是企业应有的社会责任。
为了规范企业纳税行为，提高纳税意识，制定企业依法纳税专项实施方案，对于促进企业健康发展、维护税收秩序具有重要意义。
二、重点措施1. 加强税收政策宣传企业应当密切关注国家税收政策，并及时了解各项税收政策的调整和变化。
通过定期组织税收政策宣讲会、发放税收政策宣传资料等方式，让企业全面了解税收政策，提高纳税意识。
2. 健全内部财务管理制度企业应建立健全的内部财务管理制度，明确财务管理责任人，规范财务管理流程，加强财务监督，确保税收申报和缴纳工作的合规性和准确性。
3. 加强税务风险防范企业应建立健全税务风险防范机制，加强对税收风险的识别和评估，及时采取有效措施化解风险，确保纳税合规。
4. 完善税收档案管理企业应建立健全税收档案管理制度，完善税收档案的归档、检索、保管等工作，确保税收档案的完整性和真实性。
5. 强化税务合规培训企业应加强税务合规培训，提高纳税人的税法意识和纳税技能，增强遵纳税收法规的能力。
6. 积极履行社会责任企业应积极履行社会责任，关注公益事业，承担应尽的社会责任，树立良好的社会形象。
三、实施保障1. 加强组织领导企业应当加强组织领导，明确纳税工作的组织责任人，建立健全的纳税工作领导小组，确保依法纳税工作的顺利实施。
2. 完善内部管理制度企业应完善内部管理制度，建立健全的财务管理制度和税收档案管理制度，确保纳税工作的规范运行。
3. 加强监督检查企业应加强对纳税工作的监督检查，建立健全的内部监督机制，及时发现和纠正纳税工作中的问题和隐患。
4. 增强员工培训企业应加强员工的税收法规培训，提高员工的税法意识和纳税技能，确保纳税工作的合规性和准确性。
四、总结企业依法纳税是企业应尽的社会责任，也是企业可持续发展的重要保障。
新时代税收服务国家治理的职能定位与基本路径
新时代税收服务国家治理的职能定位与基本
路径
新时代税收服务国家治理的职能定位是为了加强国家的经济治理、优化税收制度、提升税收征管能力、促进经济发展和社会公平。
基本路径包括以下几个方面：
1. 完善税收制度：通过不断优化税收制度，提高税制合理性和效率性，减轻纳税人负担，增加税收征管的便利性和准确性。
2. 加强税收征管能力：通过推进税收信息化建设，加强征管监督和执法力度，提高税收征管效率，确保税收收入的稳定增长。
3. 支持经济发展和创新创业：通过税收政策和措施，促进经济发展和创新创业，支持优秀企业成长壮大，推动经济结构的优化和转型升级。
4. 促进社会公平和生态环境保护：通过税收调节和分配，实现社会公平和公正，促进收入分配的均衡，加大对环境保护和生态建设的支持力度。
5. 建设税收文化：通过加强税收宣传教育，培养广大公民的税收意识和纳税观念，提高税收遵从度和纳税自觉性，形成文明纳税的良好氛围。
总之，新时代税收服务国家治理的职能定位是为了更好地发挥税收在经济社会发展中的作用，加强税收征管，促进经济发展，促进社会公平和生态环境保护，不断提升税收服务的质量和效益。
依法纳税专项治理整改措施
依法纳税专项治理整改措施依法纳税是每个公民和企业应尽的义务，也是构建社会主义市场经济体制的重要基石。
然而，在实践中我们也不可避免地出现了一些依法纳税方面的问题和风险。
为了更好地维护税收秩序，加强依法纳税专项治理整改工作显得尤为重要。
下面我将从三个方面提出依法纳税专项治理整改措施。
首先，加强税收宣传教育。
税收宣传教育是提高个人和企业纳税意识的重要途径。
要通过多种渠道、多种形式，向公众普及税收政策和法律法规，增强纳税主体的依法纳税自觉性。
同时，还要加强税收宣传活动，提高社会对纳税的认同感和公众对违法行为的警惕性。
此外，还可以通过在学校、企事业单位开展税收讲座，提高学生和员工的税收意识，增强他们的纳税自觉性。
其次，建立健全税收监管体系。
税收监管是保障税收征管工作依法有序进行的重要保障。
要完善税收征管机制，确保税务机关能够全面掌握纳税人的经营情况和资产状况，及时发现并纠正违法行为。
同时，要加强对税务机关的监督，确保税收监管工作依法、公正、透明。
此外，还要加大对税收违法行为的打击力度，加强对失信纳税人的惩罚力度，形成有效的威慑机制，提高纳税人的依法纳税自觉性。
最后，深化税收改革。
税收改革是整顿税收秩序、提高税收征管效能的关键举措。
要加快建立科学合理的税收体系，优化税收结构，降低税负，减少纳税人的税收成本，提高纳税人的依法纳税意愿。
同时，还要进一步简化税收征管程序，减少企业申报和缴税的时间和精力成本，提高纳税人的满意度。
此外，还要加强对跨境税收征管的监管，防止国际税收逃漏和避税行为。
总之，依法纳税专项治理整改是提高税收征管效能、维护税收秩序、促进经济社会发展的必然要求。
我们要加强税收宣传教育，增强纳税人的依法纳税意识；建立健全税收监管体系，加强对纳税人的监督；深化税收改革，优化税收体系。
相信通过这些措施的实施，我们将能够进一步提高税收征管效能，促进经济社会的健康发展。
坚持依法治税的基本内涵及思考
加强司法独立性
确保司法的独立性和公正 性，减少外部干预和压力 ，为纳税人提供可靠的司 法保障。
提高司法效率
优化司法程序和流程，提 高司法效率和质量，降低 纳税人的维权成本和时间 成本。
加强社会监督和参与
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强化社会监督
建立健全的社会监督机制，鼓励社会各界参与税 收监督和管理工作，提高监督的有效性和全面性 。
稳定性。
促进公平正义
依法治税能够保障公民的合法 权益，维护社会公平正义，增 强政府的公信力和权威性。
推动经济发展
依法治税有利于促进经济的可 持续发展，规范市场秩序，提 高经济运行效率。
维护国家税收安全
依法治税可以防止税收流失， 保障国家税收安全，为国家经 济和政治稳定提供有力支撑。
02
依法治税的基本内涵
依法治税要求各级税务机关和广大税务干部牢固树立法治观念，增强法治意识，严格依法行 政、依法办事，做到有法必依、执法必严、违法必究。
依留原则
法律优先原则
实体法与程序法并重原则
税收活动必须服从于法律，强 调法律的效力高于行政机关的 决定。
涉及税收基本事项、税收要素 等重大问题应当由法律作出规 定。行政机关只能在法律授权 的范围内对税收要素进行具体 规定。
依法治税的客体包括纳税人、扣缴 义务人等涉税企业和个人以及其他 协助税务机关完成征管任务的单位 和个人。
内容
依法治税的内容包括依法组织税收 收入、依法实施税收征管、依法进 行税收检查和依法处理涉税案件等 。
03
依法治税的现状及问题
当前依法治税的成效
税收法定原则得到贯彻落实
01
近年来，我国积极推进税收法定原则，将税收基本事项由行政
税收法制建设的完善
实现依法治税的基本思路
实现依法治税的基本思路
实现依法治税的基本思路包括以下几个方面：
1. 建立健全税法体系：制定和完善相关税法法规，并确保税法的科学合理性、系统性
和可操作性，确保税法的稳定性和一致性。
2. 加强税收政策的透明度：确保税收政策的公开透明，及时向纳税人和社会公众发布
相关税收政策，保障纳税人的知情权和参与权。
3. 健全税收征管机制：加强税收征管部门的职能建设，提高税务机关的专业水平和服
务水平，加强税收征管的规范性、公正性和透明度。
4. 创新税收征管方式：借助信息化技术，建设征管信息系统，提供快捷、方便的纳税
服务，加强对纳税人的辅导指导，提高纳税人依法纳税的意识。
5. 严格税收执法和监管：加强对税收违法行为的打击力度，加强对纳税人的监督和检查，建立健全纳税信用体系，实行分类管理，加大对欠税行为的惩戒力度。
6. 提高税务机关的服务水平：提高税务机关的服务意识，简化办税流程，提高办税效率，便利纳税人的纳税申报和缴纳。
7. 宣传教育和诚信管理：加强纳税意识的宣传教育，培养纳税人依法纳税的自觉性，
加强对税收法律法规和政策的宣传解读，增强纳税人的合规意识。
依法治税的基本思路是通过法治的原则和手段来确保税收的公平性、合规性和效率性，促进税收的公正分配和经济可持续发展。
2024社会依法治税行动方案
2024社会依法治税行动方案
2024年社会依法治税行动方案
本方案旨在加强税收管理，提高税收征收效率，保障国家财政收入，促进经济发展和社会稳定。
为实现以上目标，我国将采取以下措施：
1.建立健全税收法规体系，加强税收法律法规宣传和培训，提高纳税人的税法意识和遵纪守法意识，强化税收执法监督，严厉打击逃税行为。
2.推动税收改革，优化税收体制，简化税收手续，提高税收便利化和透明度，减少纳税人的税收负担，激发企业创新活力，促进经济发展。
3.加强税收征管，完善税收信息化管理系统，强化税收征管人员培训，提高税收征管水平，加大对违法行为的查处力度，确保税收征收工作的顺利进行。
4.加强税收宣传，普及税收知识，增强纳税人的税收自觉性和主动性，鼓励纳税人按时足额履行纳税义务，营造良好的税收文化和社会氛围。
5.加强税收合作，深化国际税收合作，打击跨境税收逃逸和避税行为，促进国际税收秩序的协调和稳定，维护税收征收的公平性和有效性。
综上所述，2024年社会依法治税行动方案的实施将有力推动我国税收工作的全面提升，促进税收制度的健康发展，实现税收目标的全面完成。
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税务法治思维和法治方式
税务法治思维和法治方式税务法治思维和法治方式是指在税收管理领域中遵循法律规定，强化法治意识和法治思维，促进税收法治化的发展和推进税收管理的规范化、制度化和法治化。
税务法治思维和法治方式的核心是依法治税、依法征税和依法纳税，注重法律尊严和法律精神，推动税收管理工作更加规范、公正和透明。
本文将从税务法治思维和法治方式的内涵、特点、实践和推进等方面展开阐述。
一、税务法治思维和法治方式的内涵1、依法治税依法治税是税收管理的基本原则，是税务部门开展税收管理工作的根本遵循。
依法治税包括依法征税、依法管理和依法纳税三个方面。
依法征税是指税务部门在税收征管活动中，严格按照法律规定的程序和条件对纳税人进行税收征税。
依法管理是指税务部门在税收管理过程中，依据法律规定对税收活动进行规范和管理。
依法纳税是指纳税人在履行税收义务时，按照法律规定向国家缴纳应纳税款。
2、法治意识税务法治意识是指纳税人、税务部门和社会公众在税收管理活动中，树立并强化法律意识、法治意识和法律尊严。
税务法治意识包括依法纳税、守法经营、公正征税、合法维权等内容。
税务法治意识的强化，有利于推动税收管理工作更加规范、公正和透明。
3、法治精神税务法治精神是指税务部门在税收管理工作中，秉持法律精神和法律精神，严格依法办事，公正司法。
法治精神包括公正、公平、廉洁、规范、透明等内容。
税务法治精神的弘扬，有利于营造公平竞争的税收环境，维护纳税人的合法权益。
二、税务法治思维和法治方式的特点1、法治思维税务法治思维是指在税收管理活动中，强调法律效果，注重法律规则，坚持依法治税、依法纳税，推动税收管理工作法治化的高度思维。
法治思维的特点是思维内在，思维深入，思维稳健，思维广泛。
税务法治思维是税收管理工作的精髓和灵魂，是税收管理工作法治化的重要保障。
2、依法办事税务法治方式的特点是依法办事，依法行政，依法处理，依法监督。
依法办事是税务部门开展税收管理工作的基本方式，是税务部门履行职责、管理税收活动和解决税收纠纷的基本方式。
我国税制改革的基本思路和方向
我国税制改革的基本思路和方向学号：090710174班级：09级工商二班姓名：乌日汗我国税制改革的基本思路和方向正文１９９４年税制改革已经过去三年多,尽快提出我国下一步税制改革的总体思路,并加以深入研究、论证,以早日形成具有可操作性的实施方案,已经成为财税部门面临的一项十分紧迫的战略任务。
我认为,我国下一步的税制改革应当从调整国民收入分配格局入手,通过调整税负,优化结构,完善税种,加强征管等一系列重大措施,把我国的税制建设大大地向前推进一步,真正健全一套适应我国社会主义市场经济体制的、符合国际惯例的税收制度,以更好地促进我国经济与社会的发展。
一、我国税制改革的基本思路一、调整税负合理确定税负总水平是优化税制的基础,是保证财政收入,加强宏观调控,促进经济发展的必要条件。
（一）影响一个国家税负总水平的主要因素是:１．经济发展水平。
随着国家经济发展水平的提高,其税负水平也会相应上升。
发达国家的经济发展水平高于发展中国家,其税负水平也高于发展中国家。
２．政府职能范围与程度。
随着经济的发展和社会的进步,政府职能应当不断优化。
现代国家的政府不仅要加强自身的政治统治,而且十分注重保持国家的经济发展和社会稳定。
３．政府取得财政收入的形式。
在当今世界,绝大多数国家以税收为政府财政收入的主要来源,这是由税收的特点和职能作用决定的。
目前,我国政府的财政收入主要有税收、收费和专门基金、国债三种形式。
（二）衡量一个国家税负总水平高低的主要方法是横向比较和纵向比较。
１．横向比较是指将本国的税负总水平与其他国家的税负总水平相比较。
目前发达国家中央政府税收收入占国内生产总值的比重一般不低于３０%,发展中国家一般不低于１５%,而我国中央政府和地方政府的全部税收收入只占国内生产总值的１０%多一点,其中中央政府的税收只占５%,显然偏低了。
２．纵向比较是指与将本国不同年度的税负总水平相比较。
８０年代中期税制改革之后,我国的税负总水平曾经达到２０%以上,随后逐年下降（平均每年降低约一个百分点）,１９９４年税制改革后这种状况仍未扭转,１９９６年已经降至１０．２%。
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实现依法治税的基本思路
实现依法治税的基本思路
依法治税既不属于纯粹税收问题，也不单属于法律问题，而是一个涉及诸多领域深层次的社会问题。
就现实而言，税收行为主体的“法治”理念尚未形成，究其原则笔者认为主要有二：一是中国传统文化的深刻影响；二是“官本位”的桎梏。
因此，要增加依法治税的观念，任何人不得以权代法，以权压法，以权乱法。
长期以来，在税收实际工作中，税收收入计划、税收任务作为重要的“指挥棒”，成为考核、评价税务机关工作的首要甚至是惟一的标准。
而这种主要以满足钢性财政支出需要的税收计划往往与经济增长不适应，从而导致税收任务的下达与国民经济发展相脱节。
当税收计划与依法征税发生矛盾时，依法征税反而服从于税收计划，使依法征税成为纸上谈兵。
要实现由“计划治税”、“任务治税”向“依法治税”转变，关键要改变对税务机关的考核办法。
为此，应设计一套反映依法征收、依法行政的指标体系。
笔者认为，改革税收立法体制，完善税收体系，必须从以下几个方面加以规范：
1、合理、适度划分中央与地方的税收立法权限。
首先要明确主要税法的立法权应集中在
中央；其次应强调中央与地方的合理分权，做到税收立法权的适当下放。
2、合理划分立法机关立法权和行政立法权。
两者的划分，主要反映在税收立法是以正式
税收法律形式为主，还是以税收行政法规形式为主。
随着市场经济体制的确立特别是我国加入WTO后，应逐步转到立法机关立法为主，行政机关立法为辅的轨道上来，以保证税法
的权威性、稳定性。
3、进一步完善现行的税收实体法，适时出台新税种。
我国现行的税法体系中，多数是由
国务院制定的行政法规，且基本为暂行条例。
为提高立法层次，增强税法的权威性，应将税收行政法规上升为税收法律；为适应经济全球化和中国加入WTO的要求，我国应尽快统
一内外两套税制，进一步完善现行税制；开征与市场经济要求相匹配，对经济发展和调节分配不公起积极作用的新税种。
我国当前税收执法的主要问题仍然是失之过宽，执法不严，管理偏松，这不能称为严格执法，只能算是“准执法”。
税收执法偏软，从税务机关来说面临的执法难的问题。
执法难有其深层次原因：一些税收执法依据效力层次偏低、执法环境不尽人意、执法体制尚不理顺、执法人员素质较低等。
真正解决执法难的问题，做到严格执法和公正执法，除了立法上要加快步伐，体制上要深化改革，社会的税收环境要进一步改善外，从执法自身来说，关键是要建立责任制和责任追究制，提高执法人员素质，制定规章，强化监督等。
在市场经济条件下，强化税务代理是正确处理和协调征纳关系、规范税收管理运行机制，推进依法治税的必要条件，为使税务代理规范运作，必须进一步改制让税务代理真正成为社会中介，独立公正地从事涉税代理业务。
同时，应抓紧组建全国性的税务代理行业管理协会，实行统一的规范化管理。
此外，还要建立健全税务代理的行业管理制度和税务代理机构内部的各项规章制度，形成职业规范，约束代理行为，严格遵循自愿委托、依法代理、独立公正等基本原则，确保税务代理有序开展。
版权所有
建立税收司法保障体系，形成协税护税网络，是依法治税的有力保障。
要依据市场经济发展的需要，进一步建立健全完整规范的税收司法保障体系，包括组建税务法院（庭），设立税务警察等。
为保障依法治税目标的实现，必须建立健全税收法律监督机制。
税收法律监督包括行政监督、司法监督、社会监督和舆论监督。
税收法律行政监督主要应明确税收行政执法主体的相对独立性，强化税收行政执法主体的地位，减少党政行政机关对税收执法的干预。
同时在税收行政执法主体内部也要建立相互联系、相互制约的机制。
税收法律的司法监督主要应防止执法主体权力滥用，切实保护纳税人的合法权益。
税收法律的社会监督主要是指群众监督。
其形式可提出合理性建议，提出质询、建议、批评；可以聘请税法监督员；可以通过正当的途径公开或秘密举报。
税收法律的舆论监督是维护税收法治不可缺少而且越来越重要的手段。
如果说现代法治国家推崇的是“以权利制约权力”的法治信条，那么“以舆论监督权力”则是现代社会弘扬的一种民主理念。
舆论监督的威力在于通过媒体曝光，将各种社会问题公之于众，使各种违法现象无藏身之地。
因此，依法治税也必须充分动用舆论监督的力量，把征税活动和执法行为置于公众的“阳光”之下，保证规范执法。