税收法律制度(六)
税收法律制度(六)(总分：71.00，做题时间：90分钟)一、单项选择题(总题数：16，分数：16.00)1.《企业所得税法》规定，财政拨款、纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等归属于{{U}} {{/U}}。
∙ A.不征税收入∙ B.减征税收入∙ C.减免征税收入∙ D.免税收入A. √B.C.D.2.根据代理权限范围的不同划分，税务代理可分为{{U}} {{/U}}。
∙ A.委托代理、法定代理和指定代理∙ B.委托代理、指定代理和临时代理∙ C.全面代理、单项代理和临时代理∙ D.委托代理、全面代理和单项代理A.B.C. √D.3.下列各项中，符合营业税有关纳税地点的具体规定的是{{U}} {{/U}}。
∙ A.纳税人转让土地使用权的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税∙ B.纳税人从事运输业务的，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税∙ C.纳税人承包的工程跨省的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税∙ D.纳税人出租机器设备的，应当向机器设备使用地的主管税务机关申报纳税A.B.C. √D.4.下列项目中，计征个人所得税时，允许在税前扣除一部分费用的是{{U}} {{/U}}。
∙ A.分得的红利所得∙ B.股票转让收入所得∙ C.有奖销售中奖所得∙ D.财产租赁所得A.B.C.D. √5.下列属于稿酬所得的项目是{{U}} {{/U}}。
∙ A.记者在本单位刊物发表文章取得的报酬∙ B.提供著作的版权而取得的报酬∙ C.将国外的作品翻译出版取得的报酬∙ D.书画家出席笔会现场泼墨书写取得的所得A.B.C. √D.6.根据营业税相关规定，下列说法正确的是{{U}} {{/U}}。
∙ A.计税营业额包括纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用、政府基金∙ B.计税营业额包括纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用、行政事业收费∙ C.纳税人如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中扣除∙ D.纳税人的营业额计算缴纳营业税后发生退款的，应直接减除当期营业额A.B.C. √D.7.以下关于增值税纳税地点的表述错误的是{{U}} {{/U}}。
∙ A.固定业户在其机构所在地申报纳税∙ B.非固定业户在其居住所在地申报纳税∙ C.进口货物向报关地海关申报纳税∙ D.总机构分支机构不在同一县(市)的，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税A.B. √C.D.8.按税法规定，下列不属于增值税征税范围的是{{U}} {{/U}}。
∙ A.销售普通商品∙ B.进口电子设备∙ C.受托加工∙ D.出口销售A.B.C.D. √9.如果某增值税纳税人总分支机构不在同一县(市)，总机构已被认定为增值税一般纳税人，其分支机构在申请办理一般纳税人认定手续时，正确的做法是{{U}} {{/U}}。
∙ A.不必申请，自动被视为一般纳税人∙ B.在总机构纳税地申请办理一般纳税人认定手续∙ C.在分支机构纳税地申请办理一般纳税人认定手续∙ D.可自行选择所在地申请办理一般纳税人认定手续A.B.C. √D.10.某教授获得一次性稿酬8500元。
该教授应纳个人所得税{{U}} {{/U}}元。
∙ A.952∙ B.1360∙ C.1190∙ D.510A. √B.C.D.11.增值税纳税人销售货物，采取预收货款结算方式的，增值税专用发票的开具时间为{{U}} {{/U}}。
∙ A.预收货款的当天∙ B.合同约定收款日期的当天∙ C.收到全部货款的当天∙ D.货物发出的当天A.B.C.D. √12.以下关于增值税的表述不正确的是{{U}} {{/U}}。
∙ A.增值税是价外税∙ B.增值税属于间接税∙ C.增值税的作用是调节收入差距∙ D.我国增值税采用其他实行增值税的国家广泛采用的间接计算法计算税额A.B.C. √D.13.某增值税一般纳税企业销售一批货物，开出增值税专用发票含税销售额为58.5万元，同时收取运输费收入5850元并出具普通发票，适用的增值税税率为17%。
企业该月应税销售额为{{U}} {{/U}}万元。
∙ A.50.5∙ B.8.585∙ C.50∙ D.58.5A. √B.C.D.14.下列各项中，符合消费税有关规定的是{{U}} {{/U}}。
∙ A.纳税人的总、分支机构不在同一县(市)的，一律在总机构所在地缴纳消费税∙ B.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地税务机关申报纳税∙ C.纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天∙ D.因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额A.B. √C.D.15.某有线电视台4月份收取有线电视节目收视费12万元，点歌费1万元，广告播映费5万元，该电视台当月应纳营业税为{{U}} {{/U}}。
万元∙ A.0.54∙ B.0.64∙ C.0.66∙ D.0.90A.B. √C.D.16.下列税种不能归属于流转税的是{{U}} {{/U}}。
∙ A.增值税∙ B.消费税∙ C.营业税∙ D.城市维护建设税A.B.C.D. √我国现行的增值税、消费税、营业税、关税都属于流转税。
城市维护建设税属于行为税。
22.60÷(1+17%)=51.28(万元) 税法规定，采取以旧换新方式销售货物的(金银首饰除外)，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减。
56.8500×(1-20%)×20%×(1-30%)=952(元) 稿酬所得超过4000元的，减除费用20%，并按应纳税额减征30%，适用税率为20%。
二、多项选择题(总题数：15，分数：30.00)17.企业发生的合理的工资薪金支出，包括{{U}} {{/U}}。
∙ A.与员工任职或者受雇有关的其他支出∙ B.年终加薪和补贴∙ C.加班工资∙ D.工资、奖金、津贴A. √B. √C. √D. √18.发票从版面上可以划分为{{U}} {{/U}}。
∙ A.普通发票∙ B.电脑发票∙ C.定额发票∙ D.专用发票∙ E.手写发票A.B. √C. √D.E. √19.企业所得税实行{{U}} {{/U}}的办法。
∙ A.按年计征∙ B.分期预缴∙ C.年终汇算清缴∙ D.多退少补A. √B. √C. √D. √20.税务登记的种类分为{{U}} {{/U}}。
∙ A.开业登记∙ B.变更登记∙ C.停业、复业登记∙ D.注销登记∙ E.外出经营报验登记A. √B. √C. √D. √E. √21.根据我国税收法律规范的制定机关和效力的不同，税收法律制度从高到低的层次可分为{{U}} {{/U}}。
∙ A.税收规章∙ B.税收授权立法∙ C.税收法律∙ D.税收行政法规和税收地方性法规A. √B. √C. √D. √22.按增值税法规定，进口货物按照组成计税价格和条例规定的税率计算进口环节应纳的增值税，组成计税价格包括{{U}} {{/U}}。
∙ A.报关的费用∙ B.关税完税价∙ C.关税∙ D.消费税A.B. √C. √D. √23.根据消费税现行规定，下列应缴纳消费税的有{{U}} {{/U}}。
∙ A.金首饰的进口∙ B.化妆品的购买消费∙ C.卷烟的批发∙ D.金首饰的零售A.B.C. √D. √24.下列正确的商品销售方式确认收入实现时间有{{U}} {{/U}}。
∙ A.商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额∙ B.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入∙ C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到手续费时确认收入∙ D.采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理A. √B. √C.D. √25.根据《消费税暂行条例实施细则》的规定，消费税纳税义务发生时间根据不同情况分别确定为{{U}} {{/U}}。
∙ A.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人提货的当天∙ B.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间，为报关进口的当天∙ C.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间，为收到预收货款的当天∙ D.纳税人自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的，其纳税义务发生时间，为移送使用的当天A. √B. √C.D. √26.境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，{{U}} {{/U}}。
∙ A.以其境内代理人为扣缴义务人∙ B.以其境外代理人为扣缴义务人∙ C.以其发生地的海关为扣缴义务人∙ D.以购买方为扣缴义务人A. √B.C.D. √27.有以下情形之一的，经批准可以减征个人所得税{{U}} {{/U}}。
∙ A.残疾、孤寡老人员的所得∙ B.烈属的所得∙ C.军人的转业费、复员费∙ D.严重灾害造成重大经济损失的A. √B. √C.D. √按规定，有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税：残疾、孤老和烈属的所得；因严重自然灾害造成重大损失的；其他经国务院财政部批准减税的。
28.流转税的征税对象包括{{U}} {{/U}}。
∙ A.商品的流转额∙ B.非商品的营业额∙ C.服务收入∙ D.应税行为A. √B.C. √D.流转税是以流转额为征税对象的税种。
流转额包括两种：一是商品流转额，它是指商品交换的金额。
对销售方来，是销售收入额；对购买方来说，是商品的采购金额。
二是非商品流转额，即各种劳务收入或者服务性业务收入的金额。
29.纳税人在申报办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关如实提供如下证件和资料{{U}} {{/U}}。
∙ A.营业执照或其他核准执业证件∙ B.组织机构统一代码证书∙ C.有关合同、章程、协议书∙ D.法定代表人、负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件∙ E.有关机关、部门批准设立的文件A. √B. √C. √D. √E. √30.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有{{U}} {{/U}}。
∙ A.将外购的货物用于基建工程∙ B.将外购的货物发给职工作福利∙ C.将外购的货物无偿赠送给外单位∙ D.将外购的货物作为实物投资A. √B. √C.D.31.以下属于营业税的纳税主体的有{{U}} {{/U}}。
∙ A.转让无形资产的单位∙ B.销售房产的个人∙ C.提供咨询服务的单位∙ D.转让无形资产的个人A. √B. √C. √D. √在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。
三、判断题(总题数：13，分数：13.00)32.代收代缴指负责收缴税款的法定义务人，对纳税人应纳的税款进行代收代缴的方式。
税收征收管理法律制度
• （4）税务登记证件的发放 已办理税务登记的扣缴义务人应
当自扣缴义务发生之日起30日内，向 税务登记地税务机关申报办理扣缴税 款登记。税务机关在其税务登记证件 上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴 税款登记证件。
• 【例题·单选题】某中介服务公司从工商行政管理
部门领取营业执照，其办理设立税务登记的期限
•
『正确答案』AC
• 二、税收征收管理体制（掌握国税、地税、海关的征税范 围）
我国实行分税制财政管理体制。我国的税收分别由税 务、海关等系统负责征收管理。
1.国家税务局系统负责征收和管理的税种 增值税；消费税（其中进口环节的增值税、消费税由 海关负责代征）；车辆购置税；铁道部门、各银行总行、 各保险公司总公司集中缴纳的营业税、企业所得税和城市 维护建设税；中央企业缴纳的企业所得税；中央与地方所 属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的企 业所得税；地方银行、非银行金融企业缴纳的企业所得税； 海洋石油企业缴纳的所得税、资源税（目前资源税暂不征 收）；2002～2008年期间注册的企业、事业单位缴纳的 企业所得税；对股票交易征收的印花税等。
销登记前，申报办理注销税务登记。按规定不需要在工商
行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关 机关批准或者宣告终止之日起15日内，申报办理注销税务 登记。
提示：纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关 提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退（免）税
款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务 证件。
报验登记、注销登记等几种情形。
• 【例题·单选题】实行定期定额征税方式的
个体工商户需要停业的，应当在停业前向
税务机关申请办理停业登记。纳税人的停 业期（ ）。
税收征收管理法律制度章节学习重点归纳
初级会计职称考试税收征收管理法律制度章节学习重点归纳第一节税收征收管理概述一、税收法律关系及征纳双方的权利与义务（一）税收法律关系重点是: 税收法律关系主体——征纳双方（1）征税主体。
包括各级税务机关、海关等。
（2）纳税主体。
包括法人、自然人和其他组织。
【提示】在税收法律关系中, 双方当事人虽然是行政管理者和被管理者的关系, 但法律地位是平等的。
（二）征纳双方的权利和义务（关注选择题）征纳双方权利和义务内容税务机关的权利和义务职权（6项）法规起草拟定权、税务管理权、税款征收权、税务检查、行政处罚权、其他（如估税权、代位权、撤销权等）。
【提示】税务检查职权, 包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权、存款账户核查权等。
义务宣传税法, 辅导纳税人依法纳税；为纳税人、扣缴义务人的情况保守秘密；进行回避的义务；受理减、免、退税及延期缴纳税款申请, 受理税务行政复议等义务。
纳税人、扣缴义务人的权利与义务权利知情权、要求秘密权、享受减税免税和出口退税权、多缴税款申请退还权、陈述与申辩权、要求税务机关承担赔偿责任权等。
义务按期办理税务登记、按规定设置账簿、按期办理纳税申报、按期缴纳或解缴税款、接受税务机关依法实行的检查等。
二、税款征收管理体制我国实行分税制财政管理体制。
税款征收机关包括各级税务机关及海关, 其各自征收范围的划分注意选择题（一）国家税务局系统主要负责下列税种的征收和管理:①增值税；②消费税；③车辆购置税；④中央企业所得税等。
（二）地方税务局系统主要负责下列税种的征收和管理:①营业税；②个人所得税；③第五章的小税种等。
（三）海关系统主要负责下列税收的征收和管理:①进出口关税；②对入境旅客行李物品和个人邮递物品征收的进口关税；③委托代征的进口环节消费税、增值税等。
第二节税务管理一、税务管理概述税务管理主要包括税务登记管理、账簿和凭证管理、纳税申报等方面的内容。
二、税务登记管理（一）概述:1.税务登记范围——从事生产、经营的纳税人企业, 企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所, 个体工商户和从事生产、经营的事业单位, 都应当办理税务登记（统称从事生产、经营的纳税人）。
中华人民共和国税收征收管理法实施细则(2016年修订)-国务院令第666号
中华人民共和国税收征收管理法实施细则(2016年修订)正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------中华人民共和国税收征收管理法实施细则（2002年9月7日中华人民共和国国务院令第362号公布根据2012年11月9日《国务院关于修改和废止部分行政法规的决定》第一次修订根据2013年7月18日《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》第二次修订根据2016年2月6日《国务院关于修改部分行政法规的决定》第三次修订）第一章总则第一条根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）的规定，制定本细则。
第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用税收征管法及本细则；税收征管法及本细则没有规定的，依照其他有关税收法律、行政法规的规定执行。
第三条任何部门、单位和个人作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定一律无效，税务机关不得执行，并应当向上级税务机关报告。
纳税人应当依照税收法律、行政法规的规定履行纳税义务；其签订的合同、协议等与税收法律、行政法规相抵触的，一律无效。
第四条国家税务总局负责制定全国税务系统信息化建设的总体规划、技术标准、技术方案与实施办法；各级税务机关应当按照国家税务总局的总体规划、技术标准、技术方案与实施办法，做好本地区税务系统信息化建设的具体工作。
地方各级人民政府应当积极支持税务系统信息化建设，并组织有关部门实现相关信息的共享。
第五条税收征管法第八条所称为纳税人、扣缴义务人保密的情况，是指纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私。
纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。
第六条国家税务总局应当制定税务人员行为准则和服务规范。
其他税收法律制度 练习题
第六章其他税收法律制度一、单项选择题1、某镇一企业10月份被查补的增值税为45000元、房产税15000元，被加收滞纳金1000元，被处罚款5000元。
该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加为（）。
（纳税人所在地区为县城、镇的，城市维护建设税的税率是5%；教育费附加的征收比率为3%）A、45000×（5％+3%）B、（45000+1000）×（5％+3%）C、（45000+15000）×（5％+3%）D、（45000+1000+5000）×（5％+3%）2、根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（）。
A、纳税人因违反增值税、消费税的有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据B、纳税人在被查补增值税、消费税”和被处以罚款时，应同时对其城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款C、海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税D、对出口产品退还增值税、消费税的，也要同时退还已经缴纳的城市维护建设税3、下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是（）。
A、供电部门占用耕地新建变电站B、农村居民占用耕地新建住宅C、市政部门占用耕地新建自来水厂D、国家机关占用耕地新建办公楼4、根据关税法律制度规定，下列不属于进境物品的纳税义务人的是（）。
A、个人邮递物品的寄件人B、个人邮递物品的收件人C、携带物品进境的入境人员D、以其他方式入境个人物品的所有人5、某外贸公司进口一批货物，货价100万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费和运费分别为5万元和7万元。
已知关税税率10%。
则该公司应缴纳的进口关税为（）万元。
A、100×10%=10B、（100+5）×10%=10.5C、（100+7）×10%=10.7D、（100+5+7）×10%=11.26、甲乙两单位互换经营性用房，甲换入的房屋价格为490万元，乙换入的房屋价格为600万元，当地契税税率为3%，则对契税的缴纳说法正确的是（）。
经济法基础-第六章税收征收管理法律制度
• 【例题】在税款征收过程中，纳税人依法享有一定 权利。下列各项中，属于纳税人权利的有（ ）。 （2004年） A.要求税务机关对纳税人情况保密 B.对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申 辩权 C.要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行 同期存款利息 D.对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议， 也可以提起行政诉讼
款申请的义务：出示税务检查证明的义务；多征 税款立即返还的义务；保护纳税人合法权益的义 务等。
2021/7/23
• 2.纳税人、扣缴义务人的权利和义务 • （1）纳税人、扣缴义务人的权利 • ①知情权。 • 纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法
律、行政法规的规定，以及与纳税程序有关的情况。 • ②要求保密权。 • 纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关对自己的生产
2021/7/23
• 【例题1·单选题】下列需办理税务登记的 范围包括（ ）。
• A.个体户 • B.个人 • C.国家机关 • D.非从事生产、经营的事业单位 • 『正确答案』A
2021/7/23
• 【例题2·多选题】下列组织和人员中，应 当办理税务登记的有（ ）。
• A.国有企业 • B.企业在外地设立的分支机构 • C.出版社 • D.在集贸市场流动卖菜的农村菜农 • 『正确答案』ABC
即征税对象。
2021/7/23
• 【例题1·单选题】税收法律关系中的权利 主体是指（ ）。
• A.征税方 • B.纳税方 • C.征纳双方 • D.国家税务总局 • 『正确答案』C
2021/7/23
• 【例题2·单选题】税收法律关系中的纳税 主体是指（ ）。
• A.负税人 • B.纳税义务人 • C.纳税担保人 • D.扣缴义务人 • 『正确答案』B
税收法律规定试题及答案解析
第六章税收法律制度1【例题·多选题】下列各项中，属于税收特征的有（）。
A.强制性B.灵活性C.无偿性D.固定性『正确答案』ACD『答案解析』税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征。
2【例题·单选题】在我国现行的下列税种中，不属于财产税类的是（）。
A.房产税B.车船税C.船舶吨税D.车辆购置税『正确答案』D『答案解析』D选项属于行为税类。
3【例题·多选题】按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。
下列各项中，属于中央地方共享税的有（）。
A.增值税B.土地增值税C.企业所得税D.对证券（股票）交易征收的印花税『正确答案』ACD『答案解析』土地增值税属于地方税。
4【例题·多选题】根据我国税法规定，我国的增值税属于（）。
A.流转税B.工商税C.中央税D.从价税『正确答案』ABD『答案解析』我国的增值税属于中央地方共享税。
5【例题·多选题】根据税法的功能作用的不同，可以将税法分为（）。
A.税收行政法规B.税收实体法C.税收程序法D.国际税法『正确答案』BC『答案解析』按照税法的功能作用不同，可将税法分为税收实体法和税收程序法。
6【例题·多选题】下列属于税收实体法的有（）。
A.《税收征管法》B.《增值税暂行条例》C.《中华人民共和国企业所得税法》D.《税收征收管理法实施细则》『正确答案』BC『答案解析』AD选项属于程序法。
7【例题】某类税种起征点为1000，超过起征点税率为10%ABCD四人的征税对象数额分别为A999元,B1000元,C1001元,D2000元假设：起征点为1000元A应纳税=0（元）B应纳税=1000×10%=100（元）（达到或超过起征点的全额纳税）C应纳税=1001×10%=100.1（元）D应纳税=2000×10%=200（元）假设上例中的1000为免征额，则A应纳税=0（元）B应纳税=0（元）（只对超过免征额部分纳税）C应纳税=（1001-1000）×10%=0.1（元）D应纳税=（2000-1000）×10%=100（元）8【例题·多选题】下列各项中属于税法基本要素的有（）。
第六章税收征收管理法律制度
第六章税收征收管理法律制度一、单项选择题1. 下列各项中，不属于地方税务局系统负责征收和管理的税种是（）。
A. 车辆购置税B. 营业税C. 房产税D. 城镇土地使用税2. 下列各项中，不需要办理税务登记的是（）。
A. 从事生产经营的事业单位B. 取得工资、薪金的个人C. 企业在外地设立的分支机构D .个体工商户会计3. 根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、处理办法报送税务机关备案。
该法定期限为（）。
A. 自领取营业执照之日起30日内B. 自领取税务登记证件之日起30 日内C. 自领取营业执照之日起15日内D. 自领取税务登记证件之日起15 日内4. 根据我国《税收征收管理法》的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存一定期限，但是法律、行政法规另有规定的除外。
该期限为（）。
A. 3 年B. 5 年C. 10 年D. 20 年5. 根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（）。
A. 3 年B. 5 年C. 10 年D. 15 年6. 增值税专用发票由（）印制。
A. 国家税务总局指定的企业B. 省、自治区、直辖市地方税务机关指定企业C. 地方人民政府主管部门指定的企业D. 省、自治区、直辖市国家税务机关指定企业7. 根据税收法律制度的规定，对于经主管税务机关认定批准的生产、经营规模小，达不到设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户，适用的税款征收方式为（）。
A. 查账征收B. 查定征收C. 查验征收D. 定期定额征收8. 根据《税收征收管理法》的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括（）。
A. 加收滞纳金B. 责令提供纳税担保C. 取消税收优惠D. 采取税收保全措施9. 根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。
税收法律制度
纳税人、课税对象、课税依据、税率的规定，对税收管理制 度的规定等等，以法律的形式为税务机关和纳税人提供依据。
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第一节 税收制度与税法
2.经济角度 税收制度是税种体系的构成，也称税制结构，即一个国家
的税收制度主要是由哪些税种组成，以哪一个或哪几个税种 为主体税种，哪些税种为辅助税种，以及它们的调节方式及 构成。 3.政治角度 税收制度就是税收体制，即国家税收管理工作在中央与地 方之间划分各自权限的一项制度，主要包括税收政策的确定、 税收立法、税法解释、税种开征或停征、税目、税率增减、 减免税等。
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第二节 税制的构成要素
(2)法人 法人指依法成立，有一定的组织机构，具有能够 独立支配的财产，并能以自己的名义享受民事权利和承担民 事义务的社会组织，如企业、社会组织和社会团体，都是以 其社会组织的名义承担民事责任的。法人是符合一定条件的 社会组织在法律关系中的人格化。法人和自然人一样，负有 依法向国家纳税的义务。
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第一节 税法概述
因此, 了解税收的本质和特征是非常必要 的。税收是国家为满足社会公共需要, 凭 借公共权力, 按照法律规定的标准和程序, 参与国民收入分配, 强制地、无偿地取得 财政收入的一种方式。税收的特征主要表 现在三个方面。
第一, 税收具有强制性。税收的强制性是 指国家凭借其公共权力以法律、法令形式 对税收征纳双方的权利(权力) 与义务进行 制约, 依据法律进行征税。我国宪法明确 规定我国公民有依照法律纳税的上一义页务下。一页纳 返回
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第一章 税法基本理论
第一节 税法概述 第二节 税收实体法的构成要素 第三节 税收分类
第六章 其他税收法律制度
第六章其他税收法律制度一、单项选择题1、某小型运输公司拥有并使用以下车辆：整备质量5吨的载货卡车10辆；整备质量为4吨的汽车挂车5辆。
当地政府规定，载货汽车的基准税额为60元/吨，该公司当年应纳车船税为（）元。
A、3600B、4020C、4200D、42602、某市一企业2013年6月被查补增值税50000元，所得税60000元，被加收的滞纳金为1000元。
该企业应补缴的城市维护建设税和教育费附加为（）元。
A、5000B、7000C、8000D、100003、某城市乙企业7月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳增值税10万元、土地增值税4万元。
已知该企业所在地适用的城市维护建设税税率为7%。
该企业7月份应缴纳的城市维护建设税为（）万元。
A、（34＋12＋10＋4）×7%＝4.20B、（34＋12＋10）×7%＝3.92C、（34＋12）×7%＝3.22D、34×7%＝2.384、下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是（）。
A、军队用于出租的土地B、寺庙内宗教人员的宿舍用地C、财政拨付事业经费单位的员工食堂用地D、市人民政府办公用地5、下列不属于船舶吨税的税收优惠的是（）。
A、应纳税额是人民币50元以下的船舶免税B、吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶免税C、军队、武装警察部队专用或者征用的船舶免税D、自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的进口到港的空载船舶6、根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的是（）。
A、飞机场占用耕地修建跑道B、农村居民占用耕地建造新房C、养老院占用的耕地D、学校附设的小卖部占用的耕地7、境内一单位将一批货物运往境外加工，出境时向海关报明价值1000元；支付境外加工费600元，料件费500元；支付复运进境的运输费500元和保险费100元。
该货物适用关税税率10%，则该单位应缴纳的进口关税为（）元。
税收征收管理法律制度
税收征收管理法律制度税收征收管理法律制度税收的概念和作用税收是国家向公民和法人征收的义务性经济利益，用于维护国家的正常运转、发展经济和社会事业。
税收通过政府机构征收，用于满足公共支出，调节经济运行，实现社会公平。
税收征收管理法律制度的基础税收征收管理法律制度是国家制定的用于规范税收征收管理的法律、法规和规章体系。
这一体系的基础是国家宪法，具体表现为税收法、征管法规、税收征收实施办法等文件。
税收法及其作用税收法是制定税收制度的基本法律，确定应税对象、税率、征收方式等重要事项，保障税收的合法性和效率。
税收法的制定必须符合国家宪法以及相关法律法规的要求，确保税法在法制架构体系内运行。
征管法规的内容和作用征管法规是具体规范税收征管工作的法律，主要包括税收征收管理、征纳关系、稽查检查、纳税申报等方面的规定。
征管法规通过具体规定税收征收的各项环节，规范税收征收管理行为，维护税收征收秩序。
税收征收实施办法的制定和执行税收征收实施办法是税收法规的具体执行细则，包括具体的税收征收管理程序、申报流程、缴纳方式等规定。
税务机关依据税收法规制定税收征收实施办法，对具体的税收征收活动进行指导和监督。
税收征收管理法律制度的完善和发展随着税收征收管理的不断发展，税收征收管理法律制度也在不断完善和发展。
在实际征收管理过程中，可能会出现新情况、新问题，需要适时修改税收法规和制定新的征收管理办法，以适应税收征收管理的需要。
税收征收管理法律制度的作用和意义税收征收管理法律制度是维护税收征收秩序和权益的重要保障，有着重要的作用和意义。
保护纳税人的合法权益，确保税收征收的合法性和公正性；规范税收征收管理行为，维护税收征收秩序，减少税收征收管理的腐败和滥用行为；促进税收的合理征收，增强税收征收的效率和效益，为国家财政收入的稳定增长提供保障。
总结税收征收管理法律制度是国家维护税收征收秩序和权益的法律体系，具有重要的意义和作用。
只有建立健全、完善和执行严格的税收征收管理法律制度，才能确保税收征收的合法性、公正性和更有效地推动国家经济社会发展。