企业内部控制评估基础表(内含20个表格)
内部控制评价计分方法表
附录二：内部控制评价计分方法表一、内部控制过程评价分值表二、结果评价指标及分值表分支机构总分计算方法：方案一：分支机构总分＝分支机构实际得分×500/270方案二：将分支机构资产利润率得分放大为100分，资产质量指标得分放大为200分，流动性指标得分放大为50分。
说明：1、资本利润率：该指标最高得分50分，大于等于13%得满分，每减少1个百分点减少4分。
假定A银行资本利润率为8%，则该项指标得30分。
2、资产利润率：该指标最高得分50分，大于等于0.6%得满分，每减少0.1个百分点减少10分。
假定A银行资产利润率为0.4%，则该项指标得30分。
3、收入成本比：该指标最高得分50分，小于等于35%得满分，每增加1个百分点减少2分。
假定A银行收入成本比为50%，则该项指标得20分。
4、大额风险集中度指标（1）单一客户授信余额比例：该指标最高得分20分，未超控制比例客户该项指标得满分，每增加一个超控制比例客户减2分。
假定A银行有2家客户的授信余额分别超出该银行资本净额的10%，则该项指标得16分。
（2）十大客户授信余额比例：该指标最高得分10分，小于等于30%得满分，每超过1个百分点减0.5分。
假定A银行最大十家客户的授信余额占该银行资本净额的35%，则该项指标得7.5分。
（3）集团客户授信余额比例：该指标最高得分20分，未超控制比例客户该项指标得满分，每增加一个超控制比例客户减2分。
假定A银行有1家集团客户的授信余额超出该银行资本净额的15%，则该项指标得18分。
5、关联方交易指标（1）单个关联方授信余额比例：该指标最高得分20分，无超控制比例关联方该项指标得满分，每增加一个关联方减2分。
假定A银行对某1家关联方的授信余额超出该银行资本净额的10%，则该项指标得18分（2）单个关联法人或其他组织所在集团客户的授信余额比例：该指标最高得分20分，无超控制比例关联客户该项指标得满分，每增加一个超控制比例关联方减2分。
内部控制评价使用的表单
附录1内部控制评价表单
表单1单位年度内部控制评价工作计划
编制人: 编制日期: 审阅人: 审阅日期:
表单2内部控制评价项目计划
编制人: 编制日期: 审阅人: 审阅日期:
表单3内部控制评价通知书
被评价单位或部门:
编制人: 编制日期: 审阅人: 审阅日期:
被评价部门:
编制人: 编制日期: 审阅人: 审阅日期:
表单6内部控制穿行测试
文档
被评价单位或部门：
一、基本信息
业务：涉及部门负责人
涉及岗位责任人
控制环节
二、对选定的穿行测试样本描述
三、穿行测试全过程描述
四、测试中发现的异常描述及确认
1、
2、
3、
五、对内部控制设计完整适当性、运行与设计要求相符性的测试结论:
测试人: 测试日期: 审核人: 审核日期:
表单7内部控制测试计划
被评价单位或部门:
编制人: 编制日期: 审核人: 审核日期:
表单8内部控制测试文档
被评价单位或部门：内部控制机制或业务名称: 涉及部门负责人：
编制人: 编制日期: 审核人: 审核日期:
编制人: 编制日期: 审核人: 审核日期:
表单10内部控制缺陷汇总表
编制人: 编制日期: 审核人: 审核日期:
编制人: 编制日期: 审核人: 审核日期:。
(完整版)内部控制风险评估表
专利/无形资产风险 无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存 在重大技术安全隐患， 可能导致法律纠纷、 缺乏可 持续发展能力。
4
对外投资风险
对外投资论证不足，投资科学性、合理性受限，可 能导致投资权属存在隐患，投资无效益或负效益， 资产的安全、完整无法保障。
5
财务信息不准确风险 应计提折旧的固定资产未按规定计提折旧或无形 资产未按规定摊销， 导致财务信息不真实、 不完整。
6
合同内部管理制度风险 合同内部管理制度不健全，归口管理部门不明确， 未经授权或未按规定的程序签订合同， 合同印章管 理不规范， 可能导致经济资源无法正常流入或形成 额外的支付义务。
7
合同签订风险
合同内容和条款不合法、 不合规， 或在重大问题上 作出不当让步， 合同执行期过长， 导致政府合法利 益受损或承担额外的法律责任。
10
采购申请审查风险 采购申请审查不严，无采购计划、无预算，或采购 计划和预算编制不合理， 可能导致资源的重复购置 或闲置浪费。
11
采购方式风险 采购方式不合规， 招投标或定价机制不科学， 供应 商选择不当， 授权审批程序不规范， 可能导致采购 货物和服务质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。
12
供方资质风险 合同对方的主体资格和履约能力等未达要求， 采购 合同存在重大疏漏或欺诈， 可能导致政府合法权益 受损。
8
非税收入风险
未按规定及时上缴各类非税收入， 可能导致违规截 留、挤占、挪用各类非税收入。
9
收入核算风险 收入核算不规范，收入长期挂账，未及时、准确地 确认为收入，导致政府收入不完整、不真实。
10
岗位设置风险
收入业务相关岗位设置不合理， 不相容岗位未实现 相互分离，可能导致发生错误或产生舞弊。
(完整版)内部控制风险评估表
合同履行风险
合同生效后，合同执行主体未严格恰当地履行合同中约定的义务，或未能及时发现合同对方当事人未严格恰当履行约定业务并采取措施，可能导致合同无法正常履行，政府无法取得应有的经济利益。
9
合同保管风险
合同保管不当，泄露合同订立与履行过程中涉及的国家秘密、工作秘密或商业秘密，导致政府乃至国家利益受损。
会计决算信息不真实、不完整、不准确、不及时，可能导致财务信息无法客观反映政府实际情况和决策失误的风险。
6
财务信息不准确风险
债务业务未能及时登记入账，无法全面、如实反映学校财务风险。
7
收入确认风险
收入业务未归口财务部门统一收取及集中核算，相关收入合同未及时提交财务部门，票据、印章管理制度不严，可能导致政府收入应收未收、收入金额不实、或者存在私设“小金库”的情形。
2
治理结构/管控模式风险
治理结构不完善，缺乏科学决策、良性运行机制和有效执行，可能导致政府事业发展停滞或缓慢，难以实现发展目标。
3
组织架构与人员风险
内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。岗位设置不合理，岗位职责不明确，可能导致关键岗位缺失控制和监督，产生控制风险。
支出业务未纳入预算或超过预算规定的范围、标准，可能导致经费滥用或无效使用。
12
授权审批风险
支出授权审批制度不完善，重大项目和大额资金支出未履行集体决策程序，可能导致资金损失或浪费。
13
支出票据风险
业务经办人未提供真实、合法票据，或提供的票据与实际业务不符，可能导致资金被套取或浪费。
14
报销审核风险
财务报销审核不严格，支付控制不到位，可能导致资金损失或浪费，或者出现私设“小金库”的情形。
内部控制基础性评价指标评分表
8.2支出事项实行归口管理和分类控制(2分)
2
8.3举债事项（本指标7分）
9.1政府采购合规(4分)
4
9.2落实政府采购政策(2分)
2
9.3政府采购方式变更和采购进口产品报批(1分)
1
10.资产管理控制情况（本指标6分）
10.1对资产定期核查盘点、跟踪管理(4分)
2
4.6建立建设项目管理制度(2分)
2
4.7建立合同管理制度 (2分)
2
4.8建立决策机制制度(2分)
2
5.不相容岗位与职责分离控制情况（本指标6分）
5.1对不相容岗位与职责进行了有效设计(3分)
3
5.2不相容岗位与职责得到有效的分离和实施(3分)
3
6.内部控制管理信息系统功能覆盖情况（本指标10分）
附件1
行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表
单位：宝鸡市金台区新福园小学
类别
评价指标
评价要点（分值）
评价得分
考评得分
单位
层面
（60分）
1.内部控制建设启动情况（本指标14分）
1.1成立内部控制领导小组，制定、启动相关的工作机制(4分)
4
1.2开展内部控制专题培训(3分)
3
1.3开展内部控制风险评估(3分)
6.1建立内部控制管理信息系统，功能覆盖主要业务控制及流程(6分)
6.2系统设置不相容岗位账户并体现其职权(4分)
业务
层面
（40分）
7.预算业务管理控制情况（本指标7分）
7.1对预算进行内部分解并审批下达(3分)
3
7.2预算执行差异率 (4分)
4
8.收支业务管理控制情况（本指标6分）
内部控制风险评估表
合同内部管理制度风险
合同内部管理制度不健全，归口管理部门不明确，未经授权或未按规定的程序签订合同，合同印章管理不规范，可能导致经济资源无法正常流入或形成额外的支付义务。
7
合同签订风险
合同内容和条款不合法、不合规，或在重大问题上作出不当让步，合同执行期过长，导致政府合法利益受损或承担额外的法律责任。
2
预算执行风险
预算执行不规范，出现无预算、超预算开支，或者预算执行进度严重滞后等情形，可能造成资金浪费或闲置的风险。
3
预算调整风险
预算调整未按程序执行，可能导致预算控制失效或产生相关舞弊行为的风险。
4
预算监督风险
未开展或实施规范的预算绩效评价工作，可能导致预算资金配置或使用效益低下的风险。
5
财务信息不准确风险
8
非税收入风险
未按规定及时上缴各类非税收入，可能导致违规截留、挤占、挪用各类非税收入。
9
收入核算风险
收入核算不规范，收入长期挂账，未及时、准确地确认为收入，导致政府收入不完整、不真实。
10
岗位设置风险
收入业务相关岗位设置不合理，不相容岗位未实现相互分离，可能导致发生错误或产生舞弊。
11
预算外支出风险
会计决算信息不真实、不完整、不准确、不及时，可能导致财务信息无法客观反映政府实际情况和决策失误的风险。
6
财务信息不准确风险
债务业务未能及时登记入账，无法全面、如实反映学校财务风险。
7
收入确认风险
收入业务未归口财务部门统一收取及集中核算，相关收入合同未及时提交财务部门，票据、印章管理制度不严，可能导致政府收入应收未收、收入金额不实、或者存在私设“小金库”的情形。
10
采购申请审查风险
内部控制基础性评价指标评分表和评价报告
内部控制基础性评价指标评分表和评价报告评价对象：公司内部控制评价时间：2021年评价人员：内部控制评价组评价指标及评分：一、风险评估（20分）评价内容：对公司内部风险进行评估，包括风险识别、风险评估和风险应对。
评分标准：评估细致全面，风险识别准确有效，风险评估科学客观，风险应对及时有效。
得分：18分二、控制活动（30分）评价内容：公司内部控制措施的制定、实施和运行情况。
评分标准：控制措施合理完善，制度规范清晰，实施到位有效，运行稳定可靠。
得分：25分三、信息与沟通（15分）评价内容：公司内部信息系统的规范性和沟通机制的畅通性。
评分标准：信息采集准确完整，信息传递及时准确，内外沟通畅通有效。
得分：13分四、监督与审计（25分）评价内容：公司内部监督机制和审计程序的健全性与有效性。
评分标准：监督程序明确规范，审计程序严谨有效，监督审计部门独立公正。
得分：22分五、风险应对与改进（10分）评价内容：公司对内部风险的应对措施及不断改进的能力。
评分标准：风险应对及时有力，改进措施有效推行，持续改进机制健全。
得分：8分评价报告：根据以上评分表的评价结果，公司内部控制整体得分为86分（总分100分）。
总体而言，公司内部控制工作较为完善，风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与审计等方面均有不错表现。
但在风险应对与改进方面还存在一定改进空间。
建议公司在今后的内部控制工作中，进一步加强风险评估的深度和广度，完善内部控制措施，并加强信息和沟通机制的规范性和及时性。
同时，要加强对监督和审计程序的监管，确保其独立性和公正性。
另外，要重视风险应对与改进工作，及时有效地应对各类风险，并建立持续改进的机制，以提升公司内部控制的整体水平。
内部控制是公司健康发展的重要保障，希望公司能将评价报告中的建议融入实际管理工作中，不断完善内部控制体系，确保公司运营的稳健和持续发展。
内部控制评价使用的表单
附录1：内部控制评价表单
表单1 单位年度内部控制评价工作计划单位名称：
编制人：编制日期：审阅人：审阅日期：
表单2 内部控制评价项目计划被评价单位或部门：
编制人：编制日期：审阅人：审阅日期：
表单3 内部控制评价通知书
签发人：签发日期：
表单4 内部控制评价项目控制记录
被评价单位或部门：
编制人：编制日期：审阅人：审阅日期：
表单5 内部控制文档复核结果备忘录
编制人：编制日期：审阅人：审阅日期：
表单6 内部控制穿行测试文档
被评价单位或部门：
测试人：测试日期：审核人：审核日期：
表单7 内部控制测试计划
被评价单位或部门：
编制人：编制日期：审核人：审核日期：
表单8 内部控制测试文档
被评价单位或部门：
内部控制机制或业务名称：
编制人：编制日期：审核人：审核日期：
表单9 内部控制评价结果备忘录
被评价单位或部门：
编制人：编制日期：审核人：审核日期：
表单10 内部控制缺陷汇总表
编制人：编制日期：审核人：审核日期：
表单11 内部控制缺陷整改跟踪明细表
被评价单位或部门：
编制人：编制日期：审核人：审核日期：。
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对财务报告可能产生重大影 响的交易或事项是否经过审 批
对财务报告可能产生重大影响的交易或事项应按审批 权限审批
财务报告是否经过企业总会 财务报告应经过企业总会计师或财务负责人审核并签
计师或财ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ负责人审核
字
财务 报告 和信
对财务报告可能产生重大影 会计政策、 响的会计政策、会计估计是 会计估计选 否经过审批
北京立信
财务内部控制评估基础表—财务报告和信息披露
企业名称： 0
指标 名称
指标项目
检查重点
企业具体执行的行业会计制
度、企业会计制度、新企业
企业执行会 会计准则等种类
计规范情况 财务管理和会计核算水平是
否与所执行的会计规范相适
应
主要控制要点
财务报告编制方案是否经过
审批
财务报告编 制程序和审 核批准控制
制
是否存在信息披露岗位责任 制和授权批准制度 信息披露内容是否经过有关 部门联合审议
应建立信息披露岗位责任制，对外信息披露应经过授 权批准
财务报告和信息披露内部控制的综合评估：
存在的不足与需改进的方面及对审计的建议：
编制人： 复核人：
现状描述
日期： 日期：
索引号：R
主要缺陷
标准 评价打 得15分 分
20 100 0
填表说明： 1.检查重点为国资委《中央企业财务内部控制评估工作指引》中规定的主要计分点； 2.主要控制要点为财务报告内部控制的主要控制点； 3.标准得分为国资委《中央企业财务内部控制评估工作指引》中对各指标项目规定的权重； 4.现状描述主要针对检查重点的执行情况进行概括性描述； 5.检查中如所列示某控制要点不适用于该企业，在现状中注明；如该企业有其他的内控措施，也在现状中注明，并参加打分； 6.主要缺陷主要针对检查中发现的内控缺陷进行概况性描述，注意对检查重点有所侧重。
量控制
编制人： 复核人：
现状描述
日期： 日期：
索引号：R
主要缺陷
标准 评价打 得分 分
20
15
15 15 15
报告 和信 息披
露
北京立信
财务内部控制评估基础表—财务报告和信息披露
企业名称： 0
指标 名称
公指允标价项值目计 量控制
检查重点
是否存在与公允价值计量有
主要控制要点
关的风险防范机制
信息披露内 容和程序控
重大会计政策、会计估计应经过董事会或类似权利机 构批准
息披 露
择控制 重大会计政策、会计估计变 更是否合理
资产减值准备计提、转回、 资产减值准 核销是否经过批准
资产减值准备计提、转回、核销应按权限经过批准
备计提控制 是否存在资产管理责任追究
制度
公允价值确定的顺序、依据 公允价值计 、方法、模型是否科学合理