内部审计人员岗位资格证书实施办法.
国务院取消的职业资格许可和认定目录(第1-5批,272项)汇编
国务院取消的职业资格许可和认定目录（第1-5批，272项）
第一批：11项；第二批：67项；第三批：67项；第四批：62项；第五批：61项。
第一批：2014年8月12日发布的《国务院关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定》（国发〔2014〕27号），取消和下放45项行政审批项目，取消11项职业资格许可和认定事项，将31项工商登记前置审批事项改为后置审批。
第二批：2014年11月24日发布的《国务院关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定》（国发〔2014〕50号），取消职业资格许可和认定事项（共计67项）。
第三批：2015年3月13日发布的《国务院关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定》（国发[2015]11号），取消和下放90项行政审批项目，取消67项职业资格许可和认定事项，取消10项评比达标表彰项目，将21项工商登记前置审批事项改为后置审批，保留34项工商登记前置审批事项。
第四批：2015年7月23日发布的《国务院关于取消一批职业资格许可和认定事项的决定》（国发〔2015〕41号），取消62项职业资格许可和认定事项。
第五批：2016年1月22日发布的《国务院关于取消一批职业资格许可和认定事项的决定》（国发〔2016〕5号），取消61项职业资格许可和认定事项。
内部审计制度
山东省路桥集团有限公司内部审计办法(试行) （SDLQ）QB—SJW—01山东省路桥集团有限公司二00六年七月第一章总则第一条为了加强集团公司内部管理和审计监督，维护集团公司合法权益，保障企业经营活动健康发展，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》和集团公司的实际情况，制定本制度。
第二条内部审计是公司内部建立的一种独立的咨询、评价、控制和监督活动。
它通过系统、规范的方法，审查、评价公司各级组织经营活动及目标实现、内部控制建立执行、资源利用状况等，并提供相关的分析、建议，协助、监督管理人员认真地履行职责。
第三条内部审计的目的是促进内部控制的建立健全，有效地控制成本，改善经营管理，规避经营风险，增加公司价值。
第四条集团公司本部、专业分公司、区域分公司、直属机构、全资子公司、控股子公司依照本规定接受审计监督。
第二章机构设臵及职责第五条集团总部内部审计常设机构为董事会审计委员会，受董事会领导，并向董事会报告工作。
审计委员会的日常工作向分管领导负责。
第六条审计委员会代表集团公司实行审计监督，其职责是：（一）按照有关法律、法规和集团公司的要求，起草内部审计制度、办法等；（二）制订年度和季度审计工作计划；（三）负责组织实施内部审计监督，并向分管领导报告审计结果；（四）负责集团公司及所属单位委托社会审计事项；（五）协助上级审计机关对集团公司的审计工作；（六）负责审计人员的业务学习、岗位培训和内部审计理论研究等；（七）总结、交流、宣传内部审计工作经验，表彰内部审计先进单位和个人；（八）完成领导交办的其他审计事项。
第三章审计人员第七条审计人员实行持证上岗制度。
具体要求遵照中国内部审计协会《内部审计人员岗位资格证书实施办法》有关规定执行。
第八条审计人员必须接受继续教育和专项审计业务培训，不断更新专业知识，提高业务能力。
具体要求遵照中国内部审计协会《内部审计人员后续教育实施办法》执行。
国有企业内部审计工作实施办法(试行)
国有企业内部审计工作实施办法（试行）国有企业内部审计工作实施办法（试行）是指针对国有企业制定的内部审计制度和规范化的操作程序，包括审计计划、审计调查、审计报告和审计跟踪等环节，以确保国有企业的合法经营和财务管理。
以下就该实施办法的主要内容进行阐述。
一、审计部门的组建和职责国有企业应当在组织机构中设置审计部门，并聘任专业人员，由该部门对企业内部的经营、财务、内部控制等方面开展审计。
其中，审计部门的主要职责包括：制定、实施审计计划；开展内部审计调查；评估内部控制体系的有效性；制定并监督实施整改措施；提供内部审计咨询等服务。
二、审计计划的制定和执行审计部门需针对企业的经营特点、风险分布情况和内部控制体系的状况，确定实施年度、中期和临时审计计划，并报企业领导或公司董事会审批。
审计计划的执行过程中，需根据实际情况进行专项审计、风险评估和定期审计，并及时向企业领导或公司董事会提交审计报告。
三、审计调查的开展和管理审计调查是内部审计的核心环节之一，主要是通过收集、整理和分析企业内部的经营数据和行为，评估其合法性、规范性和经济效益。
审计调查过程中，需要严格遵守审计准则，确保数据真实、完整、准确、时效。
同时，还需注意保护企业信息安全，防止泄露。
四、审计报告的编制和反馈审计部门需按照规定格式和标准要求，编制审计报告。
审计报告应包括审计目的、内容和结果等，还需提出合理的建议和改进措施。
审计报告应及时反馈给企业领导或公司董事会，并在企业内部进行通报和交流，确保相关人员了解和采纳审计结果和建议。
五、审计跟踪和监督内部审计工作的最终目的是保证企业的合法经营和健康发展。
为此，审计部门需对企业内部的整改措施进行跟踪和监督，确保其及时、有效地落实。
除此之外，还需定期评估企业内部审计工作的运行情况和效果，提出合理化建议和改进措施，促进内部审计工作不断发展和完善。
总之，内部审计是企业管理的重要环节，有助于优化内部控制、提高经济效益和保障企业形象。
内部审计工作规定
内部审计工作规定第一章总则第一条为了建立健全内部审计制度，加强内部审计工作，加强企业内部的管理和监督，提高企业管理水平，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《烟草系统内部审计工作规定》和《广西烟草商业企业内部审计工作规定》等有关法律和规定，结合本单位的实际情况，制定本规定。
第二条内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性，进行系统地审查、核实、评价和监督的行为，以促进和加强经济管理和监督，维护财经法纪，提高经济效益和实现经济目标。
第三条审计科对下列单位的财务收支及经济活动进行审计监督：（一）市局（公司）内部各职能科室及部门；（二）市局（公司）所属的全资企业和控股企业。
第二章内部审计机构和内部审计人员第四条市局（公司）根据区局（公司）要求，设立审计科，由审计科长和审计员组成，具体负责本单位及所属单位的各项审计工作。
审计科在单位负责人的直接领导下开展工作，在业务上受上级内部审计机构和地方国家审计机关的指导和监督。
第五条审计科依照国家有关法律法规和审计准则规定，独立行使审计监督权，不参与正常的经济业务，不受其他部门和个人的干预，保持内部审计机构的独立性、公正性和权威性。
第六条审计科履行职责的经费应当列入本单位财务预算，并予以保证。
第七条内部审计人员应具备与其从事的内部审计工作相适应的专业知识和业务能力，具有审计、会计或相关专业大专以上学历或中级以上技术职称。
审计部门负责人原则上必须具有审计师或会计师以上的技术职称。
内部审计人员实行岗位资格和后续教育制度。
专职内部审计人员必须按照国家规定取得内部审计岗位资格证书。
审计人员两年内必须取得从业资格，否则不得从事审计工作。
新进入审计部门的人员没有经过审计岗位培训的不能从事内部审计工作。
内部审计人员每年应有不少于两周的脱产学习、培训或进修，本单位负责人应给予支持并提供必要的时间和经费保证。
内部审计人员的岗位资格，专业技术职务资格的考试、评审和聘任，按照国家有关规定执行。
内部审计实施办法
# 内部审计实施办法## 引言内部审计是企业管理的重要组成部分，旨在评估和改善企业的风险管理、控制和治理过程。
本文将提出一套内部审计实施办法，包括审计计划制定、审计程序执行、问题发现和整改跟踪等方面的措施。
## 一、审计计划制定1. 风险评估：对企业各个领域进行风险评估，确定审计的优先级和重点区域。
2. 审计目标：根据风险评估结果，制定明确的审计目标和范围，明确审计的依据和期望结果。
3. 资源分配：合理分配审计资源，确定审计团队的人员配置和工作安排，确保审计的有效开展。
## 二、审计程序执行1. 数据收集：收集并分析与审计对象相关的数据和信息，包括财务报表、业务流程文件、内部控制手册等。
2. 流程审查：审查企业的运营流程，检查是否符合规定要求，发现潜在的风险和问题。
3. 抽样测试：通过抽样方法，对关键环节和数据进行测试，评估其合规性和准确性。
4. 文件检查：审查相关文件和记录，核实操作的合法性和完整性。
## 三、问题发现1. 异常分析：对审计过程中发现的异常情况进行分析，找出问题的根源和原因。
2. 风险识别：识别并评估潜在的风险，包括内部控制不足、违规行为等，并提供相应的建议和改进方案。
3. 问题报告：编写详细的审计报告，清晰地描述发现的问题、风险和改进建议，并提交给管理层和相关部门。
## 四、整改跟踪1. 整改计划：与管理层和相关部门合作，制定具体的整改计划，明确责任人和时间表。
2. 进展监控：监督和跟踪整改进展情况，确保整改措施按时落实，并持续改善相关的风险控制措施。
3. 效果评估：对整改措施的效果进行评估，确保问题得到有效解决和改进，预防类似问题的再次发生。
## 五、持续改进1. 经验总结：对每次审计进行经验总结和反思，总结出有效的审计方法和技巧，为下一次审计提供借鉴。
2. 业务咨询：作为内部审计部门的一员，积极参与企业的战略规划和决策过程，为管理层提供专业的咨询和建议。
## 结论通过以上所述的内部审计实施办法，企业可以加强对风险管理和内部控制的监督和改进，确保企业的稳健运营。
审计法律法规清单
序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 法律法规名称 中华人民共和国审计法 中华人民共和国审计法实施条例 审计署关于内部审计工作的规定 中央企业内部审计管理暂行办法 中央企业经济责任审计管理暂行办法 辽宁省内部审计工作规定 中国内部审计准则序言 内部审计基本准则 内部审计职业道德规范 内部审计人员岗位资格证书实施办法 内部审计人员后续教育实施办法 内部审计具体准则1号-审计计划 内部审计具体准则2号-审计通知书 发布时间 1994.8.31 2010.2.11 2003.3.4 2004.8.23 2004.8.23 2007.12.8 2003.4.12 2003.4.12 2003.4.12 2003.5.22 2003.5.22 2003.4.12 2003.4.12 发布部门 全国人大常委会 国务院 审计署 国有资产管理监督 管理委员会 国有资产管理监督 管理委员会 辽宁省人民政府 中国内部审计协会 中国内部审计协会 中国内部审计协会 中国内部审计协会 中国内部审计协会 中国内部审计协会 中国内部审计协会 层级 一 二 三 三 三 六 施行时间 1995.1.1 2010.5.1 2003.5.1 2004.8.30 2004.8.30 2008.2.1 2003.6.1 2003.6.1 2003.6.1 2003.7.1 2003.7.1 2003.6.1 2003.6.1
法律法规清单
序号 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 法律法规名称 内部审计具体准则16号-风险管理审计 内部审计具体准则17号-重要性与审计风险 内部审计具体准则18号-审计抽样 内部审计具体准则19号-内部审计质量控制 内部审计具体准则20号-人际关系 内部审计具体准则21号-内部审计的控制自我评估法 内部审计具体准则22号-内部审计的独立性与客观性 内部审计具体准则23号-内部审计机构与董事会或最 高管理层的关系 内部审计具体准则24号-内部审计机构的管理 内部审计具体准则25号-经济性审计 内部审计具体准则26号-效果性审计 内部审计具体准则27号-效率性审计 内部审计具体准则28号-信息系统审计 发布时间 2005.5.1 2005.5.1 2005.5.1 2005.5.1 2005.5.1 2006.7.1 2006.7.1 2006.7.1 2006.7.1 2007.7.1 2007.7.1 2007.7.1 2009.1.1 发布部门 中国内部审计协会 中国内部审计协会 中国内部审计协会 中国内部审计协会 中国内部审计协会 中国内部审计协会 中国内部审计协会 中国内部审计协会 中国内部审计协会 中国内部审计协会 中国内部审计协会 中国内部审计协会 中国内部审计协会 层级 施行时间 2005.5.1 2005.5.1 2005.5.1 2005.5.1 2005.5.1 2006.7.1 2006.7.1 2006.7.1 2006.7.1 2007.7.1 2007.7.1 2007.7.1 2009.1.1
福建省人民政府办公厅转发省审计厅关于进一步加强内部审计工作意见的通知
福建省人民政府办公厅转发省审计厅关于进一步加强内部审计工作意见的通知文章属性•【制定机关】福建省人民政府•【公布日期】2003.12.02•【字号】闽政办[2003]147号•【施行日期】2003.12.02•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】审计正文福建省人民政府办公厅转发省审计厅关于进一步加强内部审计工作意见的通知（闽政办[2003]147号）各市、县（区）人民政府，省政府各部门、各直属机构，各大企业，各高等院校：省审计厅《关于进一步加强内部审计工作的意见》已经省人民政府同意，现转发给你们，请认真贯彻执行。
福建省人民政府办公厅二00三年十二月二日关于进一步加强内部审计工作的意见（省审计厅二00三年十一月七日）近几年来，随着市场经济体制的不断完善和现代企业制度的深入实行，我省内部审计工作得到了长足发展，进入了一个总结经验，不断深化，稳步发展的新阶段。
为了进一步加强我省的内部审计工作，积极发展我省的内部审计事业，根据《中华人民共和国审计法》和今年颁布的《审计署关于内部审计工作的规定》等有关法律法规精神，结合我省实际情况，对今后我省内部审计工作提出如下意见：一、进一步提高对内部审计工作的认识，加强对内部审计工作的领导我国《宪法》确立了审计监督的法律地位，明确规定国家实行审计监督制度。
党的十六大强调，要“发挥司法机关和行政监察、审计等职能部门的作用”，加强对权力的制约和监督。
审计作为国民经济运行的“卫士”，是领导决策和民众的“眼睛”。
加强审计监督工作，有利于维护国家的财政经济秩序，促进依法行政，推进廉政建设，保障社会主义市场经济持续健康发展。
内部审计是审计监督体系的重要组成部分，也是单位内部管理控制的重要组成部分。
加强内部审计是强化经营管理、防范风险的需要，是促进单位内部科学、高效管理的一个重要环节。
搞好内部审计工作，对于规范各部门、各单位财政财务收支活动的真实、合法和效益，促进加强内部经济管理和实现经济目标等方面有着十分重要的作用。
内部审计质量管理系统的具体内容
统的内部审计质量管理系统的具体内容 大发 挥 ，其独 立 性也 才 能得 到 最好 保 主要内容、形 式及学时等方面 已提 出了 证。 一方面 ， 这种领导体制可以使内部审 明确 要求 ， 关键是如何落实 的问题 。 在内 如下 图所示。 图中，组织质量管理系统是指为了 计部 门独立 于公 司经理层 ，若涉及到经 部审计人 员有限 、经费有限而工作量 较
审计工作 岗 项 目检查清单 、 审计抽样 的运用 、 计算机 位后 很难胜 辅助审计等 ； 影响审计进程 的相关 因素 ，
掌握则 没有 实际 ，根据审计部 门掌握 的情况及 各方
要求 。这种 面 的需求按轻重缓急对各 审计项 目由近
规定 难 以 满 及远做出安排。审计业务程序基本上分
足内部审计 为 四个阶段 ，即 目标确定 阶段 、计划阶
的 职 能 要 段 、 实施 阶段 、 结阶段 。也就是 以目标 终
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．
内部 审计
内部审计质量管理系统的具体 内容
审计质量取决于审计人员发现某一 要时进行调整 。 的具体情况，在专业背景及相关知识方 特定违 约行为 的概率 以及审计人员对 已 内部审计质量管理系统 的核 心 内容 面对内部审计人员的任职资格做出明确
实现管 理 目标 、提高产 品或服务质量而 理层 的审计事项 可直接 汇报给 董事会 ； 大的情况下很 难保证 内部审计人员 能充 涵盖了领导 、 组织 、 计划 、 控制及评估 、 改 另一 方面 ， 由于董事会是决策机构 ， 内 分接受后续教育 ，这就必须严格进行 年 对 以检促学 。同时 ， 进等职能的宏观系统。内部审计质量管 部审计所反映的问题和提 出的建议能及 度后续教育情况检查 ， 理系统服务 于组织质 量管理 系统 的 目标 时采取措施 。 要求 ， 受外部环境 的影响 ， 并随着组织质 要使各种培训班的培训 内容层次化 、系 另外 ，审计权 限也是保障审计质量 统化 ， 严格授课 教师的选拔 ， 授课 教师必
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内部审计人员岗位资格证书实施办法
中内协发[2003]22号
第一条为了适应内部审计工作的需要,提高内部审计人员的素质,根据《审计署关于内部审计工作的规定》及有关规定,制定本办法。
第二条内部审计人员岗位资格证书(以下简称资格证书是从事内部审计工作的专兼职人员应具备的任职资格证明。
第三条资格证书的取得采取资格认证和考试两种办法。
(一凡具备下列条件之一者,经省级内部审计(师协会审批,报中国内部审计协会备案后,可发给资格证书:
1. 具有审计、会计、经济及相关专业中级及中级以上专业技术职称的人员;
2. 具有国际注册内部审计师证书的人员;
3. 具有注册会计师、造价工程师、资产评估师等相关执业证书的人员;
4. 审计、会计及相关专业本科以上学历工作满两年以上,以及大专学历工作满4年以上的人员。
对已取得省(行业级内部审计(师协(学会颁发的内部审计资格证书,时间不超过两年的人员,在本办法实施后可进行一次性的确认,发给资格证书。
(二不具备上述第(一款条件者,须参加中国内部审计协会统一组织的资格考试,考试合格者发给资格证书。
第四条资格证书考试内容:
(一内部审计原理与技术;
(二有关法律法规与内部审计准则;
(三计算机基础知识与应用。
第五条资格考试一般每年统一举行一次,时间为每年9月第三周的星期六。
开始施行阶段,也可由中国内部审计协会授权省级内部审计(师协会根据实际情况做出考试安排。
第六条资格证书审核发放程序。
凡具备取得资格证书条件的人员,由本人填写《内部审计人员岗位资格证书申请表》(略,经所在单位审核签章后,连同资格证明文件(职称证、执业资格证、学历证、人事部门出具的工作年限证明、考试合格证明原件及复印件、免冠2寸彩色照片,报省级内部审计(师协会审核后,发给资格证书。
第七条资格证书实行年检注册制度,每两年为一个年检注册周期。
符合下列条件的可通过年检,并进行注册:
(一遵守国家的法律法规;
(二严格执行《内部审计准则》;
(三遵守内部审计职业道德;
(四按照有关规定完成后续教育。
第八条因借调、出国等原因不能参加后续教育或年检的人员,须持本单位人事部门出具的证明,向所在省的内部审计(师协会提出延缓年检注册的申请。
第九条对无故不参加年检和注册的人员,应收回并注销其资格证书。
第十条因违法犯罪被追究刑事责任或弄虚作假骗取资格证书的人员,一律吊销其资格证书。
第十一条对已调离内部审计工作岗位满两年和已办理退休手续的人员,须收回其资格证书。
第十二条中国内部审计协会负责统一组织资格证书的考试、考试大纲的拟定和教材的编写、考试的命题和资格证书的印制,以及对违反本办法人员的处理。
省级内部审计(师协会负责组织资格证书考前培训,考试的实施,资格证书的发放、管
理和年检注册,对违反本办法人员向中国内部审计协会提出查处意见。
第十三条资格证书不得涂改、转让,资格证书遗失后应及时到省级内部审计(师协会挂失,经查实后可予以补发。
第十四条本办法由中国内部审计协会负责解释。
第十五条本办法自2003年7月1日起施行。