宾馆财务管理制度
宾馆财务管理制度（五篇）
宾馆财务管理制度1、为了规范“____”酒楼的财务行为，加强财务管理，特制定本制度。
2、本制度适用于“____”餐饮连锁有限公司。
3、酒楼的财务行为，应遵守国家的法律法规和本制度，并接受董事会的检查和监视。
4、酒楼应当建立健全财务核算体系，完善内部经济责任制，进步经济效益，做好财务管理基础工作。
5、酒楼财务部分应当履行财务管理的职责，做好财务计划、控制、监视、预算、分析和考核工作。
财务会计岗位职责1、财务会计行政上回属酒楼总经理领导。
2、严格按《财务管理制度》和《会计制度》要求组织和实施平常会计核算和财务管理，积极参与酒楼经营管理工作。
3、依照国家税法规定定期报税，诚信纳税，调和好企税关系。
4、加强酒楼财物管理，定期和不定期组织对本店的实物及货币资金进行盘点清查，保证账实符合。
5、坚持原则，严格按规定开支酒楼用度，认真审核原始单据，把好用度报销关，有权对不真实、分歧法的票据不予报销；对员工辞职或调动，须见员工离职表中库管员的签字。
6、加强本钱管理，严格控制采购本钱和生产加工本钱，有权对高于定价或不符合规定的物质拒付货款。
7、按规定认真编制和及时向股东各方报送会计报表，并进行财务分析，做到数据真实、计算正确、内容完全、账表符合、说明清楚、分析得当、口径一致。
8、按规定整理、装订、妥善保管会计资料，负责对财会资料和文件进行回档管理，不得外借和泄漏公司贸易秘密.9、有权对酒楼所有职员违反财经制度的行为进行制止；有权对给酒楼造成损失职员应承当的经济责任提出处理意见。
10、每个月最少协助总经理召开一次经营状态分析会，有义务向总经理提供相干资料和数据，但财务资料不能提出财务室。
11、妥善保管和按规定使用酒楼财务专用章。
12、接受股东及总经理的业务质询、调查、审计、考评等。
出纳员岗位职责1、严格遵守《财务管理制度》，按规定办理现金收付和保管库存现金。
(1)按时到吧台收取营业款，第二天上午足额存进开户银行，不得坐支现金。
宾馆_酒店财务管理制度
第一章总则第一条为加强宾馆酒店的财务管理工作，规范财务行为，确保宾馆酒店的经济效益，根据国家有关法律法规和财务会计制度，结合宾馆酒店实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于宾馆酒店所有财务活动，包括但不限于资金管理、成本控制、收入管理、支出管理、资产管理等。
第二章资金管理第三条宾馆酒店应建立健全资金管理制度，确保资金安全、合理、高效使用。
第四条资金收支必须严格按照国家有关法律法规和财务会计制度执行，实行“收支两条线”管理。
第五条资金收支凭证必须齐全，手续完备，内容真实、完整、准确。
第六条资金支付应遵循“先预算、后支出”的原则，严格按照预算执行。
第三章成本控制第七条宾馆酒店应建立健全成本控制制度，降低成本，提高效益。
第八条成本核算应遵循“成本效益”原则，合理分摊成本，确保成本核算的真实、准确。
第九条各部门应加强成本管理，严格控制各项支出，降低成本。
第十条定期开展成本分析，找出成本控制中的薄弱环节，采取措施加以改进。
第四章收入管理第十一条宾馆酒店应建立健全收入管理制度，确保收入合法、合规。
第十二条收入核算应遵循“权责发生制”原则，及时、准确地进行收入核算。
第十三条各部门应加强收入管理，确保收入及时、足额收取。
第十四条定期开展收入分析，查找收入管理中的问题，采取措施加以改进。
第五章支出管理第十五条宾馆酒店应建立健全支出管理制度，确保支出合理、合规。
第十六条支出预算应科学合理，严格执行预算。
第十七条支出凭证必须齐全，手续完备，内容真实、完整、准确。
第十八条支出审批应按照规定的权限和程序进行。
第十九条定期开展支出分析，查找支出管理中的问题，采取措施加以改进。
第六章资产管理第二十条宾馆酒店应建立健全资产管理制度，确保资产安全、完整。
第二十一条资产购置应遵循“合理配置、高效利用”原则。
第二十二条资产使用应遵循“节约使用、合理维护”原则。
第二十三条定期开展资产盘点，确保资产账实相符。
第七章财务报告第二十四条宾馆酒店应建立健全财务报告制度，定期编制财务报告。
宾馆财务管理制度(5篇)
宾馆财务管理制度商务酒店财务管理制度目的:加强财务管理，有效控制资金的使用，降低公司支出，节约成本。
一、财务借款及核销管理办法第一条.借款人首先要填制借款凭证写明借款用途，由部门主管签字，主管会计审核,交孙总经理批准签字后，到财务部领款。
第二条.费用发生后，持报销票据到财务报帐。
第三条.报销票据要提供合法报销单据(特殊情况除外)。
第四条.提供零星多张小单据，需将多张单据以阶梯方式贴在一张空白纸上，并结出金额合计，需要入库的要附上入库单。
第五条.报销一律用碳素笔，写明报销日期并附审批人孙总的签名。
第六条.财务部要对报销单重新审核，确认金额与审批人签字无误后方可付款，并加盖付讫章。
第七条.借款人因公借款办事,要本着当日借当日报的原则,特殊情况必须在借款三日内进行核销。
二、会计核算管理办法第一条.会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记帐法。
第二条.会计年度采用历年制，自公历每年____月____日起至十二月____日止为一个会计年度。
第三条.记帐的货币单位为人民币。
凭证、帐簿、报表均用中文。
第四条.会计科目执行国家制定的行业会计制度，结合我公司的具体情况制定。
第五条.会计凭证。
使用自制原始凭证和外来原始凭证两种。
(1)自制原始凭证指：入库单、出库单、旅费报销单、费用支出证明单、请购单、收款收据、借款单等。
(2)外来原始凭证指：我单位与其他单位或个人发生业务、劳务关系时由对方开给本单位的凭证、发票、收据等。
(3)会计凭证保管期限为十五年。
第六条.会计报表，依财政、税务部门和集团总公司财务部的要求及时填制申报。
三、成本核算管理办法第一条.营业成本的计算应根据每项业务活动所发生的直接费用如材料、物料、购进时的包装费、运杂费、税金等应在该原料、物料的进价中加计成本。
第二条.餐厅的食品原料中，还应把加工和制造的各种食品产品时预计出现的损耗量之价值加入产品成本中。
第三条.对运动场所购进准备出售的商品所支付的运杂费和包装费均应在费用项目列支，不得摊入成本。
宾馆财务管理制度规定
为加强宾馆财务管理，规范财务操作，确保宾馆财务活动合法、合规、高效，保障宾馆资产的安全与完整，特制定本制度。
一、财务管理原则1. 遵守国家法律法规，严格执行财务制度，保证财务信息的真实、准确、完整。
2. 坚持勤俭节约，合理控制成本，提高宾馆经济效益。
3. 加强内部控制，防范财务风险，确保宾馆财务活动的合规性。
4. 保障宾馆资产的安全与完整，维护宾馆利益。
二、财务管理职责1. 财务部负责宾馆的财务管理工作，具体职责如下：（1）编制宾馆年度财务预算，并监督执行；（2）建立健全财务核算体系，确保财务数据的准确性；（3）加强资金管理，合理调配资金，确保宾馆正常运营；（4）加强成本控制，降低宾馆运营成本；（5）负责宾馆财务报表的编制、报送及分析；（6）负责宾馆财务审计、评估及税务申报工作；（7）负责宾馆财务人员的培训和考核。
2. 各部门负责人负责本部门的财务管理，具体职责如下：（1）按照宾馆财务制度要求，规范本部门的财务活动；（2）及时报送本部门的财务报表；（3）加强对本部门财务人员的培训和管理；（4）配合财务部完成财务审计、评估及税务申报工作。
三、财务管理制度1. 财务审批制度（1）财务审批权限分为一级审批、二级审批、三级审批，具体审批权限由宾馆财务部根据实际情况制定；（2）审批流程：各部门提出申请，经部门负责人签字后，报财务部审批；（3）审批期限：一般事项在2个工作日内完成审批，重大事项在5个工作日内完成审批。
2. 费用报销制度（1）费用报销需提供合法的原始凭证，包括发票、收据等；（2）报销金额不得超过审批权限；（3）报销流程：填写报销单，经部门负责人签字后，报财务部审核、审批，最后由财务部办理报销手续。
3. 采购管理制度（1）采购活动需按照宾馆采购计划进行，严禁违规采购；（2）采购物品需符合宾馆实际需求，确保质量；（3）采购流程：填写采购申请，经部门负责人签字后，报财务部审批；（4）采购合同签订后，需报送财务部备案。
宾馆财务管理制度范文（五篇）
宾馆财务管理制度范文一、总则1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及公司实际情况制定本制度；2、为规范公司日常财务行为，合理控制费用支出，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；二、财务部门安全管理规定1、认真贯彻执行国家财务方面的法规、制度和有关规定，结合财务工作进行定期安全检查，发现问题和漏洞及时汇报并妥善处理。
2、营业结帐完毕，财务部及现金收款台财会人员须将现金支票上交财务部专门负责人，锁入专用保险柜，酒店内无零散点不得存留现金过夜。
3、出纳室为财务部重要部位，除专人在内工作外，其他无关人员不得入内。
4、财务人员去银行取现金、支票等，未经批准不准在途中办理任何与此项工作无关事宜。
5、财务部严禁存放私人现金及贵重物品。
各种钥匙印章指定专人保管，不得将钥匙带出酒店或随意放在不安全的地方。
6、出纳员保险柜只提供一把钥匙发给收款员本人使用。
保险柜只许用来存放备用金，不许私自放杂物等与工作无关的物品。
保险柜钥匙不许丢失，备用钥匙由保管，查库时备用。
8、财务部所属出纳人员不得私配保险柜钥匙，不得将保险柜密码外传，过节或放假时，要与人事部配合，对保险柜加封。
三、借款管理规定及借支流程第一条借款管理规定1、采购员和前台收银员实行定额备用金制度，采购员备用金定额为____元，前台收银员备用金定额为____元。
2、采购人员应根据批准后的申购单采购货物，当货物金额超出其定额备用金时，应正确填写借款单，经财务会计审定、总经理签字批准后在出纳处借支。
3、出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回____个工作日内办理报销还款手续4、其他临时借款：如业务费、周转金等借支，借款人员应及时报帐，不得逾期报账或公款私用，事完三天内应清算自已的账务，三天后财务室将催促报销，否则财务室有权在发工资时抵扣借款，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。
宾馆财务管理制度 宾馆财务管理制度【优秀7篇】
宾馆财务管理制度宾馆财务管理制度【优秀7篇】（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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宾馆财务管理制度流程
第一章总则第一条为加强宾馆财务管理，确保宾馆财务工作的规范化、制度化，提高资金使用效益，特制定本制度。
第二条本制度适用于宾馆所有财务活动，包括但不限于收入、支出、资金、资产、负债等。
第三条宾馆财务管理工作应遵循国家有关法律法规，严格执行宾馆财务管理制度，确保宾馆财务安全、稳定。
第二章财务机构与人员第四条宾馆设立财务部，负责宾馆的财务管理工作。
第五条财务部设财务经理一名，负责财务部的全面工作，并对财务部人员的业务进行指导、监督。
第六条财务部下设会计、出纳、审计等岗位，各岗位职责如下：1. 会计：负责宾馆的账务处理、报表编制、财务分析等工作。
2. 出纳：负责宾馆的现金收付、银行存款、票据管理等工作。
3. 审计：负责宾馆的财务审计、内部控制等工作。
第三章财务管理制度第七条收入管理1. 宾馆收入应按照国家相关法律法规和宾馆管理制度进行核算，确保收入真实、准确。
2. 收入核算应以原始凭证为依据，及时、准确地记录收入。
3. 收入账目应定期进行核对，确保账实相符。
第八条支出管理1. 宾馆支出应严格按照宾馆预算执行，不得擅自扩大开支范围。
2. 支出报销需提供相关原始凭证，并经审批后方可报销。
3. 支出账目应定期进行核对，确保账实相符。
第九条资金管理1. 宾馆资金管理应遵循安全性、流动性、收益性原则。
2. 资金收支应通过银行账户进行，不得使用现金交易。
3. 资金使用应严格按照宾馆财务管理制度执行，确保资金安全。
第十条资产管理1. 宾馆资产管理应遵循合法性、真实性、安全性原则。
2. 资产购置、处置、报废等事项应按照宾馆财务管理制度执行。
3. 资产账目应定期进行核对，确保账实相符。
第四章财务审批与监督第十一条财务审批1. 宾馆财务审批权限根据宾馆实际情况设定，审批流程如下：（1）一般支出：由部门负责人审批。
（2）重大支出：由总经理审批。
2. 审批过程中，审批人应认真审核报销单据、发票等凭证，确保审批内容真实、合法。
第十二条财务监督1. 宾馆财务监督工作由审计部门负责，审计部门应定期对宾馆财务工作进行审计。
宾馆酒店财务管理制度
一、总则为加强宾馆酒店的财务管理工作，规范财务行为，提高经济效益和管理水平，维护投资者利益，保证企业资产的安全完整、保值增值，根据财政部《企业财务制度》、《企业会计准则》和《管理有限公司财务管理办法》的要求，结合本宾馆酒店实际情况，特制定本制度。
二、财务组织架构1. 宾馆酒店财务部负责宾馆酒店的财务管理工作，包括但不限于财务核算、资金管理、成本控制、税务申报等。
2. 财务部设主任一名，负责财务部的全面工作，副主任一名，协助主任工作。
3. 财务部下设会计核算组、资金管理组、成本控制组、税务申报组等。
三、财务核算1. 会计核算应严格按照国家会计准则和本制度执行，确保会计信息的真实、准确、完整。
2. 财务核算实行月结、季结、年结制度，每月末完成当月会计核算工作，并定期进行财务报表编制。
3. 财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表等，真实反映宾馆酒店的财务状况。
四、资金管理1. 宾馆酒店资金管理应遵循“统一管理、分级负责、规范运作、确保安全”的原则。
2. 资金管理包括资金筹集、资金运用、资金回收等环节。
3. 资金筹集应确保资金来源合法、合规，资金运用应遵循效益原则，资金回收应按时足额。
五、成本控制1. 宾馆酒店成本控制应遵循“预防为主、控制为辅、合理分摊、持续改进”的原则。
2. 成本控制包括采购成本、运营成本、管理成本等。
3. 各部门应加强成本意识，合理控制成本，提高宾馆酒店的经营效益。
六、税务申报1. 宾馆酒店税务申报应严格按照国家税收法律法规和税务部门的要求执行。
2. 财务部负责宾馆酒店的税务申报工作，确保税务申报的及时、准确、完整。
3. 财务部应加强与税务部门的沟通，及时了解税收政策变化，确保宾馆酒店税收合规。
七、监督检查1. 宾馆酒店财务部定期对各部门的财务工作进行监督检查，发现问题及时整改。
2. 审计部门对宾馆酒店的财务管理工作进行审计，确保财务制度的贯彻执行。
八、附则1. 本制度自发布之日起施行，原有制度与本制度不一致的，以本制度为准。
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庐陵宾馆财务管理制度
·目的：
为加强财务管理，适应激烈市场竞争要求，提高企业效益，实现企业上新台阶，根据有关会计法规和本宾馆实际，特制定如下制度：适用范围：
本部门员工
工作管理制度：
一、总原则
1.各员工必须尊纪守法从公司整体利益出发，相互协作。
2.各生产经营部门必须相互衔接，各负其责。
3.须做到钱帐分管，帐物分管，手续齐全。
4.每项业务必须签字，“签字”就是牵制。
二、材料采购制度
1.材料库存既保证生产需要，又无积压，采购费用小。
2.每次采购前必先由仓库或各部门提出采购申请。
3.采购部门根据申请，送财务部审核、经理审批（采购金额500元以上）方可向客户联系采购。
4.采购部门必须保证材料及时、保质、保量、价优到位并能取得税票，小额可取得购货凭证。
5.材料进入宾馆以后，仓库必及时清点数量，验收质量合格后，仓库填制入库单有关人员签字送财务部门，仓管人员及时登记入帐。
6.供应商必须提供计划单、入库单，发票，经财务部门、使用部门审核、经理审批，才可付款。
三、现金管理制度
1、为保证宾馆工作的正常进行，必须保持适量的库存现金。
2、现金的使用，要能保证下面的项目能及时支付：
①.本宾馆员工工资、奖金、津贴、福利费、医药费和其他劳务报酬。
②.日常采购零星原材料维修用品
③.车辆的车油费、过路费、过桥费、行车费。
④.员工工伤事故、生活困难和突发事件和临时借款。
⑤.设备的小型维修的人工费，所需的零配件及其他五金材料费。
⑥.员工差旅费、学习费、客户的业务招待费。
⑦.公司负责人安排的其他小额开支。
3、除保证上项两天的开支外，多余的现金必须及时存入银行。
4、不准以收抵支，收支必须分开。
5、不准代其他单位收、付现金。
6、不准将公司存帐户借给他人使用。
7、不准以白条或不符合帐务制度的凭证顶替库存现金
8、不准私设小钱柜。
不得将长款存放一边，脱离帐务监督。
9、现金管理必须遵循钱帐分管，钱票分管原则，会计管帐票，出纳管钱。
10、出纳按期到总台收取业务现金，根据开出的发票填制现金收款票据，会计、出纳、经办人分别一联，以便核对。
11、出纳必须确保现金的安全，防止遗失、偷窃。
12、出纳必须根据经办人签字、会计审核、经理审批的凭据付款。
13、出纳必须即时登记现金日记帐，核对收入、支出、余额并与实际库存现金相符，做到日清日结束。
14、出纳不得擅自借款给员工，借款必须有总经理批准签字，并不得超过规定限额。
15、出纳人员要认真、逐笔、顺序登记好现金日记帐和银行存款日记帐，做到日清月结，每天业终了，应核对帐、款是否相符，月终应与会计核对帐帐、帐实是否相符，如有问题应及时查明原因调帐。
16、财务人员应定期或不定期对出纳人员的库存现金进行清查、盘点，如有长短款，应查明原因及时处理。
四、成本控制制度
1.各部门员工必须有很强的成本意识，不断提高自己的业务技术水平，节约材料，提高速度，保证服务及菜品质量。
2.会计根据各部门营业额制定每年各部的成本计划，材料耗用定额，费用标准。
3.材料入库仓管人员会同使用组织验收，清点数量，检查质量，如有数量和质量问题，及时通知采购部门和供应商。
4.材料入库及时由仓管人员填制验收单，验收单上必须有检查质量人员和保管人员同时签名，一份三联，及时送财务、采购部门，以便核对。
5.各部需材料必须填制领料单，并有领用和仓管同时签名，并报财务部门。
6.领料单一份三联，财务部、使用部门、仓库各一联。
7.仓库保管人员必须立即登记材料数量式帐户，月底抽查材料实物与帐存是否相符。
8.财务部门必须建立材料数量金额式二级帐控制，修理配件零星物料建立金额式二级帐控制，修理配件零星物料仓库可以以表代帐，月底必须同仓库帐核对相符。
9.客房部门按当月出租房间定额用料，超过定额必须查明原因，属于主观因素，责任人必须承担责任；属客观因素调整定额。
五、费用报销的规定
㈠、差旅费：
1.外出办事人员报销差旅费时，在报销单据上应附有“出差批准务”，否则不予报销。
2.报销差旅费时，出差人员应认真填写报销单，写明出差路线，注明各路段开支的费用，便于领导和财会人员审核。
报销单填写不合乎要求者，财会人员应要求重新填写，否则可以拒收报销费。
3.报销手续。
出差人员填写报销单后，交会计审核，经指定的批准人签名或盖章后，将报销单据交给出纳员付款。
㈡、办公费
1.办公用品由公司统一购买，各部根据办公需要，向保管人员领用。
保管人员实行办公用品领用登记簿，进行登记。
2.宾馆员工一般不得报销办公费用。
3.保管人员为保证工作需要，应及时购买办公用品。
购买前，预先编
制购物申请清单，经批准后购买。
办公用品购回以后，由稽核员监督验收入库，由保管员、稽核员在送货单上签名，便以与销货方结算货款是核对。
4.月结支付费用时，要取得税务部门的正式发票。
㈢、材料及维修费用
1.仓库保管员必须健全物资进出库手续。
部维修需要的材料、物资凭领料单出库，购进的材料、物资，使用物资验收单验收入库。
2.购进的不需要入库的维修物资，也要通过验收，在入库单上注明“未入库使用”。
3.所购物资，如果是月结付款的，应在送货单上附上验收入库单，以便结帐核对。
4.分次报销费用的，应将购货发票连同入库单一并报财会部门报帐，无验收入库单的不予报销。
5.维修部人员，在购买维修物资前，应编制购物申请单，经审核批准后方可购买。
6.需要外修的机器及另部件，经批准后送外维修，修理完回收交付使用时，需经使用部门负责人验收。
报销费用时，附上验收单，方能报销。
7.因支付的材料，物资及维修费用数额较大，应取得合法凭证。
六、财产清查制度
1、公司必须每年对材料、低值易耗品、客房用品、固定资产进行全面清查一次。
2、仓库保管人员必须做好盘点前的准备工作，登记好材料、低值易耗品、客房用品帐簿并结好余额，以便核对，整理好财产物资，分门别类。
3、由办公室人员牵头，财务人员、物料保管人员参加，对财产物资逐笔登记，并与帐面进行核对。
如发现财产盈亏，应及时向馆领导及时报告，经批准后进行相应帐务处理。
4、对盘亏的材料、客房用品、低值易耗品造成的盘亏，根据不同的原因进行处理，属人为管理因素，由责任人赔偿，属自然损耗的，完善报批手续。
5、固定资产必须由办公室指定专人管理，负责固定资产的购置、使用、闲置、报废的管理，登记工作。
6、由办公室牵头，会计、使用部门参加，每年全面清点一次，并对报废、未使用的进行处理。
在清查中将报废、损坏的固定资产填写“固定资产报废表”，并注明原因，办理有关报批手续，经馆领导批准后进行帐务处理。
七、票据管理制度
1、支票由出纳员专人保管。
领用支票进领用人需填写领用支票审批单，由总经理审批并由财务总监认证后向出纳员领用，领用人负责收回相关单据并及时到财务部办理有关报销手续。
2、原则上不准签发空白抬头或金额的支票，如确实需要，应由总经理、财务总监同意，并在支票上填上最高限额，由领用人员负责收回相关的报销凭证，由财务人员核对是否准确。
3、建立支票领用备查簿，依序登记领用人，领用支票日期及注销日期等。
4、对已作废支票，与支票存根放在一起，并加盖“作废”印章后妥善
保管。
5、发票由主管会计专人保管和负责核对，建立发票领用登记簿，定期对空白发票及领用的发票进行检查。
6、仓库验收单、领用单每月必须定期核对后，交会计部门入帐，并装订保管。
7、出纳的支出单据，由出纳登记现金日记帐、银行存款日记帐后，经会计核对后，交会计入帐。
八、会计档案管理制度
1、为了加强档案管理，统一会计档案管理制度，结合本公司实际及内部管理需要，制定本办法。
2、会计档案指会计凭证、会计帐簿和会计报表、会计资料备份软盘等会计核算专业材料。
3、公司每年形成的会计档案。
应由财务部按归档的要求，负责整理、立卷或装订成册，当年会计档案，在会计年度终了后，可暂由财务保管，任何人不得自行封包工保存。
4、财务部指专人以会计档案进行妥善保管，存放有序，查找方便，同时，严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。
5、保存的会计档案，应为本单位的财会人员提供利用，非财会人员不得借阅和查看。
向外单位提供利用时，须经本单位主管领导及财务总监签字批准，会计档案原则上不得借出。
6、撤消、合并时，会计档案应随同单位的全部档案本并移交指定的单位，并按规定办理交接手续。
7、各种会计档案的保管基础，根据其特点，分阶段永久，定期二类。
8、会计档案保管期满，需要销毁时，由财务部门提出销毁意见。
严格审查鉴定，编造会计档案销毁清册，并报馆领导班子会审查，经批准后销毁。