物业管理营业收入的核算[会计实务,会计实操]
物业公司会计核算的内容与处理方法
物业公司会计核算的内容与处理方法（一）会计核算内容之一：业主的公共水电费。
公共水电费是物业管理公司的会计核算内容之一。
物业管理公司对此有两种核算方法。
一种是将公共水电费直接计入物业管理成本；另一种是将其暂时作为代收代付款，并抵扣小区业主向物业管理公司交纳的物业管理费。
这两种会计核算方式中，笔者更倾向于第二种。
因为水电并非由物业公司提供而是由供水供电部门提供，并于提供时已向消费者收取了相关税费。
单纯从该意义出发，公共水电费由物业公司作为代收代付款更为合适。
（二）会计核算内容之二：物业管理公司的成本费用。
目前，我国物业管理公司采取权责发生制核算成本费用，并将其具体分为按营业成本与期间费用分开核算。
其中，期间费用包括财务费用、管理费用等，具体核算与一般企业无异。
营业成本是指物业管理公司在为业主提供管理和服务过程中（即物管活动）所发生的各种成本开支。
物管活动是物业公司主营业务。
营业成本通常分设“直接材料”、“直接人工”、“间接费用”三个会计科目。
物业管理公司在日常成本核算时，应尽量划小核算单元，以将人员责任与成本支出相挂钩，实行成本费用责任制。
除物管活动之外的其他“附属类”业务所发生的成本支出作为“其他业务支出”参照现行财务制度进行会计核算。
（三）会计核算内容之三：物业管理费。
目前，我国物业管理公司在核算物业管理费时，所采用的会计原则类似于“收付实现制”但又不是通常意义上的收付实现制。
只是在实际收到业主所缴纳的物业管理费时方才确认收入；倘若是在当期收到了以后时期的物业管理费，则暂时不确认为收入，而是将其作为预收款进行挂账。
根据我国《企业会计制度》，关于劳务收入通常有三条确认原则。
首先，收入能够被可靠计量；其次，与交易相关的经济利益能够流入企业；第三，劳务的完工百分比能够被合理确定。
只有三个条件同时满足，物业管理公司方能将物业管理费确认为收入，并无需考虑是否已实际收到款项。
（四）会计核算内容之四：维修基金。
物业管理公司收入怎么进行会计核算
物业管理公司收⼊怎么进⾏会计核算主营业务收⼊包括物业管理收⼊、物业经营收⼊、物业⼤修收⼊，其中以物业管理收⼊为主，主要包括：为房屋业主和使⽤⼈提供公共卫⽣清洗、公⽤设施的维修保养和保安、绿化⽽收取的公共性服务费;为房屋业主和使⽤⼈代缴⽔电费、煤⽓费、有线电视费、电话费、房屋⾃⽤部位和⾃⽤设备修缮等⽽收取的公众代办性服务费;为满⾜房屋业主和使⽤⼈的特殊需要，为其提供的增值服务，诸如家电维修、室内裱扮、代办购物、购买充值卡、配送和分销桶装⽔、订送⽜奶，甚⾄是旅游服务、加油卡、百货公司消费储值卡、社区电信储值卡推⼴等特约服务费。
确认营业收⼊实现的原则和结算⽅式按照财政部1998年3⽉12⽇发布的《物业管理企业财务管理规定》关于“企业应当在劳务已经提供、同时收讫价款或者取得收取价款的凭证时确认为营业收⼊的实现”的原则规定，企业⽆论采取哪种服务、结算⽅式，都应以此为基础确认营业收⼊的实现，⽅能正确计算征收物业管理公司应交纳的营业税⾦及附加。
确认营业收⼊的实现应当分清下列⼏种情况：采取交款服务的⽅式，服务费收讫，发票账单已交给居民，营业收⼊则被确认。
采取定期预收服务费的⽅式，应在物业管理公司已提供某⼀阶段服务(⼀般以⽉度为结算期)后作为营业收⼊的实现，此时，服务费已收取，服务已提供。
采取分期收款⽅式，按提供物业管理服务合同约定的收款⽇期作为营业收⼊的实现。
在这种⽅式下，服务已提供，服务费要按合同到期⽇收款;只有到了合同收款⽇，物业管理公司才取得收取这部分服务费的权利，确认营业收⼊的实现。
出租房租⾦收⼊，应按合同(租约)规定的付租⽇期和⾦额，确定租⾦收⼊的实现。
如果合同(租约)规定的收款⽇期已到，承租⽅未付租⾦的，仍应视为租⾦收⼊实现。
采取托收承付结算⽅式，应在劳务已提供，或商品已发出，并已将发票账单提交银⾏办妥托收⼿续后，作为营业收⼊的实现。
物业⼤修收⼊则应经业主委员会或者物业产权⼈、使⽤⼈签证认可后，确认为营业收⼊的实现。
集团物业财务核算规范收入核算指引
集团物业财务核算规范收入核算指引1、指引概况2、计算与确认原则2.1《企业会计准则》中对提供劳务确认收入的条件2.1.1收入的金额能够可靠地计量。
2.1.2相关的经济利益很可能流入企业。
2.1.3交易的完工进度能够可靠地确定。
2.1.4交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
2.2在上述的基础上，物业公司计算与确认收入的原则2.2.1物业管理费按照《收楼通知书》中约定的时间开始计算。
如属按揭款到账日期晚于《收楼通知书》中约定的日期，按照按揭款到账日起计第七天止开始计算，《收楼通知书》日期与上述日期之间的管理费以空置管理费计收。
2.2.2发生的减免，必须取得经审批的正式批文后，按照审批文件的要求计算或者调整；发生的赠送，必须取得经审批的正式批文后，向地产收取，收入确认不变。
2.2.3前期介入费以及交楼后的物业管理费，根据物业公司与业主、地产双方签订的付款合同或协议，按月确认营业收入。
2.2.4物业公司提供劳务的，如取得的维修服务费、会所收入、工本费等，应当在劳务已经提供，同时收讫价款时确认为营业收入的实现。
3、收入核算范围本指引收入核算的范围如下：3.1 物业管理费（含住宅、商铺、写字楼、幼儿园、车场、空置及赠送的管理费）。
3.2 物业前期介入费。
3.3 维修服务费、会所收入、工本费、其他等。
3.4 常规类的代收代付业主水电费以及各类押金收退，一并在本指引中讲述。
4、工作流程4.1 物业管理费、代收代付业主水电费：每月初根据业务系统或管理台账的数据，生成各项目该月应收取的金额，会计根据该金额编制分录。
收回上述款项时，冲减计提数，挂账科目余额为应收未收。
4.2 物业前期介入费：根据已批准的预算方案，每月末全额计提应向地产收取的金额。
收回款项时，冲减计提数，挂账科目余额为应收未收。
4.3 其他租赁收入、维修费服务费、会所收入、工本费、其他等小额收入：根据每月实际收取的金额直接确认收入。
5、相关业务分录5.1 物业管理费、维修服务费、会所收入、工本费及押金（A）本部代项目收取各种收入(包括项目现金送存\POS机\银行自动划扣\支票\汇款),根据银行送款单及银行回单，本部分录为借：银行存款1002贷：其他应付款-往来款（项目+代收代付）2241.01（月末已送存银行但次月银行才到账的，本部必须记此分录，作为企业已收银行未收的未达账项，既体现在本月的银收，也体现在本月的银行余额调节表中。
物业公司会计核算办法【会计实务操作教程】
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
2 经营收入的确认及其时间 2.1企业应当在劳务已经提供，同时收讫价款或取得收取价款的凭据时 确认为经营收入的实现。当年度经营收入必须计入当年度损益，不得提 前或延后。 2.2物业大修收入应当在业主管理委员会或者物业产权人、 使用人签证认可后，确认为营业收入的实现。企业与业主委员会或者物 业产权人、使用人双方签订付款合同或协议的，可根据合同或者协议所 规定的付款日期或者在收到合同规定的价款之日确认营业收入的实现。 3 经营收入会计科目处理 3.1 因物业管理、物业经营、物业大修等业务取得的经营收入计入“主 营业务收入”科目。其他如材料物资销售等属于其他业务收入范围的收 入计入“其他业务收入”科目。以上科目必须按收入类别和项目管理处 分别设置并进行明细核算。 3.2 企业利用业主委员会的场地收取停车使用费，所取得的收入计入 “其他应付款——***场地停车费代收”科目贷方，并全额计提和交纳营 业税及附加税费。根据物业管理服务协议支付业主委员会收益或各种应 承担的管理费用（按协议规定列支）时，计入“其他应付款——***场地 停车费代收”科目借方;物业公司自身获得的收益，即“其他应付款— ***场地停车费代收”科目的贷方余额，借记并转入“其他业务收入”。 各企业可根据实际情况按项目管理处和费用类别设置明细账进行核算。
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
物业会计日常账务核算制度
物业会计日常账务核算制度为确保物业公司日常财务管理规范、透明、有效，制定本制度。
一、会计核算制度1.1 会计核算对象物业公司应按照资产、负债、所有者权益、收入和费用五大类进行会计核算。
1.2 会计核算周期物业公司应按照月度进行会计核算。
1.3 会计核算方法采用实际成本法进行会计核算。
二、账务处理制度2.1 费用报销制度物业公司定期制定费用报销标准，明确各项费用的批准权限和审计程序，严格按照标准审核并报销费用，防止出现超标准报销。
2.2 收入管理制度物业公司应及时统计、核对、及时收取业主物业费用，并及时进行录入、结算、开票并跟进快递等后续工作。
收到业主交纳的物业费后应及时办理收据，并加盖公司公章。
2.3 账务处理程序（1）原始凭证：通过填制的原始凭证记录公司日常经济交易活动的基本事实。
（2）记账：将已审核的原始凭证进行分录，并按照会计科目的分类规定记入账簿中。
（3）审核：对原始凭证和分录情况进行审核，审核人不得为记账人，以保证记账、审核相分离。
（4）汇总：对各账务项目进行汇总，形成所需的财务报表。
（5）报表支持：根据需要提供相应的财务报表资料支持。
三、内部控制制度3.1 风险管理制度物业公司通过制定专项会计核算处理规定和审核制度等，降低向个别人员暴露不必要的敏感信息风险。
3.2 支付管理制度物业公司按照规定金额、付款对象、审批程序进行支付，防止财务失误或人为错误产生。
3.3 评估机制和监管为保证财务人员的职业操守和保密保障，物业公司应按规定对职务范围和工作性质明确责任区分和相应的审计程序，并开展专题审计。
同时，物业公司应定期建立对原始凭证、账外资产、交易过多和复杂、票据失实以及其他经济罪行的监察机制和评估机制。
四、附则本制度自颁布之日起，成为物业公司的管理规范，凡涉及财务管理的各项活动均应依据本制度执行。
本制度解释权归物业公司所有。
结语物业公司应严格按照上述制度和程序进行财务管理，提高财务管理的规范性和透明度，为公司的健康发展提供有力保障。
物业管理企业会计核算的具体内容【会计实务操作教程】
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关 的手续费以及企业发生的现金折扣或收到的现金折扣以及其他财务费用 等。 所得税费用 是指国家依照税法的规定对企业某一经营年度的生 产经营所得和其他所得征收的一种税，所得税是在会计税前利润扣除 的，属于企业的一项费用，包括当期所得税费用和递延所得税费用。根 据对递延所得税费用在当期是否确认，所得税费用的确认方法有应付税 款法和资产负债表债务法两种。 反映和监督物业管理企业收入的取 得、利润的实现以及利润分配情况 收入 物业管理收入 是指物业管 理企业利用自身的技术，向物业产权人、使用人提供服务，为保持房产 物业完好无损而从事日常修理、管理活动而取得得收入。根据《物业管 理条例》（中华人民共和国国务院令第 379号令）和国家计委、建设部联 合颁布的《城市住宅小区物业管理服务收费暂行办法》（计价费 [1996]266号）规定，物业管理企业收取的物业管理费收入包括公共性服 务费收入、公众代办性服务费收入和特约服务收入三类。 物业经营收 入 是指物业管理企业经营业主管理委员会或者物业产权人、使用人提 供的房屋建筑物和公共设施取得的收入，是物业管理企业主营业务收入 的重要组成部分。物业经营收入包括房屋出租收入和经营停车场、游泳 池、各类球场等共用设施收入。 物业大修收入 是指物业管理企业接 受业主管理委员会或者物业产权人、使用人的委托，对房屋共用部位， 共用设施设备进行大修等工程施工活动所取得的工程结算收入。 其他 业务收入 是指物业管理企业从事主营业务以外的其他业务活动所取得 的收入，包括房屋中介代销手续费收入、材料物资销售收入、废品回收 收入、商业用房经营收入以及无形资产转让收入等。 利润 利润的实
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
物业人员会计核算制度范本
物业人员会计核算制度范本一、前言物业公司是负责管理和运营房地产物业的企业，其日常管理和运营需要进行会计核算。
合理、科学的财务管理结构能够确保物业公司的稳定运营和发展。
为了规范物业公司的财务核算，制定物业人员会计核算制度是非常必要的。
本文将从分类核算、会计制度建立、财务会计流程、财务报表编制等方面进行介绍。
希望可以帮助物业公司建立科学规范、高效便捷的财务管理体系。
二、分类核算1.收入分类物业公司收入主要包括两个方面：物业费收入和非物业费收入。
其中物业费包含基本物业管理费、能耗费、公共维修费、公共能耗费等。
非物业费包括广告收入、停车费等。
2.支出分类物业公司支出包括各类的成本、管理费用、财务费用等。
成本包括房屋维修费、工资、社保等各种费用。
管理费用包括办公费、差旅费、培训费等。
财务费用包括利息、手续费等。
3.资产分类物业公司的资产主要包括流动资产和非流动资产。
流动资产主要包括货币资金、应收账款、预付款等。
非流动资产包括固定资产、无形资产等。
三、会计制度建立建立科学规范的财务管理体系是确保财务核算准确性和高效性的重要前提。
根据物业公司本身的特点和需求，以下是基本的会计制度建立要求：1.财务管理岗位的设置按照公司规模设置财务部门的岗位，其中会计岗位是核心职务。
并设置会计岗位的必要条件、职责、管理模式等制度。
2.会计数据基础建设建立财务核算的基本数据框架，包括核算账户、科目设置、会计核算基础参数、财务数据采集等基础工作。
3.财务内部控制的建立建立科学完善的财务内部控制制度，在保障财务安全的同时，提高财务管理效率。
同时要建立健全的审计制度和风险控制制度。
4.会计核算流程的建立根据公司的业务特点和财务管理的需求，建立科学合理的会计核算流程，以确保会计核算信息的准确性和及时性。
四、财务会计流程1.采集业务、并登记相关账目财务员应该对每一笔交易进行核查，并且如实登记账目。
2.核对余额、计算月度结余每月结算时，应当对余额进行核对，并计算当月结余。
物业管理企业的收入及费用
2024年2月16日星期五
物业管理企业会计
第5页/共45页
1)物业管理收入的核算 物业管理企业向物业产权人、使用人收取的物业管理收 入包括公共性服务收入、公众代办性服务收入和特约服务收 入。 （1）公共性服务收入的核算 公共性服务费收入包括公共卫生清洗、公共设施的维修 保养和保安、绿化费用，它是物业管理收入的主要内容。公 共性服务实行政府指导价管理办法，即由各区、县物价部门 会同房地产部门规定基准价及浮动幅度。 物业管理公共性 服务收费的内容一般由以下八个部分构成：管理、服务人员 的工资和按规定提取的福利费；楼内公用设施维修及保养费； 绿化管理费；清洁卫生费；保安费；办公费；物业管理企业 固定资产折旧费；法定税费。
10.1 营业收入的核算
10.1.1营业收入概述 收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者
权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流 入。物业管理企业的营业收入是指物业管理企业从事物 业管理和其他经营活动所取得的各项收入。根据物业管 理企业的经营特点及经营活动的内容，物业管理企业的 营业收入一般划分为主营业务收入和其他业务收入。
物业管理企业会计
第8页/共45页
公共性服务费由物业管理企业按照物业管理服务合 同约定向业主收取。公共性服务费收入一般有两种收取 方法：按月收取和定期预收。按月收取公共服务费时， 借记“库存现金”或“银行存款”，贷记“主营业务收 入——物业管理收入——公共性服务收入”；定期预收 公共性服务费时，借记“库存现金”或“银行存款”， 贷记“预收账款”，科目，分月度计算结转主营业务收 入时，借记“预收账款”科目，贷记“主营业务收入— —物业管理收入——公共性服务收入”
[例10-6] 宏达物业管理公司2006年12月承接的福泰小区 三部电梯的大修工程，工期10天，已按期完工，工程价款 收入18 000元，经业主委员会签字认可。根据有关资料， 作会计分录如下：
物业管理企业工资的核算【会计实务操作教程】
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说, 不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了, 社会是不断向前进步的, 具体到 我们的工作中也是会不断发展的, 我们学到的东西不可能会一直有用, 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它, 这就是专业能力 的保持。因此, 那些只把会计当门砖的人, 到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来, 会计实操经验也不是一天两天可以学到的, 坚持一天 学一点, 然后在学习的过程中找到自己的缺陷, 你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案, 只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
此外, 职工在规定期限内未领取的工资, 由发放工资的单位交回财务 部门时, 借记“库存现金”科目, 贷记“其他应付款”科目。财务部门 还应另行编制“待领工资明细表”, 予以反映。 ③工资分配的会计处理 月份终了, 应将本月应付工资进行分配。按照工资的用途和成本、费 用管理的要求, 直接从事物业管理服务人员的工资应记入“主营业务成 本”科目的借方；物业管理企业管理人员和长期病假人员工资应记入 “管理费用” 科目的借方；经营性项目人员工资应记入“其他业务成 本”科目的借方等。分配的工资总额应记入“应付职工薪酬——工资” 科目的贷方。
矿工、事假应扣工资 = 矿工、事假天数×日工资×矿工、事假应扣工 资百分比
病假应扣工资 = 病假天数×日工资×病假应扣工资百分比 需要注意的是: 在实际工作中，计算计时工资时，矿工、事假应扣工 资和病假应扣工资并没有统一的标准，只要不违反《劳动法》的有关规 定，工资的计算属于企业的商业秘密，一般不对外公布。物业管理企业 工资结算的会计处理主要包括以下几个方面:
物业管理费用与收入核算
物业管理费用通常包括公共服务费、维护费、应急维修费等。
物业管理费用的构成
人员费用
包括物业服务企业员工工资、社保等。
物资费用
包括维护和更新物业设施所需的材料、设备等费用。
其他费用
包括管理费、税费、保险费等。
物业管理费用的计费方式
按面积计费
根据业主的物业面积计算物业管理费用。
按人头计费
根据业主的家庭人数计算物业管理费用。
租赁服务费
如物业出租的租金收入及管理费用。
其他特约服务费
如代收快递、洗车服务等特殊服务的费用。
03
物业管理收入核算
物业管理费收入核算
物业管理费收入
物业管理公司通过向业主或租户 提供物业服务而收取的费用，是 物业管理公司最主要的收入来源 。
收费标准
物业管理费的收费标准通常根据 物业的面积、类型、地段等因素 制定，同时需遵循当地相关法规 和政策。
VS
审计方法
采用实地调查、查阅资料、询问相关人员 等方式，对物业管理的收费项目、标准、 依据进行核实，对收入和支出的账务处理 进行审查，确保账务处理的合规性和准确 性。
审计程序与要求
审计程序
制定审计计划、进行现场审计、整理审计资 料、撰写审计报告、向相关部门报送等。
审计要求
确保审计的独立性、客观性和公正性，遵循 相关法律法规和行业规范，确保审计结果的银行转账、第三方支付等多种 方式，物业管理公司需确保及时 、准确地收取费用。
其他服务收入核算
01
停车位管理费
物业管理公司可向业主或租户提 供停车位管理服务，并收取相应 的管理费用。
维修服务费
02
03
租赁代理费
提供物业维修、保养等服务，如 水电维修、清洁等，并收取相应 的服务费用。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
财会类价值文档精品发布！
物业管理营业收入的核算[会计实务，会计实操]
物业管理企业的营业收入是通过“营业收入”帐户核算的。
核算的具体内容包括：物业管理收入、物业经营收入和物业大修收入。
“营业收入”属于损益类帐户，贷方登记实现的营业收入；借方登记营业收入的结转数；月末将当期发生的全部营业收入结转“本年利润‘，帐户后，期末没有余额。
”主营业务收入“应按收入类型设置下列明细帐：”物业管理收入“、”物业经营收入“、”物业大修收入“。
（一）物业管理收入的核算
物业管理收入是指物业管理企业利用自身的专业技术，为物业产权人、使用人提供服务，为保持房产物业完好无损而从事日常维修、管理活动而取得的收入。
根据国家计委、建设部联合频发的<城市住宅小区物业管理服务收费暂行办法）（计价费[1996）266号）规定，物业管理收入又分为公共性服务收入、公众代办服务费收入和特约服务收入三部分。
1、公共性服务收入的核算
公共性服务是指为物业产权人、使用人提供公共卫生清洁、公共设施的维修保养和保安、绿化而收取的公共性服务费。
（1）公共性服务费价格的制订根据<城市住宅小区物业管理服务收费暂行办法）（计价费[1996]266号）规定，公共性服务费实行政府指导价的价格管理办法，各地区物价部门根据费用构成制定基准价和浮动幅度。
物业管理企业公共性服务收费的费用内容一般由以下部分构成：
1）管理、服务人员的工资和规定提取的福利费；
2）公共设施、设备日常运行、维修及保养费；
3）绿化服务费；。