国际财务管理师(风险管理)新
第二十七期国际财务管理师(IFM)课程表
5、互动；
6、公司战略分析；
7、公司战略的架构；8、长期投资决策分析--
-资本预算。
IFM/SIFM IFM/SIFM
Corporate Financing 公司理财（中英文授课）
SIFM
熊华强，江西师范大学财经学院 金融系副主任、教 授, 国际财务管理协会著名专家, 中国著名实战金融专家， 曾任某国有银行行长
1、预算编制的管理；2、预算执行与控制； 3、预算控制与变更；4、预算考评和激励等等。
财务分析工具
1、21世纪的财务分析工具导论； 2、财务报表； 3、财务分析基础； 4、财务计划与预测。
备注 IFM/SIFM IFM/SIFM
IFM/SIFM
授课老师 苏万贵:中央财经大学经济研究院客座教授，中 财讯财税筹划技术研究院兼职教授和财务决策 智库高级咨询专家，IFM（国际财务管理师）培 训讲师，财务总监培训教师，可授课程：国际 财务管理师的财务分析工具、公司战略与财务 、全面预算管理，此外还可讲授财务管理、中 级财务管理、高级财务管理、资产评估、会计 学、管理会计、中级财务会计、高级财务会计 、专题：财务战略、投融资决策、预算管理与 赵坤:北京工业大学 经济与管理学院教授、硕 士生导师 从事财务会计与财务管理教学及研究工作二十 多年 曾为中国石油化工集团公司、中国国际航空公 司、中国投资银行、国家旅游局、兵器工业部 、中国对外经贸协会等多家单位进行培训及咨 询。
于海颖: 主讲债券投资、定量分析方法、 投资组合管理、财务报表分析、 公司理财等多门培训课程。曾在东亚国际技术 培训中心任ACCA与CAT讲师，目前在国际财务管 理师协会各培训机构任SIFM讲师，在天相投资 顾问有限公司任CIIA讲师。
上课时间：上午9：00——12：00下午13：3具长期固定收益债券；股权证券。 IFM/SIFM
国际财务管理的风险分析与控制
国际财务管理的风险分析与控制国际财务管理是企业运营中极其重要的一方面，财务管理的好坏决定了企业发展的方向和速度。
而随着国际贸易的不断深入和企业国际化程度的不断提高，国际财务管理所面临的风险也越来越复杂多样化。
因此，如何对风险进行分析和控制，成为了国际财务管理中必不可少的一环。
第一、分析国际市场风险当企业进入国际市场时，必须充分考虑市场风险的影响。
由于国际市场的不确定性和国际市场的不稳定性，企业可能会面临各种风险，包括汇率风险、政治风险、信用风险、金融风险等。
为了防范这些风险，企业需要制定相应的风险管理策略。
在汇率风险方面，企业要定期关注汇率的变化，并在汇率波动较大时采取相应的措施。
比如，可以通过使用金融工具（如期权、期货）对汇率风险进行对冲。
此外，还可以采取多元化经营策略，即在多个国家和地区开展业务，以减少对某一国家或地区的依赖性。
在政治风险和信用风险方面，企业要通过对政治风险和信用风险进行评估和监测，采取相应的措施。
比如，可以加强合同管理、开立信用证等方式，降低挂账风险。
此外，企业还可以与政府或其他安全保障机构建立合作关系，以共同抵御风险。
第二、分析国际资本市场风险在国际资本市场上，企业也会面临各种风险，比如市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等。
为了规避这些风险，企业要制定相应的资本管理策略。
在市场风险方面，企业需要进行投资组合的分散，通过投资不同领域、不同行业和不同地区的股票、基金等，以减少投资组合的波动风险。
同时还可以采取对冲行情波动的策略，包括买入看跌期权、买入看涨期权等。
在信用风险方面，企业需要对合作方的信用状况进行评估，以减少风险。
此外，企业还可以通过发行债券等方式筹集资金，以降低负债水平。
在流动性风险方面，企业需要制定准确的资金管理计划，保持流动性水平。
此外，企业还可以通过利润收益再投资、贸易融资等方式，提升资金流动性水平。
在操作风险方面，企业需要建立有效的风险管理和控制系统，制定相应的政策和程序，如合规监管、财务报告、内部审计等。
国际财务管理教学大纲
国际财务管理教学大纲
1. 课程简介，介绍国际财务管理的基本概念、重要性和研究对象。
2. 汇率与汇兑风险管理，涵盖汇率制度、汇率风险的本质、管
理方法和工具等内容。
3. 国际资本预算，介绍国际投资项目的评估、决策和风险管理。
4. 国际资本市场，包括国际债券市场、外国股票市场和其他金
融工具的特点和操作。
5. 国际资本结构，讨论跨国公司的资本结构、融资策略和风险
管理。
6. 外汇市场，介绍外汇市场的运作机制、交易方式和参与主体。
7. 国际金融风险管理，包括汇率风险、利率风险和政治风险的
管理方法和工具。
8. 国际财务报告与分析，介绍国际财务报表的编制、分析和比较方法。
9. 跨国并购与重组，探讨跨国并购的动机、实施方式和风险管理。
10. 国际税务规划，介绍跨国公司的税务筹划、避税和合规管理。
11. 研究案例分析，通过实际案例分析国际财务管理中的问题和挑战。
以上是一般国际财务管理教学大纲的主要内容，涵盖了从理论到实践的多个方面，以帮助学生全面理解和应用国际财务管理的知识和技能。
《国际财务管理》随堂习题及答案(超全)
《国际财务管理》随堂随练第一章绪论1、企业财务管理的目标就是要使资金成本（），资金利润率（），从而实现所有者权益最大化。
A、最低、最低B、最低、最高C、最高、最高D、最高、最低2、财务管理中最重要的关键环节是（）。
A、财务预测B、财务决策C、财务预算D、财务分析3、国际财务管理是指对企业与其他国家的（）之间发生的财务所进行的管理活动。
A、政府B、企业C、单位D、个人4、国际财务管理是指对国际财务所进行的（）等一系列活动。
A、组织B、协调C、指挥D、计划E、控制5、国际财务管理是以（）为主体进行的一系列管理活动。
A、国家B、政府C、企业D、个人6、国际金融是以（）为主体进行的一系列研究活动。
A、国家B、政府C、企业D、个人7、国际财务管理学与（）学科都有一定的联系。
A、国际贸易B、国际信贷C、国际投资D国际税收E、国际结算8、国际财务管理人员最应该通晓（）知识。
A、国际贸易B、国际投资C、国际金融D、国际税收9、在实际应用时，国际财务与国际金融在（）方面是没有区别的。
A、英文名称B、角C、范围D、内容10、关于国际财务管理学与财务管理学的关系表述正确的是（）。
A、国际财务管理是学习财务管理的基础B、国际财务管理与财务管理是两门截然不同的学科C、国际财务管理是财务管理的一个新的分支D、国际财务管理研究的范围要比财务管理的窄11、西方财务管理是按照（）进行分类得出的结论。
A、社会性质B、地理位置C、财务活动是否跨越本国国界D、政治制度12、国际财务管理与跨国企业财务管理两个概念（）。
A、完全相同B、截然不同C、仅是名称不同D、内容有所不同13、国际财务管理与国际企业财务管理（）。
A、完全相同B、截然不同C、仅是名称不同D、对象不同14、站在一个跨国公司的角度来考虑，国际财务管理与跨国公司财务管理的范围（）。
A、前者大于后者B、前者等于后者C、前者小于后者D、二者没有任何关系15、国际财务管理与世界财务管理的关系是（）。
国际财务管理
国际财务管理国际财务管理是指企业在跨国经营过程中，针对财务决策和运营所面临的各种风险和挑战而进行的一系列管理活动。
全球化和经济一体化的趋势下，国际财务管理的重要性日益凸显。
本文将介绍国际财务管理的定义和特点，并探讨其在跨国企业中的应用和挑战。
一、国际财务管理的定义及特点国际财务管理是指企业在国际化经营中，制定和执行财务策略、管理国际金融风险、进行跨境投资和融资等活动的过程。
其特点主要体现在以下几个方面：1. 跨国性：国际财务管理面临多个国家和地区的金融市场、法律法规和文化差异，因此需要考虑不同国家的政策环境和市场特点，灵活运用不同的财务工具和技术。
2. 风险管理：由于涉及多个国家的经济和金融环境，国际财务管理需要识别、评估和管理来自汇率风险、利率风险、政治风险等方面的各种风险。
3. 资本流动：国际财务管理涉及到资本的跨国流动，包括外国直接投资、国际债务融资和跨国并购等活动。
企业需要制定合适的资本结构和融资策略，实现风险和回报的平衡。
二、国际财务管理的应用1. 汇率风险管理：由于不同国家的货币存在汇率波动，企业在跨国经营中需要采取措施来管理汇率风险，如使用远期合约、期权、货币互换等金融工具。
2. 资金管理：跨国企业需要优化资金运作，保证资金的流动性和安全性。
它们可以通过集中控制现金流量、选择合适的资金池、投资短期性金融工具等方式来实现。
3. 经济资本管理：企业需要根据跨国运营的特点，对经济资本进行适当的分配和配置，以实现收益最大化和风险最小化。
这需要综合考虑不同国家的投资环境和市场规模。
三、国际财务管理的挑战1. 政策和法规差异：不同国家对财务市场的监管和法律制度存在差异，企业需要遵守当地的法规，并灵活应对跨国财务交易中的挑战。
2. 税务和会计标准：不同国家的税务和会计标准存在差异，企业需要熟悉当地的税收政策和会计准则，以确保财务报告的准确性和合规性。
3. 金融市场波动：国际金融市场的波动性较大，企业需要时刻关注市场动态，及时进行风险管理和资产配置。
高级国际财务管理师资格证书_IFM国际财务管理师与其它会计类证书的区别
高级国际财务管理师资格证书_IFM国际财务管理师与其它会计类证书的区别IFM（国际财务管理师）针对的是财务管理和各部门的高层管理人员及专业人员，侧重筹资、投资、风险控制以及资本运作等方面工作，中文考试（高级财务管理师含一门英文考试），侧重实战经验和能力，适合有志从事财务管理、资本运作等方面企业高端管理人士报考。
IFM证书的持有人通常就职于公司企业，担任中高级财务管理职务。
ACCA（英国特许公认会计师）针对的主要是会计专业人员，侧重会计核算、审计、外语要求高，适合在外企工作的会计人员报考。
想要成为一名ACCA要经过14门的考试。
CPA（中国注册会计师）针对的也是会计专业人员，侧重会计核算、审计，主要对外报送的三大财务报表服务，适合有志从事注册会计师工作的人士报考。
CFA（特许金融分析师）主要针对金融证券行业的从业人员，侧重证券投资分析，英文考试，考试时间跨度大（需3年完成考试），需要投入较大的时间、精力和财力。
一般就职于专业金融机构的投资部和研究部。
IFM国际财务管理师与其它会计类证书的区别？IFM国际财务管理师IFM报考对象从事财务管理、企业管理、企业决策、资本运作、专业理财、风险管理、投资决策等领域工作的人士及其他相关管理人士。
在金融机构、基金公司、投资公司、财经顾问公司、会计师事务所、跨国公司、国有企业、三资企业、民营企业等从事财务管理、资本运作、专业理财、风险规避、投资决策、企业管理等领域的高级财经经理、财务总监、财务科长/处长、总会计师、总经理、总裁及其他相关高级管理人士。
IFM证书是职业资格证书，是考核持证人是否具备担任企、事业单位中高级财务管理职位的水平测试体系。
目前国际、国内许多知名企业对IFM的知识水平测试及能力水平评估体系十分认可，对IFM证书持证人的综合水平评价很高，并且将是否持有IFM证书作为选聘中高级财务管理人员的重要参考依据。
例如：在香港，规定持有SIFM证书的人员具备上市公司年报的签发权。
国际财务管理之 外汇风险管理
交易风险计量示例
中国某国际化公司共有三个子公司，各 子公司的外币情况如表1所示，各种外币 预期的汇率变化如表2所示，根据历史上 汇率统计的结果分析，美元和加元的汇 率变化比较独立，但欧元和瑞士法郎的 汇率变化存在较高的正相关关系。分析 该公司的总体交易风险，并确定应否对 外币套期保值。
7
表1
币种 美 元 加 元 欧 元 法 郎 公司 流入 流出 流入 流出 流入 流出 流入 流出
19
例2答案
需要的美元数
2 000/（1+1.3%）=1 974.3337（万美元） 1 974.33378.68=17 137.2165（万人民币）
需要的人民币
相当于3个月支出的人民币
17 137.2165 （1+1.5%）=17 394.2748 （万人民币）
20
远期合约套期保值
22
远期合约套期保值示例
例3：某国际企业3个月后有2 000万美元 的外汇应收账款，3个月的远期汇率为1 美元=8.67元人民币。公司预计3个月后 市场的即期汇率为1美元=8.65元人民币， 该企业是否应套期保值？如果3个月后市 场的即期汇率为1美元=8.71元人民币， 该企业套期保值与不套期保值相比，收 益（亏损）是多少？
法郎 2 420 5.10~5.50
34 650~35 550
12 342~13 310
900
968
12
交易风险的管理
货币市场套期保值 远期交易套期保值
外汇期货套期保值
外汇期权套期保值
13
货币市场套期保值
货币市场套期保值
国际财务管理作业4：含参考答案
作业4：外汇风险管理和国际融资管理第三章外汇风险管理一、思考题教材P111思考题2、6、8题2、主要从销售量、生产成本、价格等方面；管理：财务部门、采购部门、生产部门、销售部门等共同管理；策略：经营多元化和财务多元化。
6、合并报表，在海外有子公司，需要编制合并报表时候才有折算风险，否则没有该风险；账面损益问题，并不影响企业的实际现金流量。
8、出口企业类型企业一般面临经济风险和交易风险，没有折算风险。
此题主要是经济风险。
未来现金流量多或不足，收入来自国外，人民币升值，出口收入减少，成本上升，净现值减少（损失），亏损；经济风险；出口多元化、生产地放美国货更加便宜地（人工成本低）或者搞研发。
二、计算题（计算结果保留两位小数）1、教材P112计算题1题（1）交易风险（2）1欧元=1.08美元时：2000×3×（1.08-1.05）=1800000美元1美元=8.2人民币：1800000×8.2=14760000元人民币（3）是，失去汇率有利变化的额外收益，套期的目的是为防范风险，而不是获取额外收益。
2、教材P112计算题2题（1）收：10000×13.6 = 136000元人民币（2）借10000英镑：10000÷（1+0.8%）=9920.63英镑投资，即期换人民币：9920.63×13.65=135416.67元人民币135416.67×（1+0.2%）=135687.50元人民币（3）汇率期望值=13.4453，则即期汇率为1英镑=13.4453元人民币期权费：0.01×8.02×10000=802元执行价格：1英镑=1.64×8.02=13.1528元人民币执行价格＜即期汇率，不执行收：10000×13.4453-802=133650.50元人民币133650.50＜135687.50＜136000，选择（1）种方式保值3、教材P112计算题4题解：（1）是，规避交易风险（2）锁定贷款成本（3）①存银行：收1000×6.56×（1+3.6%）= 6796.16万元人民币折合成美元为：6796.16×（1÷6.33）=1073.64万美元②应还：1000×（1+2.5%）=1025万美元1073.64万＞1025万，因此，企业获利48.64万美元4、我国甲公司2011年1月1日卖给B国B公司一批商品，贷款10万B元，B公司将于12月31日付款。
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2020年5月3日星期日6时32分59秒
SN16
培训提升战斗力
《企业内部控制基本规范》第四章
内部控制活动:
1.不相容职务分离控制 3.会计系统控制 5.预算控制 7.绩效考核
2.受权审批控制 4.财产保护控制 6.运营分析控制
2020年5月3日星期日6时32分59秒
SN17
培训提升战斗力
第2章 风险管理的公司组织理论
平衡记分卡法
平衡记分卡是一种全面，系统，有效的考察和评价企业经 营业绩的财务和非财务指标体系。
平衡记分卡法最大特点是把“战略”而不是“控制”置于 绩效管理的中心地位。
它根据公司的战略目标涉及测评指标，从财务、流程、客 户、创新与学习能力等四个不同纬度对公司的经营管理 绩效综合、全面、系统的测量和评价。
①未考虑资金的时间 价值；②未考虑风险； ③带有短期行为的倾 向
计量比较困难（目前 所采纳的观点）
2020年5月3日星期日6时32分59秒
SN4
培训提升战斗力
一 、 内部控制的定义
内部控制是指为确保实现企业目标而实施的政策和程序。 内部控制还应确保识别可能阻碍实现这些目标的风险 因素并采取预防措施。
顾客
为了达到 目标 指标 目的 初始行动 目的,我们 应当如何 面对顾客?
使命 与愿景
为了股东 和顾客满 意,应注意 哪些业务 流程?
业务流程
目标 指标 目的 初始行动
为了达到 目的,应如 何保持革 新和改善 的能力
学习与创新
目标 指标 目的 初始行动
2020年5月3日星期日6时33分0秒
SN21
培训提升战斗力
SN14
培训提升战斗力
风险管理演进模型
价值保护
中间阶段
价值创造
合规性
控制
控制 关资关资注产注产交保交保易护易护/ / 纠正
纠有正限的
流程改进
与管理层合作
相关风险范围
实行风险和 控制自我评估
全面的
财务/合规 性控制
舞弊防范
流程分析 &
最佳实务操作
风险咨询
持续的风 险管理
企业全面风险管 理
2020年5月3日星期日6时32分59秒
内部控制规范要求企业建立内部控制体系是应符合以下 目标 ：1、合理保证企业经营管理合法合规、资产 安全、财务报告及相关信息真实完整 ；2、提高经 营效率和结果;3、促进企业实现发展策略。
内部控制应当包括下列五大要素 ：1、内部环境； 2、
风险评估；3、控制活动；4、信息与沟通；5、内部
监督。
2020年5月3日星期日6时33分0秒
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
Review 审核效果
Identify Risk 标识风险
1st
Quantify
5th
Risk 2nd 量化风险
4th
Hedge
Risk Strategy
对冲
制定风险策略
设定量化风险的策略和目标
使用以下方法以最低费用控制风险
自然保值
组合分散多样化效果
期权保护
技术性保值
不断地监控审核并周期性地重新调整组 合
公司治理和风险管理的组织是企业风险管理 的重要组成部分，它提供了对风险自上而 下的监察和管理。
公司治理（狭义）是所有者，主要是股东对 经营者的一种监督和制衡机制。即通过一 种制度安排，来合理的配置所有者与经营 者之间的权利与责任关系。
2020年5月3日星期日6时32分59秒
SN18
培训提升战斗力
第2章 风险管理的公司组织理论
在财务独立经营的资本财务时代,风险应当构 成财务的核心要素,风险管理应当成为财务的基本 职能。
2020年5月3日星期日6时32分59秒
SN11
培训提升战斗力
第1章 风险概论
既然要把风险管理作为财务管理的基本职能， 就应当系统地从基础理论上研究财务风险形成的 机理、财务风险的内涵和外延、财务风险的具体 表现形式；从管理理论上探讨财务风险与资本收 益的关系、财务风险的识别与确认、风险程度和 风险价值的衡量；从管理方式上建立风险评估、 风险控制、风险约束等管理机制；从管理技术上 制定风险回避、风险转移、风险分散等管理策略。
司法系统。 5. 操作环境——是指企业的运作和程序。
国际财务管理师资格考试
风险管理
主讲人：曹中 教授
授课日期：2010/10/10
培训提升战斗力
对北京中关村当时的5000多家高新技术企业 进行了调查分析，经营时间超过5年的不到10%， 而经营时间超过8年的仅在3%左右。美国著名管 理学家汤姆-彼得逊在其著作《追求卓越》中遴选 出“经营卓越”的43家美国公司，但在此书出版 后短短的两年时间里，就有14家因经营不善而面 临严重的财务危机。为什么企业倒闭如此频繁？ 而面临的困境又如此相近？他们中的绝大多数是 因为不重视对企业财务风险的防范而导致企业财 务状况的恶化，造成资金链的断裂，最终陷入财 务危机而又得不到有效的挽救。
SN15
培训提升战斗力
财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定：
《企业内部控制基本规范》
（2008年6月28日）
国资委制定：
《中央企业投资监督管理暂行办法》 （2006年7月）
《中央企业全面风险管理指引》 （2006年12月）
《关于2009年中央企业开展全面风险管理工作有关事项
的通知》
(2008年11月)
SN7
培训提升战斗力
COSO《内部控制体系监督指南》
2009年初发布的《指南》旨在帮助各类组织更好地监 督本单位内部控制体系的有效性，并在必要时及时采取 纠正行动。
COSO主席Larry Rittenberg博士指出：“COSO董事会相 信许多组织可以通过在其持续内部控制过程中建立监督 机制，从而实现更有效运营的目标。此次发布的指南就 是帮助组织实现此目标的工具。它所采取的表现形式既 有利于根据个体的组织环境进行调整，也有助于企业理 解有效的监督要兼顾风险导向和原则导向。”
培训提升战斗力
第3章 全面风险管理
全面风险管理_风险的本性决定了它们是不断变
化的、具有高度流动性和高度相关性，因此，它 们不能被分解为单独的各部分来独立地管理。
全面风险管理_涵盖几乎所有的风险种类，跨越
不同业务部门和管理阶层，对企业所面临的风险 进行全面的控制和处理。
2020年5月3日星期日6时32分59秒
2020年5月3日星期日6时32分59秒
SN9
培训提升战斗力
第1章 风险概论
企业风险——由于不确定性因素的存在造成的企业运行环
境的不确定性，最终带来了企业运行结果的不确定性， 使企业目标不能得以实现的可能性。
——企业运行结果与目标之间的偏差。
传统风险——战略风险、财务风险、经营风险、
市场风险、信用风险。
公司治理（广义）是股东、债权人、供应商、 雇员、政府和社区等与公司利益有利害关 系的集团对经营者的制衡。
公司治理的目标： （1）股东利益最大化； （2）保证公司决策的科学性； （3）保证公司各方面的利益相关者的利益最
大化。
2020年5月3日星期日6时32分59秒
SN19
培训提升战斗力
第2章 风险管理的公司组织理论
内部控制系统包括两个因素，分别是控制环境和控制政策 与程序。
1、控制环境是指企业内对于内部控制的态度及内部控制意 识，代表整个企业对于内部控制的价值观。
2、控制政策及程序是指嵌入企业运营中的具体的内部控制。
2020年5月3日星期日6时33分0秒
SN5
培训提升战斗力
一、 内部控制的定义
中国《企业内部控制基本规范》对内部控制的定义： 内部控制是由企业董事会、证监会、经理层和
既注重长效机制，又兼顾现实结果，考评全面、客观，注 重特色与创新。
2020年5月3日星期日6时32分59秒
SN22
培训提升战斗力
成效 目标 测评指标
完成情况 公众满意度＋规范化管理流程＝成功 管理与运行
目标 测评指标
目标 测评指标
长效机制 目标 测评指标
2020年5月3日星期日6时32分59秒
SN23
SN3
培训提升战斗力
企业的财务管理目标比较
主张
理由
存在的问题
利润最大 化
①企业新创造的财富可以用利润指标来衡量；②自由竞争 的资本市场中，资本的使用权最终属于获利最多的企业； ③只有每个企业都最大限度获利，整个社会的财富才能实 现最大化。
注意：这里的利润指的是息税前利润（即“EBIT”）。
①没有考虑利润的时 间价值；②没有考虑 获得利益与投入资本 的关系；③没有考虑 风险因素；④带有短 期行为的倾向。
2020年5月3日星期日6时32分59秒
SN13
培训提升战斗力
第1章 风险概论
企业风险管理包括九个相互关联的构成要素，它
们来源于管理当局经营企业的方式，并于管理过 程整合在一起。构成要素是： 外部环境、内部环境、目标设定、
风险识别、风险评估、风险应对、
控制活动、信息和沟通、监控。
2020年5月3日星期日6时32分59秒
2020年5月3日星期日6时32分59秒
SN25
培训提升战斗力
第4章 企业风险识别
人为环境 1. 社会环境——人们的道德信仰、价值观、行为方式、社
会结构和制度。 2. 政治环境——主要通过政府的政策对企业产生影响，如
货币政策、财政政策等。 3. 经济环境——企业的很多风险，尤其是市场价格风险，
都和经济环境密不可分。 4. 法律环境——在企业经营中，相当一部分不确定性来自
全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法 合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完 整 、提高经营效率和结果，促进企业实现发展 策略。