税收管理精品练习题
税收行政管理法练习试卷1(题后含答案及解析)
税收行政管理法练习试卷1(题后含答案及解析)全部题型 2. 单项选择题3. 多项选择题4. 判断题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．我国现行的税收立法权是按照( )来划分的。
A．税种类型B．税法构成要素C．征税对象类型D．税收执法级次正确答案：D 涉及知识点：税收行政管理法2．经国务院的授权,财政部和国家税务总局的税收立法权是( )。
A．制定地方税法规B．税法解释权C．税收条例解释权D．税目调整权正确答案：C 涉及知识点：税收行政管理法3．中央与地方共享税的管理权,按中央和地方政府各自的收入归属划分,由各级( )负责征收管理。
A．财政机关B．税务机关C．国家税务局D．地方税务局正确答案：C 涉及知识点：税收行政管理法4．由国家税务局系统负责征收管理的税种是( )。
A．增值税与消费税B．增值税与营业税C．印花税与房产税D．集体企业所得税正确答案：A 涉及知识点：税收行政管理法5．我国的《行政处罚法》开始实施的时间是( )。
A．1994年1月B．1996年1月1日C．1994年10月1日D．1996年10月1日正确答案：D 涉及知识点：税收行政管理法6．税务行政处罚的原则是( )。
A．公正公开与过罚相当B．人民法院特定主管C．税务机关负举证责任D．税务机关负责赔偿正确答案：A 涉及知识点：税收行政管理法7．可以通过行政法规形式设定税务行政处罚(除限制人身自由)的机构是( )。
A．全国人民代表大会B．国务院C．国家税务总局D．财政部正确答案：B 涉及知识点：税收行政管理法8．税务行政规章对非经营活动的违法行为设定罚款不得超过( )元。
A．1000B．3000C．5000D．10000正确答案：A 涉及知识点：税收行政管理法多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
国际税收管理试题练习题库(附答案)
国际税收管理试题一、单选题1.非居民企业取得应源泉扣缴的所得为股息、红利等权益性投资收益的，相关应纳税款扣缴义务发生之日为（）A.做出股息、红利分配决定之日B.股息、红利等权益性投资收益入账之日C.股东大会召开之日D.股息、红利等权益性投资收益实际支付之日答案：D答案解析：《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第37号）第七条：非居民企业取得应源泉扣缴的所得为股息、红利等权益性投资收益的，相关应纳税款扣缴义务发生之日为股息、红利等权益性投资收益实际支付之日。
知识点：《征管评估》中级——国际税收——熟悉非居民企业税收征收管理2. 依据我国企业所得税法及实施条例，下列关于居民企业和非居民企业相关税收表述错误的有 ( )A．居民企业仅指在中国境内成立的企业B．设立机构场所的非居民企业适用所得税率为25%C．未设立机构场所的非居民企业适用所得税率为20%，减按10%执行D．非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，视为在中国境内设立机构场所答案：A答案解析：《中华人民共和国企业所得税法》第二条：企业分为居民企业和非居民企业。
本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
《中华人民共和国企业所得税法》第四条：企业所得税的税率为25%。
非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十一条规定：非居民企业取得企业所得税法第二十七条第（五）项（企业所得税法第三条第三款规定的所得）规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五条规定：非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。
知识点：《征管评估》初级——国际税收——了解非居民企业税收管理3.对非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，取得来源于中国境内的所得应缴纳的企业所得税，扣缴义务人为（）A.负担人B.支付人C.居民企业D.合同签订人答案：B答案解析：《中华人民共和国企业所得税法》第三十七条：对非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。
《税收管理》试题及答案
《税收管理》试题及答案一、名词解释（每题4分，共20分）1. 税收立法答：税收立法是指国家立法机关依照法定程序制定、修改或废止税法的活动，它是税收管理的基础，确保税收政策的合法性和稳定性。
2. 税收执法答：税收执法是税务机关及其工作人员依法实施税法，确保税法得到有效执行的过程，包括税务登记、申报、征收、检查和处罚等环节。
3. 税收筹划答：税收筹划是在遵守税法的前提下，通过合理安排经济活动，以减轻税负、优化税后收益的行为。
4. 税务稽查答：税务稽查是税务机关对纳税人履行纳税义务情况进行的审查和核实，目的是维护税法的严肃性和公正性。
5. 纳税服务答：纳税服务是税务机关为方便纳税人依法纳税而提供的各项服务，包括咨询、辅导、申报便利化措施等。
二、填空题（每空2分，共10分）1. 税收的三个基本要素是纳税人、征税对象和__税率__。
2. 消费税的计税依据通常采用__从价定率__和从量定额两种方式。
3. 税务机关在税收征管中应遵循__公平__、公正、公开的原则。
4. 出口退税是对出口商品已在国内缴纳的__增值税__和消费税予以退还的政策。
5. 小规模纳税人是指年销售额低于规定标准的纳税人，其适用__简易计税__方法。
三、单项选择题（每题2分，共10分）1. 税收立法的主体通常是：A. 国家税务总局B. 地方税务局C. 全国人民代表大会D. 财政部答：C. 全国人民代表大会2. 下列哪项不属于税收执法的内容？A. 税务登记B. 税务审计C. 税收减免审批D. 税法宣传答：D. 税法宣传3. 税务稽查的主要目标是：A. 提供纳税服务B. 税收筹划C. 税收立法D. 查处偷逃税行为答：D. 查处偷逃税行为4. 纳税服务的核心在于：A. 加重纳税人负担B. 保障税收收入C. 方便纳税人D. 增加税务机关权力答：C. 方便纳税人5. 在税收管理中，下列哪项不属于税收筹划的原则？A. 合法性B. 风险性C. 效益性D. 强制性答：D. 强制性四、多项选择题（每题3分，共15分）1. 税收管理包括以下哪些方面？A. 税收立法B. 税收执法C. 税收筹划D. 税务稽查E. 纳税服务答：A, B, D, E2. 下列哪些是税收筹划的目标？A. 减轻税负B. 规避税收C. 合理避税D. 优化税后利润E. 遵守税法答：A, C, D, E3. 税务稽查可能采取的手段包括：A. 文书检查B. 实地检查C. 查询存款账户D. 扣押财产E. 税务审计答：A, B, C, E4. 税收筹划需考虑的因素有：A. 法律风险B. 经济效益C. 社会责任D. 政策导向E. 个人喜好答：A, B, C, D5. 纳税服务的重要组成部分包括：A. 税法咨询B. 纳税辅导C. 电子申报D. 税务代理E. 争议解决答：A, B, C, E五、判断题（每题1分，共5分）1. 税收立法权只属于中央政府。
《税收管理》练习卷
《税收管理》练习卷一、填空题1.税收征收管理工作的环节有（税务登记，账簿，凭证管理，发票管理纳税申报）2. 税务统计报表按报送时间划分，可分为（月报，季报，旬报，年报）3.属于抗税的行为有( 采取威胁手段，拒绝缴纳税款，用暴力手段，拒绝缴纳税款)4.出租车司机张某打电话给税务所长：如不答应减免应缴未缴的3万元税款，就伺机将其撞死。
张某的这种行为属( 抗税行为 )。
5.按照现行规定，认定为一般纳税人的条件有（年不含税销售额在60万元以上的从事货物生产的纳税人，年不含税销售额100万元以上的从事货物批发的纳税人，年不含税销售额为50万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人，年不含税销售额为50万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人）。
6.申请人申请行政复议可以采取（书面形式）7.在税收管理过程中，尤其在税收执法中和处理征纳双方税收纠纷中，必须做到法律面前人人平等，体现税收管理的（公正）原则8.从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照之日起( 15日 )内，按照国务院财政、税务主管部门规定设置账簿9.税务行政处罚简易程序适用条件的是（案情简单，事实清楚，违法后果比较轻微，给予处罚较轻，对公民处以50元以下，给予处罚较轻，对法人或其他组织处以1000元以下罚款的违法案件）10.纳税人有(变更经营地址到外省的)情形的，应向原主管税务机关报告，并依法办理注销税务登记11.税收文书送达方式有（直接送达，委托送达，邮寄送达，公告送达）12.税务管理体制的核心内容是（划分税收管理权限）13.税收征收管理工作的首要环节是（税务登记）14. 税务机关通知纳税人的开户银行或其他金融机构暂停支付其金额相当于应纳税款的存款，属于（税收保全措施）15.纳税人未按规定的期限缴纳税款的，税务机关可以按日加征（0.5‰）滞纳金16.根据文化的一般分类，可将税务文化分为（税务物质文化，税务行为文化，税务精神文化）17. 发票领购的方式包括（批量供应，交旧购新，验旧购新）18. 统计报表的编制要求包括（资料完整，数字准确，口径统一，报送及时）19. 纳税人在办理( 开立银行账户，领购发票 )必须持税务登记证件20. 税务管理的核心内容是（税务检查）21.税务行政复议采取（自由选择，复议前置）两种程序方式22.简易申报适用于（定期定额纳税）的纳税人23.税务检查的基本方法有（全查法，抽查法，顺查法，逆查法）24.税务机关采取税收保全措施的期限一般不超过（6个月），重大案件需要延长的，应报经（国家税务总局）批准25.无论检查收益课税还是检查商品课税，（资产类）账簿都是检查的重点。
税收管理练习题答案
《税收管理》练习题答案一、单项选择题1．A 2．A 3．C 4．B 5．D6．B 7．B 8．A 9．B 10．D11．D 12．A 13．B 14．C 15．B16．D 17．D 18．B 19．C 20．B21．B 22．B 23．C 24．D 25．A26．A 27．A 28．C 29．A 30．C31．B 32．C 33．C 34．B 35．B36．D 37．A 38．C 39．D 40．C41．B 42．C 43．A 44．D 45．B46．A 47．C 48．B 49．B 50．A51．D 52．C 53．C 54．C 55．D56．A 57．A 58．C 59．D 60．A61．A 62．A 63．D 64．C 65．A66．A 67．A 68．A 69．B 70．C71．A 72．A 73．C 74．C 75．C76．C 77．A 78．C二、多项选择题1．BCD 2．BCD 3．AC 4．ABC 5．ABC 6．ABCD 7．AC 8．AC 9．ACD 10．CD 11．AD 12．BD 13．ACD 14．ABCD 15．ABC 16．BCD 17．BC 18．AC 19．ACD 20．ABCD 21．CD 22．BCD 23．CD 24．ABC 25．AC 26．ABCD 27．AB 28．ABCD 29．ABCD 30．BC 31．AC 32．ABD 33．ABC 34．BCD 35．BC 36．AC 37．ACD 38．BD 39．BD 40．CD 41．ABCD 42．ABC 43．AC 44．ABC 45．ABC 46．ABCD 47．BD 48．BD 49．ACD 50．BD 51．ABC 52．AC 53．AB 54．ACD 55．ABCD 56．AC 57．BCD 58．ABD 59．ACD 60．ABC 61．ABCD 62．AB 63．ABCD 64．CD 65．ABC 66．BCD 67．ABC 68．AC 69．CD 70．ABCD 71．BCD三、判断题1．×2．×3．×4．×5．×6．×7．×8．×9．×10．√11．×12．×13．√14．×15．×16．×17．×18．×19．×20．√21．√22．√23．×24．×25．√26．√27．×28．×29．√30．√31．√32．√33．×34．×35．√36．√37．×38．×39．√40．×41．√42．×43．×44．√45．√46．√47．√48．√49．×50．×51．×52．√53．√54．×55．×56．√57．×58．×59．×60．×61．×62．×63．√64．×65．√66．√67．×68．√69．×70．√71．×72．×73．×74．×75．×76．√四、案例分析题1.答：本处理决定无效。
税法实务习题第十一章 税收征收管理 练习题
第十一章税收征收管理练习题一、单项选择题1.国家税务机关对纳税人应纳税额征收入库过程进行组织、计划、指挥、协调和监督的行政管理活动是（）。
A.税收征管B.税收计划C.税务稽查D.纳税评估2.税收征管的行政主体是（）。
A.各级税务机关B.纳税人C.扣缴义务人D.纳税担保人3.纳税人住所、经营地址迁移而改变原主管税务机关的，要向原登记机关办理（）。
A.外出经营报验登记B.停业登记C.注销登记D.变更登记4.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为（）。
A.自动注销税务登记B.已恢复营业，实施正常的税收管理C.自动延长停业登记D.纳税人已自动接受罚款处理5.发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的（）。
A.报销凭证B.收付款凭证C.收款凭证D.税务凭证6.统一负责全国的发票管理工作的是（）。
A.国务院B.财政部C.国务院税务主管部门D.财政部主管税务部门7.由国务院税务主管部门确定的企业印刷的发票是（）。
A.增值税专用发票B.普通发票C.专用发票D.商业批发统一发票8.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖（）。
A.财务专用章B.发票专用章C.财务专用章或发票专用章D.公章9.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）年。
保存期满，报经税务机关查验后销毁。
A.3B.5C.8D.10答案：B10.下列关于税收优先原则表述错误的是（）。
A.除法律另有规定，税务机关征收税款，税收优先于无担保债权B.税收应当先于各类抵押权、质权、留置权执行C.税收优先于罚款、没收违法所得D.税收优先权，是指税务机关征收税款与其他债权的实现发生冲突时，税款的征收原则上优先于其他债权的实现11.下列税款征收方式中，适用于无完整考核依据的小型纳税单位的是（）。
A.查验征收B.委托代征税款C.查定征收D.定期定额征收12.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过( ) 个月。
税收管理练习题
《税收管理》练习题一、单项选择题1．按照现行法律、行政法规的规定，下列哪些纳税人可以不办理税务登记（）。
A．公民个人B．从事生产、经营的事业单位C．个体工商户D．企业在外地设立的从事生产、经营的场所2．税务登记的主管税务机关为（）。
A．县以上（含本级）国家税务局（分局）、地方税务局（分局）B．县以上（不含本级）国家税务局（分局）、地方税务局（分局）C．市以上（含本级）国家税务局（分局）、地方税务局（分局）D．市以上（不含本级）国家税务局（分局）、地方税务局（分局）3．兴业科技公司于2010年12月8日首次发生营业税扣缴义务，则其应该在（）之前向主管税务机关办理税款扣缴登记。
A．2010年12月23日B．2010年12月31日C．2011年1月6日D．2011年1月31日4．企业增设分支机构需办理（）。
A．设立税务登记B．变更税务登记C．报验税务登记D．注销税务登记5．从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）日内，持有关证件向原税务机关申报办理变更税务登记。
A．10 B．15 C．20 D．306．纳税人的住所或生产、经营场所变动但不涉及改变税务登记机关的，需办理办理（）。
A．设立税务登记B．变更税务登记C．停、复业登记D．注销税务登记7．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起（）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A．10 B．15 C．30 D．458．在办理外出经营报验登记中，税务机关按照（）的原则，核发《外管证》。
A．一地一证B．一地多证C．多地一证D．多地多证9．法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为（）。
A．纳税人B．扣缴义务人C．代扣代缴税款义务人D．代收代缴税款义务人10．在停、复业登记管理中，纳税人的停业期限不得超过（）。
A．三个月B．半年C．九个月D．一年11．某实行定期定额征收方式的个体工商户决定终止生产经营，他需要办理（）。
财务税收管理练习题及参考答案(doc 121页)
财务税收管理练习题及参考答案(doc 121页)税收管理员习题答案一、填空题1、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、国家税务总局关于进一步加强税收征管工作的若干意见》2、税收征管的质量和效率3、税收管理员4、税收管理员制度5、“一户式”6、管户责任和工作要求7、各项税收法律法规和政策8、纳税人服务的意识9、商业秘密和个人隐私10、税款征收、税务稽查11、零散税收12、实行双人上岗制度13、票款分离14、交通不便地区和集贸市场15、轮换、轮换的时限16、工作计划进行17、两18、《税务文书送达回证》19、其税源管理部门20、工作业绩21、能级管理22、玩忽职守或徇私舞弊23、“淡化责任、疏于管理”24、“强化管理”25、以申报纳税和优化服务为基础26、质量和效率27、基层税务机关28、税源管理部门29、负有管户责任30、税务执法资格31、个性化服务32、优化纳税服务33、《纳税服务工作规范（试行）》34、《纳税信用等级评定管理试行办法》35、两个年度36、四37、税收管理员38、又不等于39、1236640、税收援助41、行政区域码+组织机构代码107、取得第一笔收入之日108、真实性、及时性109、生产经营信息110、外部信息交换111、真实性准确性定性定量112、强化管理人机结合分类实施113、税源管理部门税收管理员上级税务机关114、税务分局税务所115、申报所在地监管地116、评估对象通用分析特定分析117、预警值118、所有纳税人应纳所有税种119、计算机自动人工分析重点抽样120、属地管理管户责任121、提请纳税人自行改正122、《税务约谈通知书》123、财务会计124、税务代理人125、偷税逃避追缴欠税骗取出口退税126、征管部门业务规程127、计划统计128、确定评估对象实地调查约谈举证评估处理129、30130、法规131、计算机初审人工案头分析132、《纳税评估稽查线索移交单》稽查部门133、2134、本期投入原材料÷本期产成品成本135、净利润÷平均净资产136、本期应纳增值税额÷本期应税主营业务收入137、应纳所得税额÷主营业务收入138、采集139、销售数量140、实地查验141、测定估算142、税务检查143、本期主营业务收入－基期主营业务收入144、期初存货成本+期末存货成本145、负债总额÷资产总额146、应纳税额增长率÷工（商）业增加值增长率147、出口收入-出口成本148、期末应收账款－期初应收账款149、期末存货较期初增加额+本期销售成本150、移交稽查151、消费型增值税、收入型增值税、生产型增值税。
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《税收管理》练习题
一、单项选择题
1．按照现行法律、行政法规的规定，下列哪些纳税人可以不办理税务登记（A ）。
A．公民个人B．从事生产、经营的事业单位
C．个体工商户D．企业在外地设立的从事生产、经营的场所
2．税务登记的主管税务机关为（ A ）。
A．县以上（含本级）国家税务局（分局）、地方税务局（分局）
B．县以上（不含本级）国家税务局（分局）、地方税务局（分局）
C．市以上（含本级）国家税务局（分局）、地方税务局（分局）
D．市以上（不含本级）国家税务局（分局）、地方税务局（分局）
3．兴业科技公司于2010年12月8日首次发生营业税扣缴义务，则其应该在（ C ）之前向主管税务机关办理税款扣缴登记。
A．2010年12月23日B．2010年12月31日
C．2011年1月6日D．2011年1月31日
4．企业增设分支机构需办理（ B ）。
A．设立税务登记B．变更税务登记C．报验税务登记D．注销税务登记5．从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（ D ）日内，持有关证件向原税务机关申报办理变更税务登记。
A．10 B．15 C．20 D．30
6．纳税人的住所或生产、经营场所变动但不涉及改变税务登记机关的，需办理办理（B ）。
A．设立税务登记B．变更税务登记C．停、复业登记D．注销税务登记7．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起（ B ）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A．10 B．15 C．30 D．45
8．在办理外出经营报验登记中，税务机关按照（ A ）的原则，核发《外管证》。
A．一地一证B．一地多证C．多地一证D．多地多证
9．法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为（ B ）。
A．纳税人B．扣缴义务人
C．代扣代缴税款义务人D．代收代缴税款义务人
10．在停、复业登记管理中，纳税人的停业期限不得超过（ D ）。
A．三个月B．半年C．九个月D．一年
11．某实行定期定额征收方式的个体工商户决定终止生产经营，他需要办理（ D ）。
A．设立税务登记B．变更税务登记C．停、复业登记D．注销税务登记12．纳税人被列入非正常户超过（ A ）的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其
应纳税款的追征仍按《税收征管法》及其《实施细则》的规定执行。
A．三个月B．半年C．一年D．三年
13．纳税人遗失税务登记证件的，应当在（ B ）内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。
A．10日B．15日C．30日D．60日
14．从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起（ C ）内设置账簿。
A．7日B．10日C．15日D．30日
15．扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起（ B ）内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
A．7日B．10日C．15日D．30日
16．从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其（ D ）帐号向税务机关报告。
A．一般存款B．基本存款C．临时存款D．全部
17．银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的（ D ）。
A．经营地址B．纳税人税务登记证号C．微机编码D．帐户帐号18．纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的，应（ B ）计算纳税。
A．依照纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法
B．依照国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定
C．依照上述两种制度、办法或规定中的任意一种
D．依照上述两种制度、办法或规定，并结合自身实际
19．除另有规定外，账簿、记账凭证等有关涉税资料应当保留的期限为（C）。
A．5年B．3年C．10年D．15年
20．在普通发票的基本联次中，需要交给收执方的是（ B ）。
A．存根联B．发票联C．记账联D．收据联
21．增值税专用发票由（ B ）确定的企业印制。
A．国务院
B．国家税务总局
C．省、自治区、直辖市国家税务局
D．省、自治区、直辖市地方税务局
22．各省、自治区、直辖市内的单位和个人使用的发票，除（ B ）外，应当在本省、自治区、直辖市内印制。
A．全部增值税发票B．增值税专用发票
C．全部营业税发票D．增值税普通发票。