征管法考试题教学文案
(完整版)税收征管法试题及答案资料
税收征管一、单项选择题1、新《征管法》已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于（C ）修订通过。
Ａ．２００１年２月１日Ｂ．２００１年３月１５日Ｃ．２００１年４月２８日Ｄ．２００１年５月１日2、（A ）规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
Ａ．法律、行政法规Ｂ．国家税务总局Ｃ．省级税务机关Ｄ．主管税务机关3、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（C ）日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。
Ａ．１０Ｂ．１５Ｃ．３０Ｄ．６０4、发票的管理办法由（A ）规定。
Ａ．国务院Ｂ．财政部Ｃ．国家税务总局Ｄ．省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局5、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为（D ）。
Ａ．纳税人Ｂ．代扣代缴税款义务人Ｃ．代收代缴税款义务人Ｄ．扣缴义务人6、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其（D）账号向税务机关报告。
Ａ．基本存款Ｂ．一般存款Ｃ．临时存款Ｄ．全部7、（D）应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。
Ａ．纳税人Ｂ．扣缴义务人Ｃ．纳税人和扣缴义务人Ｄ．从事生产、经营的纳税人8、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的（D ）。
Ａ．征管编码Ｂ．经营地址Ｃ．税务登记证件号码Ｄ．帐户帐号9、某企业２００１年３月份（税款所属期）应纳税额８万元，按规定应在４月１０日前缴纳，但由于种种原因直到５月１０日才缴纳，该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金应为（D）元。
Ａ．８００００Ｂ．８４８００Ｃ．８１２００Ｄ．８３６００10、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（A）收取或者支付价款、费用。
XXXX年征管查考试题解析
XXXX年征管查考试题解析题目1：税收征管的基本原则是什么？请简要说明。
税收征管是指国家对纳税人和缴费义务人进行税收管理和征收工作的过程。
其基本原则包括：•法定原则：征管工作必须以法律为准绳，依法合规进行税收征收和管理。
•公正原则：征管工作必须公平公正，不偏不倚地对待各个纳税人和缴费义务人。
•纳税人权益保护原则：征管工作必须保护纳税人合法权益，确保纳税人享有应有的权利。
•便利原则：征管工作应当尽量简化办税手续，提高办税效率，减轻纳税人负担。
•科学原则：征管工作必须遵循科学的方法和技术手段，提高税收征管的效果和水平。
题目2：税务稽查的目的和意义是什么？税务稽查是税务机关依法对纳税人进行审计和核查的过程，其目的和意义包括：•发现税收违法行为：税务稽查可以通过审计和核查的手段，发现纳税人可能存在的税收违法行为，保护税收法律的实施。
•维护税收公平：税务稽查可以发现和纠正纳税人可能存在的偷税、逃税、漏税行为，维护税收公平，保护诚信纳税人的权益。
•提高纳税遵从度：税务稽查可以通过对纳税人的审计和核查，加大对纳税人的监督力度，提高纳税人的税收遵从度，促使纳税人自觉遵守税收法律法规。
•促进税收征收和管理水平的提高：税务稽查可以发现和纠正税收征收和管理中的问题，促进税收征收和管理水平的提高，推动税收制度和政策的改进。
题目3：税务稽查的主要方法和程序是什么？税务稽查的主要方法和程序包括：1.调查研究阶段：–税务机关根据需要，对被稽查纳税人的基本情况进行调查研究，了解纳税人的经营状况、业务活动等情况。
–税务机关可以通过现场调查、询问纳税人、查阅相关资料等方式收集必要的信息。
2.检查核实阶段：–税务机关根据调查研究结果，选择性地对被稽查纳税人的相关业务进行核查和检查，以确认涉税事项的合规性。
–税务机关可以要求纳税人出具有关证照、合同、账册等证明材料，或者自行进入纳税人的经营场所进行现场检查。
3.结论形成和处理阶段：–税务机关根据检查核实结果，形成结论，提出相应的处理意见。
《征管法》习题集
目录中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则修订对照表1税收征管法及实施细则考试复习题21一、填空题： (21)二、单项选择： (28)三、多项选择题： (37)四、判断题： (47)五、问答题： (54)六、案例分析： (64)税收征管法及实施细则考试复习题答案 (80)一、填空题答案： (80)二、单项选择答案： (81)三、多项选择答案： (81)四、判断题答案： (81)税收征管法及实施细则考试复习题一、填空题：1、新《税收征管法》的立法目的与宗旨是为了加强税收征收管理，规范税收（征收）和（缴纳）行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进（经济）和（社会）发展。
2、凡依法由（税务机关）征收的各种税收的征收管理，均适用《税收征管法》。
3、税收的开征、（停征）以及减税、（免税）、（退税）、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
4、任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同（税收法律）、（行政法规）相抵触的决定。
5、法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为（纳税人）。
6、法律、行政法规规定负有（代扣代缴）、（代收代缴）税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
7、纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定（缴纳）税款、（代扣代缴）、代收代缴税款。
8、国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。
各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理（范围）分别进行征收管理。
9、地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调，支持税务机关依法（执行职务），依照法定税率计算税额，依法（征收税款）。
10、各有关部门和单位应当（支持）、（协助）税务机依法执行职务；税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得（阻挠）。
11、纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当按照国家有关规定如实向税务机关提供与纳税和（代扣代缴）、（代收代缴）税款有关的信息。
税收征管法试题
税收征管法试题
以下是一份可能的《税收征管法》试题：
一、选择题
下列关于税收征管法的表述中，正确的是：( )
A. 税收征管法仅适用于税务机关征收税款和扣缴义务人代扣代缴税款
B. 纳税人认为税务机关的行政行为违法，可以依法向税务行政复议机关申请行政复议
C. 从事生产经营的纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内，向税务机关申报办理税务登记
D. 纳税人在纳税期内没有应纳税款的，可以不办理纳税申报
税务机关有权对纳税人采取税收保全措施，下列各项中不属于税收保全措施的是：( )
A. 书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的全部存款
B. 依照法定程序扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
C. 书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
D. 依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款
二、简答题
请简述《税收征管法》中规定的纳税人的权利和义务。
《税收征管法》对税务机关有哪些要求？
如果纳税人认为税务机关的行政行为违法或者对其处罚决定不服，应该如何处理？。
《税收征管法》授课教案
纳税人可以直接到办税服 务厅办理纳税申报或者报 送代扣代缴、代收代缴税 款报告表，也可以按照规 定采取邮寄、数据电文或 者其他方式办理上述申报 、报送事项。
纳税人如不能按期办理纳 税申报或者报送代扣代缴 、代收代缴税款经核准，可在核准的期 限内办理。
纳税人税务登记内容发生变化时，应自 变化之日起30日内办理变更登记。
2024/1/24
实施要求
纳税人应自领取营业执照之日起30日内 办理税务登记。
16
纳税申报制度及操作流程
纳税申报制度：纳税人按照法定期限 和内容向税务机关提交有关纳税事项
的书面报告的法律制度。
操作流程
纳税人领取纳税申报表。
2024/1/24
《税收征管法》授课教案
2024/1/24
1
目录
• 课程介绍与背景 • 纳税人权利与义务 • 税务机关职责与权力 • 税收征收管理程序 • 税务检查与稽查制度 • 法律责任与争议解决机制
2024/1/24
2
01
课程介绍与背景
2024/1/24
3
《税收征管法》概述
《税收征管法》的立 法宗旨和基本原则
案例二
某纳税人因对税务机关的处罚决定不服而提起行政复议和 行政诉讼，通过认真准备证据材料、积极应对庭审等方式 ，最终维护了自己的合法权益。
案例三
某税务机关工作人员因滥用职权被追究法律责任，通过深 刻反思自己的行为并接受法律制裁，最终认识到了自己的 错误并承担了相应的责任。
33
THANKS
感谢观看
2024/1/24
能够运用所学知识分析和解决 税收征管实际问题
培养学生的法律意识和税收遵 从意识
2024/1/24
第三章--税收征收管理法习题及答案知识讲解
税收征收管理法律制度一、单项选择题讲解（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
将选定的答案编号，用英文大写字母填入括号内。
）1．从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照( )申报办理税务登记。
A.之日起30日内B.次日起30日内C.之日起3个月内D.次日起3个月内【答案】A从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起（）内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。
A.60日B.30日C.15日D.10日【答案】B2．从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（）天的，应当在营业地办理税务登记手续。
A．90 B．180 C．360 D．30【答案】B3．税务机关对纳税人税务登记表审核并发放税务登记证的时限是（）。
A.60日内B.20日内C.10日内D.30日内【答案】D4．下列不属于变更税务登记的事项是（）。
A.纳税人因经营地点的迁移而要改变原主管税务机关的B.改变法定代表人C.增减注册资金D.改变开户银行账号【答案】A5．《税务登记管理办法》规定，停业后要求恢复经营的纳税人应当于（）向税务机关申报办理复业登记。
A.恢复生产经营后30日之内B.恢复生产经营后15日之内C.恢复生产经营后10日之内D.恢复生产经营之前【答案】D10．实行定期定额征收方式的个体工商户，需要停业的，应当在停业前办理停业登记，纳税人的停业期限不得超过（）。
A.二年B.一年C.六个月D.三个月【答案】B6．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起（）内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A．30 B．15 C．10 D．45【答案】B7．境外企业在中国境内承包建筑工程，应在（）内申报办理注销税务登记。
A.项目完工，离开中国之前15日B.项目完工，离开中国之后15日C.项目完工之前15日D.离开中国之前15日【答案】A8．税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》，《外管证》的有效期限一般为（）。
征管法案例分析word精品文档50页
税收征管法实施细则》题库－案例分析（50）《税收征管法实施细则》题库第一部分一、案例分析：（共50题）1、案情：某税务所在2019年６月12日实施检查中，发现星星商店（个体）2019年５月20日领取营业执照后，未申请办理税务登记。
据此，该税务所于2019年６月13日作出责令星星商店必须在2019年６月20日前办理税务登记，逾期不办理的，将按《税收征管法》有关规定处以罚款的决定。
问：本处理决定是否有效？为什么？答：本处理决定无效。
根据《税收征管法》第15条规定："企业及企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记，税务机关审核后发给税务登记证件的规定。
"星星商店自2019年５月20日领取营业执照到2019年６月13日还不到30日,尚未违反上述规定，因此，税务所对其做出责令限期改正的处理决定是错误的。
2、案情：某税务所2019年６月12日接到群众举报，辖区内为民服装厂（系个体）开业近两个月尚未办理税务登记。
６月14日，该税务所对为民服装厂进行税务检查。
经查，该服装厂2019年４月24日办理工商营业执照，４月26日正式投产，没有办理税务登记。
根据检查情况，税务所于６月16日作出责令为民服装厂于６月23日前办理税务登记并处以500元罚款的决定。
问：本处理决定是否有效？为什么？答：本处理决定有效。
根据《税收征管法》第60条的有关规定："未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。
"3、案情：某基层税务所2019年８月15日在实施税务检查中发现，辖区内大众饭店（系私营企业）自2019年５月10日办理工商营业执照以来，一直没有办理税务登记证，也没有申报纳税。
征管法试题及答案
征管法试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不是税务机关的职责？A. 征收税款B. 管理税务登记C. 制定税收政策D. 稽查税收违法行为答案：C2. 纳税人应当自领取营业执照之日起多少日内办理税务登记？A. 15日B. 30日C. 45日D. 60日答案：B3. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取以下哪项措施？A. 罚款B. 没收财产C. 强制执行D. 以上都是答案：D4. 纳税人对税务机关作出的税务处理决定不服的，可以在接到通知之日起多少日内申请行政复议？A. 15日B. 30日C. 45日D. 60日答案：B5. 纳税人有下列哪项行为，税务机关可以处以罚款？A. 逾期申报B. 逾期缴纳税款C. 偷税D. 以上都是答案：D6. 纳税人有下列哪项行为，税务机关可以采取强制措施？A. 逾期申报B. 逾期缴纳税款C. 偷税D. 以上都是答案：D7. 纳税人在税务机关检查过程中，拒绝提供账簿的，税务机关可以采取以下哪项措施？A. 罚款B. 强制执行C. 吊销营业执照D. 以上都是答案：B8. 纳税人在税务机关检查过程中，提供虚假资料的，税务机关可以采取以下哪项措施？A. 罚款B. 强制执行C. 吊销营业执照D. 以上都是答案：A9. 纳税人未按照规定期限办理税务登记的，税务机关可以采取以下哪项措施？A. 罚款B. 强制执行C. 吊销营业执照D. 以上都是答案：A10. 纳税人未按照规定期限申报纳税的，税务机关可以采取以下哪项措施？A. 罚款B. 强制执行C. 吊销营业执照D. 以上都是答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪些行为属于税务机关的职责？A. 征收税款B. 管理税务登记C. 制定税收政策D. 稽查税收违法行为答案：ABD2. 纳税人有下列哪些行为，税务机关可以采取强制措施？A. 逾期申报B. 逾期缴纳税款C. 偷税D. 拒绝提供账簿答案：BCD3. 纳税人对税务机关作出的下列哪些决定不服的，可以申请行政复议？A. 税务处理决定B. 税务处罚决定C. 税务强制执行决定D. 税务稽查决定答案：ABCD4. 纳税人有下列哪些行为，税务机关可以处以罚款？A. 逾期申报B. 逾期缴纳税款C. 偷税D. 提供虚假资料答案：ABCD5. 纳税人未按照规定期限办理税务登记的，税务机关可以采取以下哪些措施？A. 罚款B. 强制执行C. 吊销营业执照D. 责令改正答案：AD三、判断题（每题2分，共10分）1. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取强制措施。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
征管法考试题一、单选（20题，每题1分，共20分）1、(A )规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
A. 法律、行政法规B. 国家税务总局C. 省级税务机关D. 主管税务机关2、税收行政法规由( A )制定。
A. 国务院B.全国人民代表大会及常务委员会C.财政部和国家税务总局D.地方人民代表大会及常务委员会3、关于减税、免税，下列说法正确的是.(B )。
A. 依法律、行政法规的规定，可以减税、免税的，不必向税务机关申请办理减税免税手续B. 需要经过法定机关批准减税、免税的纳税人，应当持有关文件到主管税务机关办理减税、免税手续C. 纳税人减税、免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起３０日内向税务机关报告D. 符合减税免税条件的可不履行纳税义务，不符合减税免税条件的，应当履行纳税义务4、扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款(C )的滞纳金。
A. 千分之二B. 千分之五C. 万分之五D. 万分之二5、税务机关采取税收强制执行措施，须经(B )批准。
A. 税务所长B. 县以上税务局（分局）局长C. 市以上税务局局长 D. 省以上税务局局长6、《税收征管法》规定对违反税收法律、行政法规的行为，在( D)内未被发现的，将不再给予行政处罚。
A. 1年B. 2年C. 3年D. 5年7、某纳税人因计算错误，少缴2006年8月份税款10万元，税务机关可以在(C )年内追征税款和滞纳金。
A. 1B. 3C. 5D. 108、从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的,税务机关应当自收到申报（A）办理登记并发给税务登记证件。
A. 当日B. 之日起三十日内C. 之日起十五日内D. 之日起十日内9、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经(D )批准，可以延期缴纳税款。
A. 税务所B. 征管分局C. 县以上税务局（分局）D. 省级税务局10. 除法律另有规定的外，税务机关征收税款，税收优先于(A )。
A. 无担保债权B. 抵押权C. 质权D. 留置权11、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，(B )并依法给予行政处分。
A. 责成公开赔礼道歉B. 调离税收工作岗位C. 处以１万元以下的罚款D. 移送司法机关12、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在(B )内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金( )加收。
A. ３年，可以B. ３年，不得C. ５年，不得D. １０年，可以13. 从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取(A )措施。
A. 强制执行B. 税收保全C. 刑事拘留D. 没收财产14. 纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的(A )。
A. 税收优先于罚款、没收违法所得B. 罚款优先于税收、没收违法所得C. 没收违法所得优先于税收、罚款D. 罚款、没收违法所得优先于税收15、税务机关在调查税收违法案件时，可以查询涉案人员的储蓄存款但必须经( C)批准。
A. 县以上税务局（分局）局长B. 银行县、市支行以上负责人C. 设区的市税务局（分局）局长D. 开户银行负责人16.纳税人未按期进行纳税申报，经税务机关通知申报而拒不申报，但未形成未缴或少缴应纳税款，对这种行为应根据（A）进行处罚。
A．属于征管法第62条所称的未按照规定的期限办理纳税申报，情节严重行为，可以处以二千元以上一万元以下罚款；B．由税务机关责令改正，并处5万元以下罚款；C按偷税的相关规定进行处罚；D．由税务机关责令改正，逾期不改正的，提请工商部门吊销其营业执照。
17、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过( B )。
A. ６个月B. ３个月C. １２个月D. １个月18、《税收征管法》第五十五条规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报（D）批准。
A.省级税务机关B．市级税务机关C．县级税务机关；D．国家税务总局19、税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付( B )A. 清单B. 收据C. 清单和收据D. 发票20、纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关可以处( C )的罚款。
A. ２０００元以下B. ２０００元以上５０００元以下C. ２０００元以上１００００元以下D. １００００元以上二、多选题（15题，每题2分，共30分）1.纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定(ABC)税款。
A.缴纳B.代扣代缴C.代收代缴D.征收2.《税收征管法》中所称的税务机关是指(ABC)。
A.各级税务局B.税务分局C.税务所D.按照国家总局规定设立的并向社会公告的税务机构3. 税务机关负责(ABCD)的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。
A.征收B.管理C.稽查D.行政复议4.经核准延期申报的纳税人，应当在纳税期内预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。
预缴税款的数额可以是(CD)。
A.上期应当缴纳的税额B.本期申报的税额C.上期实际缴纳的税额D.税务机关核定的税额5.纳税人延期缴纳税款必须同时符合以下条件(ABC)。
A.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款B.经省级税务局批准C.延期最长不得超过3个月D.按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款6、税收保全措施适用于(AC)。
A.临时从事经营的纳税人B.扣缴义务人C.从事生产、经营的纳税人D.纳税担保人7、从事生产、经营的纳税人，不必向税务机关报送备案的(CD)。
A.财务、会计制度B. 财务、会计处理方法C.财务主管人员资料D.企业内部管理制度8、对纳税人采取以下措施，应由县以上税务局（分局）局长批准的有(CD)。
A.加收滞纳金B.查询案件涉嫌人员的储蓄存款C.冻结银行存款D.查封财产9、下列(ABD)属纳税人采用的会导致偷税后果的手段。
A.企业销售材料、逾期不作账务处理B.将营业收入挂应付款、结转下年后转出C.因计算错误，少缴税款D.企业实现经营收入１００万元申报８０万元10.《税收征管法》规定税务机关有(ABC)的税务检查权。
A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料C.到纳税人的生产经营场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产D.上路检查纳税人所运输的货物11、对纳税人的(ABC)行为，税务机关可以无限期追征其税款、滞纳金。
A.偷税B.抗税C.骗税D.误算12.纳税人偷税的，税务机关应(ACD)。
A.追缴其不缴或者少缴的税款B.处不缴或者少缴的税款5倍以下的罚款C.加收滞纳金D.处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款13.对骗取国家出口退税款的行为，税务机关(ABD)。
A.追缴其骗取的退税款B.并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款C.处骗取税款1倍以上3倍以下的罚款D.可以在规定期间内停止为其办理出口退税14.从事生产经营的纳税人有违反《税收征管法》的行为，并拒不接受处理的，税务机关可以(AD)。
A.收缴其发票B.加重罚款C.收缴税务登记证D.停止向其发售发票15.税务检查人员未出示(AD)，被检查人有权拒绝检查。
A.税务检查证B.单位介绍信C.本人身份证件D.税务检查通知书三、案例题（共2题，每题25分，共50分）1.税务所2014年6月12日依法实施检查中，发现海河饭店（个体）2014年5月20日领取营业执照后，未申请办理税务登记。
据此，该税务所于2014年6月13日责令海河饭店必须在2014年6月20日前办理税务登记，逾期不办理的，将按《税收征管法》有关规定处以罚款。
根据上述资料请回答：本处理决定是否有效？为什么？答：本处理决定无效。
根据《税收征管法》第十五条规定：企业及企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
税务机关应当自收到申报当日办理并发给税务登记证件。
本案中，海河饭店自2004年5月20日领取营业执照，到2004年6月13日还不到30日,尚未违反上述规定。
因此，税务所对其做出责令限期改正的处理决定是错误的。
2. 2012年7月17日某税务所得知辖区内个体工商户刘某将于本月搬离此地，遂派人进行调查。
调查中，刘某坚持认为不应缴纳本月税款，该所遂书面责令刘某必须于7月25日前缴纳。
7月20日，税务所发现刘某已开始转移货物，于是责令该纳税人提供纳税担保，该纳税人没有提供纳税担保。
该所遂书面通知刘某的开户银行从其存款中扣缴了7月份的税款。
根据上述资料请回答：税务机关的执法行为是否合法？答：税务所的执法行为不合法。
(1)税收保全未经批准。
根据《税收征管法》第三十八条第一款规定，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。
如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。
而本案中未经县级局长批准。
(2)税收强制执行措施适用错误。
根据《税收征管法》第三十八条第二款规定，限期期满仍未缴纳税款的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其冻结的存款中扣缴税款。
本案中税款限缴期限未满，因此不应采取强制执行措施。