征管法考试题5

征管练习题五一、单选题：（共30分，每题1分，请将正确答案填在答题纸上）1、（）应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。

A、纳税人B、扣缴义务人C、纳税人和扣缴义务人D、从事生产、经营的纳税人2、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期利息，税务机关及时查实后应当立即退还。

A、1年B、3年C、5年D、任何一年3、某县地方税务局依法对从事建材生产的个体业主黄某实施强制执行措施，可以书面通知开户银行从（）扣缴税款。

A、黄某的储蓄存款B、黄某老婆的存款C、黄某挂靠的建材公司开设帐户中的存款D、黄某儿子的存款4、税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付（）。

A、清单B、收据C、清单和收据D、发票5、出租车司机张某打电话给税务所长：如不答应减免应缴未缴的3万元税款，就伺机将某撞死。

张某的这种行为属（）。

A、骗税行为B、抗税行为C、偷税行为D、逃税行为6、经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明，税务机关可以查询（）在银行或者其他金融机构的存款帐户。

A、案件涉嫌人员B、从事生产、经营的纳税人C、纳税人D、被查对象7、公司将税务登记证转借给B公司使用，导致B公司偷逃了大量的国家税款，给国家造成重大损失。

对A公司这一行为，税务机关应（）。

A、责令限期改正，可以处2000元以下罚款B、处以2000元以下罚款C、处2000元以上10000元以下罚款D、处10000元以上50000元以下罚款8、纳税人有偷税行为的，税务机关追缴其不缴或不缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（）的罚款。

A、5倍以下B、50%以上5倍以下C、1倍以上5倍以下D、10000元以下9、当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（）。

A、抵押权B、留置权C、代位权D、撤销权10、《税收征管法》规定对违反税收法律、行政法规的行为，在（）内未被发现的，将不再给予行政处罚。

A、1年B、2年C、3年D、5年11、2001年6月，某县地税局按规定对李某的出租车安装了税控装置，2001年7月，税务部门在检查中发现李某的税控装置已被自行撤除。

对此，税务机关应（）。

A、责令限期改正，但不得处罚B、责令限期改正，可以处2000元以下罚款C、责令限期改正，可以处5000元以下罚款D、责令限期改正，处2000以上10000元以下罚款12、扣缴义务人应扣未扣税款的行为既有发生在2001年4月30日之前，也有发生在2001年5月1日以后的，应对（）应扣未扣税款的行为处以罚款。

A、发生在2001年4月30日之前B、发生在2001年5月1日以后的C、发生在2001年4月20日以后的D、所有13、《税收征管法》第86条规定：违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。

这里规定的期限，从违法行为发生之日起计算；如果违法行为有连续或继续状态的，从（）之日起计算。

A、违法行为发生B、违法行为查处C、违法行为终了D、违法行为开始14、（）规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

A、法律、行政法规B、国家税务总局C、省级税务机关D、主管税务机关15、关于关联企业，下列说法正确的是（）A、税收征管法第36条所称关联企业，包括有关联关系的公司、企业和其他经济组织和个人B、纳税人有义务就其与关联企业之间的业务往来，向当地税务机关提供有关的价格、费用标准等资料。

C、对关联企业之间按照公平成交价格和营业常规所进行的业务往来，税务机关应当及时进行调整。

D、纳税人应当将与其关联企业之间业务往来的定价原则和计算方法报税务机关备案。

16、对审计机关依法查出的税收违法行为，（）应当依法将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库。

A、审计机关B、财政机关C、税务机关D、人民法院17、发票应当套印全国统一发票监制章，全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由（）规定。

A、县以上税务机关B、国家税务总局C、省、自治区、直辖市税务机关D、省辖市税务机关18、新征管法规定的征税主体是（）A、税务机关B、国家C、海关D、财政机关19、税务机关为纳税人提供纳税咨询服务是（）。

A、有偿的B、无偿的C、可适当收费的D、可双方协商收费的20、凡是按照（）规定设立并向社会公告的税务机构，都属于税收执法主体。

A、财政部B、全国人大C、国务院D、国家税务总局21、从事生产、经营的纳税人应当将其在银行开立的（）帐号向税务机关报告。

A、基本存款B、其他存款C、专用存款D、全部22、发票是指在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证，是确定（）行为发生的法定凭证。

A、买卖收支B、财务收支C、市场销售D、应纳税23、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款。

A、所在地税务分局B、县以上税务局C、市设区税务局D、省、自治区、直辖市税务局24、税务机关对纳税人填报的税务登记表和提供的证件、资料应当自收到之日起（）内审核完毕，并发放税务登记证。

A、15日B、20日C、30日D、45日25、关于承包人或承租人，下列说法正确的是：( )A,承包人或承租人按照规定的条件，可以成为纳税人。

,B、在财务上独立核算,并定期向发包人或出租人上缴承包费或租金的承包人或者承租人，应当就其上缴的承包费或租金纳税。

C、承包人或承租人应当自承包或承租之日起30日内将有关情况向主管税务机关报告。

D、承包人或承租人不向税务机关报告有关情况的，与发包人或者出租人承担纳税的连带责任。

26、纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照（）之间的业务往来收取或支付价款、费用。

A、同类企业B、关联企业C、独立企业D、非独立企业27、因税务机关的责任致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在（）内要可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，（）。

A、5年，不加收滞纳金B、3年，加收滞纳金C、3年，不加收滞纳金D、5年，加收滞纳金28、下列措施中，不属于税收保全措施的是（）。

A、扣押B、查封C、罚款D、暂停支付银行存款29、税务机关在调查税收违法案件时，可以查询涉案人员的储蓄存款，但必须经（）批准。

A、县以上税务局（分局）局长B、银行县、市支行以上负责人C、设区的市税务局（分局）局长D、开户银行负责人30、新征管法规定，税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示（）。

A、单位介绍信B、税务检查通知书C、税务工作证D、行政执法资格证二、多选题（共40分，每题2分，请将正确答案填在答题纸上）1、任何机关、单位和个人不得( )擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税的决定。

A、违反法律的规定B、违反行政法规的规定C、违背纳税人的意愿D、违背税务机关的意愿2、以下行为中，属于采取税收保全措施不当的有（）。

A、纳税人在规定期限内缴纳了税款，税务机关未立即解除保全措施B、对非法从事生产、经营的纳税人采取税收保全措施C、扣押、查封的财产价值大大超过纳税人应纳税款D、冻结银行存款大大超过其应纳税款3、新《税收征管法》对税务机关的队伍建设提出如下要求( )。

A、税务机关应当加强队伍建设，提高税务人员的政治业务素质,B、税务机关、税务人员必须秉公执法，忠于职守，清正廉洁，礼貌待人，文明服务，尊重和保护纳税人、扣缴义务人的权利，依法接受监督,C、税务人员不得索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守、不征或者少征应征税款,D、税务人员不得滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人和扣缴义务人4、税务人员与纳税人、扣缴义务人有( )，在征收税款和查处税收违法案件时应当回避。

A、近亲属关系,B、直接的利害关系,C、征纳关系D、可能影响税收工作和案件公正处理的其他关系5、下列对税控装置表述正确的有（）。

A、税控装置实行专管、专产、专营、专修制度B、税控装置购置费用由用户自行承担C、纳税企业和有一定经营规模及固定经营场所的个体工商户都要安装使用税控装置D、纳税人不按照规定安装、使用税控装置的，由税务机关依法予以查处6、从事生产、经营纳税人的（）应当报送税务机关备案。

A、财务、会计制度B、财务会计处理办法C、会计核算软件D、内部章程及管理制度7、下列应当按规定办理纳税申报的有( )。

A、已办理税务登记负有纳税义务的单位和个人,B、未办理税务登记的负有纳税义务的单位和个人,C、负有代扣代缴税款义务的扣缴义务人,D、税款负担人8、纳税人延期缴纳税款必须同时符合以下条件( )。

A、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款,B、经省级税务局批准,C、延期最长不得超过3个月,D、按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款9、税务机关对欠缴税款的纳税人依法行使代位权应同时具备以下哪些条件？( )A、纳税人的债权必须是到期债权,B、纳税人怠于行使到期债权,C、对国家税收造成了损害,D、必须由税务机关向人民法院提出10、下列应采用“核定征收”方式征税的有（）。

A、关联企业B、依新征管法规定可以不设账簿的C、账目混乱、难以查账D、擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的11、纳税人、扣缴义务人有下列哪几种情形，须向税务机关报告。

( )A、扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人拒绝的,B、纳税人有合并、分立情形的,C、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前,D、纳税人放弃到期债权的12、新《税收征管法》赋予税务机关的( )权力，不得由法定的税务机关以外的单位和个人行使。

A、征收税款,B、税收保全措施,C、强制执行措施,D、税务行政处罚13、《税收征管法》所称存款，包括：( )A、纳税人银行帐户中的存款。

B, 独资企业投资人、企业合伙人、个体工商户的储蓄存款,C、独资企业投资人、企业合伙人、个体工商户的股东资金帐户中的资金。

D、纳税人的股票、债券。

14、对下列哪些违法行为，税务机关应处10，000元以上50，000以下罚款。

( )A、未按规定将会计核算软件报税务机关备查,B、纳税人阻挠税务机关检查，且情节严重,C、非法印制发票,D、经税务机关责令限期申报纳税，逾期仍不申报15、关于多缴税款的退还，下列说法正确的是：( )A、税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起10内办理退还手续，并退还多缴税款利息B、纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应自接到纳税人退还申请之日起15日内查实并办理退还手续C、《税收征管法》第51条规定的应加算银行同期存款利息的多缴税款退税，不包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税D、退税利息，按税务机关办理退税手续当天人民银行规定的活期存款利率计算E、当纳税人既有应退税款又有欠缴税款时，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款；抵扣后尚有余额的，退还纳税人。