营改增税目名称与税目代码对照表
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营改增试点应税项目税率对照表
6%/3% 6%/3% 6%/3%
58 医疗服务 旅游娱乐服务 59 旅游服务 60 娱乐服务 餐饮住宿服务 61 餐饮服务 62 住宿服务 居民日常服务 63 居民日常服务 其他生活服务 64 其他生活服务 销售无形资产 65 66 67 68 69 专利或非专利技术 商标和著作权 土地使用权 其他自然资源使用权 其他权益性无形资产 销售不动产
3% 3% 5%
5% 5% 湖北省2011年起，歌厅、舞 厅、夜总会、酒吧、高尔夫球适 用10%；台球、保龄球、游艺适 用5%。 5% 5% 5% 5%（湖北省2011年起，网吧活 动10%） 5% 5% 5% 5% 5%（除商誉外，其他为场的营 税适用税率调整为5%。
营改增试点应税项目税率对照表
序号 1 2 3 4 5 6 应税项目名称 交通运输服务 铁路运输服务 陆路旅客运输服务 陆路货物运输服务 水路运输服务 航空运输服务 管道运输服务 邮政服务 电信服务 8 基础电信服务 9 增值电信服务 建筑服务 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 工程服务 安装服务 修缮服务 装饰服务 其他建筑服务 金融服务 贷款服务 直接收费金融服务 人身保险服务 财产保险服务 金融商品转让 现代服务 研发和技术服务 20 21 22 23 24 25 26 27 28 研发服务 合同能源管理服务 工程勘察勘探服务 专业技术服务 信息技术服务 软件服务 电路设计及测试服务 信息系统服务 业务流程管理服务 信息系统增值服务 6%/3% 6%/3% 6%/3% 6%/3% 6%/3% 6%/3% 6%/3% 6%/3% 6%/3% 11%/3% 6%/3% 11%/3% 11%/3% 11%/3% 11%/3% 11%/3% 6%/3% 6%/3% 6%/3% 6%/3% 6%/3% 增值税税率（征收率） 11%/3% 11%/3% 11%/3% 11%/3% 11%/3% 11%/3% 11%/3%
营业税改增值税应税服务项目对应参考表
对应营业税征收 品目
税率
应纳税额=销 售额×征收率 销售额=含税 销售额/（1+ 征收率）
金融保险业 3%
融资租赁
5%
二、部 分现代 服务业
指在约定时间内将物品、设备等有形动产转让他人 2.有形动 使用且租赁物所有权不变更的业务活动。 远洋运输 产经营性 的光租业务、航空运输的干租业务，属于有形动产 租赁 经营性租赁。 指具有专业资质的单位利用检测、检验、计量等技 1.认证服 术，证明产品、服务、管理体系符合相关技术规范 务 、相关技术规范的强制性要求或者标准的业务活动 。 指具有专业资质的单位，为委托方的经济活动及有 （六）鉴证 2.鉴证服 关资料进行鉴证，发表具有证明力的意见的业务活 咨询服务 务 动。包括会计、税务、资产评估、律师、房地产土 地评估、工程造价的鉴证。 3.咨询服 指提供和策划财务、税收、法律、内部管理、业务 务 运作和流程管理等信息或者建议的业务活动。 应纳税额=销 项税额-进项 税额
服务业
其他服务业-设计
5%
2.商标著 作权转让 指转让商标、商誉和著作权的业务活动。 服务
3% 转让无形资产
转让商标权、转 让商誉、转让著 作权
5%
指处理知识产权事务的业务活动。包括对专利、商 3.知识产 二、部 （三）文化 权服务 标、著作权、软件、集成电路布图设计的代理、登 分现代 记、鉴定、评估、认证、咨询、检索服务。 创意服务 服务业 指利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻 灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联网等 4.广告服 各种形式为客户的商品、经营服务项目、文体节目 务 或者通告、声明等委托事项进行宣传和提供相关服 务的业务活动。包括广告的策划、设计、制作、发 布、播映、宣传、展示等。
营改增征收品目对照表
7020
饮食业
7741
餐饮服务
0.060000
0.030000
7030
旅游业
7731
旅游服务
0.060000
0.030000
7040
仓储业
7646
仓储服务
0.060000
0.030000
7652
不动产融资租赁（2）
0.110000
0.050000
7050
租赁业
7654
7050 租赁业
不动产经营租赁（2）
7120
其他陆路运输服务
0.110000
0.030000
7130
水路运输服务
0.110000
0.030000
7140
1520 航空旅客运输
航空运输服务
0.110000
0.030000
新增
7140
航天运输服务
0.110000
0.030000
1600
管道运输业
7150
管道运输服务
0.110000
0.030000
0.110000
0.030000
7671
广播影视节目（作品）制作服务
0.060000
0.030000
5100
广播、电视、电影和音像业
5100
广播、电视、电影和音像业
7672
广播影视节目（作品）发行服务
0.060000
0.030000
广播影视节目（作品）发行服务，是 指以分账、买断、委托等方式，向影 院、电台、电视台、网站等单位和个 人发行广播影视节目（作品）以及转 让体育赛事等活动的报道及播映权的 业务活动。 广播影视节目（作品）播映服务，是 指在影院、剧院、录像厅及其他场所 播映广播影视节目（作品），以及通 过电台、电视台、卫星通信、互联网 、有线电视等无线或者有线装置播映 广播影视节目（作品）的业务活动。 文化服务，是指为满足社会公众文化 生活需求提供的各种服务。包括：文 艺创作、文艺表演、文化比赛，图书 馆的图书和资料借阅，档案馆的档案 管理，文物及非物质遗产保护，组织 举办宗教活动、科技活动、文化活 动，提供游览场所。 体育服务，是指组织举办体育比赛、 体育表演、体育活动，以及提供体育 训练、体育指导、体育管理的业务活 动。
营改增试点征收品目明细表
主征收品目划分说明
9
030200 增值电信服务 建筑服务
10
1
040100 工程服务
新建、改建各种建筑物、构筑物的工程作业，包括与建 筑物相连的各种设备或者支柱、操作平台的安装或者装 设工程作业，以及各种窑炉和金属结构工程作业。 生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备 、医疗实验设备以及其他各种设备、设施的装配、安置 工程作业，包括与被安装设备相连的工作台、梯子、栏 杆的装设工程作业，以及被安装设备的绝缘、防腐、保 温、油漆等工程作业。 对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善，使之 恢复原来的使用价值或者延长其使用期限的工程作 业。 对建筑物、构筑物进行修饰装修，使之美观或者具有特 定用途的工程作业。 上列工程作业之外的各种工程作业服务，如钻井（打 井）、拆除建筑物或者构筑物、平整土地、园林绿化、 疏浚（不包括航道疏浚）、建筑物平移、搭脚手架、爆 破、矿山穿孔、表面附着物（包括岩层、土层、沙层 等）剥离和清理等工程作业。
48
060702 广播影视节目（作品）发行服务
49
060703 广播影视节目（作品）播映服务 商务辅助服务
50 51 52 53
14 15 16 17
060801 企业管理服务 060802 经纪代理服务 060803 人力资源服务 060804 安全保护服务 其他现代服务
54
18
069900 其他现代服务 生活服务 文化体育服务
22
070202 医疗服务 旅游娱乐服务
59
23
070301 旅游服务
根据旅游者的要求，组织安排交通、游览、住宿、餐饮 、购物、文娱、商务等服务的业务活动。
序号
新征收 品目标识 24
营改增应税服务税目税率对照表
纳入“营改增”试点的范围是：交通运输业，包括陆路运输(暂不包括铁路运输)、水路运输、航空运输和管道运输;部分现代服务业，一是研发和技术服务，包括研发、技术转让、技术咨询、合同能源管理和工程勘察勘探服务;二是信息技术服务，包括软件、电路设计及测试、信息系统和业务流程管理服务(如电子商务平台);三是文化创意服务，包括设计、商标著作权转让、知识产权、广告和会议展览服务;四是物流辅助服务，包括航空、港口码头、货运客运场站、打捞救助、货物运输代理、代理报关、仓储和装卸搬运服务;五是有形动产租赁服务，包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁;六是鉴证咨询服务，包括认证、鉴证和咨询服务。
税率设置：在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%两档低税率。
新增税率是按
2019-8-5
2019-8-5。
营改增前后税目、税率对照表
原营业税“娱乐业”转到增值税“生活服务-旅游 娱乐服务”，原营业税服务业下的“旅游业”转 到增值税“生活服务-旅游娱乐服务”。
原营业税“服务业”税目下的“旅店业、饮食业 ”转到增值税“生活服务-餐饮住宿服务” 增值税“居民日常服务”包括市容市政管理、家 政、婚庆、养老、殡葬、照料和护理、救助救济 、美容美发、按摩、桑拿、氧吧、足疗、沐浴、 洗染、摄影扩印等服务。
营改增前后税目、税率对照表 原营业税税目税率 一级 二级税目 三级税目 税目 陆路运输 一、 水路运输 交通 航空运输 运输 管道运输 业 装卸搬运 建筑 二、 安装 建筑 修缮 业 装饰 其他工程作 业 营改增后税目税率 税 率 征税范围 税率
陆路运输服务 交通 水路运输服务 运输 11% 航空运输服务 3% 服务 管道运输服务 现代 物流辅助服务-装卸搬运 6% 服务 服务 工程服务 安装服务 建筑 修缮服务 3% 11% 服务 装饰服务ห้องสมุดไป่ตู้其他建筑服务
文化体育服务 3%
教育医疗服务
体育业 歌厅、舞厅 、卡拉OK歌 六、 舞厅、音乐 娱乐 茶座、台球 业 、高尔夫球 、保龄球场 旅游业 旅店业 饮食业
520%
生活 服务 旅游娱乐服务
6%
餐饮住宿服务
居民日常服务 其他服务业 其他生活服务 其他现代服务 商务辅助服务（含企业 管理、经纪代理、人力 资源、安全保护服务） 文化创意服务（含设计 、知识产权、广告、会 议展览服务） 物流辅助服务（含航空 、港口码头、货运客运 场站、打捞救助、装卸 搬运、仓储、收派服 租赁服务（有形动产融 现代 资租赁、有形动产经营 服务 租赁） 租赁服务（不动产融资 租赁、不动产经营租 赁） 鉴证咨询服务（含认证 、咨询、鉴证服务） 信息技术服务 6%
最新最全营改增应税服务范围注释与国标行业对照表
服务不属于航空运输服务，划分到物流辅助服务中。
3挂飞播、航空降雨等。
航空地面服务业务，是指航空公司、备有机组人员的飞机承租给他人使用一定期限，承租期内听候承租方率）输营业税改征增值税应税服务范围注释与国标行业对照表运输业营业税改征增值税应税服务范围注释与国标行业对照表务业务。
如沐浴、理发、洗染、照相营业税改征增值税应税服务范围注释与国标行业对照表和技术服现代服务营业税改征增值税应税服务范围注释与国标行业对照表营业税改征增值税应税服务范围注释与国标行业对照表现代服务业营业税改征增值税应税服务范围注释与国标行业对照表供飞行服务的业务活动，包括航空劳务性地面服务的业务。
摄影，航空测量，航空勘探，航空营业税改征增值税应税服务范围注释与国标行业对照表务——航空服务对航空地面服务种物或旅客的运输业务。
通用航空业务、航空地面服务业务，比照航空运输征税。
通用航空服务。
航空地面服务，是指航空公司、飞机场、民航管理局、航站等向在我国境内航行或者在我国境内机场停留的境内外飞机或者其他飞行器提供的导航等劳务性地面服务的业营业税改征增值税应税服务范围注释与国标行业对照表现代服务业现代服务业营业税改征增值税应税服务范围注释与国标行业对照表现代服务营业税改征增值税应税服务范围注释与国标行业对照表定租赁费的业务活动。
营业税改征增值税应税服务范围注释与国标行业对照表税目征收营业税。
税率5%对电台、电视台等单位对外转让音乐、影视节目播映权所取得的收入，应按“转让无形资产——转让著作权”依5％的税率征收营业税。
税率5%发行，按照“服务业-其他服务业”税目征收营业税，税率5%物品、设备；补充强调“租赁物所有权不变更”；明确光租、干租业务属于有形动产经营性租赁。
营业、房屋、物品、设备或设施等转让他（作品）发行服务、广播影视节目（作品）播映（放映）服务定时间内将物品、设备等有形动产转让他人使用且租赁物所有权不变更的业务活动。
远洋运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于有形动产经营性租赁。
营改增试点应税服务行业与国标行业明细对照表
其他信息技术 务 14--知识产 72 权服务 文化创意服 15--广告服 72 务 务
专业技术服 749 务业 商务服务业 725
其他专业技术 7491 服务业 知识产权服务 7250
45
商务服务业 724
广告业
7240
46
16--会议展 览服务
72
质检技术服务 7450
鉴证咨询服 务
78 79 80 81 82 83 鉴证咨询服 务
28--鉴证服 72 务
商务服务业 722
法律服务
7222 7221 7229 7231
722 29--咨询服 务 72 商务服务业 723
法律服务
咨询与调查
7233 7239
国标行业明细对照表
对应国标行业 小类名称 公共电汽车客运 城市轨道交通 出租车客运 其他城市公共交通运输 指其他未列明的城市旅客运输活动 公路旅客运输 道路货物运输 海洋旅客运输 内河旅客运输 客运轮渡运输 远洋货物运输 沿海货物运输 内河货物运输 航空旅客运输 航空货物运输 管道运输业 自然科学研究和试验发 展 工程和技术研究和试验 发展 农业科学研究和试验发 展 医学研究和试验发展 社会人文科学研究 农业技术推广服务 生物技术推广服务 新材料技术推广服务 节能技术推广服务 其他技术推广服务 科技中介服务 指为科技活动提供社会化服务与管理，在政府 、各类科技活动主体与市场之间提供居间服务 的组织，主要开展信息交流、技术咨询、技术 孵化、科技评估和科技鉴证等活动 指在信息资源开发利用、工程建设、人员培训 、管理体系建设、技术支撑等方面向需方提供 的管理或技术咨询评估服务；包括信息化规划 、信息技术管理咨询、信息系统工程监理、测 试评估、信息技术培训等 指为科技活动提供社会化服务与管理，在政府 、各类科技活动主体与市场之间提供居间服务 的组织，主要开展信息交流、技术咨询、技术 孵化、科技评估和科技鉴证等活动 指江、河、湖泊、水库的水上货物运输活动 指以旅客运输为主的航空运输活动 指以货物或邮件为主的航空运输活动 指通过管道对气体、液体等的运输活动 指江、河、湖泊、水库的水上旅客运输活动 指城市及其他水域旅客轮渡运输活动 指城市以外道路的旅客运输活动 指所有道路的货物运输活动 指城市地铁、轻轨、有轨电车等活动 说明
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50
6161
鉴证咨询服务认证服务
0.06
0.03
6162
鉴证咨询服务鉴证服务
0.06
0.03
52
6163
鉴证咨询服务咨询服务
0.06
0.03
0.03
7
6017
其他陆路货运
0.11
0.03
8
6018
其他陆路客运
0.11
0.03
9
6021
水路运输程租货运
0.11
0.03
10
6022
水路运输程租客运
0.11
0.03
11
6023
水路运输期租货运
0.11
0.03
12
6024
水路运输期租客运
0.11
0.03
13
6025
其他水路货运
0.11
0.03
14
营改增税目名称与税目代码对照表
序号
税目代码
税目名称
税率
征收率
1
6011
陆路运输公路货运
0.11
0.03
2
6012
陆路运输公路客运
0.11
0.03
3
6013
陆路运输缆车货运
0.11
0.03
4
6014
陆路运输缆车客运
0.11
0.03
5
6015
陆路运输索道货运
0.11
0.03
6
6016
陆路运输索道客运
0.11
44
6147
物流辅助服务仓储服务
0.06
0.03
45
6148
物流辅助服务装卸搬运服务
0.06
0.03
46
6151
有形动产融资租赁
0.17
0.03
47
6152
有形动产经营性租赁光租业务
0.17
0.03
48
6153
有形动产经营性租赁干租业务
0.17
0.03
49
6154
其他有形动产经营性租赁
0.17
0.03
研发和技术服务中研发服务
0.06
0.03
22
6112
研发和技术服务中向境外单位提供研发服务
0.06
0.03
23
6113
研发和技术服务中技术转让服务
0.06
0.03
24
6114
研发和技术服务中技术咨询服务
0.06
0.03
25
6115
研发和技术服务中合同能源管理服务
0.06
0.03
26
6116
研发和技术服务中工程勘察勘探服务
0.06
0.03
33
6132
文化创意服务向境外单位提供设计服务
0.06
0.03
34
6133
文化创意服务商标著作权转让服务
0.06
0.03
35
6134
文化创意服务知识产权服务
0.06
0.03
36
6135
文化创意服务广告服务
0.06
0.03
37
6136
文化创意服务会议展览服务
0.06
0.03
38
6141
0.06
0.03
27
6121
信息技术服务软件服务
0.06
0.03
28
6122
信息技术服务电路设计及测试服务
0.06
0.03
29
6123
信息技术服务信息系统服务
0.06
0.03
30
6124
信息技术服务业务流程管理服务
0.06
0.03
31
6125
信息技术服务离岸服务外包
0.06
0.03
32
6131
文化创意服务设计服务
物流辅助服务航空服务
0.06
0.03
39
6142
物流辅助服务港口码头服务
0.06
0.03
40
6143
物流辅助服务货运客运场站服务
0.06
0.03
41
6144
物流辅助服务打捞救助服务
0.06
0.03
42
6145
物流辅助服务货物运输代理服务
0.06
0.03
43
6146
物流辅助服务代理报关服务
0.06
0.03
6026
其他水路客运
0.11
0.03
15
6031
航空运输湿租货运
0.11
0.03
16
6032
航空运输湿租客运
0.11
0.03
17
6033
其他航空货运
0.11
0.03
18
6034
其他航空客运
0.11
0.03
19
6041
管道运输管道货运
0.11
0.03
20
6042
管道运输管道客运
0.11
0.03
21
6111
6161
鉴证咨询服务认证服务
0.06
0.03
6162
鉴证咨询服务鉴证服务
0.06
0.03
52
6163
鉴证咨询服务咨询服务
0.06
0.03
0.03
7
6017
其他陆路货运
0.11
0.03
8
6018
其他陆路客运
0.11
0.03
9
6021
水路运输程租货运
0.11
0.03
10
6022
水路运输程租客运
0.11
0.03
11
6023
水路运输期租货运
0.11
0.03
12
6024
水路运输期租客运
0.11
0.03
13
6025
其他水路货运
0.11
0.03
14
营改增税目名称与税目代码对照表
序号
税目代码
税目名称
税率
征收率
1
6011
陆路运输公路货运
0.11
0.03
2
6012
陆路运输公路客运
0.11
0.03
3
6013
陆路运输缆车货运
0.11
0.03
4
6014
陆路运输缆车客运
0.11
0.03
5
6015
陆路运输索道货运
0.11
0.03
6
6016
陆路运输索道客运
0.11
44
6147
物流辅助服务仓储服务
0.06
0.03
45
6148
物流辅助服务装卸搬运服务
0.06
0.03
46
6151
有形动产融资租赁
0.17
0.03
47
6152
有形动产经营性租赁光租业务
0.17
0.03
48
6153
有形动产经营性租赁干租业务
0.17
0.03
49
6154
其他有形动产经营性租赁
0.17
0.03
研发和技术服务中研发服务
0.06
0.03
22
6112
研发和技术服务中向境外单位提供研发服务
0.06
0.03
23
6113
研发和技术服务中技术转让服务
0.06
0.03
24
6114
研发和技术服务中技术咨询服务
0.06
0.03
25
6115
研发和技术服务中合同能源管理服务
0.06
0.03
26
6116
研发和技术服务中工程勘察勘探服务
0.06
0.03
33
6132
文化创意服务向境外单位提供设计服务
0.06
0.03
34
6133
文化创意服务商标著作权转让服务
0.06
0.03
35
6134
文化创意服务知识产权服务
0.06
0.03
36
6135
文化创意服务广告服务
0.06
0.03
37
6136
文化创意服务会议展览服务
0.06
0.03
38
6141
0.06
0.03
27
6121
信息技术服务软件服务
0.06
0.03
28
6122
信息技术服务电路设计及测试服务
0.06
0.03
29
6123
信息技术服务信息系统服务
0.06
0.03
30
6124
信息技术服务业务流程管理服务
0.06
0.03
31
6125
信息技术服务离岸服务外包
0.06
0.03
32
6131
文化创意服务设计服务
物流辅助服务航空服务
0.06
0.03
39
6142
物流辅助服务港口码头服务
0.06
0.03
40
6143
物流辅助服务货运客运场站服务
0.06
0.03
41
6144
物流辅助服务打捞救助服务
0.06
0.03
42
6145
物流辅助服务货物运输代理服务
0.06
0.03
43
6146
物流辅助服务代理报关服务
0.06
0.03
6026
其他水路客运
0.11
0.03
15
6031
航空运输湿租货运
0.11
0.03
16
6032
航空运输湿租客运
0.11
0.03
17
6033
其他航空货运
0.11
0.03
18
6034
其他航空客运
0.11
0.03
19
6041
管道运输管道货运
0.11
0.03
20
6042
管道运输管道客运
0.11
0.03
21
6111