2013年注册税务师真题《税法一》
2013年全国注册税务师执业资格考试真题《税法一》一、单项选择题（本题型共40题，每小题1分，共40分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
）1、下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（）。
A.税法是以规定纳税义务为核心构建的B.税法是综合性法律体系C.税法属于制定法D.税法是国家制定的税收相关的法律规范总和2、下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（）。
A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑D.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率3、下列权利中，不属于纳税人权利范围的是（）。
A.税收检查权B.申请延期缴纳税款权C.申请退还多缴税款权D.索取有关税收凭证的权利4、下列关于边际税率的说法，正确的是（）。
A.在累进税率的前提下，边际税率等于平均税率B.边际税率的提高不会带动平均税率的上升C.边际税率是指全部税额与全部收入之比D.边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多5、下列关于税收协定与国内税法关系的说法，错误的是（）。
A.税收协定具有高于国内税法的效力B.税收协定不能干预有关国家自主制定税法C.税收协定可以限制各国修改税收优惠的办法D.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇6、下列关于税收规章权限范围的说法，正确的是（）。
A.税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容B.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税收规章C.税务机关有权制定不属于税务机关权限范围内的事项D.税务规章的制定出现越权行为，地方政府可以撤销7、根据增值税规定，下列关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的税务处理，正确的是（）。
A.允许以期末留抵税额抵减增值税欠税，但不得抵减欠税滞纳金B.抵减欠税时，既可以按欠税时间逐笔抵扣，也可以按欠税额度逐笔抵扣C.若期末留抵税额大于欠缴总额，抵减后的余额不得结转下期继续抵扣D.查补的增值税款，可以按规定用留抵税额抵减8、对于“营改增”试点地区的增值税一般纳税人，下列业务可以抵扣进项税额的是（）。
A.化工厂接受试点地区小规模纳税人提供的交通运输服务B.皮具厂接受非试点地区的纳税人提供的鉴证咨询服务C.律师事务所购买自用的应征消费税的汽车D.广告公司接受旅客运输服务9、辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，每次发售增值税专用发票数量不超过（）份。
A.15B.20C.25D.3010、根据增值税规定，下列产品适用13%低税率的是（）。
A.酸奶B.鱼罐头C.茶饮料D.玉米胚芽11、某食品厂为增值税小规模纳税人，2012年8月购进一批模具，取得的增值税普通发票注明金额4000元；以赊销方式销售一批饼干，货已发出，开具了增值税普通发票，金额60000元，截至当月底收到50000元货款。
当月该食品厂应纳增值税（）元。
A.776.31B.1067.57C.1456.31D.1747.5712、甲服装厂为增值税一般纳税人，2012年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。
由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。
甲服装厂当月的销项税额为（）元。
A.24990B.35700C.36890D.4760013、某配件厂为增值税一般纳税人，2012年9月釆用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。
由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。
当月厂房装修，购进中央空调，取得增值税专用发票，注明价款10万元。
当月该配件厂应纳增值税（）万元。
A.3.6B.5.1C.13.6D.15.314、某企业为增值税一般纳税人，2012年11月进行设备的更新换代，将一台旧设备出售，收取价款20万元，该设备系2009年购进，购进时该企业为小规模纳税人。
该企业销售旧设备应纳增值税（）万元。
A.0.38B.0.40C.2.91D.3.4015、某交通运输企业为增值税一般纳税人（“营改增”试点地区），具备提供国际运输服务的条件和资质。
2012年12月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款68万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款10.2万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。
该运输企业当月应退增值税（）万元。
（交通运输业退税率11%，美元对人民币汇率1:6.3）A.0B.14.31C.34.20D.48.5116、2012年12月，某加油站通过加油机销售成品汽油694000升，其中经主管税务机关确定的加油站自用油罐车用油300升，倒库用油250升；当月销售加油卡20万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税款51万元。
当月汽油零售价为7.8元/升。
该加油站当月应纳增值税（）万元。
A.27.53B.27.59C.30.99D.40.9517、下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）。
A.将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税C.委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管税务机关核定其材料成本D.委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税18、2012年10月，某手表生产企业销售H牌-1型手表800只，取得不含税销售额400万元；销售H牌-2型手表200只，取得不含税销售额300万元。
该手表厂当月应纳消费税（）万元。
（高档手表消费税税率20%）A.52.80B.60.00C.152.80D.140.0019、2013年3月，某商场首饰部销售业务如下：采用以旧换新方式销售金银首饰，该批首饰市场零售价14.04万元，旧首饰作价的含税金额为5.85万元，商场实际收到8.19万元；修理金银首饰取得含税收入2.34万元；零售镀金首饰取得收入7.02万元，该商场当月应纳消费税（）万元。
（金银首饰消费税税率5%）A.0.35B.0.45C.0.60D.0.7520、某有线电视台2013年3月份取得下列收入：有线电视节目收费120万元，有线电视初装费20万元，广告播映收费600万元，向其他电视台出售某专题片播映权收入100万元。
该电视台当月应纳营业税（）万元。
A.25.2B.27.2C.39.2D.42.021、2012年6月某汽车厂将自产的5辆小轿车、10台货车用于对外投资，小轿车出厂平均价格为24万元/台，最高售价25.5万元/台，货车平均售价8万元/台，最高售价8.6万元/台。
该汽车厂上述业务应纳消费税（）万元。
（以上价格均为不含税价格，小轿车消费税税率为12%）A.14.10B.15.30C.23.70D.25.6222、某酒厂为增值税一般纳税人，2012年10月销售粮食白酒4吨，取得不含税收入400000元，包装物押金23400元（单独记账核算），货物由该酒厂负责运输，收取运费47970元。
该酒厂上述业务应纳消费税（）元。
（白酒消费税税率20%，0.5元/斤）A.84000B.88000C.92200D.9620023、下列业务属于我国营业税征收范围的是（）。
A.某美国人转让在北京购买的别墅B.中国公民王先生出租位于香港的公寓C.美国A公司在美国向我国B公司提供仓储服务D.中国公民张先生将其所拥有的非专利技术转让给美国某公司24、下列关于营业税适用税目的说法，正确的是（）。
A.音乐茶座按照“娱乐业”税目缴纳营业税B.代办电信工程按照“代理业”税目缴纳营业税C.融资性售后回租业务按照“金融保险业”税目缴纳营业税D.自开票的物流公司，对运输货物同时提供整理、包装、仓储业务的，一并按照“交通运输业”缴纳营业税25、某广告公司2012年10月取得广告代理收入20万元，发生广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费4万元；开办广告设计培训班（有培训资质），取得培训收入12万元，支付培训资料印刷费2万元、讲课费4万元。
该广告公司上述业务应纳营业税（）万元。
A.0.73B.1.16C.1.40D.1.6026、2012年8月，某证券公司以10元/股的价格购进A股票60000股，购入过程中发生各种费用1000元；11月将上述股票以15元/股的价格出售80%,卖出过程中发生税费2200元；11月向客户收取佣金，开具证券交易交割凭证上注明收入500000元，客户折扣额5000元，该证券公司实际取得收入495000元，2012年11月该证券公司应纳营业税（）元。
A.36590B.36750C.36840D.3700027、某建筑公司为某开发区铺设通信线路，工程价款共计290万元，其中包含由开发区提供的设备价值70万元；另向开发区收取材料差价款45万元。
该建筑公司应纳营业税（）万元。
A.1.35B.7.95C.8.70D.10.0528、2012年12月，某旅游开发有限公司经营游览场所取得旅游景点门票收入450万元，在景区内经营旅游观光电车取得收入68万元，支付维修费6万元。
该公司上述业务应纳营业税（）万元。
A.15.36B.15.54C.16.90D.25.9029、根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是（）。
A.自2010年12月1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费B.进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人C.城市维护建设税实行行业差别税率D.城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税、营业税以及滞纳金和罚款30、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。
2012年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，2011年出租厂房的租金收入100万元未入账，被查补营业税，并处以滞纳金和罚款。
2012年9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。
A.0B.4.55C.22.40D.26.9531、根据资源税规定，扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税地点是（）。
A.资源收购地B.资源加工地C.资源开采地D.扣缴义务人所在地32、根据资源税规定，纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，对自用应税产品，移送时应纳资源税的计税依据是该产品的（）。
A.成本价B.最低价C.最高价D.平均价33、某油气田开采企业2012年9月开采天然气300万立方米，开釆成本为400万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由。
2013年注册税务师考试《税法一》测试题（9）
2013年注册税务师考试《税法一》测试题（9）21. 以下符合营业税有关规定的是()。
A.某企业转让一份合同给另一企业，对于其转让收入征收营业税B.某企业转让一项股权，对于其转让收入不征收营业税C.某企业转让单位名称的使用权，应按“转让无形资产”征收营业税D.某境内企业自境外购得一项无形资产的使用权境内使用，该业务不属于我国境内的营业税业务范围E.某境内企业自境外购得一项无形资产的使用权境内使用，该业务应依法在我国境内缴纳营业税22. 下列各项中符合城建税规定的有()。
A.只要缴纳“三税”，就要缴纳城建税B.因减免“三税”而退库的，相应的城建税可以同时退还C.对出口产口退还增值税、消费税，不退还城建税D.海关对进口货物征收增值税、消费税，不征收城建税E.纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款，一并计入城建税的计税依据23. 某铁矿联合企业在甲省和乙省分别设立A.B两个铁矿开采地，其核算地在甲省。
2008年5月该企业生产和销售业务如下：下列陈述正确的是()。
A.在甲省核算A.B地铁矿的资源税额统一执行甲省的标准B.对独立矿山应纳的铁矿石资源税减征40%，按规定税额标准的60%征收C.对独立矿山应纳的铁矿石资源税减征60%，按规定税额标准的40%征收D.该企业如果到外地收购铁矿石，资源税税额按收购地税额执行E.该企业当期应缴纳资源税32.64万元。
24. 下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有()。
A.冶炼企业进口矿石B.个体经营者开采煤矿C.军事单位开采石油D.贸易公司销售有色金属矿产品E.石化企业进口石油进行提炼25. 以下免征车辆购置税的是()。
A.外国驻华使馆自用车辆B.回国报务的留学人员现汇购买一辆自用国产小汽车C.留学人员购买一辆转卖他人的国产小汽车D.设有固定装置的运输车辆E.设有固定装置的非运输车辆26. 按照现行车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的有()。
A.征税环节选择在使用环节B.纳税人受赠的车辆，自取得之日起60日申报纳税C.车辆购置税税款可以分次缴清D.获奖的应税车辆自投入使用前60日申报纳税E.车辆购置税税款一次缴清27. 关于关税税率的陈述，正确的有()。
2013年注册会计师考试《税法》真题试卷之多项选择题(1)
2013年注册会计师考试《税法》真题试卷之多项选择题（1）以下为高顿注册会计师频道为考生搜集整理的注册会计师考试《税法》2013真题试卷之多项选择题（1）：二、多项选择题(本题型共14题，每小题1.5分，共21分。
每小题备选答案中，至少有两个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
)1.下列税种中，采用比例税率征收的有()。
A.消费税B.营业税C.城镇土地使用税D.城市维护建设税2.加油站通过加油机加注的下列汽油，在设计增值税时允许扣除的有()。
(考点沿用旧政策，但2014年教材以删除)A.加油站检测用油B.加油站本身倒库油C.为客户车辆加注的汽油D.经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油3.企业出口的下列应税消费品中，属于消费税出口免税并退税范围的有()。
A.生产企业委托外贸企业代理出口的应税消费品B.有出口经营权的生产企业自营出口的应税消费品C.有出口经营权的外贸企业购进用于直接出口的应税消费品D.有出口经营权的外贸企业受其他外贸企业委托代理出口的应税消费品4.下列收入中，应按金融保险业税目计算缴纳营业税的有()。
A.银行取得的逾期贷款罚息收入B.银行取得的同业拆借利息收入C.企业委托银行贷款取得的利息收入D.银行经办委托贷款业务取得的手续费收入5.下列关于特殊进口货物关税完税价格确定的表述中，符合我国关税规定的有()。
A.某高校转让2年前免税进口的检测设备，以原入境到岸价作为完税价格B.某外商在境内参展时直接出售给顾客的参展化妆品，以海关审定留购价作为完税价格C.某医院接受香港赛马会无偿捐赠的救护车辆，以一般进口货物估价办法估定完税价格D.某石油企业以支付租金方式从境外承租的海上钻井平台，以海关审定的租金作为完税价格6.下列情形中，应由房产代管人或者使用人缴纳房产税的有()。
A.房屋产权未确定的B.房屋租典纠纷未解决的C.房屋承典人不在房屋所在地的D.房屋产权所有人不在房屋所在地的7.2012年8月，甲公司与乙金融租赁公司签订融资性售后回租合同，约定将一栋办公楼出售给乙公司，甲公司再向乙公司租回使用，租赁期限1年。
2013年注册税务师考试《税法一》测试题（12）
2013年注册税务师考试《税法一》测试题（12）四、综合分析题1.某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售卷烟，2009年7月发生下列经济业务：(1)从国外进口卷烟100标准箱(每条200支)，支付买价165万元，支付到达我国海关前的运输费用15万元、保险费用12万元;(2)将烟叶一批(账面成本为220000元)发给外地一家烟丝加工厂加工烟丝，加工厂提供辅料一批，加工后直接发给卷烟厂，共收取辅料及加工费82000元，开具增值税专用发票给卷烟厂(受托方没有同类产品售价);(3)购进卷烟纸一批，取得增值税专用发票，注明价款110000元;支付给运输单位运费，取得运输单位开具的运费发票，运费发票注明运费7500元，建设基金500元，装卸费700元，款项已付，货物已入库;(4)卷烟厂外购一批材料，不含税价款200000元，取得专用发票;其中15%因管理不善被盗;(5)将上月购进的部分A种烟丝作为福利发给本厂职工一批，原进项税额已无法准确确定，已知该批烟丝实际采购成本为18000元，同种等量烟丝的市场售价为37000元;将试产的B种烟丝在某交易会赠送给一烟草企业作推广，账面成本为20000元;(6)销售A牌卷烟200箱(每标准箱五万支，下同)，每箱不含税销售价格12500元，收取包装物押金8100元，并已单独记账;(7)销售B牌卷烟150箱，每箱不含税销售价格为30000元;(8)上月收取的包装A牌卷烟的包装物押金7000元已逾期，包装物未收回，押金不予退还;(9)将自产A牌卷烟10箱移送本厂设在本市的非独立核算门市部，出厂销售价每箱12500元，零售价(含税)每箱15000元，门市部本月已售出5箱。
(已知消费税适用税率为：进口卷烟关税税率20%;卷烟定额税率为每标准箱150元;比例税率为每标准条对外调拨价格在70元以上(含70元)的，税率56%，70元以下的，税率36%，烟丝税率30%，烟丝成本利润率为5%)根据上述资料回答下列问题：(1).进口业务缴纳的税金合计为()元。
注册税务师税法一(消费税)历年真题试卷汇编2(题后含答案及解析)
注册税务师税法一（消费税）历年真题试卷汇编2(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 综合分析题单项选择题共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．(2013年)下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是( )。
A．将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税B．纳税人委托个体经营者加工应税消费品．由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税C．委托加工应税消费品的．若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管税务机关核定其材料成本D．委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税正确答案：B解析：选项A，委托方收回的应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税；委托方以高于受托方计税价格出售的，需按规定申报缴纳消费税，在汁税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。
选项C，委托加工应税消费品的。
若委托方未提供原材料成本。
受托方所在地主管税务机关有权核定其材料成本。
选项D，委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，委托方要补缴税款，受托方就不再补税了。
知识模块：消费税2．(2013年)2012年10月，某手表生产企业销售H牌一1型手表800只，取得不含税销售额400万元l销售H牌一2型手表200只，取得不含税销售额300万元。
该手表厂当月应纳消费税( )万元。
(高档手表消费税税率20％) A．52．80B．60．00C．132.8D．140正确答案：B解析：销售价格(不含增值税)每只在10000元(含)以上的各类手表为高档手表，征收消费税。
H牌一1型手表不含税单价一400×10000÷800=5000(元)<10000元，不征收消费税H牌一2型手表不含税单价=300×10000÷200=15000(元)>10000元，征收消费税。
注册税务师税法一(资源税)历年真题试卷汇编1(题后含答案及解析)
注册税务师税法一（资源税）历年真题试卷汇编1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题单项选择题共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．(2013年)根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是( )。
A．自2010年12月1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费B．进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人C．城市维护建设税实行行业差别税率D．城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税、营业税以及滞纳金和罚款正确答案：A解析：选项B，海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税；选项C，城市维护建设税实行地区差别比例税率；选项D城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税。
不包括加收的滞纳金和罚款。
知识模块：城市维护建设税与教育费附加2．(2013年)位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。
2012年9月应纳增值税一320万元。
出口货物“免抵退”税额380万元l 本月税务检查时发现，2011年出租厂房的租金收入100万元未入账．被查补营业税，并处以滞纳金和罚款。
2012年9月该企业应纳城市维护建设税( )万元。
A．0B．4．55C．22．40D．26．95正确答案：B解析：经国家税务总局正式审核批准的当期免抵的增值税额纳入城市维护建设税的计征范围。
当期留抵税额<当期免抵退税额，则当期应退税额=320(万元)，当期免抵税额=当期免抵退税额一当期应退税额=380－320=60(万元)，查补营业税=100×5％=5(万元)，应纳城市维护建设税=(60+5)×7％=4．55(万元)。
知识模块：城市维护建设税与教育费附加3．(2012年)某生产企业坐落在市区，2011年10月巳缴纳增值税15万元，当月转让一块位于市区的土地使用权，取得收入2800万元，该土地系抵债所得，抵债时作价1000万元(已纳营业税)。
注册税务师税法一(关税)历年真题试卷汇编1(题后含答案及解析)
注册税务师税法一（关税）历年真题试卷汇编1(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题单项选择题共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．(2013年)下列关于车辆购置税的说法．正确的是( )。
A．纳税人购买白用应税车辆，申报的计税价格低于最低计税价格，一律按最低计税价格计税B．免税条件消失的车辆，使用未满一年的，视同使用一年C．对国家税务总局未核定最低计税价格的车辆。
计税依据为已核定的同类型车辆最低计税价格D．纳税人以外币结算应税车辆价款的，按车辆购买日人民币基准汇价折合成人民币计算应纳税额正确答案：C解析：选项A，纳税人购买自用应税车辆，申报的计税价格低于最低计税价格，又无正当理由的，按最低计税价格计税；选项B，免税条件消失的车辆，使用未满一年的，按最新核发的同类型车辆最低计税价格计税；选项D，纳税人以外币结算应税车辆价款的，按照申报纳税之日中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额。
知识模块：车辆购置税2．(2013年)杨某2012年12月从当地一家4S店购买一辆1．6排量的小汽车自己使用，支付含增值税价款110000元、配件费4000元、改装费2000元，支付的各项价款均由4s店开具统一发票，另支付保险公司委托4s店代收的保险费5000元并由保险公司开票。
杨某应纳车辆购置税( )元。
A．4957．26B．9914．53C．10341.9D．11600正确答案：B解析：购买车辆同时支付的配件费、改装费应并入车辆价款一并征收车辆购置税；受托代收保险费，开具委托方(即保险公司)的票据，不计征车辆购置税。
杨某应纳乍辆购置税=(110000+4000+2000)÷(1+17％)×10％=9914．53(元) 知识模块：车辆购置税3．(2013年)某4S店2012年11月进口9辆商务车。
海关核定的关税计税价格为40万元／辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆公司自用。
2013年注册税务师考试-精品讲义-税法一1
前言一、2013年教材结构及变化二、考试题型、题量三、考试特点四、如何准备税法（Ⅰ）的应试一、2013年教材结构及变化（一）教材结构：2013年税法（Ⅰ）教材为8章，由两部分组成：第一部分：税法基本原理（第一章）第二部分：税收实体法——流转税（第二～八章）8章按重要程度划分：总体情况:1.结构变化不大，但主要重点税种内容有较大变化，特别是增值税。
此外，消费税、营业税、资源税中也有新增或变化政策。
2.每章后面新增一项内容:复习思考题。
各章主要变化如下:增值税:（1）增加了第十节营业税改征增值税试点；（2）补充13%税率的货物；（3）减免税中有较多增加和变化；（4）关于购买增值税税控系统专用设备和技术维护费可以在增值税应纳税额中全额抵扣；（5）新增关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题；（6）新增销售已使用固定资产和经营二手车业务的规定；（7）第十二节出口货物劳务增值税和消费税退（免）税，有较大变化。
消费税：（1）卷烟最低计税价格的核定；（2）委托加工收回应税消费品再销售的新政策；（3）用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油消费税退（免）税。
营业税：（1）新增一些税收优惠；如邮储银行取得的代理金融业务收入；（2）无形资产转让中新增“转让自然资源使用权”。
资源税：（1）纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的规定；（2）减征、免征规定及其他新旧政策衔接的具体征税规定。
车辆购置税：（1）城市公交企业购置的公共汽电车辆，免征车辆购置税；（2）购买二手车申报规定。
其他：第一、五、八章，无实质内容变化。
二、考试题型、题量1.单项选择题：四选一，相对简单。
【考题·单选题】（2011年）下列有关税收立法程序的说法，正确的是（）。
A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布B.税收法规的通过是采取表决方式进行的C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布D.税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布[答疑编号6298000101]『正确答案』D『答案解析』选项A，税收法律案的公布，经过全国人大及常委会通过的税收法律案均应由国家主席签署主席令予以公布；选项B，国务院通过行政法规实行的是决定制，由总理最终决定，并由总理签署国务院令公布实施；选项C，审议通过的税务规章，报局长签署后予以公布，在国家税务总局公报上刊登的税务规章文本为标准文本。
注册税务师税法一(营业税)历年真题试卷汇编2(题后含答案及解析)
注册税务师税法一（营业税）历年真题试卷汇编2(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 计算题单项选择题共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．(2013年)某有线电视台2013年3月份取得下列收入：有线电视节目收费120万元，有线电视初装费20万元，广告播映收费600万元，向其他电视台出售某专题片播映权收入100万元。
该电视台当月应纳营业税( )万元。
A．25.2B．27．2C．39.2D．42正确答案：C解析：有线电视节目收费按“文化体育业一文化业”中的“播映”征收营业税；线电视初装费按“建筑业”征收营业税；广告播映按“服务业一广告业”征收营业税；出售专题片播映权按“转让无形资产一转让著作权”征收营业税。
该电视台当月应纳营业税=120×3％+20×3％+600×5％+100×5％=39．2(万元)【提示】自2013年8月1日起，全国试行营业税改征增值税，广告播映和转让影视作品播映权属于营改增征税范围，不再征收营业税了。
知识模块：营业税2．(2013年)下列业务属于我国营业税征收范围的是( )。
A．某美国人转让在北京购买的另0墅B．中国公民王先生出租位于香港的公寓C．美国A公司在美国向我国B公司提供仓储服务D．中国公民张先生将其所拥有的非专利技术转让给美国某公司正确答案：A解析：选项A，转让的不动产在境内，征收营业税；选项B，出租的不动产不在境内，不征收营业税；选项C，境外单位在境外向境内单位提供仓储业，不征收营业税；选项D，无形资产的接受单位不在境内，不征收营业税。
【提示】自2013年8月1日起，全国试行营业税改征增值税，仓储服务属于营改增征税范围。
知识模块：营业税3．(2013年)下列关于营业税适用税目的说法，正确的是( )。
A．音乐茶座按照“娱乐业”税目缴纳营业税B．代办电信工程按照“代理业”税目缴纳营业税C．融资性售后回租业务按照“金融保险业”税目缴纳营业税D．自开票的物流公司，对运输货物同时提供整理、包装、仓储业务的，一并按照“交通运输业”缴纳营业税正确答案：A解析：选项B，代办电信工程按照“建筑业”税目缴纳营业税；选项C，融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不征收增值税和营业税；选项D，自开票的物流公司，对运输货物同时提供整理、包装、仓储业务的，应按其收入性质分别核算，提供运输劳务取得的运输收入按“交通运输业”征收营业税。
税务师《税法一》考试真题及答案多选题
税务师《税法一》考试真题及答案多选题2013年税务师《税法一》考试真题及答案（多选题）多项选择题(本题型共30题，每小题1分，共30分。
每小题备选答案中，至少有两个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
)41、税务规章的适用规则包括( )。
A.税务规章的效力低于行政法规B.税务规章之间对同一事项做出不同规定的，适用特别规定C.税务规章可以溯及既往D.税务规章的效力高于法律E.税务规章与其他部门规章规定不一致的，由国务院裁决42、下列关于税款追征制度的说法，正确的有( )。
A.因税务机关责任造成未缴税款，税务机关可在3年内要求纳税人补缴税款B.因税务机关责任造成少缴税款，税务机关应加收滞纳金C.因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下追征期是3年D.因纳税人计算错误造成未缴税款，特定情况下追征期是5年E.因纳税人偷税造成少缴税款的，追征期为10年43、税收执法合法性原则具体要求包括( )。
A.内容合法B.主体法定C.程序合法D.根据合法E.执法合理44、国际税法的基本原则包括( )。
A.国家税收主权原则B.国际税收地域保护原则C.国际税收分配公平原则D.国际税收中性原则E.国际税收情报公开原则45、下列各项属于纳税人权利范围的有( )。
A.发票使用检查权B.申请延期缴纳税款权C.申请退还多缴税款权D.索取有关税收凭证的权利E.代位权和撤销权46、国际上判定一个公司是否属于一国法人居民的一般判定标准包括( )。
A.管理中心标准B.总机构标准C.资本控制标准D.主要营业活动地标准E.法人永久居住地标准47、根据增值税规定，新开业纳税人在办理一般纳税人认定时，除应向主管税务机关填报《增值税一般纳税人申请认定表》，还应提交的材料有( )。
A.营业执照副本B.税务登记证副本C.企业负责人和财务人员的身份证明及其复印件D.会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件E.经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件48、根据增值税规定，下列行为属于视同销售的有( )。
2013年度注册会计师全国统ー考试《税法》试题及答案解析
2013年度注册会计师全国统ー考试《税法》试题及答案解析—、单项选择题(本题型共24题，每小题1分，本题型共24分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出ー个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码，答案写在试题卷上无效)1.甲有3000平方米耕地，其中300平方米新建住宅，1000平方米种植水稻，1500 平方米种植小麦，耕地占用税适用税率25元/平方米，甲应该缴纳耕地占用税( )元。
A. 3750B. 7000C. 37500D. 70000【参考答案】A【解析】本题考査的考点是农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税率减半征收耕地占用税。
本题中甲应该缴纳耕地占用税=300 x25/2 =3750元。
2.2012年1月，甲有房产原值8000万元，按照当地规定允许减除20%后按余值计税，4月将原值500万房产出租，出租期限3年，租金2万元/月，其中4-6月为免租期，甲2012年应缴纳房产税( )万元。
A. 64. 44B. 65. 34C. 65. 49D. 66. 54【参考答案】D【解析】本题考査房产税应纳税额的计算。
这里要注意两点：一是个人所有非营业用的房产免征房产税，本题中未指明甲有房产属于营业用房还是非营业用房，我们根据选项判断，对甲拥有的房产应按营业用房或者出租的房产适用税率计征房产税，不能免征。
二是有免租期时对房产税的计征，对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免租期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。
本题中甲 2012年应缴纳房产税：2x6x12%+ (8000 -500) x (1 -30%) x 1.2% +500 x (1 -30%) x 1.2% x6/12 =66. 54 万元。
3.下列快递公司应按照5%缴纳营业税的有( )。
A.收取快递费100元B.代收快递手续费C.帮助客户建立快递网络，销售快递单收取3万元D.收取木框包装劳务费5万元【参考答案】B【解析】根据税法教材，邮政是指传递实物信息的业务，包括传递函件或包件(含快递业务)、邮汇、报刊发行、邮务物品销售、邮政储蓄及其他邮政业务，故单位和个人从事快递业务按“邮电通信业”税目依照3%税率征收营业税。