中国现行税制综述习题
中国税制_习题集(含问题详解)
《中国税制》课程习题集一、单选题1.国家以各种形式规定的税收法规的总称是（）。
A、税法B、税收C、税制D、税收法律关系2.从物质形态来看，税收缴纳的形式是（）。
A、实物B、货币C、实物或者货币D、二者皆非3.税收作为一种特殊的分配手段，其本质体现在于其（）。
A、无偿性B、强制性 C特殊性 D、固定性4.税收首要的，基本的职能是（）。
A、政治职能B、财政职能C、经济职能D、文化职能5.税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家的财政收入，这项职能是税收的（）。
A、财政职能B、政治职能C、经济职能D、文化职能6.税收管理职能部门、地方政府根据其职权和国家最高行政机关的授权，依据有关法律法规制定的规范性税收文件是（）。
A、税收法律B、税收法规C、税收规章D、税收制度7.我国税收法律的立法主体是（）。
A、国家最高权力机关B、地方政府C、国家最高行政机关D、地方立法机关8.征税的目的物是（）。
A、征税对象B、纳税人C、税率D、税收要素9.税法最基本的要素是（）。
A、纳税期限B、纳税人C、征税对象D、税率10.征税对象的具体内容是（）。
A、税目B、税源C、税率D、纳税环节11.最终负担国家征收的税款的单位和个人是（）。
A、纳税人B、负税人C、自然人和法人D、消费者12.考虑到调节收入的目的，最好采用的税率形式为（）。
A、比例税率B、名义税率C、定额税率D、累进税率13.纳税人依靠自己的努力，提高劳动生产率，扩大生产规模、降低生产成本，使由于承担税负而造成的损失在新增利润中得到抵补，这种税负转嫁的方式是（）。
A、消转B、后转C、前转D、减免14.直接税和间接税的分类依据是（）。
A、征税对象B、计税依据C、税收收入的归属D、税负是否转嫁15.税源集中、收入较大的税种应该划为（）。
A、中央税B、地方税C、从价税D、中央地方共享税16.流转税制中各税种的征税对象是（）。
《中国税制》习题库(供参考)
《中国税制》练习题税制理论一、单项选择题1、在我国税收法律关系中，纳税义务人是按（）原则确定。
A、属地兼属人B、属地 C 、属人 D、量力负担2、区别不同税种的主要标志是（）。
A、计税依据B、课税对象C、税目D、纳税义务人3、如果某税种规定只就超过征税对象一定数额部分征税。
该免予征税的数额称为（）。
A、免征额B、起征点C、减税额D、抵免额4、在税制要素中，具体规定应当征税的项目，对课税对象具体化的是（）。
A、计税依据B、课税对象C、税目D、纳税义务人5、按课税对象的某种比例划分不同的部分，并规定相应的税率的是（）。
A、比例税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率6、下列各项中，不属于法定税率的是（）。
A、比例税率B、定额税率C、超额累进税率D、边际税率7、下列税种中，不属于流转税类的税种是（）。
A、增值税B、消费税C、营业税D、土地使用税8、税收的核心特征是（）。
A、强制性B、固定性C、无偿性D、及时性9、在税制要素中，（）课税对象的数量化是。
A、计税依据B、纳税人C、税目D、纳税义务人10、最能体现税收公平的税率是（）。
A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、名义税率二、判断题1、课税对象的数额没有达到规定起征点的不征税；达到或超过起征点的，就其超过部分征税。
（）2、在税负转嫁的情况下，纳税人和负税人是不一致的。
（）3、按计税依据划分，税收可以分为价内税和价外税。
（）4、定额税率实行从量计征，税额大小与价格无关。
（）5、累进税率在级距的临近点附近会出现税负增加超过征税对象数额增加的不合理现象。
（）6、某税种规定起征额为800元，适用税率为10%，纳税人取得1，000元应税收入，则应纳税额为100元。
（）7、某税种规定免征额为800元，适用税率为10%，纳税人取得1，000元应税收入，则应纳税额为100元。
（）8、税收中的代扣代缴义务是非法定义务（）。
9、纳税人和负税人都是税法中规定的纳税义务人。
中国税制习题及答案
《中国税制》第一章税收制度概述一、术语解释1.税收制度2.纳税人3.课税对象4.税率5.税制结构二、单项选择题1.（）是征税对象的计量单位和征税标准。
A.税率B.计税依据C.税目D.纳税期限2.（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。
A.骗税B.抗税C.偷税D.欠税3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（）。
A.单位B.法人C.单位和个人D.个人4.比例税率的表现形式是（）。
A.行业比例税率B.超额累进税率C.全率累进税率D.地区差别税额5.起征点是（）达到征税数额开始征税的界限。
A.计税依据B.税目C.税源D.征税对象三、多项选择题1.税收制度组成要素中的基本要素有（）。
A.纳税环节B.纳税人C.税率D.课税对象2.税率的三个基本形式是（）。
A.比例税率B.累进税率C.超额累进税率D.定额税率3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（）形式。
A.全率累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率4.减免税的基本形式有（）。
A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.纳税人减免5.违反税收法令的行为包括（）。
A.抗税B.偷税C.欠税D.骗税四、判断题（判断对错）1.税收制度是税收分配关系的体现方式。
2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。
3.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。
4.税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。
五、简述题1.如何理解税收制度的含义？2.税制体系的概念是什么？3.影响税制体系设置的主要因素是什么？第二章增值税一、术语解释1.增值额2.增值税3.消费型增值税4.货物5.进项税额二、单项选择题1.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是( )。
A.货物发出的当天B.收到销货款的当天C.发出货物并办妥托收手续的当天D.签订合同的当天2.下列项目中属于增值税征收范围的是（）。
中国税制习题及答案
中国税制习题及答案中国税制习题及答案税收是国家财政收入的重要来源之一，也是国家宏观调控的重要手段之一。
作为一个广大人民群众普遍关心的话题，中国的税制问题备受关注。
在这篇文章中，我们将探讨一些与中国税制相关的习题，并提供相应的答案。
第一题：什么是税收？答案：税收是指国家依法向居民和企业征收的一种强制性财政收入。
税收的目的是为了满足国家公共支出和公共服务的需要，以及调节经济发展和社会公平的目标。
第二题：中国税制的分类有哪些？答案：中国税制主要分为两大类，即直接税和间接税。
直接税是指由个人或企业直接缴纳的税款，如个人所得税和企业所得税；间接税是由商品和服务的生产和销售环节中收取的税款，如增值税和消费税。
第三题：个人所得税的计算方法是什么？答案：个人所得税是根据个人的收入和个人所得税法规定的税率进行计算的。
目前，中国个人所得税采用累进税率制，根据不同的收入水平，分为七个不同的级别，税率从3%到45%不等。
第四题：增值税是如何计算的？答案：增值税是按照商品和服务的价值增加额来计算的。
在生产和销售环节中，企业需要缴纳相应比例的增值税。
增值税的计算方法是，将销售额减去进项税额，得到的差额乘以增值税税率，即为应缴纳的增值税额。
第五题：企业所得税的税率是多少？答案：企业所得税税率根据企业的类型和所处行业的不同而有所差异。
一般来说，小型微利企业的税率为20%，一般企业的税率为25%，高新技术企业和创业投资企业可以享受更低的税率。
第六题：地方税种有哪些？答案：地方税种包括房产税、城市维护建设税、土地使用税、车船税等。
这些税种的征收和使用由地方政府负责，用于地方公共事业建设和社会保障等方面。
第七题：中国税制的改革方向是什么？答案：中国税制改革的方向是逐步建立现代税收制度，推动税收制度与经济发展和社会公平相适应。
具体来说，中国税制改革的主要目标是减轻企业和个人的税负，优化税收结构，加强税收征管，提高税收公平性和透明度。
通过以上习题及答案的探讨，我们对中国税制有了更深入的了解。
中国税制_习题集(含答案)
）。
、集体所有的土地
、城市、县城、建制镇、
其依据是房产租金的收入， 、10%D、 12%
D、开采数量
）元
征收的一种
工矿区范围内的土地
般来说税率为（
）。
5%至 10%D、3%至 5%
D、 17%
、合同的担保人
、合同的鉴定人
）。
、直接税体系
、复税制体系
（）
B、营业税、增值税、消费税
D、增值税、企业所得税、营业税
46.我国现行车辆购置税的税率为（ ）。A、1.2%B、10%C、12%
47.印花税税率的设计原则是（）。
Ａ、掌握重点税源Ｂ、税负从轻
Ｃ、条文规定从简Ｄ、以上答案都不对
48.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（A、合同的双方当事人
C、合同的代理人49.我国的现行税制体系是（A、间接税体系B
30.根据增值税法律制度的有关规定， 工业企业购进货物的， 其申报抵扣进项税额的时间 为（ ）。
A、已支付货款后B
C、货物已验收入库后D
下列哪种税种曾被称作“战时税” 流转税B、消费税 分类征税制的优点不包括（ 课征方便 能控制税源，防止偷税漏税
C、易于按各类所得税性质区别对待，适用不同税率D、利于实行累进税率，体现合理负担原则33.我国企业所得税适用哪种税率： （
C、单一税体系D
50.我国流转税的三大支柱税种是A、增值税、消费税、关税 C、土地增值税、营业税、关税
38.股息、利息、红利所得，
A、每年收入额B
C、每季收入额D
39.股息、利息、红利所得，
A、每年收入额B
C、每季收入额D
40.自 2008年 3月1日起，
第十二章 中国现行税制综述习题
第十二章中国现行税制综述本章重点难点1中国现行税制体系设置的税种很多，他们的组成是怎么样的2中国现行税制结构及其特点,成因3中国现行税制存在的问题及完善学习目的1 掌握中国现行税制体系设置的税种2 能分析中国现行税制存在的问题及完善措施一、单项选择题1、下面不属于流转税的是（）A、消费税B、增值税C、营业税D、印花税2、我国现行税制结构是（）A、以流转税和所得税并重为双主体B、以流转税为主体C、以所得税为主体D、以资源税为主体3、下面属于财产税的是（）A、营业税B、企业所得税C、房产税D、资源税4、耕地占用税属于一种（）A、流转税类B、财产税类C、所得税类D、资源税类5、印花税属于一种（）A、行为税类B、财产税类C、所得税类D、流转税类6关税属于一种（）A、流转税类B、财产税类C、资源税类D、行为税类7下面不属于费改税危害的是（）A、费改税造成了主题的混乱，扰乱了分配秩序B、影响了投资环境，特别是影响了外商投资的积极性C、“费多税少”矛盾的实质是政府部门收入机制的不规范以及由此引发的政府部门行为的不规范，且容易产生腐败行为D、增加了财政支付的负担8、税制结构是指（）A、一国具体税种的构成及其各自的地位B、费改税C、税收与非税收入D、流转税的组成单项选择题参考答案1、D2、A3、C4、D5、A6、A7、D8、A二、多项选择题1、下面属于流转税的是（）A、增值税B、消费税C、营业税D、关税2、下面属于所得税的是（）A、企业所得税B、个人所得税C、印花税D、城市建设维护税3、下面属于资源税的是（）A、资源税B、耕地占用税C、城镇土地使用税D、土地增值税4、下面属于财产税的是（）A、房产税B、契税C、车船使用税D、城市房地产数E、车船使用牌照税5、下面属于行为税的是（）A、固定资产投资方向调节税B、印花税C、城市建设维护税D、土地增值税6、下列关于中国现行税制的多层次调节作用说法正确的是（）A、第一个层次是在生产和流通阶段形成收入的过程进行调节B、第二个层次是在利润形成阶段对生产经营者的各种级差收入进行调节C、第三个层次是在分配阶段对生产经营者实现的利润进行调节D、第四个层次是岁企业税后留利进行调节E、第五个层次是对个人财产和收入进行调节7、我国现行税制结构实行以流转税和所得税并重为双主体的原因是（）A、对社会主义市场经济的宏观调控要求税收及税种设置要有助于国家产业政策的执行B、对社会主义市场经济的宏观调控要求税收及税种设置要有助于分配政策的执行C、对社会主义市场经济的宏观调控要求税收及税种设置要有助于消费政策的执行D、我国现有的生产力水平及其分布情况8、费改税是指（）A、将可以以税收星系取得收入的各种“收费”改为税收B、是一种整顿“预算外资金”的有效措施C、是一种整顿规范政府收入机制的有效措施D、一种税种多项选择题参考答案1、ABCD2、AB3、ABCD4、ABCDE5、ABC6、ABCDE7、ABCD 8、ABC三、简答题1、请简述中国现行税制体系设置的税种及组成情况？答：中国现行税制体系是多种税的复税制体系：（1）流转税值4个税种：增值税、消费税、营业税、关税；（2）所得税制2个税种：企业所得税、个人所得税；（3）资源税制4个税种：资源税、耕地占用税、城镇土地使用税和土地增值税；（4）财产税制3个税种：房产税、契税、车船使用税；（5）行为税制3个税种：固定资产投资方向调节税、印花税、城市建设维护税。
《中国税制》课后练习参考答案
《中国税制》练习答案第一章税收概述参考答案一、单项选择题1.D2.B3.B4.A5.B6.A7.D8.D9.D 10.B11.B 12.B 13.C 14.B 15.D二、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.AC4.ABCD5.BC6.ACD7.ABCD8.BCD9.ABCD 10.ABC 11.ABCD 12.ABD 13.ACD 14.ACD 15.ABCD16.ABCD三、判断题1.√2.×3.×4.×5.√6.×第二章增值税参考答案一、单项选择题1.D2.C3.A4.D5.A6.B7.C8.D9.C 10.C 11.C 12.B 13.D 14.C 15.B 16.B 17.D 18.D 19.A 20.C21.B 22.B 23.B 24.D 25.C二、多项选择题1.ACD2.ABC3.AC4.AB5.ABC6.ABD7.BCD8.BCD9.BCD 10.AC 11.AB 12.AC 13.AB 14.ABD 15.ABD 16.AB17.CD三、判断题1.√2.×3.×4.×5.√6.√7.√8.√9.√ 10.×11.× 12.× 13.√ 14.√15.×16.√四、计算题1.[答案](1)外购材料和设备的进项税=4800+8000=12800（元）(2)进口塑料已向海关缴纳的增值税=15000×(1+6%)×16%=2544(元)(3)销售取暖器的销项税=116000/（1+16%）×16%=16000（元）(4)赠送取暖器视同销售，销项税=2×232/（1+16%）×16%=64（元）(5)出售旧设备销项税额=17400/(1+16%)×16%=2400(元)销项税额合计=16000+64+2400=18464(元)进项税额合计=12800+2544=15344(元)本月应纳增值税=18464-15344=3120（元）2.[答案](1)购买零件进项税=12800（元）(2)购入办公用品，因未取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额。
《中国税制》 课后练习题及模拟题参考答案
《中国税制》课后练习题及模拟题参考答案第一章税收制度概述第一部分课后练习题参考答案1．按课税对象性质，税收如何分类？答:以课税对象的属性为标准，税收可分为商品劳务税、所得税、资源税、财产税、特定目的税和行为税等税类。
商品劳务税是指以各种商品劳务作为课税对象的各税种的集合。
这类税种的税额一般是企业经营成本或商品劳务价格的组成部分，与企业盈利与否没有关系。
纳税人只要取得销售收入（或营业收入）就要纳税，我国现行增值税、消费税、营业税、关税均属于这一税收类别。
所得税是指以纳税人各项纯所得或利润额作为课税对象的一类税。
其基本立法精神是，有所得者征，无所得者不征，所得多者多征，所得少者少征，因而具有较强的经济适应性，较好地体现了量能负担、公平税负的税收原则。
不过，这类税收的征收管理成本相对商品劳务税要高，而且，收入的稳定性相对也较差。
我国现行所得税包括企业所得税和个人所得税。
资源税是指以自然资源为课税对象的一类税。
它包括对资源普遍课征的一般资源税和对资源级差收入课征的级差资源税。
开征资源税不仅可以为国家增加财政收入，而且有利于促使资源合理开采，鼓励企业公平竞争。
目前，我国对资源课税的税种主要有资源税、土地使用税和土地增值税。
财产税是指以各种财产，如房屋、土地、交通工具、遗产等为课税对象的一类税，如我国现行税制中的房产税、车船税等税种。
课征财产税不仅能增加财政收入，而且能调节财产所有人的收入，缩小贫富差距。
特定目的税是国家在一定时期内为实现某种特定目的而开征的一类税收。
这类税种的课征有的是以取得财政收入为主要目的，有的则主要是为了限制某种行为。
我国现行的特定目的税主要有城市维护建设税（含教育费附加）、耕地占用税和烟叶税。
行为税是国家为了对某些特定行为进行限制或开辟某些财源而课征的一类税收。
这类税课税对象灵活、收入稳定性差、征收管理难度大、调节及时。
我国现行的行为税主要有印花税和契税。
2．税制结构有哪些主要的模式类型？答：当今世界各国主要存在三大税制结构模式，即以所得税为主体，以流转税为主体，以所得税和流转税为双主体。
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第十二章xx现行税制综述
本章重点难点
1中国现行税制体系设置的税种很多，他们的组成是怎么样的2xx现行税制结构及其特点,成因
3xx现行税制存在的问题及完善
学习目的
1掌握xx现行税制体系设置的税种
2能分析中国现行税制存在的问题及完善措施
一、单项选择题
1、下面不属于流转税的是（）
A、消费税
B、增值税
C、营业税
D、印花税
2、我国现行税制结构是（）
A、以流转税和所得税并重为双主体
B、以流转税为主体
C、以所得税为主体
D、以资源税为主体
3、下面属于财产税的是（）
A、营业税
B、企业所得税
C、房产税
D、资源税
4、耕地占用税属于一种（）
A、流转税类
B、财产税类
C、所得税类
D、资源税类
5、印花税属于一种（）
A、行为税类
B、财产税类
C、所得税类
D、流转税类
6关税属于一种（）
A、流转税类
B、财产税类
C、资源税类
D、行为税类
7下面不属于费改税危害的是（）
A、费改税造成了主题的混乱，扰乱了分配秩序
B、影响了投资环境，特别是影响了外商投资的积极性
C、“费多税少”矛盾的实质是政府部门收入机制的不规范以及由此引发的政府部门行为的不规范，且容易产生腐败行为
D、增加了财政支付的负担
8、税制结构是指（）
A、一国具体税种的构成及其各自的地位
B、费改税
C、税收与非税收入
D、流转税的组成
单项选择题参考答案
1、D
2、A
3、C
4、D
5、A
6、A
7、D
8、A
二、多项选择题
1、下面属于流转税的是（）
A、增值税
B、消费税
C、营业税
D、关税
2、下面属于所得税的是（）
A、企业所得税
B、个人所得税
C、印花税
D、城市建设维护税
3、下面属于资源税的是（）
A、资源税
B、耕地占用税
C、城镇土地使用税
D、土地增值税
4、下面属于财产税的是（）
A、房产税
B、契税
C、车船使用税
D、城市房地产数
E、车船使用牌照税
5、下面属于行为税的是（）
A、固定资产投资方向调节税
B、印花税
C、城市建设维护税
D、土地增值税
6、下列关于中国现行税制的多层次调节作用说法正确的是（）
A、第一个层次是在生产和流通阶段形成收入的过程进行调节
B、第二个层次是在利润形成阶段对生产经营者的各种级差收入进行调节
C、第三个层次是在分配阶段对生产经营者实现的利润进行调节
D、第四个层次是岁企业税后留利进行调节
E、第五个层次是对个人财产和收入进行调节
7、我国现行税制结构实行以流转税和所得税并重为双主体的原因是（）
A、对社会主义市场经济的宏观调控要求税收及税种设置要有助于国家产业政策的执行
B、对社会主义市场经济的宏观调控要求税收及税种设置要有助于分配政策的执行
C、对社会主义市场经济的宏观调控要求税收及税种设置要有助于消费政策的执行
D、我国现有的生产力水平及其分布情况
8、费改税是指（）
A、将可以以税收星系取得收入的各种“收费”改为税收
B、是一种整顿“预算外资金”的有效措施
C、是一种整顿规范政府收入机制的有效措施
D、一种税种
多项选择题参考答案
1、ABCD
2、AB
3、ABCD
4、ABCDE
5、ABC
6、ABCDE
7、ABCD
8、ABC
三、简答题
1、请简述中国现行税制体系设置的税种及组成情况？答：
中国现行税制体系是多种税的复税制体系：
（1）流转税值4个税种：
增值税、消费税、营业税、关税；
（2）所得税制2个税种：
企业所得税、个人所得税；
（3）资源税制4个税种：
资源税、耕地占用税、城镇土地使用税和土地增值税；（4）财产税制3个税种：
房产税、契税、车船使用税；
（5）行为税制3个税种：
固定资产投资方向调节税、印花税、城市建设维护税。
四、论述题
1、请分析中国现行税制存在的问题及完善措施？
答：
(一)现行税制存在的问题：
1.交通运输,建筑安装以及某些劳务服务业被排除在增值税征收范围之外,造成增值税链条缺损,抵扣不准确,税负不公平等等问题,必须扩大增值税征收范围,使工业、商业、服务业等经济活动基本纳入增值税征收范围.
2.所得税在内外资企业之间和不同经济区域之间差别过大,减免范围过宽.
3.税费关系处理不当,即造成了分配主体的混乱,也影响了投资环境,更易产生腐败.
(二)完善措施
1.完善流转税制度
(1)扩大增值税征税范围(包括整个服务业)；
(2)完善流转税各种税收法律的立法工作
2.完善所得税制度
(1)改革个人所得税:
①扩大征税范围；②完善计征方法。
3.其他税种的改革
(1)增设证券交易税；
(2)开征遗产赠与税；
(3)建立新的土地使用税,新的房产税；
(4)修订《契税条例》,扩大征税范围,缩小减免税优惠；
(5)修订《耕地占用税暂行条例》,扩大征税范围,调整征收标准,缩减优惠政策,完善征管办法。
(三)完善后的我国新税制体系
1.流转税制:
增值税,消费税,营业税,关税.
2.所得税制:
企业所得税,个人所得税.
3.资源税制:
资源税,耕地占用税,土地使用税,土地增值税.
4.财产税制:
房产税,契税,遗产税,车船税.
5.行为税制:
固定资产投资方向调节税,印花税,城乡维护建设税,社会保险税,证券交易税,屠宰税,筵席税。
2请分析我国费改税的问题及对策？
答：
（1）费改税是指将可以以税收星系取得收入的各种“收费”改为税收，是一种整顿“预算外资金”、规范政府收入机制的有效措施。
公共收费制度的基本内容：1行政性收费：
是指国家机关及其授权单位在行驶国家管理职能过程中收取的费用，其实质是国家意志和权力的经济表现2事业性收费：
是指非营利性的国家事业单位在向社会提供公共服务时依照有关规定收取的费用，其实质是对服务性劳动的补偿
（2）费改税的必要性：1费改税造成了主题的混乱，扰乱了分配秩序。
造成政出多门、多头分配，分散了政府利益，资金分散使用，也削弱了政府对国民收入分配的主要调节作用。
2影响了投资环境，特别是影响了外商投资的积极性。
3“费多税少”矛盾的实质是政府部门收入机制的不规范以及由此引发的政府部门行为的不规范，且容易产生腐败行为。
（3）推进税费改革的总体设想与费改税的方式：
一是扩大现有税种的税基，并入现行有关税种，统一征收管理；二是增设新的税种，单独征收管理。