增值税专用发票事前核查事项单2017-5-8
2022年税务师之税法一题库附答案(优品)
2022年税务师之税法一题库附答案（优品）单选题（共60题）1、位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月开发建造写字楼，发生的相关业务如下：取得土地使用权支付金额4160万元，并依法缴纳契税；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；写字楼竣工验收后，2020年5月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得含增值税销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得含增值税租金收入15万元。
A.184.20B.259.20C.368.40D.518.40【答案】 C2、下列有关增值税减免税项目的说法，错误的是（）。
A.2023 年 12 月 31 日前，对金融机构向农户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税B.2023 年 12 月 31 日前，对经省级金融管理部门（金融办、局等）批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，免征增值税C.2023 年 12 月 31 日前，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税D.2019 年 6 月 1 日起至 2025 年 12 月 31 日，对提供社区养老、托育、家政、餐饮配送服务取得的收入，免征增值税【答案】 D3、某企业地处市区，2021年7月被税务机关查补增值税45 000元、消费税25 000元、所得税30 000元；还被加收滞纳金2 000元、被处罚款50 000元。
该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（）元。
A.5000B.7000C.8000D.10000【答案】 B4、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020 年 4 月发生如下几项业务：A.2943900B.1469970C.2850000D.3011940【答案】 B5、下列关于2021年4月1日至2022年12月31日期间，小规模纳税人免税的规定，错误的是（）。
报销发票要求
收进发票的开具要求为了节约公司的现金流，降低运营成本，财务中心要求与公司合作的工商业企业供应商必须提供自己的增值税专用发票（工业17%、商业13%）。
不能提供增值税专用发票的供应商，必须有合理的理由，业务部门需要事前取得相关领导及财务中心审批。
1.印制成本：包括印刷费用和原材料费用。
业务合作前，印制部应确认该供应商能按要求开具自己的增值税专用发票。
供应商需根据实际发生的业务提供自己的增值税专用发票，公司按照开票单位付款。
供应商有更名的需要提供加盖前后公章的正式通知函。
2、出版社费用：出版社印刷转款、书号费及编审费。
（三项均开发票的，报销单用签字笔写“某社某书预付金”和金额（首次合作出版社，请将出版社付款的相关信息写在支出单上，同时附总裁确认的申请新合作出版社情况表，此表出版部提供），用铅笔在括号注明书号费及金额，印刷转款及金额，编审费及金额；编审费无发票的，编审费单独制通用签领单支出，出版社名只能用铅笔写。
）（1）书号费、印刷转款开一般纳税人增值税专用发票，内容：图书（或合作书的名称）；册数须确保单价不高于定价的50%亦不可过低；（2）编审费不能开具增值税专用发票的，需要有相关领导及财务中心审批。
3、稿费版税、劳务费（含翻译费、策划费、校对费、画手费用、设计费用）。
稿费版税和公司签订合同的，请对方提供发票，公司按照开票单位付款；和个人签订的，公司按照税法扣缴个人所得税。
为降低成本，尽量签税前版税合同或者和单位签订合同。
劳务费（含翻译费、策划费、校对费、画手费用、设计费用），和公司签订合同的，处理同稿费版税；和个人签订的，公司扣个人所得税。
4、出版打样、录入排版、宣传材料等。
为了减少公司的费用支出，请和正规公司合作，取得一般纳税人增值税专用发票，不能取得的需取得审批。
公司采用转帐支票支付，支票收款人和发票开具人相同。
5、手机费报销。
税务局规定：1）、单位为个人通讯工具(因公需要)负担通讯费采取全额实报实销或限额实报实销部分的，可不并入当月工资、薪金征收个人所得税。
广东省国家税务局关于增值税专用发票最高开票限额实地查验有关问题的公告
广东省国家税务局关于增值税专用发票最高开票限额实地查验有关问题的公告文章属性•【制定机关】广东省国家税务局•【公布日期】2014.07.29•【字号】广东省国家税务局公告2014年第12号•【施行日期】2014.09.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文广东省国家税务局关于增值税专用发票最高开票限额实地查验有关问题的公告（广东省国家税务局公告2014年第12号）根据《国家税务总局关于在全国开展营业税改征增值税试点有关征收管理问题的公告》（国家税务总局公告2013年第39号）和《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第19号）的规定，现对增值税专用发票（包括增值税专用发票和货物运输业增值税专用发票，下同）最高开票限额实地查验的范围和方法公告如下：一、增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）申请增值税专用发票最高开票限额不超过十万元的（含十万元），主管税务机关不需事前进行实地查验；对申请增值税专用发票最高开票限额为十万元，且发票使用量较大的（具体数量由各地市国税局确定），区县级税务机关应对其开展事后的实地查验。
二、一般纳税人申请增值税专用发票最高开票限额超过十万元的（不含十万元），仍需按照税务总局有关文件要求，由区县级税务机关进行事前实地查验。
三、税务机关进行实地查验时，应当有两名或两名以上税务机关工作人员同时到场，按要求填写《增值税专用发票最高开票限额审批实地查验表》（见附件），并由法定代表人（或财务负责人）和税务查验人员共同签字（签章）确认。
四、一般纳税人发生跨县（区）迁移的，迁移后其最高开票限额按迁移前审批的限额执行。
五、各地要加强对专用发票最高开票限额和发票供票量的动态管理，对于日常管理中发现最高开票限额或发票供应量超过经营规模所需或有其他涉税问题的一般纳税人，应重新核定最高开票限额及减少其领票数量。
六、本公告自2014年9月1日起执行。
2023年税务系统大比武数字人事两测练习专业能力-纳税服务典型题汇编(通用题型)
2023年税务系统大比武数字人事两测练习专业能力-纳税服务典型题汇编（通用题型）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.税务机关受理纳税人涉税审批事项，应当按照“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的要求办理，是税收机关提供的()。
A.提醒服务B.限时服务C.预约服务D.全程服务2.为解决全国各地税务机关存在的服务内容不一致、服务流程不统一、文明服务要求不规范等服务发展不平衡问题，国家税务总局于2014年10月1日在全国推行()。
A.全国税收征管规范B.全国纳税服务规范C.全国出口退税规范D.全国国地税合作规范3.12366热线接收到应开具而未开具发票、未申报办理税务登记等轻微税收违法行为的举报，应直接转交( )处理。
A.被举报人主管税务机关纳服部门B.被举报人主管税务机关C.被举报人主管税务机关征管部门D.举报人主管税务机关4. ()要在培育和践行社会主义核心价值观方面带好头，以身作则、率先垂范，讲党性、重品行、作表率，为民、务实、清廉，以人格力量感召群众、引领风尚。
A.人民群众，特别是知识分子B.人民群众，特别是工人阶级C.党员，特别是新入党的党员D.党员、干部特别是领导干部5.纳税服务的宗旨是()。
A.聚财为国，严格执法B.严格执法，以人为本C.聚财为国，以人为本D.聚财为国，执法为民6.国税系统投资总额在()万元(含)以上的新建、购建、改扩建综合业务办公用房项目，应作为基建项目管理。
()A.10B.50C.100D.607.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经()批准，可以延期一定期限缴纳税款，但是最长不得超过三个月。
A.省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局B.设区的市国家税务局、地方税务局C.县级国家税务局、地方税务局D.税务分局8.纳税人享有主动了解，全面、准确、适时知晓税收法律法规的权利，这种权利属于纳税人的()A.税收政策知情权B.涉税程序知情权C.应纳税额核定知情权D.救济方式知情权9.开展税务师事务所年检情况的复查或抽查，及时处理发现的问题并进行公告的是()A.县税务机关B.市税务机关C.省税务机关D.财政部门10.纳税人房产税、城镇土地使用税困难减免审批后，发现备案信息错误，在金三系统( ) 菜单下修改。
国家税务总局全国增值税发票查验平台根证书安装操作手册
国家税务总局全国增值税发票查验平台根证书安装操作手册国家税务总局电子税务管理中心2017年11月目录0根证书的必要性 (3)1自动安装根证书 (3)2手动安装根证书 (11)2.1微软IE浏览器 (11)2.1.1未安装根证书时的警告 (11)2.1.2根证书安装 (12)2.1.3根证书安装结果检查 (18)2.2火狐浏览器 (20)2.2.1未安装根证书时的警告 (20)2.2.2根证书安装 (21)2.3谷歌浏览器 (30)2.3.1未安装根证书时的警告 (30)2.3.2根证书安装 (32)0根证书的必要性国家税务总局税务数字证书的根证书，是由国家税务总局发布的税务行业证书，为了确保纳税人发票信息的数据安全，建议在进行发票查验操作前先根据本手册完成根证书的初始化安装。
安装本证书及相关操作不会对用户的计算机构成危害，如不安装本证书，则在使用https://访问本网站或提交发票查验请求时，会出现如下图所示的警告信息（以微软IE浏览器为例），影响用户的查验体验和发票查验操作。
1自动安装根证书1、使用IE浏览器访问https://网站时，出现下图所示警告时，选择点击“继续浏览此网站”，即可正常打开查验平台的页面2、点击功能菜单，出现下面界面：3.点击，出现如下界面：提供自动安装和手动安装两种证书安装方式。
4、点击，出现如下图所示界面：5、点击，下载根证书安装包至本地计算机(文件名为：taxca.rar，需用winrar等解压缩软件解压) ，解压后可得到一键安装.exe安装程序。
鼠标右键选择解压后得到的根证书安装程序文件（一键安装.exe），请使用鼠标右键点击一键安装.exe，如果是windows7及以上版本的操作系统，请选择“以管理员身份运行”，否则无法正常安装根证书，如下图所示：点击后出现以下界面6、如果未用管理员身份运行本程序，请点击“NO”按钮关闭本窗口,然后再用鼠标右键点击一键安装.exe,然后选择“以管理员身份运行”。
发票开具管理规定
发票开具管理规定 发票的开具是实现其使⽤价值、反映经济业务活动的重要环节，下⾯是店铺⼩编为你整理的发票开具管理规定，希望对你有⽤! 发票开具管理规定 1 总则 第1条为了规范公司发票开具流程和防范风险，及加强项⽬收款以及税务筹划的需要，特制定本办法。
第2条本规定所称的发票包括以下： 1、增值税普通发票(即普通发票) 2、增值税专⽤发票 3、服务业发票 4、安装建筑业发票 5、普通收据(含资⾦往来发票) 开票审批流程 第3条所有发票开具均必须提出正式书⾯申请，申请⼈⾸先应根据合同内容确定发票类型并完整填写有关开票信息，开票申请单格式及模板如下(共 3 个) 第4条申请⼈须填写开票申请单后交由财务经理进⾏审核，审核⽆误由交由开票员开具。
第5条所有申请要求开具增值税专⽤发票，应及时取得对⽅确认函，对发票内容、名称、规格型号、⾦额进⾏必要确认。
然后必须将开票申请单填写完整提交财务进⾏审核。
第6条开票员应根据审批齐全的开票申请单开具相应的发票。
第7条发票有特殊要求(要求注明合同编号，项⽬名称等信息)应在开票申请单上⽅单独注明，开票员将此信息打印在发票的备注栏上。
开具发票与回款时间性要求 第8条当⽉开具发票应由申请⼈应及时转交或邮递客户，(递交客户发票尽量让客户打收条)，申请⼈应妥善保管相关收条或邮寄单据。
注意：增值税发票有效期为 90 天(⾃然⽇，从发票上开票⽇期算起)，已经开具发票千万不要积压。
第9条发票送达后，客户对发票内容、类型、⾦额等信息认为不符的或有异议的，申请⼈应必须及时与对⽅沟通，确实是我⽅失误造成的，应将原票退回配合对⽅重新开具。
对于增值税专⽤发票跨⽉退回作废的，必须取得对⽅就退票情况说明并加盖对⽅公章。
第10条普通发票及其他发票有误重新开具的，必须在开具发票后 2 个⽉内提出。
第11条发票开具后应及时与客户沟通确认及时回款事宜。
第12条公司原则上不允许提前开票或⼀次全额开具发票(⼯程款未结清前)，禁⽌代开、多开、虚开发票等。
《纳税信用管理办法[试行]》征求意见
![《纳税信用管理办法[试行]》征求意见](https://img.taocdn.com/s3/m/7fd7c12853d380eb6294dd88d0d233d4b14e3fa9.png)
《纳税信用管理办法[试行]》征求意见为惩戒严峻涉税违法行为，提高纳税人依法纳税意识，规范税务机关执法行为，推动社会信用体系建设，近日，国家税务总局制定了《纳税信用管理方法(试行)》和《国家税务总局关于公布重大税收违法案件信息的公告》两个征求意见稿，向社会公众征求意见。
欢迎大家在2023年5月10日之前通过以下两种方式提出意见：1、通过信函方式将意见寄至：北京市海淀区羊坊店西路5号国家税务总局纳税服务司纳税信用管理处(邮政编码：100038)，请在信封上注明"纳税信用管理方法征求意见'或"关于公布重大税收违法案件信息的公告征求意见'字样。
2、通过电子邮件方式将意见发送至：nashuixinyong@。
纳税信用管理方法(试行)(征求意见稿)第一章总则第一条为推动社会信用体系建设，规范纳税信用管理，促进纳税人诚信自律，提高税法遵从度，依据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》，制定本方法。
其次条本方法所称纳税信用管理，是指税务机关对纳税人的纳税信用信息和外部门信用信息开展的采集、处理、公开和使用等活动。
第三条本方法适用于办理税务登记，从事生产、经营并适用查账征收的纳税人和代扣代缴、代收代缴义务人(以下简称纳税人)。
实行定期定额征收的小微企业、个体工商户纳税信用管理方法由省级税务机关制定，自然人纳税信用管理方法另行规定。
第四条国家税务总局(以下简称税务总局)主管全国纳税信用管理工作。
省级及其以下税务机关负责所辖地区纳税信用管理工作的组织和实施。
第五条纳税信用管理遵循客观公正、统一标准、科学分类、动态管理的原则。
第六条税务机关乐观参加社会信用体系建设，与政府相关部门建立信用信息共建共享机制，推动纳税信用与其他社会信用联动管理。
第七条税务总局推行纳税信用管理工作的信息化建设，建立统一的纳税信用管理平台，实现纳税信用信息的采集和处理，按公开、公正原则使用纳税信用信息。
税务机关对纳税人保密信息和非信用信息的管理，参照《纳税人涉税保密信息管理暂行方法》执行。
增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批 完整版
增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批一、适用范围涉及的内容：税务机关依据增值税纳税人的申请，确定其开具增值税专用发票最高限额。
适用对象：需开具增值税专用发票的增值税纳税人。
二、事项审查类型（一）依申请即办（最高开票限额不超过10万元的申请）。
（二）依申请流转（最高开票限额超过10万元的申请）。
三、办理依据（一）《中华人民共和国行政许可法》（2005年主席令第7号）全文。
（二）《国家税务总局关于下放增值税专用发票最高开票限额审批权限的通知》（国税函〔2007〕 918号）第一条，第三条，第四条。
（三）《国家税务总局关于印发＜增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法＞的通知》（国税发〔2010〕40号）第八条。
（四）《国家税务总局关于在全国开展营业税改征增值税试点有关征收管理问题的公告》（国家税务总局公告2013年第39号）第三条。
（五）《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工作的公告》（国家税务总局公告2014年第10号）全文。
（六）《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》（国家税务总局公告2014 年第 19 号）第二条。
（七）《国家税务总局关于公布税务行政许可事项目录的公告》（国家税务总局公告 2015 年第 87号）全文。
（八）《国家税务总局关于规范行政审批行为改进行政审批有关工作的意见》（税总发〔2015〕142号）全文。
（九）《国家税务总局关于更新税务行政许可事项目录的公告》（国家税务总局公告 2016 年第 10号）全文。
（十）《国家税务总局关于税务行政许可若干问题的公告》（国家税务总局公告 2016 年第 11 号）全文。
（十一）《国家税务总局关于简化税务行政许可事项办理程序的公告》（国家税务总局公告2017年第21号）全文。
（十二）《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第69号）第十条。
（十三）《国家税务总局关于开展鉴证咨询业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告》（国家税务总局公告2017年第4号）全文。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
产权所有人
会计Leabharlann 申请人：复核人： 一年内主 要销售货 物或服务 名称（可 以多个）
审批人：
销售货物或服务 流程 购进货物或支出 费用流程 法人或主要负责人： （公章）
增值税专用发票事前核查事项单
纳税人填写部分 纳税人识别号 法人 企业基本情 主要负责人 况 购票人员 银行账号（基本 户及一般户） 实际经营地址 经营场所面积 经营地址情 取得使用权证明 况 取得房屋使用发 票，发票代码、 号码 出纳 是否代理记账 代理记账名称 是否取得代理记 财务核算情 账费用发票，发 况 票代码、号码 是否有财务核算 制度，需提供 报销流程 企业主要经营项 目 企业一年内主要 销售货物或服务 的总金额（如有 多个分别填写） 企业主要客户 （可以多个） 企业主要购进货 物或费用支出名 企业经营情 称 况 企业一年内主要 购进货物或费用 支出的总金额 （如有多个分别 填写） 企业主要供货商 或费用支出单位 （可以多个） 是否有公司章程 纳税人名称 财务负责人 办税人员 员工人数