其他证券业务课件
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证券公司业务流程ppt课件
发行
划款
发行任务总 结报证监会
资料 归档
二次 回访
3、企业债发行承销业务流程
不予立项 谢绝协作
建立工 程档案
否
企 业 融 资 信 息
工 程 预 立 项
前 期 调 查
是
前
能否符合 立项条件
工
签署
期
程 立
承销
预 备
项
协议
任 务
终止工程
否决
协助 企业 恳求 发行 额度
国家计委 审核恳求
经过
制造发 <恳求 行恳求 资料> 资料
工 签署
程 立
<承
项 销协
议>
终止工程
是
否
尽
确定
职
能否存在
发行
调 查
艰苦问题
制造 资料
<恳求 文件>
不经过
根据内核意见 修正恳求资料
公司 内核
出具< 引荐函 >，报
经过 送资料
终止工程
根据反响 意见修正
经过
证监会发行 监管部审核
发审会审核
资料 封卷 预备 发行
发现艰 苦问题
不经过
获得发行 核准文件
联络买卖所组 织路演推介
汇报投资 方案及执 行情况
投资管理部门
下达 买卖 指令
汇报 买卖 情况
买卖员
下 单
打印 交割
凭证
买卖终端
汇报稽核情况
资金划拨恳求
公 司
财
资金调拨和 务
自营业务核算 部
自营业务稽核
风 险 控 制 部 门
●证券投资决策委员会对公司董事 会担任，制定公司投资方面的整体 战略和原那么，决议公司、各投资 管理部门的投资规模、投资方式、 资产配置的投资方案，对投资管理 部门的投资业绩进展评价。
《证券从业资格证》其他业务(一)
摘要这部分是第三章证券公司业务规范第九节其他业务，里面包含了第1-4个知识点，代销金融产品的规范和禁止性行为，证券公司中间介绍业务的业务范围，证券公司开展中间介绍业务的业务规则与禁止行为，对中间介绍业务的监管措施。
01代销金融产品的规范和禁止性行为（熟悉）（1）证券公司代销金融产品的相关规定定义代销金融产品，是指接受金融产品发行人的委托，为其销售金融产品或者介绍金融产品购买人的行为。
基本原则证券机构代销金融产品的两个基本原则：1.避免利益冲突；2.集中统一管理。
证券公司代销金融产品，应当遵守法律、行政法规和证监会的规定，遵循平等、自愿、公平、诚实信用和适当性原则，避免利益冲突，不得损害客户合法权益。
证券公司应当对代销金融产品业务实行集中统一管理，明确内设部门和分支机构在代销金融产品业务中的职责，防止分支机构擅自代销金融产品。
证券公司应当集中进行委托人资格审查、金融产品审慎调查、风险评估、统一与委托人签署合同，统一制作产品宣传推介材料。
基本要求证券公司代销金融产品的基本要求：代销合同必备内容证券公司应与委托人通过签署书面代销合同明确双方的权利义务以及在信息披露、风险揭示、咨询查询、投诉处理、违约方面应急预案和后续处理机制等方面的分工，因金融产品设计、运营和委托人提供的信息不真实、不准确、不完整而产生的责任由委托人承担，证券公司不承担任何担保责任。
委托人资格审查和产品尽职调查1.委托人资格审查。
证券公司审查确认委托人依法设立并可以发行金融产品后方可接受其委托；委托人明确约定购买人范围的，证券公司不得超出委托人确定的购买人范围销售金融产品。
2.产品尽职调查。
证券公司应当审慎选择代销的金融产品，充分了解金融产品的发行依据、基本性质、投资安排、风险收益特征、管理费用信息。
资金支付客户购买金融产品的资金，既可以由客户直接向委托人支付，也可通过证券公司支付。
在通过证券公司支付时，证券公司不得使用除证券公司客户交易结算资金专用存款账户外的其他账户，代委托人接受客户购买金融产品的资金。
第一章 证券与证券投资概述幻灯片资料
4风险性，持有人面临预期收益不能实现，甚至本金 也收到损失的可能。风险一般包括：信用风险，利 率风险，购买力风险，经营风险，市场风险，流动 风险。
第二节 证券投资概述
一、投资的概念 经济主体为获得未来的预期收益，预先垫付一
定的货币或实物已经营某项业务的行为。投资主体、 投资客体、投资目的、投资方式 二、证券投资的概念
证券投资原理与实务
第一章 证券与证券投资概述
第一章 证券与证券投资概述
❖ 第一节 证券概述 ❖ 第二节 证券投资概述 ❖ 第三节 证券业概述
第一节 证券概述
一、证券的定义
1 证券（Securities）是指各类记载并代 表了一定权利的法律凭证，它用以证明持有 人有权依其所持有凭证记载的内容而取得应 有的权益。
五、证券业的特点
1证券业是一个高度市场化的行业
2证券业是将投资于投机交织在一起的行业
3证券流通价格的变动反应国民经济的发展状 况
3证券投资绩效评价
（1）证券投资阶段性收益计算 （2）证券投资风险评估 （3）证券投资绩效综合评价
影响证券投资券投资与实业投资、
创业投资的区别
❖ 投资对象不同。 ❖ 投资回收方式和时间长度不同。 ❖ 投资活动内容不同。 ❖ 投资所承担的风险不同。 ❖ 投资制约度不同。
2最基本特征：法律特征与书面特征。
3票面要素：持有人、标的物、标的物价值、 持有人拥有此证券的权利。
4证券的分类：有价证券；凭证证券（无价证 券）
❖ 按发行主体不同
1. 政府证券，包括国库券和公债。
2. 金融证券，由银行、保险公司、投资信托公 司发行的证券。包括，金融股票、金融债券、 定期存单、可转让大额存单和其他储蓄证券。
指投资者对有价证券的购买行为，这种行为会使 投资者在证券持有期内获得与所承担的风险相称 的收益，是直接金融投资的重要形式。 ❖ 主要收入形式：股息股利收入和资本利得收入。
第二节 证券投资概述
一、投资的概念 经济主体为获得未来的预期收益，预先垫付一
定的货币或实物已经营某项业务的行为。投资主体、 投资客体、投资目的、投资方式 二、证券投资的概念
证券投资原理与实务
第一章 证券与证券投资概述
第一章 证券与证券投资概述
❖ 第一节 证券概述 ❖ 第二节 证券投资概述 ❖ 第三节 证券业概述
第一节 证券概述
一、证券的定义
1 证券（Securities）是指各类记载并代 表了一定权利的法律凭证，它用以证明持有 人有权依其所持有凭证记载的内容而取得应 有的权益。
五、证券业的特点
1证券业是一个高度市场化的行业
2证券业是将投资于投机交织在一起的行业
3证券流通价格的变动反应国民经济的发展状 况
3证券投资绩效评价
（1）证券投资阶段性收益计算 （2）证券投资风险评估 （3）证券投资绩效综合评价
影响证券投资券投资与实业投资、
创业投资的区别
❖ 投资对象不同。 ❖ 投资回收方式和时间长度不同。 ❖ 投资活动内容不同。 ❖ 投资所承担的风险不同。 ❖ 投资制约度不同。
2最基本特征：法律特征与书面特征。
3票面要素：持有人、标的物、标的物价值、 持有人拥有此证券的权利。
4证券的分类：有价证券；凭证证券（无价证 券）
❖ 按发行主体不同
1. 政府证券，包括国库券和公债。
2. 金融证券，由银行、保险公司、投资信托公 司发行的证券。包括，金融股票、金融债券、 定期存单、可转让大额存单和其他储蓄证券。
指投资者对有价证券的购买行为，这种行为会使 投资者在证券持有期内获得与所承担的风险相称 的收益，是直接金融投资的重要形式。 ❖ 主要收入形式：股息股利收入和资本利得收入。
第6章 证券投资业务PPT教学课件
证券的收益率一般可以用三种方法表示： 1、票面收益率 2、当期收益率：票面收益额/市场价格 3、到期收益率：
每期利息+（售出价格-购买价格）/持有期间
2020/12/11
（售出价格+购买价格）/2
10
二、商业银行证券投资的风险 1、系统性风险和非系统性风险
• （1）系统性风险（又称为不可分散风险）是指对 整个证券市场产生影响的风险。
2020/12/11
16
项目 1 2 3 4 5 6
收益 不变 变动 增加 减少 减少 增加
风险 变动 不变 上升 下降 上升 下降
选择 ○ ○ ○ ○ × √
2020/12/11
17
第三节 商业银行证券投资的一般策略（组 合）
1．分散化投资法 2．期限分离法:
一、银行证券投资的功能 1、获取收益—有效利用闲置资金 2、分散风险
银行资产多元化；证券分散化投资策略 3、增强流动性
短期证券投资—银行二级准备金 4、合理避税 投资对象一般是政府债券
2020/12/11
4
二、银行证券投资的主要类别 1、政府债券
▪ 国库券（treasury bill） ▪ 中长期国债（treasury notes and bonds） ▪ 政府机构证券（government agency securities) ▪ 地方政府债券 (municipal securities)
2020/12/11
2
学习目的与要求：通过本章教学，了解商业 银行从事证券投资业务的意义、证券投资的种 类及策略，掌握测算证券投资的风险与收益的 方法。
教学重点：1、银行证券投资的功能 2、银行证券投资的收益与风险
教学难点：银行证券投资策略
每期利息+（售出价格-购买价格）/持有期间
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（售出价格+购买价格）/2
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二、商业银行证券投资的风险 1、系统性风险和非系统性风险
• （1）系统性风险（又称为不可分散风险）是指对 整个证券市场产生影响的风险。
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项目 1 2 3 4 5 6
收益 不变 变动 增加 减少 减少 增加
风险 变动 不变 上升 下降 上升 下降
选择 ○ ○ ○ ○ × √
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第三节 商业银行证券投资的一般策略（组 合）
1．分散化投资法 2．期限分离法:
一、银行证券投资的功能 1、获取收益—有效利用闲置资金 2、分散风险
银行资产多元化；证券分散化投资策略 3、增强流动性
短期证券投资—银行二级准备金 4、合理避税 投资对象一般是政府债券
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二、银行证券投资的主要类别 1、政府债券
▪ 国库券（treasury bill） ▪ 中长期国债（treasury notes and bonds） ▪ 政府机构证券（government agency securities) ▪ 地方政府债券 (municipal securities)
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学习目的与要求：通过本章教学，了解商业 银行从事证券投资业务的意义、证券投资的种 类及策略，掌握测算证券投资的风险与收益的 方法。
教学重点：1、银行证券投资的功能 2、银行证券投资的收益与风险
教学难点：银行证券投资策略
证券业务知识讲座精品PPT课件
证券交易市场又称“二级市场”或“次级市 场”，是已发行的证券通过买卖交易实现流 通转让的市场
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场内、场外交易
场内交易指通过证券交易所进行交易。 场外交易指通过证券交易所以外的证券交易市场进行交易。
LOFs基金在深交所上市后，投资者可以选择在深交所交易系统以撮合成 交的方式买卖基金份额，也可以选择在深交所交易系统、基金管理人及 代销机构以当日收市后的基金份额净值申购、赎回基金份额 ；
通过深交所交易系统认购、申购、买入的基金份额登记在中国结算深圳 证券登记结算系统，可通过证券营业部向深交所交易系统申报卖出或者 赎回，应使用深圳证券账户。卖出按股票交易方式以电子撮合价成交， 赎回则按当日收市的基金份额净值成交。此为LOFs基金的场内交易。
通过基金管理人及其他代销机构(一般为商业银行等)申购的基金份额登记 在中国结算公司TA系统中，可通过申购该基金份额的销售机构进行赎回， 应使用中登深圳开放式基金账户，不可以直接通过证券营业部向深交所 交易系统申报卖出或者赎回。此为LOFs基金的场外交易。
– 上海股票代码规则 – 截至2011年年底，上证所拥有931家上市公司，上市
股票数975个，股票市价总值14.84万亿元。2011年股 票筹资总额3199.69亿元
中国四大期货交易所
Page 5
Page 6
中国国内的期货交易所
上海期货交易所
成立于1990年11月26日，上市交易的有铜、铝、天然橡胶、燃料油、黄金、锌、铅 、螺纹钢、线材；
除一、二级市场区分外, 证券市场的层次性还体现 为区域分布,覆盖公司类 型,上市交易制度及监管 要求的多样性.根据所服 务和覆盖上市公司的类型 ,可分为全球性市场,全国 性市场,区域性市场等类 型.根据上市公司规模,监 管要求等差异,可分为主 板市场,二板市场(创业板 和高新企业板)，新三板 （股份报价转让）等.
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场内、场外交易
场内交易指通过证券交易所进行交易。 场外交易指通过证券交易所以外的证券交易市场进行交易。
LOFs基金在深交所上市后，投资者可以选择在深交所交易系统以撮合成 交的方式买卖基金份额，也可以选择在深交所交易系统、基金管理人及 代销机构以当日收市后的基金份额净值申购、赎回基金份额 ；
通过深交所交易系统认购、申购、买入的基金份额登记在中国结算深圳 证券登记结算系统，可通过证券营业部向深交所交易系统申报卖出或者 赎回，应使用深圳证券账户。卖出按股票交易方式以电子撮合价成交， 赎回则按当日收市的基金份额净值成交。此为LOFs基金的场内交易。
通过基金管理人及其他代销机构(一般为商业银行等)申购的基金份额登记 在中国结算公司TA系统中，可通过申购该基金份额的销售机构进行赎回， 应使用中登深圳开放式基金账户，不可以直接通过证券营业部向深交所 交易系统申报卖出或者赎回。此为LOFs基金的场外交易。
– 上海股票代码规则 – 截至2011年年底，上证所拥有931家上市公司，上市
股票数975个，股票市价总值14.84万亿元。2011年股 票筹资总额3199.69亿元
中国四大期货交易所
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中国国内的期货交易所
上海期货交易所
成立于1990年11月26日，上市交易的有铜、铝、天然橡胶、燃料油、黄金、锌、铅 、螺纹钢、线材；
除一、二级市场区分外, 证券市场的层次性还体现 为区域分布,覆盖公司类 型,上市交易制度及监管 要求的多样性.根据所服 务和覆盖上市公司的类型 ,可分为全球性市场,全国 性市场,区域性市场等类 型.根据上市公司规模,监 管要求等差异,可分为主 板市场,二板市场(创业板 和高新企业板)，新三板 （股份报价转让）等.
《证券经纪业务》课件
近年来，随着我国证券市场的规范化 发展，证券经纪业务也逐步走向规范 、健康的发展轨道。
快速发展阶段
20世纪90年代至21世纪初，随着我国 经济的快速发展和证券市场的不断完 善，证券经纪业务也得到了快速发展 。
02
证券经纪业务的种类
证券代理业务
证券代理业务是指证券公司代理客户买卖证 券的业务，是证券公司最基本的经纪业务。
详细描述：结算交收是证券经纪业务中的最后一个环节， 买卖双方通过结算交收流程完成交易的最终确认。
在此添加您的文本16字
总结词：资金交割
在此添加您的文本16字
详细描述：资金交割是指买卖双方在结算交收时进行资金 的转移，即买方支付资金给卖方，卖方交付证券给买方。
在此添加您的文本16字
总结词：注意事项
在此添加您的文本16字
详细描述：下单委托可以通过电话、网络、手机APP等 方式进行，投资者可以根据自己的习惯和喜好选择适合 自己的交易方式。
详细描述：下单委托的时间一般是在交易时间内进行， 不同证券公司的交易时间可能会有所不同，投资者需留 意。
竞价成交
总结词：市场机制 总结词：撮合原则 总结词：交易费用
详细描述：竞价成交是证券经纪业务中的市场机制，买 卖双方通过竞价方式确定最终的成交价格。
02
03
综合化服务
证券经纪业务将向综合化服务转 型，提供包括证券交易、财富管 理、投资咨询等在内的综合金融 服务。
04
经纪业务的创新方向
01
金融科技的应用
利用金融科技手段提升服务效 率和用户体验，例如智能投顾 、大数据分析、云计算等技术 的应用。
02
产品和服务的创新
根据客户需求的变化，不断进 行产品和服务的创新，提供更 加个性化、专业化和综合化的 服务。
第三章证券交易基本知识《证券投资实务》PPT课件
风险性 收益性
一 证券交易的含义、特征及原则
（二）证券交易的原则
证券交易的原则是反映证券交易宗旨的一般法则，它贯穿于证 券交易的全过程。为了保障证券交易功能的发挥，以利于证券 交易的正常运行，根据我国《证券法》的规定，证券交易必须 遵循以下原则：
（1） 公开 原则
A
（2） 公平 原则
B
（3） 公正 原则
二 证券交易规则
（四）报价单位、最小变动价位
我国上海、深圳证券交易所规定，股票报价单位为“股”；基 金和权证报价单位为“份”；债券报价单位为“百元面值”。 A股、债券的价格最小变动单位为0.01元人民币，基金、权证 交易为0.001元人民币，上海证券交易所的B股价位为0.001美 元，深圳证券交易所为0.01港元。
1.基本 键盘操作
2.键盘 精灵
3.“报价” 菜单
4.使用 表格
5.F10的 应用
6.K线
7.键盘
复权功能 操作热键
一 股票价格指数的含义及作用
（一）股票价格指数的含义
股票价格指数即股票指数，它是由证券交易所或金融服务机构 编制的用以反映整个市场上各种股票市场价格的总体水平及其 变动情况的指标。它是通过选取有代表性的一组股票，把它们 的价格进行加权平均计算得到。股价指数是用来反映不同时点 上股价变动情况的相对指标。各种指数具体的股票选取和计算 方法都是不同的。
3.成交价格、成交量显示栏
C
最新、涨跌、幅度、总量、现量、委比、 金额、均价、换手、开盘、最高、最低、 量比、市盈、涨停和跌停
CHAPTER
03
第三章证 券交易基 本知识
01 PART ONE
任务一
认识证券交易
一 证券交易的含义、特征及原则
证券公司PPT课件
贷：银行存款
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17
（2）柜台自营证券业务的票面价值核算法
自营证券票面价值法是指证券买入按票面价值入账。核算 时在“自营证券”科目下设置“证券面值”和“证券差价” 两个明细科目。
在证券交易所进行的自营证券业务核算
1、将自有资金存入清算代理机构时，
借：结算备付金—公司
贷：银行存款
2、在证券交易所买入证券的核算
增加，借方登记公允价值下降。余额可能在贷方
或借方。
返回
14
“投资收益”为损益类科目，用来核算证券公 司自营证券买卖中的销售收入、成本与差价，该 科目借方登记结转已售证券的成本，贷方登记卖 出证券时实际收到金额，期末余额结转“本年利 润”后无余额。
“结算备付金”是资产类账户，用来核算证券 公司为证券交易的资金清算与交收而存入指定清 算代理机构的款项，借方登记证券公司存汝清算 代理机构的款项，贷方登记从清算代理机构收回 资金的数额。
返回
13
会计科目设置
自营证券业务在核算中应设置：
“交易性金融资产”是证券自营买卖业务的主要 科目，其性质为资产类，借方登记买入证券的实 际成本，贷方登记结转已售证券成本，余额反映 证券公司持有的各种自营证券的实际成本。
“公允价值变动损益”为损益类帐户，是反映期
末证券公允价值变动情况的。贷方登记公允价值
返回
33
代理买卖证券
证券公司接受客户委托买卖证券，客户存入款项，以及向证 券交易所为客户开立买卖资金专户，其会计分录与新股认购 相同。代理买卖时，当买入成交总额大于卖出时，
1.借：代买卖证券款 (成交差额+相关费用）
贷：结算备付金—客户
2.公司支付的手续费
借：手续费及佣金支出
返回
17
（2）柜台自营证券业务的票面价值核算法
自营证券票面价值法是指证券买入按票面价值入账。核算 时在“自营证券”科目下设置“证券面值”和“证券差价” 两个明细科目。
在证券交易所进行的自营证券业务核算
1、将自有资金存入清算代理机构时，
借：结算备付金—公司
贷：银行存款
2、在证券交易所买入证券的核算
增加，借方登记公允价值下降。余额可能在贷方
或借方。
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“投资收益”为损益类科目，用来核算证券公 司自营证券买卖中的销售收入、成本与差价，该 科目借方登记结转已售证券的成本，贷方登记卖 出证券时实际收到金额，期末余额结转“本年利 润”后无余额。
“结算备付金”是资产类账户，用来核算证券 公司为证券交易的资金清算与交收而存入指定清 算代理机构的款项，借方登记证券公司存汝清算 代理机构的款项，贷方登记从清算代理机构收回 资金的数额。
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会计科目设置
自营证券业务在核算中应设置：
“交易性金融资产”是证券自营买卖业务的主要 科目，其性质为资产类，借方登记买入证券的实 际成本，贷方登记结转已售证券成本，余额反映 证券公司持有的各种自营证券的实际成本。
“公允价值变动损益”为损益类帐户，是反映期
末证券公允价值变动情况的。贷方登记公允价值
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代理买卖证券
证券公司接受客户委托买卖证券，客户存入款项，以及向证 券交易所为客户开立买卖资金专户，其会计分录与新股认购 相同。代理买卖时，当买入成交总额大于卖出时，
1.借：代买卖证券款 (成交差额+相关费用）
贷：结算备付金—客户
2.公司支付的手续费
借：手续费及佣金支出
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20
(二)卖出回购证券业务的账户设置 1.“卖出回购金融资产款”账户
• 1.“卖出回购金融资产款”账户 • “卖出回购金融资产款”账户是负债类账户，反映证
券公司按规定进行金融资产回购业务先卖出再按 固定价格买入的票据、证券、贷款等金融资产所 融入（取得）的款项。 • “卖出回购金融资产款”账户的贷方登记证券公司通 过国家规定的场所卖出金融资产融入资金的数额； • 借方登记到期购回时归还资金的数额； • 期末余额在贷方，反映公司尚未到期回购的卖出 金融资产价款。该账户应按卖出金融资产种类和 融资方设置明细分类账。
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8
( 二)买入返售证券业务的账户设置 1. “买入返售金融资产”账户
• “买入返售金融资产”账户是资产类账户，核 算证券公司等金融机构按返售协议规定进行 证券回购业务买入证券所发生的成本，即先 买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款 等金融资产所融出的资金。
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9
1. “买入返售金融资产”账户
• “利息收入”账户应按买入返售金融资产的种 类设置明细分类账。
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2.“利息收入”账户
• “利息收入”账户的贷方登记证券公司通过国 家规定的场所进行金融资产回购业务，取得 的买入返售证券利息收入，以及返售日实际 收到的金额与买入返售金融资产的账面余额 的差额；
• 期末，应将该账户的贷方余额转入“本年利润” 账户，结转后该账户应无余额。PPT学习交流 Nhomakorabea12
(三)业务程序
• 买入返售金融资产业务通常分为两个步骤， • 一个是签订买入金融资产阶段， • 另一个是到期卖出金融资产阶段。 • 期间会发生当期的应收利息或应收股利。证
券公司应于买入某种证券时，按实际发生的 成本确认为一项资产；证券到期返售时，按 返售价格与买入成本的差额，确认为当期收 入。
第六章 证券回购业务会计处理
其他证券业务
回购交易业务 受托投资管理业务
财务顾问业务
资金拆借业务
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2
第一节 回购交易业务
一、回购交易的意义 (一)什么是回购交易
• 回购交易，是指证券交易商或投资者在卖出某种 证券的同时，约定在将来的某一确定日期以事先 确定的价格再将等量该证券购回的交易；
计入借方）
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• 6.因取得票据、证券、贷款等资产发生的交 易费用，除划分为交易性金融资产以外，均 应计入取得资产的初始确认金额。
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三、卖出回购证券业务 (一)卖出回购证券业务的意义
• 卖出回购证券业务就是指回购交易，是指证 券公司与其他企业以合同或协议的方式，按 一定价格卖出证券，到期日再按合同规定的 价格买回该批证券，以获得一定期间内资金 使用权的证券业务。
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（四）会计处理
• 3.收到支付的买入返售金融资产的利息、现 金股利等
• 借：结算备付金 • 或银行存款 • 贷：应收利息（或应收股利） • 合同约定的名义利率与实际利率差异较大的，
应采用实际利率计算确定利息收入。
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• 4.返售日， • 借：银行存款 （按实际收到的金额） • 或结算备付金 • 贷：买入返售金融资产（按账面余额） • 应收利息 • 利息收入
• “买入返售证券”账户的借方登记证券公司通 过国家规定的场所按实际支付的金融买入证 券的款项；
• 贷方登记买入证券在当期到期返售时，按买 入证券时实际支付的款项；
• “买入返售证券”账户的余额在借方，反映公 司已经买入尚未到期返售的金融资产的摊余 成本。
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2.“利息收入”账户
• “利息收入”账户是损益类账户，反映证券公 司取得的买入返售金融资产的利息收入以及 返售日实际收到的金额与买入返售金融资产 的账面余额的差额。
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• 5.在交易对方违约的情况下，如果企业有权取得 本应按固定价格返售的票据、证券、贷款等资产 的，应按取得该资产的公允价值，
• 借：交易性金融资产等（科目不固定，持有金融 资产的性质而定）
• 结算备付金（按交易违约方支付的履约保证金）
• 贷：买入返售金融资产 （按账面余额）
•
利息收入或投资收益（按其差额，如为损失，
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（四）会计处理
• 1.当证券公司根据返售协议买入金融资产， 应按实际支付的金额
• 借：买入返售金融资产
• 贷 ：结算备付金
•
或银行存款
PPT学习交流
14
（四）会计处理
• 2.资产负债表日，按照计算确定的买入返售 金融资产的合同约定名义利息计算利息收入 或股息收入
• 借：应收利息（或应收股息） • 贷：利息收入（或投资收益）
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• 1.企业根据回购协议卖出票据、证券、贷款 等金融资产
• 借：银行存款 （按实际收到的金额） • 或结算备付金 • 或存放中央银行款项 • 贷：卖出回购金融资产款
• 或者相反，证券交易商或投资者在买人某种证券 的同时，约定在将来的某一确定日期以事先确定 的价格再将等量该证券售出的交易。
• 前者称回购交易，后者称逆回购交易。回购交易 涉及两方，卖出证券融入资金的一方可称为融资 方，买入证券融出资金的一方可称为融券方。
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• 回购交易从其实际结果来看，它是一种以证 券为抵押品拆借资金的信用行为。
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回购交易的性质
• 1．回购是一种在资本市场上利用证券（资 金）进行的短期融资（投资）行为
• 2．回购兼有“证券交易”和“信用交易”的双重 性质
• 3．回购市场是连接资本市场和货币市场的 桥梁
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二、买入返售证券业务 （一） 买入返售证券业务的意义
• 买入返售证券业务就是指逆回购交易，是指 证券公司与其它企业以合同或协议的方式， 按一定价格买入证券，到期日再按合同规定 的价格将该批证券返售给其他企业，以获取 利息收入的证券业务。
• 在实际运作过程中，可以有国债回购、企业 债券回购、股票回购、基金回购等等。
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场外和场内回购交易
• 场外国债回购交易是指在集中性证券交易场 所之外的金融机构之间或其他投资者之间通 过证券机构代理，双方签订书面合约，并进 行实际钱券的交易。
• 场内国债回购交易是指在集中性的证券交易 场所，通过证券交易场所设计的标准化合约 在场内进行交易。