企业所得税培训测试题(有答案)
企业所得税专项测试卷附答案
企业所得税专项测试卷附答案1.下列各项中，属于不得税前扣除项目的有（ )。
*A.企业所得税税款(正确答案)B.超过规定标准的捐赠支出(正确答案)C.未经核定的准备金支出(正确答案)D.财产保险费2.下列关于企业所得税税率的表述中，正确的有（ )。
*A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其从中国境内取得的所得减按10%的税率征收企业所得税(正确答案)B.对经认定的技术先进型服务企业（服务贸易类）,减按15%的税率征收企业所得税(正确答案)C.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税(正确答案)D.在中国境内设立了机构、场所，但取得的所得与所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其从中国境内取得的所得，减按10%的税率征收企业所得税3.下列各项关于收入确认的表述中，正确的有（ )。
*A.企业以非货币形式取得收入的，应当按照公允价值确定收入额(正确答案)B.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现(正确答案)C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定(正确答案)D.接受捐赠收入，按照承诺捐赠资产的日期确定收入4.下列各项中，不得从应纳税所得额中扣除的有（ )。
*A.企业之间支付的违约金B.企业之间支付的管理费(正确答案)C.企业内营业机构之间支付的租金(正确答案)D.非银行企业内营业机构之间支付的利息(正确答案)5.关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的有（ )。
*A.非居民企业在中国设立机构、场所的，均以机构、场所所在地为纳税地点(正确答案)B.居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点(正确答案)C.非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的，分别缴纳企业所得税D.非居民企业在中国未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点(正确答案)6.下列支出应作为长期待摊费用的有（ )。
税务培训面试题及答案详解
税务培训面试题及答案详解一、单选题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C详解：根据《中华人民共和国企业所得税法》第三条规定，企业所得税的税率为25%。
2. 下列哪项不属于个人所得税的征税范围？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 股息、利息所得D. 政府债券利息所得答案：D详解：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，以及股息、利息所得等。
但是，政府债券利息所得是免税的，因此不属于个人所得税的征税范围。
二、多选题1. 下列哪些行为需要缴纳增值税？（）A. 销售货物B. 进口货物C. 提供加工、修理修配劳务D. 购买不动产答案：A, B, C详解：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。
购买不动产不属于增值税的征税范围。
2. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪些费用可以扣除？（）A. 合理的工资支出B. 国家规定的捐赠支出C. 罚款和滞纳金D. 广告费和业务宣传费答案：A, B, D详解：企业在计算应纳税所得额时，合理的工资支出、国家规定的捐赠支出以及广告费和业务宣传费是可以扣除的费用。
但是，罚款和滞纳金不允许在计算应纳税所得额时扣除。
三、判断题1. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。
（对/错）答案：错详解：企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以按照规定的比例扣除，但不是全额扣除。
具体扣除比例需要根据相关税法规定执行。
2. 增值税一般纳税人销售自产的农产品，可以免征增值税。
（对/错）答案：对详解：根据增值税相关规定，增值税一般纳税人销售自产的农产品，可以享受免征增值税的优惠政策。
四、简答题1. 请简述企业所得税的纳税义务人有哪些？答案：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的企业，以及虽未在中国境内设立，但有来源于中国境内的所得的外国企业。
全市国税系统企业所得税业务培训试题答案及解析
全市国税系统企业所得税业务培训试题(二)答案及解析一、单项选择题【解析】1、答案D；依据企业所得税法第二条第二款。
2、答案B；依据企业所得税法第三条。
3、答案C: 依据企业所得税法第十四条。
4、答案A。
依据企业所得税法第十一条，后三项属于不得计提折旧项目。
5、答案B。
依据企业所得税法第五十七条。
6、答案A：依据企业所得税法第五条。
7、答案B:依据企业所得税法实施条例第六十七条。
8、答案B:依据企业所得税法第四条。
9、答案A：依据条例11条10、答案A：依据企业所得税法第十九条11、答案D：财税〔2008〕159号: 二、合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。
合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。
12、答案A。
依据依据企业所得税法实施条例第二十三条。
13、答案B：依据企业所得税法实施条例第六十九条规定。
14、答案B：正确为以资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。
15、答案B：依据企业所得税法第一百二十四条的规定。
16、答案：D。
依据企业所得税法实施条例第九十条的规定，一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
（800-500）×25%×50%=。
17、答案C：依据企业所得税法实施条例第四十四条规定。
符合条件的广告费和业务宣传费在不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。
500×15%=75万元（100+5）×25%=18、答案：B。
依据企业所得税法实施条例第七十一条规定。
19、答案C：依据企业所得税法实施条例第三十八条规定。
60÷10%×（10%-6%）=2420、答案B。
依据国税函〔2008〕1081号。
附件二《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月１日至同年12月31日；21、答案A。
企业所得税专项测试卷附答案 (1)
企业所得税专项测试卷附答案1.甲企业是我国的非居民企业并在我国境内设立了机构、场所。
甲企业取得的下列所得中，不需要在我国缴纳企业所得税的是（ )。
[单选题] *A.甲企业在美国取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得(正确答案)B.甲企业在英国取得的与所设机构、场所有实际联系的所得C.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得D.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所有实际联系的所得2.甲公司为一家居民企业，本年度取得销售货物收入2000万元，出租房屋的租金收入200万元，对外投资的股息收入100万元，当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费为80万元。
甲公司在计算该年度应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费是（ )万元。
[单选题] *A.11(正确答案)B.72C.120D.613.甲企业为一家居民企业，本年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为50万元，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是（ )万元。
[单选题] *A.18B.24C.25(正确答案)D.304.在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是（ )。
[单选题] *A.10%B.20%C.25%(正确答案)D.33%5.甲企业为一家居民企业，本年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用的广告费100万元，未发生业务宣传费。
当年甲企业可以税前扣除的广告费为（ )万元。
[单选题] *A.35B.50C.75(正确答案)D.956.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ )。
[单选题] *A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的合伙企业(正确答案)D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业7.甲企业为一家居民企业，本年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的应纳税所得额为45万元。
企业所得税测试题(含答案)【2020年最新】
A20% B25% C30% D33% 答案： B 7. 企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并 汇算清缴，结清应缴应退税款。 A三 B 四 C 五 D 六 答案： C 8. 扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）内缴入国库，并向所在地的税务机关 报送扣缴企业所得税报告表。 A 三日 B 五日 C 七日 D 十日 答案： C 9. 某企业于 2008 年销售了 2006 年积压的一批货物， 如何对这批货物计税， 有以下不同意见， 你认为哪种意见是正确的？（） A 按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除 B 按照规定计算存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除 C 按照规定计算存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除 D 以上意见都不正确 答案： C 10. 某企业是生产电机的企业， 在境外设有营业机构。 2008 年该企业的境内营业机构盈利 1000 万，境外营业机构亏损 100 万。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损 能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为哪种意见正确？（） A 根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利 B 根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利 C 根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国 的法律
D 以上意见都不正确 答案： A 11. 按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（） A 国有企业 B 私营企业 C 合伙企业 D 外商投资企业 答案： C 12.A 公司 2008 年度取得以下收入：销售商品收入 200 万元，其他企业使用 A 企业可循环使 用的包装物支付 100 万元，获得股息收入 100 万元，其他企业租用 A 公司的固定资产支付 200 万元，转让无形资产收入 100 万元， A 公司 2008 年度取得的租金收入总额是多少（） A100 B200 C300 D400 答案： C 13. 企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入 , 应当按照（）确定收入额。 A 公允价值 B 重置价值 C 历史价值 D 原始价值 答案： A 14. 以下哪个是企业所得税纳税人（） 。 A 个人独资企业 B 合伙企业 C 一人有限责任公司 D 居民个人 答案： C 15. 下面哪个不是企业所得税纳税人（） 。 A 国有企业 B 外商投资企业 C 私营有限责任公司 D 私营合伙企业 答案： D 16. 下面哪项收入应该征收企业所得税（） 。 A 股息、红利等权益性投资收益 B 依法收取并纳入财政管理的政府性基金 C 依法收取并纳入财政管理的行政事业收费
企业所得税考题及答案
企业所得税测试题一.单选（20分）1.按照企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（ C ）A.国有企业B.私营企业C.合伙企业D.外商投资企业2.根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于（ D ）A.本国企业B.外国企业C.居民企业D.非居民企业3.来源于中国境内.境外的销售货物所得，按照（ B ）确定A.合同签订地B.交易活动发生地C.销售方注册所在地D.购买方注册所在地4.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得及其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，其所得税税率为（ B ）。
A.25%B.20%C.15%D.10%5.清算所得，是指企业的（ B）减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。
A.全部资产原值B.全部资产可变现价值或者交易价格C.关联方购买价格 D.全部资产历史成本6.投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为（ A ）所得A.股息B.投资C.红利D.清算7.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的（ A ）确定。
A.公允价值B.交易价格C.市场价格D.重置完全价值8.企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照（ B ）人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本以及及向所有者进行利润分配相关的部分外，准予扣除。
A.期初即期B.期末即期C.期初同期D.期末同期9.企业拨缴的工会经费，不超过（ C ）的部分，准予扣除。
A.工资总额2%B.计税工资总额2%C.工资薪金总额2%D.薪金总额2%10.甲企业2008年度的销售收入为4000万元，实际发生的及经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（ D ）万元予以税前扣除，该公司。
企业所得税试题及答案
一、单项选择题1．2013年3月，某公司向一非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元(该财产的净值为50万元)，该公司应扣缴企业所得税( )万元。
A．13.6 B.20.6C．27.2 D.41.22．关于企业所得税收入的确定说法不正确的是( )。
A.企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额B.企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额C.企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现D.如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人对已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入3．2013年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税专用发票，注明设备价款10万元。
己知该企业2011年亏损40万元，2012年盈利20万元。
2013年度经审核的应纳税所得额60万元。
2013年度该企业实际应缴纳企业所得税（）万元。
A.6.83B.8.83C.9D.104．2013年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。
该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。
2013年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（）万元。
A.294.5B.310C.325.5D.3305．在存货报废、毁损或变质损失的规定中，损失数额较大的指的是占企业该类资产计税成本（）以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损（）以上，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。
A.5% 5%B.10% 10%C.15% 15%D.10% 15%6．根据企业所得税法的规定,下列收入中属于免税收入的是( )。
A.企业购买金融债券取得的利息收入B.企业提供中介代理收入C.企业购买国债取得的利息收入D.企业提供非专利技术收入7．某国家重点扶持的高新技术企业，2011年亏损15万元，2012年度亏损10万元，2013年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2013年应纳企业所得税税额为（）万元。
企业所得税专题培训测试题
中汇山西税务师事务所有限公司企业所得税测试题姓名及所在部门得分：一、填空题（共8分）1、符合条件的国家需要重点扶持的高新技术企业适用 15% 的税率；符合条件的小型微利企业适用 20% 的税率；而非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，可就其来源于中国境内的所得按 10% 的优惠税率缴纳企业所得税。
2、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起 10 年内，进行纳税调整。
3、补充下列表格内容：（小计4分每空0.5分）二、单选题（请选取最适当的一个每题1分，共 20分）1、2013年1月1日某企业所有者权益情况如下：股本100万元，资本公积34万元，盈余公积19万元，未分配利润64万元。
则该企业2010年1月1日留存收益为（）万元。
A 64B 98C 83D 217【正确答案】 C【解析】本题考核留存收益的计算。
企业的留存收益包括盈余公积与未分配利润，则该企业2010年1月1日留存收益＝19＋64＝83（万元）。
2、甲有限责任公司收到乙企业以一台设备投入的资本。
该公司的注册资本为200万元。
该设备的原价为100万元，已提折旧30万元，投资合同约定该设备的价值为80万元（假定是公允的，不考虑增值税等相关税费），占原注册资本的30%，则该公司应作的会计处理为（）。
A、借：固定资产 100贷：实收资本 100B、借：固定资产 70贷：实收资本 70C、借：固定资产 80贷：实收资本 60资本公积 20D、借：固定资产 100贷：累计折旧 30实收资本 70【正确答案】 C【解析】本题考核接受固定资产投资的账务处理。
接受投资者投入的固定资产应当按合同或协议约定的价值（不公允的除外）记入“固定资产”科目，按在注册资本中所占的份额记入“实收资本”科目，超出部分记入“资本公积”科目。
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隆阳区国税局企业所得税培训测试题单位姓名得分一、单项选择题（每题1分、共20题）1、居民企业适用的企业所得税法定税率为（B ）。
A.20％B.25％C.33％D.15％2、下列企业应纳税所得额的计算公式，正确的是（A ）。
A.应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除项目－允许弥补的以前年度亏损B.应纳税所得额＝收入总额－免税收入－各项扣除项目－允许弥补的以前年度亏损C.应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－各项扣除项目－允许弥补的以前年度亏损D.应纳税所得额＝收入总额―不征税收入―免税收入―允许弥补的而以前年度亏损3、某家生产汽车配件的企业，在境外设有营业机构。
2010年该企业的境内营业机构盈利1000万元，境外营业机构亏损100万元。
企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为正确的意见是（A ）。
A.根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利B.根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利C.根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律D.以上意见都不正确4、计算判断企业是否发生税法意义上的亏损时，不得从收入总额中减除的是（D ）。
A．不征税收入B．免税收入C．各项扣除D．允许弥补的以前年度亏损5、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（ C ）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
A30 B40 C60 D106、下列关于办理企业所得税纳税申报与缴纳税款的规定，表述正确的是（A ）。
A.企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度B.企业在年度中间终止经营活动的，应自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴，并就清算所得向税务机关申报缴纳企业所得税C.扣缴义务人每次代扣的税款应当于15日内缴入国库D.企业应当于年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款2A.牲畜、家禽的饲养B.灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务业项目C.农作物新品种的选育D.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植13、企业所得税法第二条所称实际管理机构，是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施（C）的机构。
A.实质性管理B.全面性管理C.实质性全面管理和控制D.关键性管理和控制14、下列关于房地产开发企业开发房地产成本和费用扣除的说法中，错误的是（C ）。
A.因超过出让合同约定的动工开发日期而缴纳的土地闲置费，计入成本对象的施工成本B.因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按规定进行扣除C.提取的维修基金可以扣除D.成本对象整体报废或毁损，其净损失可作为财产损失直接在当期扣除15、小型微利企业条件中，资产总额按（C ）计算。
A.企业年初的资产总额B.企业年末的资产总额C.企业月平均资产总额D.企业年初和年末的资产总额之和16、企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费，在不超过职工工资总额（D ）标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。
A.7％B.4％C.3％D.5％17、企业弥补亏损的年限为（B ）年。
A、二B、五C、四D、六18、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
税款由（C ）在每次支付或到期支付时，从支付或者到期支付的款项中扣缴。
A.支付人B.纳税人C.扣缴义务人D.收款人19、企业所得税法实施条例规定，下列各项中按照分配所得的企业所在地确定所得来源地的是（B ）。
A.租金所得B.权益性投资所得C.利息所得D.特许权使用费所得20、企业所得税法实施条例第四十条规定的企业职工福利费的内容，不包括（B ）。
A.企业向职工发放的因公外地就医费用B.实际发生的超税法扣除—5 —标准额的业务招待费C.未实行医疗统筹企业职工医疗费用D.职工供养直系亲属医疗补贴二、多项选择题（每题2分、共10题）1、下面哪些是企业所得税纳税人（ABCD）A、国有独资企业B、私营有限责任公司C、中外合资企业D、一人有限责任公司2、企业所得税法中规定的所得，包括（ABCD ）。
A.销售货物所得B.提供劳务所得C.转让财产所得D.股息、红利等权益性投资所得3、按照企业所得税法的规定，非居民企业取得的所得，以取得收入的全额作为应纳税所得额的是（ABD ）。
A.股息、红利等权益性投资收益B.利息、租金所得C.转让财产所得D.特许权使用费所得4、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除，其中包括（ABC ）。
A企业生产的成本、费用B企业的税金、C企业的损失D赞助支出5、下面哪些收入是不征税收入（AB）。
6A、依法收取并纳入财政管理的政府性基金B、依法收取并纳入财政管理的行政收费C、国债利息收入D、信用社存款利息收入6、除税法另有规定外，有关企业所得税纳税地点，下列说法中正确的是（ABCD ）。
A.居民企业以企业登记注册地为纳税地点B.登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点C.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税没纳税地点为总机构注册地D.在中国境内未设立场所、机构而从中国境内取得所得的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点7、下列各项中，属于企业所得税法中“其他收入”的有（ACD ）。
A.债务重组收入B.视同销售收入C.资产溢余收入D.补贴收入8、下面所得项目中按企业所得税法规定，可以减免税的所得有（ABD）。
A、从事农、林、牧、渔项目的所得；B、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的所得C、从事高新技术、新产品、新工艺的项目的所得；—7 —D、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得。
9、企业所得税法所称企业取得收入的货币形式包括：（ACD）A现金、存款、应收账款、应收票据B不准备持有至到期的债权投资C准备持有至到期的债券投资D债务的豁免10、企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于（ABD ），应当视同销售货物、提供劳务。
A捐赠B集资C在建工程 D 广告、样品三、判断题（每题2分，共15题）1.在中华人民共和国境内，所有的企业都是企业所得税的纳税人。
（X ）2.非居民企业的法定税率一律都是20％。
（X ）3.在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其来源于中国境内的所得可以免征企业所得税（X ）。
4.企业所得税法所称费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。
（V ）5.白酒行业的广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。
（X ）86. 没有填开付款方全称的发票，不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。
（V）7、以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。
（V）8．企业发生的职工福利费，应该单独设置账册，进行准确核算。
没有单独设置账册准确核算的，企业发生的职工福利费不得在税前扣除。
（X）9、对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。
（V）10、财政性资金包括企业按规定取得的出口退税款。
（X）11、关联方交易纳税人与其关联方之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或支付价款、费用。
（V）12、银行罚息不可以在税前扣除。
（X）13、不征税收入是新企业所得税法中新创设的一个概念，与“免税收入”的概念不同，属于税收优惠的范畴。
（X）14、销售货物涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售货物收入金额。
（X）15、企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，以其实际经营期为一个纳税年度。
企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。
（V）—9 —四、实务题（每题30分，共1题）某事一家饮料制造公司为增值税一般纳税人。
2010年相关生产、经营资料如下：（1）公司7月1日将仓库出租给某商场存放货物，签订租赁合同1份，出租期限2年，共计租金40万元。
签订合同时预收半年租金10万元，其余的在租用期的当月收取。
（2）年终实现不含税销售额9000万元，销货同时取得送货的运输收入46.8万元；（3）应扣除的销售产品成本5000万元。
（4）发生销售费用2000万元，其中含广告宣传费1500万元。
（5）发生财务费用500万元，其中：1月1日向某企业借款，金额200万元，借期1年，支付利息费用20万元，同期银行贷款的年利率为5％。
（6）发生管理费用1000万元（不包含有关税费），其中含业务招待费150万元。
（7）9月通过教育部门向农村义务教育捐款20万元，10月直接向某老年服务机构捐款5万元。
（8）全年提取雇员工资1000万元，实际支付800万元，职工工会经费和职工教育经费分别按工资总额的2％、2.5％的比例提取。
全年列支职工福利性支出120万元，职工教育费提取25万元，实际支出20万元，工会经费计提并拨缴20万元。
不考虑印花税、城镇土地使用税，房产税。
根据上述资料和税法有10关规定，回答下列问题：1.该公司2010年应税收入总额为（9050）万元。
（5分）2.税前可扣除的广告费为（1357.5）万元。
（3分）3、税前可扣除的借款利息为（10）万元。
（3分）4、税前可扣除的业务招待费为（42.205）万元。
（3分）5. 税前可扣除的业务捐款为（20）万元。
（3分）6. 税前可扣除的雇员工资（800）万元、职工福利费（112）万元、职工教育费（20）万元，工会经费（16）万元。
（4分）7．该公司2010年会计利润为（541）万元。
（4分）8、该公司2010年应纳税所得额为（842.795）万元。
（5分）—11 —。