纳税筹划期末复习试卷及分析答案-完整版备课讲稿
精选2021国家开放大学电大本科《纳税筹划》期末试题及答案(试卷号：1334)
2021国家开放大学电大本科《纳税筹划》期末试题及答案（试卷号：1334）一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每小题2分.共20分）1.税收法律关系中的主体是指（）oD.征纳双方2.下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是（）。
A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现3.下列说法不正确的是（）oD.非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人4.根据现行增值税规定，下列说法正确的是（）oC.随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报5.下列各项中，符合消费税有关规定的是（）oB.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税6.纳税人在购进货物时，在不含税报价相同的情况下，税负最重的是（）oC.能开增值税普通发票的小规模纳税人7.下列关于借款费用的说法不正确的是（）。
D.不符合资本化条件的，应计人相关资产成本8.股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的，旦收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的—，可以按规定进行特殊性税务处理。
（）B.50%, 85%9.税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）D.合法性10.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）oD.香料作物的种植二、多项选择题（将每题四个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。
每小题4分，共20分）11.税务筹划的目的包括（）oB.相对减轻税负C.纳税成木最少化D.涉税零风险12.企业利用纳税人身份进行税收筹划，可以达到节省税金支出的目的。
下列说法正确的是（）oB.应当尽可能避免作为居民纳税人，而选择作为非居民纳税人D.子公司具有独立法人资格，通常履行与该国其他居民企业一样的全而纳税义务13.投资结构对企业税负以及税后利润的影响会有机地体现在下列（）因素的变动之中。
2022国家开放大学电大本科《纳税筹划》期末试题及答案(试卷号1334)
2022国家开放大学电大本科《纳税筹划》期末试题及答案（试卷号1334）2022国家开放大学电大本科《纳税筹划》期末试题及答案（试卷号：1334）盗传必究一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每小题2分，共20分）1．税务筹划的主体是()。
A．纳税人B．征税对象C．计税依据D．税务机关2．居民企业实际发生的下列支出中，在计算企业所得税时，可以加计扣除的是()。
A．广告费B．非银行企业内营业机构之间支付的利息C．企业支付给残障职工的工资D．环保专项资金3．下列说法正确的是()。
A．当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利B．当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利C．当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别D．在选择新设立分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题4．下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是()。
A．被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补B．投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补C．企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补D．企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补5．企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为()。
A．金融企业为5：1，其他企业为2:1B．其他企业为5:1，金融企业为2:1C．金融企业为4：1，其他企业为2:1D．其他企业为4:1，金融企业为2:16．甲公司代乙公司采购一批商品，下列行为符合委托代购业务要求的是()。
A．乙公司未能及时付款，甲公司垫付了资金500万元B．采购商品的发票开具给甲公司C．采购商品的发票开具给乙公司D．甲公司把货款金额和手续费一起与乙公司结算7．如果一项固定资产，会计上按直线法折旧，税收上按加速折旧的方法，这种税收差异会出现()。
A．时间性差异B．永久性差异C．会同时出现时间性差异和永久性差异D．不会出现时间性差异和永久性差异8．下列有关设立公司组织形式的税收筹划，表述正确的有()。
电大《纳税筹划》期末考试试题及参考答案
《纳税筹划》一、单选：A1.按（B节税原理）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。
2.按现行增值税制度的规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照6％的征收率计算缴纳增值税的是（A．用动物毒素制成的生物制品）。
3.按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是（B．文学作品手稿原件公开拍卖所得）。
4.按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（B．4年）。
5.按照企业所得税法和实施条例规定，下列表述中不正确的是（发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除）。
6.按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（经营租赁方式租出的固定资产）。
7.按照税法规定，可以免征增值税的项目是（C．销售古旧图书）8.按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是（D．个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按"个体工商户的生产经营所得"项目征收个人所得税）。
9.按照现行规定，下列单位和个人必须被认定为小规模纳税人的是（d生产并销售避孕药品，年销售额110万元的药厂）。
10.按照新企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是（C．12% ）。
11.按照新企业所得税法的规定，企业年度终了后，进行汇算清缴结清税款的期限是（c5个月）。
12.按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（c合伙企业）B13.避税最大的特点是它的（C 非违法性）C14.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C80万元（含））以下的，为小规模纳税人。
15.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B50万元（含））以下的，为小规模纳税人。
D16.代扣代缴义务人是指（A．有义务从持有的纳税人收人中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人）17.当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（D甲乙双方均不缴纳）。
2021本科《纳税筹划》期末试题及答案（试卷号：1334）_
2021本科《纳税筹划》期末试题及答案（试卷号：1334）_2021-2022国家开放大学电大本科《纳税筹划》期末试题及答案（试卷号：1334）一、单项选择题（将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每小题2分，共20分）1．税收筹划是在纳税人( )对相关事项的安排和规划。
A．纳税义务发生之前B．纳税义务发生之后C．生产经营行为发生后D．生产经营行为发生过程中2．下列关于企业所得税收人确认时间的表述正确的是( )。
A．利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的目期确认收入的实现B．租金收入，依照承租人实际支付租金的目期确认收入的实现C．接受捐赠收入，按照合同约定的接受捐赠资产的目期确认收入的实现D．所有股息、红利等权益性投资收益，均按照被投资方实际分配利润的目期确认收入的实现3．下列说法正确的是( )。
A.当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利B．当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利C．当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别D．在选择新设立分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题4．企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起( )。
A．第一年至第五年免征企业所得税B．第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税c．第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税D．第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税5．纳税人在购进货物时，在不含税报价相同的情况下，税负最重的是( )。
A．增值税一般纳税人B．能开增值税专用发票的小规模纳税人C．能开增值税普通发票的小规模纳税人D．小规模纳税人6．如果一项固定资产，会计上按直线法折旧，税收上按加速折旧的方法，这种税收差异会出现( )。
A．时间性差异B．永久性差异C．会同时出现时间性差异和永久性差异D．不会出现时间性差异和永久性差异7．从2019年1月1目起，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，实行( )方法。
《税收与纳税筹划》期末考试试卷附答案
《税收与纳税筹划》期末考试试卷附答案一、单项选择题(每小题2分，共15小题，共30分)1．按( )进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。
A．不同税种B．节税原理 C. 不同性质企业 D. 不同纳税主体2．适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是( )。
A．公司制企业B．合伙制企业C．个人独资企业D．个体工商户3．我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为( )。
A．7％ B. 10％C．13％ D. l7％4.增值税一般纳税人外购或销售货物所支付的( )依7％的扣除率计算进项税额准予扣除。
A．保险费B．装卸费 C. 运输费D．其他杂费5．适用消费税比例税率的税目有( )。
A．卷烟B．烟丝 C. 黄酒D．白酒6．企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业( )。
A．股份公司B．有限责任公司 C．法人企业D．个人独资企业和合伙企业7．个人所得税下列所得一次收入过高的，实行加成征收( )。
A. 稿酬所得B．劳务报酬所得C．红利所得D．偶然所得8．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20％的，应就其( )按规定计算缴纳土地增值税。
A. 超过部分金额B．扣除项目金额C．取得收入全额 D. 全部增值额9．房产税条例规定：依照房产租金收。
人计算缴纳房产税的，税率为( )。
A．1.2％B．10％C．17％D．12％10．下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是( )。
A．个人办的托儿所、幼儿园B．个人所有的居住房C．民政部门安置残疾人所举办的福利工厂用地D．直接用于农、林、牧、渔业的生产用地11. 某零售企业为一般纳税人，月销货收入为29250元，该企业当月计税销售额为（）元。
A.25000 B.25884 C.27594 D.3524012. 消费税主要采取在（）环节计算征收。
A.流通B.消费C.生产和进口D.出口13．某有线电视台十月份收入情况如下：有线电视节目收费10万元，“点歌台”栏目点歌费0.7万元，广告播映费4万元。
国家开放大学电大本科《纳税筹划》2024期末试题及答案(试卷号：1334)
国家开放大学电大本科《纳税筹划》2024期末试题及答案（试卷号：1334）国家开放大学电大本科《纳税筹划》2024期末试题及答案（试卷号：1334）一、单项选择题（将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每小题2分，共20分）1．纳税筹划的主体是()。
A．纳税人B．征税对象 C．计税依据D．税务机关2．负有代扣代缴税款义务的单位、个人是()。
A．实际负税人B．扣缴义务人 C．纳税义务人D．税务机关3．从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在()以下的，为小规模纳税人。
A.30万元（含）B．50万元（含） C．80万元（含）D．100万元（含）4．金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在()征收。
A.批发环节B．零售环节 C．委托加工环节D．生产环节5．企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以()。
A．按实际发生的50扣除但不能超过当年营业收入的5‰B．按实际发生的50扣除但不能超过当年营业收入的100C．按实际发生的60扣除但不能超过当年营业收入的5‰D．按实际发生的60扣除但不能超过当年营业收入的10‰6．下列适用个人所得税5-35的五级超额累进税率的是()。
A．劳务报酬所得B．工资薪金所得 C．稿酬所得D．个体工商户生产经营所得7．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20的，应就其( )按规定计算缴纳土地增值税。
A．超过部分金额B．扣除项目金额 C．取得收入全额D．全部增值额8．房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为()。
A．1.2B．10 C．17D．129．适用消费税比例税率的税目有()。
A．卷烟B．烟丝 C．黄酒D．白酒10．下列税种中属于直接税的是()。
A．消费税B．关税 C．房产税D．营业税二、多项选择题（将每题4个选项中的至少2个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。
每题2分，共10分） 11．税务筹划有哪些基本特征？() A．合法性B．预期性 C．目的性D．风险性12.实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。
电大《纳税筹划》期末考试重点复习题及参考答案资料汇总
电大纳税筹划期末复习考试小抄单选题：A●按（B、节税原理）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。
B●避税最大的特点是他的（C、非违法性）。
C●从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C、80万元（含））以下的，为小规模纳税人。
●从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B、50万元（含））以下的，为小规模纳税人。
D●当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（D、甲乙双方均不缴纳）。
F●房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（D、12%）。
●负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（B、扣缴义务人）。
G●个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内（D、一次不超过30日或者多次累计不超过90日）的离境。
●个人所得税下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收（B、劳务报酬所得）。
J●金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在(B、零售环节）征收。
M●目前应征个人所得税的项目是（B、股票红利）。
N●纳税筹划的主体是（A、纳税人）。
●纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D、合法性）。
●纳税筹划最重要的原则是（A、守法原则）。
●纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（D、全部增值额）按规定计算缴纳土地增值税。
P●判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（A、无差别平衡点）是关键因素。
Q●企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以（C、按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5‰）。
●企业所得税的筹划应重点关注（C、成本费用）的调整。
●企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业（D、个人独资企业和合伙企业）。
●企业所得税法规定不得从收入中扣除的项目是（D、赞助费支出）。
●企业通过社会非营利组织或政府民政部门进行的公益性、救济性捐赠支出如何扣除（D、年度利润总额的12%扣除）。
●企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除？（D、年度利润总额的12%扣除）S●设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元，缴纳的城市维护建设税是（C、15000元）。
国家开放大学电大本科《纳税筹划》2022期末试题及答案(试卷号：1334)
国家开放大学电大本科《纳税筹划》2022期末试题及答案（试卷号：1334）国家开放大学电大本科《纳税筹划》2022期末试题及答案（试卷号：1334）一、单项选择题（将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每小题2分，共20分） 1.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有( )。
A．违法性 B．可行性 C．非违法性 D．合法性2．避税最大的特点是它的( )。
A．违法性 B．可行性 C．非违法性 D．合法性3．在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是( )。
A．实际负税人 B．代扣代缴义务人 C．代收代缴义务人D．法人 4．判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，( )是基本判断标准。
A.无差别平衡点 B．纳税人身份 C．适用税率 D．可抵扣的进项税额 5．适用消费税比例税率的税目有( )。
A．卷烟 B．烟丝 C．黄酒 D．白酒 6．下列不并人销售额征收消费税的是( )。
A．随同应税消费品一同销售的包装物 B．包装物租金C．定期收回的包装物押金 D．逾期未收回包装物押金 7．下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是( )。
A．生产经营收入 B．接受捐赠的实物资产 C．按规定缴纳的流转税 D．纳税人在基建工程中使用本企业产品 8．目前应征个人所得税的项目是( )。
A．国债利息 B．股票红利 C．储蓄利息 D．保险赔款 9．个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内( )的离境。
A．一次不超过40日 B．多次累计不超过100日 C．一次不超过30日或者多次累计不超过180日 D．一次不超过30日或者多次累计不超过90日 10．下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是( )。
A．个人办的托儿所、幼儿园 B．个人所有的居住房 C．民政部门安置残疾人所举办的福利工厂用地 D．直接用于农、林、牧、渔业的生产用地二、多项选择题（将每题4个选项中的至少2个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。
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一．单项选择题(每题的备选答案中只有一个最符合题意，共10题每题2分，共计20分)1．某纳税人收购烟叶支付给烟叶销售者收购价款和价外补贴，并缴纳了烟叶税。
已知该收购人支付国家统一标准的收购价款10000元，另按照规定支付了价外补贴1500元，其准予扣除的增值税进项税是(C )。
A．1000元 B．1300元 C．1716元 D．1747.2元2．下列应按13 ％税率缴纳增值税的货物或者劳务是（C ）。
A．寄售业销售寄售商品 B．加工劳务C ．农膜 D．小规模纳税人销售的货物3．下列金融业务以利息收入全额为营业额计征营业税的有( B )。
A．金融机构直接向国外借入外汇资金，再贷给国内企业的业务B．人民银行委托金融机构对企业贷款的业务C．银行将资金借与其他银行使用而取得受益的业务D．人民银行对金融机构的贷款业务4．股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让，( C )。
A．按1‰征收印花税 B．按2‰征收印花税C．暂免征收印花税D．按5元定额征收印花税5．个人为单位或他人提供担保获得报酬，应( B)。
A．不属于个人所得税的征税范围B．应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得C．应按照“其他所得”项目缴纳个人所得D．应按照“对企事业单位承包承租所得”项目缴纳个人所得6．税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过( C)。
A．1个月 B．3个月C．6个月D．1年7．纳税人．纳税担保人采取欺骗．隐瞒等手段提供担保的，由税务机关处以( )以下的罚款；属于经营行为的，处以( A )以下的罚款。
A．1000元，10000元B．2000元，10000元C．1000元，5000元 D．1000元，20000元8．下列货物中只免税但不退税的项目有( A )。
A．来料加工复出口货物B．进料加工复出口货物C．从小规模纳税人购进的执普通发票的渔网渔具D．计划内出口原油9．对骗取国家出口退税款的出口商，经省级以上(含本级)国家税务局批准，可以停止其( C )的出口退税权。
在出口退税权停止期间自营．委托和代理出口的货物，一律不予办理退(免)税。
A．三个月以上 B．半年以下C．入个月以上 D．一年以上10．下列各项收入中，可以免征营业税的是( C )。
A．电影发行单位取得的片租收入B．个人出租白有住房取得的租金收入C．军队空余房产的租赁收入D．高等学校利用学生公寓为社会提供服务取得的收入二．多项选择题(每题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意。
少选．错选或多选均不得分；共10题，每题2分，总计20分。
) 1．国家税务总局对省级地方税务局的领导，主要体现在(ABC )。
A．税收业务．政策的指导和协调B．对国家统一的税收制度．政策的监督C．组织经验交流D．派遣省级地方税务局局长人选2．下列出口货物的企业，享受增值税出口免税并退税(AB )。
A．农用车生产厂出口一批自产农用车B．外贸企业出口一批其收购的藤编用品C．小规模生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物D．商贸企业委托外贸企业出口军用毛毯一批3．对于委托加工应税消费品，受托方没有按规定代收代缴税款的，下列说法错误的有(ABC )。
A．受托方代委托方补缴税款B．委托方补缴税款C．按受托方同类消费品价格补缴税款 D．一律组成计税价格补缴税款4．以下属于企业所得税收入不征税的项目有(AC )。
A．企业根据法律．行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金B．居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益C．企业取得的，经国务院批准的国务院财政．税务主管部门规定专项用途的财政性资金 D．国债利息收入5．下列对法人转让房地产的纳税地点的税法正确的是( AD )。
A．转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的，应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税B．转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的，应在房地产坐落地税务机关申报纳税C．转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不致(不一致)的，则应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税D．转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的，则应在房地产坐落地所管辖的税务机关中报纳税6．下列各项中，符合印花税有关规定的有(ABC)。
A．已贴用的印花税票，不得揭下重用B．凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵用C．应税合同不论是否兑现或是否按期兑现，均应贴花D．伪造印花税票的，税务机关可处以伪造印花税票金额3倍至5倍的罚款7．下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有（ABC）。
A．房地产企业建成后先出租的房地产B．以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的C．国有企业清产核资时房地产的评估增值D．以出地．出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的8．下列各项中符合委托加工应税消费品消费税处理规定的是（ABC）。
A．受托方未代收代缴的，由委托方补缴B．受托方无同类消费品销售价格的，应按（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）计算C．委托方收回后直接出售的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税的，不再征收消费税D．委托方收回后直接出售的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税的，应征收消费税9．某纳税人按税法规定，增值税先征后返，其城建税的处理办法是（AD）。
A．缴纳增值税同时缴城建税B．返增值税同时返城建税C．缴增值税时，按比例返还已缴城建税D．返还增值税时不返还城建税10．某县城一家食品加工企业，为增值税小规模纳税人，2007年8月购进货物取得普通发票的销售额合计50000元，销售货物开具普通发票销售额合计70000元，出租设备取得收入10000元。
本月应纳城镇税和教育费附加分别为（ BD）。
A．城建税223.46元B．城建税223.11元C．教育费附加95.77元D．教育费附加133.87元三、计算题1、康康歌舞厅是一家大型娱乐场所，每月点歌等收入50万元左右，组织歌舞表演收入150万元左右，提供水酒烟等商品收入50万元左右，歌舞城总营业额合计250万元左右。
其水酒烟等商品销售收入占总营业额不足50%，统一缴纳营业税。
请进行税收筹划。
（本题6分：方案一2分，方案二2分，结论及依据2分）（提示：歌舞厅营业税率为20%方案一：未进行筹划方案二：歌舞城将销售水酒烟的部门独立成一家独立核算的小型超市，将组织歌舞表演的部门独立成一家独立核算的文艺公司。
超市属小规模纳税人。
）答：方案一：应纳税额（50+150+50）*20%=50.00方案二：应纳营业税税额50*20%+150*3%=14.5应纳增值税税额50*4%=2应纳税额合计14.5+2=16.52、大星科技公司主要提供证券实时行情的服务，所销售的信息接收机每台2400元(不含税)，安装调试费每次800元，服务费每年800元。
该公司预计2007年9月份可以安装500台。
该项业务属于混合销售行为，接收机的销售额占到总销售额的60%。
请进行税收筹划。
（本题6分：方案一2分，方案二2分，结论及依据2分）（提示：方案一：未进行税收筹划。
方案二：销售经理提出了一项促销建议，增加了信息服务的内容，不仅包括证券信息，将外汇、期货、餐饮、旅游、打折商品均纳入提供的信息范围，同时提高年服务费为2400元，安装调试费仍为800元，但信息接收机由于生产厂商增多，竞争激烈而将为每台800元。
这样，营业税应税劳务销售额占到总销售额的80%）答：方案一增值税销项税额（2400+800+800）*17%*500=340000.00假定信息接收机是按进价卖出，则进项税为2400*17%*500=204000.00应纳增值税税额为340000-204000=136000.00方案二应纳税额合计（800+800+2400）*5%*500=100000筹划比未筹划节税136000-100000=36000元可见，即使增值税进项税能够按最高可能抵扣缴纳增值税的负担也高于营业税，原因在于服务部分无进项税抵扣，要按17%缴税。
故方案二较好3、红星汽车有限公司，既生产税率为12％的小汽车，又生产税率为20％的小汽车。
2009年销售额合计8000万元，企业未分开核算，按20%的税率计交了消费税。
请进行纳税筹划。
（提示：方案一为合并核算；方案二为分开核算，分开核算时可自行设定不同税率下的营业额。
）（本题6分：方案一2分，方案二2分，结论及依据2分）答：合并核算时应纳的消费税：8000*20%=1600.00分开核算时：税率12％的小汽车应纳消费税额4000*12%=480.00税率20％的小汽车应纳消费税额4000*20%=800.00应纳消费税额合计480+800=1280.00分别核算比合并核算节税1800-1280=520.00决策依据：兼营不同税率应税消费品，应当分别核算，否则将从高适用税率。
决策结论：进行税收筹划比未进行节税50-16.5=33.5万元,故方案二比较好.4、福建三明固特汽车轮胎有限公司主要生产和销售各类型的汽车轮胎，其公司地址为三明闽江路22号，法定代表人为张富来，其税号为350402220968667，适用的企业所得税税率为25%。
该企业实行查账征收方式纳税，据实预缴。
（本题12分，数据每空1分、时间和签名合计1分）相关资料：第三季度本年累计营业收入18300000.0059300000.00营业成本16800000.0054500000.00利润总额1200000.004500000.00根据上述资料，2008年10月9日办理第三季度企业所得税纳税申报。
四.简答题1、什么是税收筹划？税收筹划的特点有哪些？（7分）答案：纳税筹划是指在保障国家利益的前提下，在税法允许的范围内，在纳税义务发生之前通过对投资、经营、理财等进行周密筹划，实现纳税最小化、企业价值最大化的一种经济行为。
税收筹划具有合法性、筹划性、整体性、目的性、专业性和风险性等特点。
2、简述土地增值税的筹划方法。
（7分）答案：土地增值税的筹划方法如下：（1）利用分设公司的方式进行筹划---拆分增值额控制增值率；当前我国土地增值税采用的是四级超率累进税率，即转让房地产的收入越高，其增值率越高，适用的税率就越高，缴纳税款就越多。
因此，纳税人在销售过程中，可以考虑增加销售环节，将高增值额分解成低增值额，通过这种方式，可以将高增值率调节到低增值率范围来有效降低土地增值税税率。
在实际操作中，房地产企业可以单独成立销售公司，将增值额在两公司之间进行调整，来降低税率。
（2）巧用扣除项目进行筹划---借款利息扣除方法的运用《土地增值税暂行条例实施细则》关于房地产开发费用中的利息支出做了明确规定，房地产企业在实际筹划中，要根据自身资本结构特点，选择最优的扣除方法。
如果资产负债率较高，外借资金比例较大，利息费用比重较大，应该选择据实扣除的方法，反之，限额扣除的方法更有利（3）利用税收优惠政策进行筹划---利用普通标准住宅起征点《土地增值税暂行条例实施细则》关于建造普通标准住宅的税收优惠政策如下：增值额未超过扣除项目金额20%的，免征他的增值税；如果超过20%的，应就其全部增值额按规定计税。