企业税收筹划复习题及答案
税收筹划习题与答案
税收筹划习题及答案一、单项选择题1．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有( )。
A．某商店为厂家代销服装B．某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费C．某企业将外购的水泥用于基建工程D．某企业将外购的床单用于职工福利2．下列混合销售行为中，应当征收增值税的是( )。
A.零售商店销售家具并实行有偿送货上门B．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C．装潢公司为客户包工包料装修房屋D。
饭店提供餐饮服务并销售酒水3．下列行为，应征增值税的是( )。
A．邮政部门销售的集邮商品 B．银行开办的融资租赁业务C．典当业的死当物品销售 D．邮政部门发行报刊4．下列收入中，应征增值税的是( )。
A、为转让著作权销售电影母片所取得的收入B．工商部门为发放的营业执照收取的工本费C．体育彩票发行收入D．经营单位购入拍卖物品再销售5．下列经营行为，属增值税征税范围的是( )。
A．某社会团体下属企业销售货物 B．某个人向受雇企业提供应税劳务C．某生产企业附设饭店对外经营 D．某生产企业对外出租设备6．某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由( )缴纳。
A．服装厂 B．剧团C．服装厂代扣代缴 D。
剧团代扣代缴7、下列各项收入中，应纳增值税的是( )：A．某电视台广告播映收入 B．邮政部门邮政储蓄收入C．某房地产开发公司销售办公楼收入 D．某商店销售化妆品收入8．下列行为中，属于增值税征税范围的是( )。
A．供电局销售电力 B．房地产开发公司销售房屋C．歌舞餐厅提供餐饮服务 D．咨询公司提供中介服务9．下列企业属于增值税一般纳税人，但可按6％征收率征税的企业是( )。
A．机械厂销售机器设备 B．外贸公司出口一批服装C．自来水公司销售自来水 D．煤矿企业销售煤炭10．一般纳税人销售货物，适用13％税率的是( )。
A．销售图书 B．销售钢材C．销售化妆品 D．销售机器设备11．某零售企业为一般纳税人，月销售收入为29250元，该企业当月计税销售额为( )元 (假设所属货物适用税率均为17％)。
税收筹划习题及答案（终极版-已纠错）
税收筹划习题及答案（终极版-已纠错）第一章课后练习二、单选题：1 ?纳税人的下列行为中，属于合法行为的是（A）A. 自然人税收筹划B.企业法人逃避缴纳税款C?国际避税D.非暴力抗税2 ?企业在进行税收筹划中，要充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前，拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素，这属于对（B）的规避：A. 筹划时效性风险B.筹划条件风险C.征纳双方认定差异风险D.流动性风险3 ?合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用，这种税务处理属于：（D）A. 企业投资决策中的税收筹划B.企业生产经营中的税收筹划C. 企业成本核算中的税收筹划D.企业成果分配中的税收筹划4 ?下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划：（B）A. 流转税B.所得税C.财产与行为税D.资源环境税三、多选题：1 ?下列哪些不属于税收筹划的特点：（CDA. 合法性B.风险性C.收益性D.中立性E.综合性2?下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划，说法正确的是：（BDE。
A. 在企业目标定位于价值最大化的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润最大化。
B. 企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益；C?由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称之为税收筹划。
D. 现金流量价值的评价标准，不仅仅是看企业目前的获利能力，更看重的是企业未来的和潜在的获利能力。
E. 由单纯追求节税和税后利益最大化目标，向追求企业价值最大化目标的转变，反映了纳税人现代理财观念不断更新和发展过程。
3. 按税收筹划供给主体的不同，税收筹划可分为：（AC）A.自行税收筹划B.法人税收筹划C. 委托税收筹划D.自然人税收筹划E.生产经营中税收筹划4. 下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质说法中，正确的是：（ABCA. 税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。
税收筹划复习题库
一、单项选择题（请将正确选项代号填在括号中。
）1、下列税种，主要由国税局系统负责征收但属于中央、地方共享税种的是（ ）。
A.增值税B.资源税C.营业税D.城市维护建设税 答案：A2、某卡拉OK 歌舞厅某月门票收入20万元，台位费收入10万元，相关的烟酒和饮料费收入10万元，适用税率为20%，该歌舞厅当月应交的营业税额为（ ）。
A.5万元B.2万元C.8万元D.4.8万元 答案：C3、某生产企业月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元（其中含分摊的运输费用4650元）。
该批货物进项税额转出数额为（ ）。
A.8013.7元B.8035.5元C.8059.5元D.8500元 答案：C4、下列项目中，准予从营业税计税营业额中减除的是（ ）。
A.电信单位销售有价电话卡的销售折扣折让B.广告公司支付的灯箱广告制作费C.贷款业务的利息支出D.娱乐业收取的烟酒饮料费 答案：A5、纳税人发生与生产经营有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入（ ）。
A 、千分之三B 、千分之五C 、千分之一D 、千分之二 答案：B6、如果企业发放现金股利，股东须按（ ）的税率缴纳个人所得税。
A 、5%B 、10%C 、15%D 、20％ 答案:D7、纳税人用于换取生产资料和消费资料，以及投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，销售额应按同类应税消费品的（ ）确定。
A ．最低销售价格B ．最高销售价格C ．加权平均价格D ．组成计税价格 答案：B8、企业所得税法规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。
企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予扣除。
A 、2%B 、14%C 、2．5%D 、５％ 答案：B9、企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按照特定比例实行税额抵免。
即企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（ ）可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
税收筹划期末考试题及答案
税收筹划期末考试题及答案一、单项选择题1. 税收筹划的主要目的是（）A. 减少税收负担B. 增加企业利润C. 遵守税法规定D. 促进经济发展答案： A2. 以下哪项不是税收筹划的基本原则？（）A. 合法性原则B. 合理性原则C. 时效性原则D. 随意性原则答案： D3. 税收筹划与逃税的主要区别在于（）A. 逃税是违法行为B. 税收筹划是合法行为C. 逃税可以减少税收负担D. 税收筹划可以增加企业利润答案： B二、多项选择题1. 税收筹划可以采取以下哪些方法？（）A. 利用税收优惠政策B. 选择合适的纳税主体C. 选择适当的纳税时间D. 随意调整财务报表答案： A, B, C2. 税收筹划的法律风险包括（）A. 税收筹划方案不合法B. 税收筹划方案不合规C. 税收筹划方案不经济D. 税收筹划方案不透明答案： A, B三、判断题1. 税收筹划的目的是为了减少税收负担，因此可以采取任何手段。
（）答案：错误2. 税收筹划需要在遵守税法的前提下进行，不能违反法律规定。
（）答案：正确3. 税收筹划与逃税行为没有本质区别，只是名称不同。
（）答案：错误四、简答题1. 简述税收筹划的基本步骤。
答案：- 确定税收筹划的目标。
- 分析企业的经营状况和税收现状。
- 研究相关税法规定和税收优惠政策。
- 设计税收筹划方案。
- 实施税收筹划方案并进行监控。
2. 税收筹划与逃税的区别是什么？答案：- 税收筹划是在法律允许的范围内，通过合法手段减少税收负担。
- 逃税是违反税法规定，通过非法手段逃避纳税义务。
五、案例分析题案例：某企业在进行年度税收筹划时，发现可以通过调整财务报表来减少应缴税款。
企业决定采取这一措施，但担心可能存在法律风险。
问题：该企业应该如何进行税收筹划？答案：- 该企业首先需要确保任何税收筹划措施都必须在法律允许的范围内进行。
- 企业应该聘请专业的税务顾问或会计师，对企业的财务报表进行合法合规的调整。
- 企业应充分利用税收优惠政策，如税收减免、税收抵免等。
税收筹划试题及答案
税收筹划试题及答案# 税收筹划试题及答案## 一、选择题1. 税收筹划的基本原则不包括以下哪一项？- A. 合法性原则- B. 经济性原则- C. 稳定性原则- D. 灵活性原则答案：C2. 以下哪项不是税收筹划的目的？- A. 降低税负- B. 提高企业利润- C. 遵守法律法规- D. 增加企业风险答案：D3. 以下关于税收筹划的说法，哪项是错误的？- A. 税收筹划需要考虑税法的变化- B. 税收筹划可以完全避免税收- C. 税收筹划应结合企业实际情况- D. 税收筹划应考虑税收政策的导向性答案：B## 二、判断题1. 税收筹划是企业财务管理的一部分。
（对）2. 税收筹划可以无视国家税收法规。
（错）3. 税收筹划的最终目的是实现税后利润最大化。
（对）## 三、简答题1. 简述税收筹划的基本步骤。
- 税收筹划的基本步骤包括：分析企业现状，确定筹划目标；收集相关税收法规和政策；设计筹划方案；评估筹划方案的可行性和风险；实施筹划方案；监控筹划效果并进行调整。
2. 税收筹划与逃税的区别是什么？- 税收筹划是在法律允许的范围内，通过合理的方法和手段降低税负，而逃税是违反税法规定，通过非法手段逃避纳税义务。
## 四、案例分析题案例背景：某企业在进行年度财务规划时，考虑到税收成本，希望进行税收筹划以合理降低税负。
企业年收入为5000万元，利润为1000万元，适用的企业所得税率为25%。
问题：1. 该企业如果不进行税收筹划，应缴纳多少企业所得税？2. 假设企业通过合法途径，增加了100万元的研发费用，对企业所得税有何影响？答案：1. 不进行税收筹划时，企业应缴纳的企业所得税为：1000万元 * 25% = 250万元。
2. 增加100万元研发费用后，企业的应纳税所得额变为900万元，应缴纳的企业所得税为：900万元 * 25% = 225万元。
因此，通过增加研发费用，企业可节省企业所得税25万元。
## 五、论述题论述税收筹划在企业财务管理中的作用和重要性。
企业税收筹划习题答案
企业税收筹划习题答案企业税收筹划是指企业在遵守法律法规的前提下，通过合理合法的财务安排和经营决策，以降低税负、优化税后利润为目的的一种财务管理活动。
以下是一些企业税收筹划的习题及其答案：习题一：某企业2023年度的应纳税所得额为500万元，税率为25%。
该企业计划通过捐赠一部分利润给慈善机构，以减少应纳税所得额。
若捐赠金额不超过应纳税所得额的12%，捐赠部分可以全额扣除。
请问该企业最多可以捐赠多少金额，以减少税负？答案：首先，计算企业应纳税额：500万元 * 25% = 125万元。
捐赠金额上限为500万元 * 12% = 60万元。
捐赠60万元后，应纳税所得额降至440万元，应纳税额为440万元 * 25% = 110万元。
通过捐赠60万元，企业可以节省税款：125万元 - 110万元 = 15万元。
习题二：一家制造企业在2023年购买了一台价值100万元的设备，预计使用寿命为10年。
该企业可以选择直线法或双倍余额递减法进行折旧。
若选择双倍余额递减法，第一年的折旧额是多少？答案：双倍余额递减法的折旧率是直线法的两倍，即20% * 2 = 40%。
第一年的折旧额为：100万元 * 40% = 40万元。
习题三：某企业在2023年有一笔100万元的应收账款，因为客户破产，预计无法收回。
企业决定将这笔应收账款作为坏账损失。
请问这笔损失是否可以在计算应纳税所得额时扣除？答案：根据税法规定，企业在经营过程中发生的坏账损失，可以在计算应纳税所得额时扣除。
但需要提供充分的证据证明损失的真实性，并且需要按照税务机关的规定进行申报。
习题四：一家企业在2023年的经营活动中产生了100万元的亏损。
请问这笔亏损是否可以用于抵减未来年度的应纳税所得额？答案：根据税法规定，企业在某一年度产生的亏损，可以在一定年限内（通常是5年）用于抵减未来年度的应纳税所得额。
但具体规定可能因国家和地区的税法不同而有所差异。
习题五：某企业计划在2024年进行一项资本支出，预计支出金额为200万元。
《纳税筹划》综合练习(有答案)
税务筹划》综合复习资料(有答案) 试题类型及其结构单项选择题：10% ( 1X 10多项选择题：20% (2X 10判断题：15% (1X 15简答题：20% (4X5案例分析题：35% (2X5 1X 10第一章纳税筹划基础一、单选题1 、纳税筹划的主体是( A 。
A 纳税人B 征税对象C 计税依据D 税务机关2、纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有( DA 违法性B 可行性C非违法性D 合法性3、避税最大的特点是他的( C 。
A 违法性B 可行性C非违法性D 合法性4、企业所得税的筹划应重点关注（C）的调整。
（P11）A 销售利润B 销售价格C 成本费用D 税率高低5、按（B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税A 不同税种B 节税原理C 不同性质企业D 不同纳税主体6、相对节税主要考虑的是（C）°（P14）A 费用绝对值B 利润总额C 货币时间价值D 税率7、纳税筹划最重要的原则是（A）。
A 守法原则B 财务利益最大化原则C时效性原则D 风险规避原则二、多选题1、纳税筹划的合法性要求是与（ABCD的根本区别。
A 逃税B 欠税C 骗税D 避税2、纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD等。
A 增值税筹划B 消费税筹划C 企业所得税筹划D 个人所得税筹划3、按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD等。
A 企业设立中的纳税筹划B 企业投资决策中的纳税筹划C企业生产经营过程中的纳税筹划D 企业经营成果分配中的纳税筹划4、按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（ABC 等。
A 个人获得收入的纳税筹划B 个人投资的纳税筹划C个人消费中的纳税筹划D 个人经营的纳税筹划5、绝对节税又可分为（AD）。
A 直接节税B 部分节税C 全额节税D 间接节税6、纳税筹划风险主要有以下几种形式（ABCD）A 意识形态风险B 经营性风险C 政策性风险D 操作性风险三、判断题1、纳税筹划的主体是税务机关。
税务筹划试题及答案
一、单项选择题〔本类题共30分，每题2分〕1、企业应当自月份或季度终了之日起〔〕日，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。
A、10B、15C、7D、52、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照〔〕的规定计算。
A、按企业财务、会计处理方法B、按有资质的中介机构C、按上级机关的指示D、按税收法律、法规3、按照企业所得税法和实施条例规定，以下表叙中不正确的选项是〔〕。
A、发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售〔营业〕收入5‰的局部准予扣除B、发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的局部准予税前扣除C、为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准准予扣除D、为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除4、某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为〔〕。
A、2008年1月1日至2008年12月31日B、2008年7月5日至2009年7月4日C、2008年7月5日至2008年12月31日D、以上三种由纳税人选择5、按照企业所得税法和实施条例规定，以下固定资产可以提取折旧的是〔〕。
A、经营租赁方式租出的固定资产B、以融资租赁方式租出的固定资产C、未使用的机器设备D、单独估价作为固定资产入账的土地6、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额〔〕以的局部，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A、3％B、10％C、12％D、20％7、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原那么，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起〔〕年，进展纳税调整。
A、三B、五C、二D、十8、居民企业中国境设立不具有法人资格的营业机构的，应当〔〕计算并缴纳企业所得税。
A、分别B、汇总C、独立D、就地缴纳9、居民企业取得以下各项收入中，按照企业所得税法和实施细那么规定应并入应纳税所得额征收所得税的是〔〕。
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厦门大学网络教育2013-2014学年第一学期《企业税收筹划》复习题一、单项选择题1．从税收法定主义原则出发，在我国法律没有明确界定的情况下，税收筹划（包括避税）应被认定为:（D）A. 非法行为B. 合法行为C. 不道德行为D. 不确定2．在整个筹划过程中，首要的环节就是（B）A. 人员管理B. 组织管理C. 信息收集D. 绩效评估3．税收筹划人取得税收法规资料的途径有很多，不包括（D ）A. 从征收机关得到寄发的税收法规资料B. 主动向征收机关索取税收法规资料C. 通过政府网站查询免费电子资料D. 要求纳税人提供4．筛选税收筹划方案时主要考虑纳税人的偏好，根据其偏好考虑的因素不包括（D）A. 选择短期内节税更多的税收筹划方案B. 选择成本更低或成本可能稍高而节税效果更好的税务计划C. 选择实施起来更便利或技术较复杂、风险也较小的方案D. 选择实施起来比较复杂或风险较大的方案5．甲企业委托乙企业加工应税消费品，是指（A ）A. 甲发料，乙加工B. 甲委托乙购买原材料，由乙加工C. 甲发定单，乙按甲的要求加工D. 甲先将资金划给乙，乙以甲的名义购料并加工6．固定资产折旧中，折旧年份越（C ），则年折旧额就越大，从而利润越低，应纳所得税额就越小A. 适中B. 长C. 短D. 无所谓7．在存货的市场价格呈上升趋势的时候，采用（D）进行存货计价，会高估企业当期利润水平和库存存货的价值，从而导致当期多交所得税；A. 加权平均法B. 直线法C. 移动平均法D. 先进先出法8．（C ）是指通过合理合法地运用各种税收政策，税基由宽变窄，从而减少应纳税款的技术。
A. 税率减税技术B. 应纳税额减税技术C. 税基减税技术D. 推迟纳税义务发生时间减税技术9．下列属于房产税的征收对象的有（B ）A. 玻璃暖房B. 房屋C. 室外游泳池D. 围墙10．下列不属于企业设立的税收筹划的是（D ）A. 投资行业及地点的税收筹划B. 组织形式的税收筹划C. 投资的税收筹划D. 融资的税收筹划11．税收筹划的（C ）是指税收筹划是在对未来事项所作预测的基础上进行的事先规划。
A. 合法性B. 风险性C. 事先筹划性D. 目的性12．下列国家中，认为税收筹划是非法的是：（C ）A. 英国B. 美国C. 澳大利亚D. 加拿大13．企业的税收筹划既可以由企业内部一定的组织机构来完成，也可以委托（B ）进行。
A. 个人B. 税务中介机构C. 经理D. 董事会14．（A）是企业最低层次的筹划目标错误!未找到引用源。
A. 涉税零风险B. 股东利益最大C. 利用国家各种税收政策，获取最大的税后收益D. 本年度收益最大15．筛选税收筹划方案时主要考虑纳税人的偏好，根据其偏好考虑的因素不包括（D）A. 选择短期内节税更多的税收筹划方案B. 选择成本更低或成本可能稍高而节税效果更好的税务计划C. 选择实施起来更便利或技术较复杂、风险也较小的方案D. 选择实施起来比较复杂或风险较大的方案二、判断题1．纳税人通过税收筹划减轻的税收负担不仅包括显性税收，同时也包括隐性税收。
总税收（显性税收＋隐性税收）的降低才是理想的。
（√）2．根据契约理论，政府和其他契约方一样，税收收入的增加是政府的唯一政策目标。
（×）3．一项成功的税收筹划不能只局限于企业的税收是否减少，而应着眼于企业的整体利益，着眼于企业价值最大化。
（√）4．税务机关的征税和司法机关对税务案件的审理，都必须以立法机关制定的宪法和现行法律为依据。
（√）5．不动产和无形资产只要发生产权转移，均应依法缴纳营业税。
（×）6．税收筹划必须以不违反法律政策的规定为前提。
（√）7．纳税成本的降低一定能带来企业整体利益的增加。
（×）8．合理地确定资本结构也是税收筹划的一个重要内容。
（√）9．企业应根据自身具体情况，尽可能考虑各种综合条件，寻求税率较低的地区或行业进行投资以减低税负。
（√）10．在其他情况相同的条件下，不同的企业组织形式会导致不同的税负。
（√）11．纳税人有依据法律进行税款缴纳的义务，但也有依据法律，经过合理的甚至巧妙的安排以实现尽量少负担税款的权利。
（√）12．税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税，避税等是违反税法的。
（×）13．节税与风险并存，节税越多的方案往往也是风险最大的方案。
（√）14．组织的有效合作程度与税收的非税收成本成反比（×）15．税收筹划技术可以分为税基减税技术、税率减税技术、应纳税额减税技术、推迟收入实现技术和提前费用扣除技术。
（×）三、名词解释1．避税是纳税人钻税法漏洞,通过人为安排以改变应税事实而达到少缴或免缴税款的行为，虽然它具有一定的合法性或者说非违法性，但是却有悖于政府的立法意图。
（或者避税是纳税人在熟知相关税收法律的基础上，在不直接触犯税法的前提下，利用税法等有关法律的差异、疏漏、模糊之处，通过对经济活动、融资活动、投资活动等涉税事项的精心安排，达到规避或减轻税负的行为。
）2．税率减税技术是指通过多种税收政策合理合法的运用，是纳税人的适用税率由高变低，从而减少应纳税款的技术3．成本效益原则要求进行税收筹划要进行“成本-效益”分析，判断企业所进行的税收筹划活动是否经济可行。
在成本效益分析中，不仅要考虑现有的成本效益，还要考虑“边际”成本效益。
4．整体利益原则是指一项成功的税收筹划不能只局限于企业的税收是否减少，而应着眼于企业的整体利益，着眼于企业价值的最大化。
5.税基减税技术：四、简答题1．简述税收筹划运作中应把握的主要原则。
税收筹划运作的基本原则有：（1）守法原则。
即税收筹划只能在法律许可的范围内进行。
（2）整体利益原则。
即税收筹划应着眼于企业的整体利益，着眼于企业价值的最大化。
（3）成本效益原则。
进行税收筹划要进行“成本效益分析”，判断企业所进行的税收筹划活动是否经济可行。
（4）立足长久原则。
税收筹划不能只考虑降低当年的税负，而应立足长久。
（5）适时调整原则。
筹划人员必须注意税收政策法规的变动及未来方向，不断补充和修订税收筹划方案。
2．简述企业设立活动中税收筹划的主要内容及筹划思路。
在设立企业时，应从以下几个方面进行周密的税收筹划：投资行业及地点的税收筹划、组织形式的税收筹划、投资的税收筹划等。
主要的筹划思路如下：（1）企业应根据自身具体情况，尽可能考虑各种综合条件，寻求税率较低的地区或行业进行投资以降低税负。
（2）在其他情况相同的条件下，不同的企业组织形式会导致不同的税负，从而产生了筹划激励。
企业应通过公司组织形式的合理转化来达到节税的目的。
（3）不同投资方式下取得的投资收益的税收待遇不同，在做出合理的投资决策前，还须充分考虑税收对相关指标的影响，因为税收因素将直接影响投资的税后净收益。
3．什么叫转让定价？并举例说明怎样利用转让定价来节税？转让定价是指在经济活动中，有经济联系的企业各方为均摊利润或转移利润，在产品交换或买卖过程中，不依照市场买卖规则和市场价格进行交易，而是根据各方的共同利益，或为最大限度维护其收入而进行的产品或非产品转让。
在转让过程中，产品的转让价格可根据双方意愿高于或低于市场价格，以达到少纳税甚至不纳税的目的。
例如：某卷烟厂销售给独立核算的销售部门A卷烟500箱，每箱不含税价为1000元（市场价为每箱1500元）。
转移定价前应纳消费税＝500×1500×40%＝30（万元）转移定价后应纳消费税＝500×1000×40%＝20（万元）转移定价前后应纳消费税之差＝30－20＝10（万元）五、业务题1．某酒厂主要生产粮食白酒，每年都有比较固定的客户到工厂直接购买，销售量大约有5000箱（每箱12瓶，每瓶500克），每箱对外销售价格800元。
请问，如何进行该厂的消费税筹划？2．某企业2010年12月31日应收账款借方余额为2000万元，2011年3月18日发生坏账损失200万元,2011年6月20日又重新收回前已确认的坏账损失100万元。
2011年12月31日应收账款借方余额为1500万元。
假设该企业可以选择采用直接转销法或备抵法（坏账准备计提比例为5‰）。
不考虑应收账款的情况，该企业2010年和2011年的应纳税所得额分别为200万元和300万元，该企业适用的税率为25%。
请问，企业应符合对坏账损失进行税收筹划？直接转销法下：2010年企业所得税应纳税额=200×25%=50万元2011年企业所得税应纳税额=（300-200+100）×25%=50万元两年合计纳税=50+50=100万元备抵法下：2010年企业所得税应纳税额=（200-2000×5‰）×25%=47.5万元2011年企业所得税应纳税额={300-[1500×5‰-(2000×5‰-200+100)]}×25%=50.625万元两年合计纳税47.5+50.625=98.125万元可见，采用备抵法转销坏账时，虽然2011年的税负较高，但两年的合计税负减低了100-98.125=1.875万元，所以应采用备抵法。
3．李某所在公司在2010年2月份准备发放2009年度奖金，根据2009年的业绩测算，李某可获得奖金24000元，公司鉴于上年度效益较好，并出于鼓励的目的，决定发给李某25000元的奖金。
请问李某是否要接受多给的1000元奖金？假定此奖金应缴纳个人所得税的计算方法适用全年一次性奖金计算缴纳个人所得税的规定。
部分不同税率级次的全年一次性奖金如下表所示：4．某煤炭企业本月对外销售原煤2000万吨，用企业的原煤加工洗煤420万吨销售，已知该企业加工的矿产品的综合回收率为70%，税务机关确定的综合回收率为60%，原煤适用的税率为2元/吨。
问该企业应如何计算本月的应纳税额？5．某商业企业2011年12月份甲商品的收入和发出情况如下所示：12.1 月初结存1000件，单价400元/件12.5 购入2000件，单价400元/件12.10 销售2000件12.15 购入4000件，单价500元/件12.20 销售3000件12.25 购入1000件，单价600元/件假定销售甲商品的收入为500万元，涉及的主营业务税金及附加为50万元，不考虑其他成本和费用，没有其他调整项目，应纳税所得额等于利润总额，企业所得税税率为25%。
要求：请通过计算说明采用先进先出法、加权平均法和移动加权平均法中的哪一种有利于节税。
不同计价方法下本月发出存货的成本为：先进先出法下存货发出成本=1000×400+2000×400+2000×500=220（万元）加权平均法下存货发出成本=5000×【（1000×400+2000×400+4000×500+1000×600）/（1000+2000+4000+1000）】=237.5（万元）移动加权平均法下存货发出成本=2000×400+3000×【（1000×400+4000×500）/（1000+4000）】=224（万元）故采用加权平均法有利于节税。