电算化会计系统的内部控制研究--毕业论文
会计电算化系统内部控制研究
产 生 的新 问题 ， 后 提 出 了建 议 和 措 施 。 最
关 键 词 ： 计 图分 类 号 ： １ ３ １ 文 献 标 识 码 ： Ｆ ２ ．６ Ａ 文 章 编 号 ： Ｎ４ — １ ２ ／ （ ０ ９ ５ ０ ～０ Ｃ ３ ０ ７ Ｆ ２ ０ ） ～２ １ ２
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会计电 算化系统内 部控制研究
钟 建 军
摘 要 ： 着经 济 贸 易全 球 化 的不 断深 化 ， 计 电算 化 及 电算 网 随 会 制 的基 础 上 ， 接 深 入 到 具 体 的 业 务 数 据 处 理 、 息 一 体 化 处 直 信 理 ， 数 据 、 息 处 理 的 准 确 性 、 整性 和 可 靠 性 提 供 最 后 的保 为 信 完 证 。在 这 方 面 主 要 增 加 了三 个 方 面ｔ １ 输 入 控 制 ， 电 算 化 会 ： ） （ 在 计 系 统 原 有 的 数 据 输 人 手 段 （ 键 盘 手 工 输 入 、 盘 转 入 ） 础 如 软 基 上 ， 增 加 了 网 络 链 接 。 （ ） 理 控 制． 理 控 制 是 对 数 据 处 理 新 ２处 。处 的 准 确性 和 可 靠 性 的 控 制 。 由于 会 计 网络 化 要 依 赖 于 网络 系 统 的稳 定性 ， 网络 的要 求 与 处理 控 制 也 同 样 显 得 十 分 重 要 ， 尽 对 要
作 者 ： 南 省 邮 政 速 递 物 流 公 司 计 划 财 务 部 ；湖 南 ，长 湖
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内部 控 制 是 处 理会 计业 务 时 所 形 成 的 自我 调 节 和 自我 约 束
论会计电算化下的内部控制会计毕业论文
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论会计电算化下的内部控制会计毕业论文篇11、会计电算化对会计内部控制的影响（1）内部控制的范围发生变化。
（2）内部稽核机制发生变化。
实行电算化后，由于会计电算化的工作自动化、控制的程序化，各种手续都由计算机自动处理统一执行，会计工作的分工、岗位职责、权限也发生了变化，许多业务处理程序被大大简化，会计人员无法直接参与和控制，一些内部牵制措施无法执行，其审查、稽核机制被削弱。
（3）内部控制的重点有所转移。
实现会计电算化后，内部控制的重点转移到对原始数据输入计算机的控制、会计信息的输出控制、人机交互处理的控制、计算机系统之间连接的控制等几个方面，尤其是原始数据的输入方面。
（4）会计信息存储介质、存储方式的改变。
（5）内部控制的形式发生变化。
实现会计电算化后，内部控制由原先的单一人工控制转变为人工控制和程序化控制相结合。
会计电算化的程度不同，程序化控制的数量也会有所不同，一般来说，电算化程度越高，采用的程序化控制要求也越多。
（6）内部控制的重点发生了变化。
在电算化环境下，除了人这个执行控制的主体外，许多内部控制方法主要通过会计软件来实现，因此，在计算机会计中，控制的重点已不再仅仅是人，还包括人工处理控制、原始数据进入计算机控制、会计信息输出控制、人机交互处理控制、计算机系统之间连接控制等多方面。
2、电算化系统下的内部控制的管理特征（1）操作授权口令化。
在会计电算化环境下，操作员的口令和密码是进入会计系统的唯一通道，与手工会计系统授权人员签章不同的是，口令和密码更容易被丢失和盗取，引发不易察觉的会计资料失真。
电算化会计的内部控制制度研究
电算化会计的内部控制制度研究随着我国企业经营环境的网络化与复杂化，企业急需加强对其电算化会计系统的内部控制，下面是小编搜集整理的一篇探究电算化会计内部控制制度的论文范文，欢迎阅读查看。
摘要：介绍近年来我国企业电算化会计的应用现状，分析企业制定电算化会计系统内部安全制度的必要性。
在此基础之上，分析企业应该采取的内部控制制度，并通过制度的实施，加强企业内部的安全控制。
防范数据被盗等风险。
关键词：内部控制安全防范网络犯罪一、前言近年来，我国信息技术发展取得了卓越的成绩，我国企业会计处理也因此发生了巨大的变化。
电算化逐渐成为现代企业会计处理的大势所趋，其大大的提升了企业会计的质量与效率。
企业电算化会计系统使得企业内部的核算和管理程序都发生了重大转变，这使得企业的内部控制制度出现紊乱的现象，因此，有必要深入研究电算化会计的内部控制制度，是电算化会计系统能够与企业的内部机制更好的结合，发挥更强的效率。
二、内部控制制度概述在经济学理论中，企业内控制度指的是企业在确定预设目标的基础上，由企业董事会、监事会、和全体员工共同按照章程实施的用以实现企业控制目标的过程[1]。
一般而言，内部控制与企业的效率往往是成反比的，内部控制制度必然将加大企业的运行成本，重者还会制约企业的的运作速度。
电算化尽管改变了原有的会计计算程序，可以加快企业的核算速度，然而其也在一定程度上破坏了惯用的流程，如果处理不好则会严重影响企业的效率。
三、电算化会计的内部控制的必要性(一)实行内部控制可以有效地控制电算化会计的安全风险正是由于电算化会计系统只需要通过计算机之间互联从而进行财户会计的核算、分析，而不需要会计人员的面对面参与，因此会增加企业内部的安全风险。
在传统企业会计核算中，会计人员之间可以相互监督、相互制约，同时，记录在纸质文本上的数据直观性更强，不同会计人员在纸上做的不同标记可以作为日后核对笔记的重要方式，从而有效地控制了内部风险。
对于电算化会计系统，由于其发展尚不成熟，目前其主要操作手段是通过会计人员操控计算机进行核算，缺乏必要的身份审查机制，而且在互联网上进行的会计核算基本无迹可寻，因此，需要完善电算化会计系统的内部控制机制。
电算化会计信息系统下内部控制论文
电算化会计信息系统下的内部控制研究中图分类号：f232 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2011）03-276-01摘要文章阐述了电算化会计信息系统对内部控制的影响，分析了会计电算化内部控制中存在的问题，同时提出了完善会计电算化内部控制的相关建议。
关键词会计电算化信息化问题对策会计电算化是以电子计算机为主的现代电子技术和信息技术应用到会计实务的简称，是电子计算机代替人工，实现报帐、记帐、算帐、查帐以及部分需由人工完成的对会计信息（数据）的统计、分析、判断乃至提供决策的过程。
它的使用，使会计人员从繁重的手工劳动中解脱出来，节约了大量的人力、物力和时间，实现会计电算化，是会计工作现代化的重要组成部分，也是会计改革的重要内容。
从某种意义上说，“电算化会计”是为了满足现代企业制度的需要，应用现代科技与方法对传统会计进行改造和整合后产生的能适应信息化社会要求的新型应用型学科。
一、电算化会计系统1．电算化会计系统是指对会计数据的收集、存储、处理与报告使用会计信息的管理信息系统。
该信息系统可分为三个不同层次结构，分别为不同管理层服务。
通常分为会计核算电算化、会计管理电算化、会计决策电算化。
同时，会计管理信息系统又是企业管理信息系统的一个重要子系统。
2．数据集中存放和管理的特征。
“电算化会计”改变传统会计数据重复记录分散存放而带来的弊端，采用先进的数据库技术，实现了数据分类集中存放，既保证了数据的可靠性，又可从此完全取消各种会计明细分类账和对账操作，实现数据共享。
二、对会计信息的电算化控制确定会计信息电算化会计控制的关键在于：（一）研究会计控制的要求，即确定会计信息系统的控制点1．要求业务人员必须经过一定的岗位培训才能胜任交付的工作，同时上机时必须依规程进行操作。
操作不正确会造成系统内数据的破坏或丢失，影响系统的正常运行。
同时要求业务人员必须有高度自觉的安全防范观念和高度负责的工作态度。
未经有效的业务训练和不具备良好职业道德的员工本身，对系统的安全是一种威胁。
浅析电算化会计系统下的内部控制
浅析电算化会计系统下的内部控制摘要：本文分析了电算化会计信息系统对内部会计控制的影响、我国企业电算化会计信息系统内部控制存在的问题，提出了加强电算化会计系统内部控制的具体措施。
关键词：电算化会计系统内部控制现状影响0 引言会计电算化的内部控制是内部会计控制的特殊形式，即运用电子信息技术手段建立内部会计控制系统，减少和消除人为操纵因素，确保内部汇集控制的有效实施。
随着计算机技术的发展，无疑给企业带来了巨大的效益，同时也给内部控制提出了新的问题和挑战。
1 电算化会计信息系统对内部会计控制的影响1.1 电算化会计信息系统对会计流程的影响手工会计是通过原始凭证到记账凭证，到账簿，再到报表这样的流程来开展核算工作。
其中每一过程都需要专门人员从事收集、整理、记录、计算工作，尤其是记账过程避免不了许多重复转抄工作。
而电算化会计仅需将资料（原始凭证）一次录入，其他的过程均可由计算机进行处理且瞬间即可完成。
电算化会计不仅彻底解放了会计人员的双手，同时也为激活会计人员的头脑创造了条件，使他们有精力、有条件去关注履行会计原本就有的职能，即会计控制。
1.2 电算化会计信息系统对交易授权、执行的影响计算机系统的内部控制也由手工条件下的单一制度控制转变为程序控制和制度控制、授权、批准控制是一种常见的、基础的内部控制，在手工会计系统中，对于一项经济业务的每个环节都要经过某些具有相应权限人员的签章。
但在电算化会计信息系统中，业务人员可利用特殊的权限文件或口令，获得某种权利或运行特定程序进行业务处理，由此引起失控而造成试算的案例数不胜数。
1.3 电算化会计信息系统对交易处理痕迹的影响电算化会计信息系统缺乏交易处理的痕迹，手工会计系统中严格的凭证制度，在电算化会计系统中逐渐减少或小时，凭证所起到的较强的控制功能弱化，部分交易几乎没有痕迹，给控制带来一定的难度。
不定期的依赖性并增加了差错反复发生的可能性电算化系统中内部控制具有人工控制与程序控制相结合1.4 电算化会计信息系统对内部控制程序的影响内部控制的程序化使得内部控制具有的特点。
电大会计学本科毕业论文：会计电算化下的内部控制
中央广播电视大学人才培养模式改革和开放教育会计专业毕业论文会计电算化下的内部控制姓名：学校：学号：指导教师：定稿日期：内容摘要对于企业来说实现了会计电算化后, 为企业内部的会计核算的内部控制做出了巨大贡献，会计核算的环境也发生了很大的变化, 这些变化为企业建立健全内部控制带来了许多前所未有的新问题。
建立一整套适合会计电算化的内部控制制度显得尤为重要也成为企业要与时俱进开拓创新的必经之路。
会计电算化的内部控制是内部会计控制的一种特殊形式。
企业中内部控制会计电算化对其的影响来探讨电算化会计信息系统环境下的内部控制建设问题，确保企业实行会计电算化内部控制，以此来说明会计电算化中内部控制对企业发展的深远影响。
关键词：会计电算化内部控制问题对策目录内容摘要 (1)关键词 (1)一、会计电算化与内部控制的联系和含义 (3)（一）会计电算化的含义 (3)二、会计电算化下的内部控制的内容 (3)（一）储存方式中数据的改变面临的控制风险问题 (3)（二）信息系统输入有误所造成的的安全控制风险 (4)（三）组织管理控制不严带来的问题 (4)（四）会计电算化信息系统操作上的控制 (4)三、会计电算化下的内部控制所面临的问题 (4)（一）数据处理的不规范 (5)（二）重视程度不够对于个别不相容业务 (5)（三）整体系统存在安全隐患 (5)（四）会计档案和电脑操作无凭证化带来的影响 (5)（五）审计难度和内部审查的强化 (5)四、强化企业会计电算化内部控制的对策 (5)（一）会计电算化系统输入控制的力度 (5)（二）培养员工整体道德素质 (5)（三）权责分明，岗位分配合理 (6)（四）健全的会计档案管理制度 (6)（五）加强安全控制，软件优化到最好 (6)（六）加强内部人员业务操作水平 (6)参考文献 (6)会计电算化下的内部控制企业在建立了电算化会计系统后，会计核算和财务管理的环境发生了很大的变化：一方面，由于使用了计算机随着电子计算机技术的普及，实行会计电算化管理的企业越来越多。
电算化会计的内部控制研究
电算化会计的内部控制研究摘要：随着软硬件和网络技术的发展，实行电算化会计成为经济社会发展的必然趋势，由于岗位设置以及电算化会计固有的缺陷等原因，导致电算化会计在工作组织或业务实施中出现会计信息失真、不合理、不合法等诸多问题。
因此，本文针对存在的问题进行了认真思考，并指出在电算化会计环境下内部控制制度建设是根本，而完善相关岗位设置是保障。
关键词：电算化；会计；内部控制研究中图分类号：f232 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）07-0-01一、电算化会计内部控制概述1.电算化会计内部控制的主要内容电算化会计内部控制主要包括电算化系统开发控制、系统的安全控制和操作人员岗位控制。
系统开发控制主要是指系统在正式投入运行和完善修改时，在申请和测试阶段必须进行一定的审批手续。
系统的安全控制是指电算化会计需要采用安全手段来保护系统数据和操作程序，防止数据丢失或操作程序错误造成会计资料丢失或数据被篡改，系统的安全控制是电算化会计内部控制中的最重要的环节。
操作人员岗位控制是指应将程序设计、计算机操作、维护管理人员等职务予以分离，减少利用计算机进行会计舞弊的可能性。
2.实行电算化会计内部控制的必要性电算化会计信息系统在账务处理流程上与手工会计信息系统不同，其风险程度更高，所以实行电算化会计内部控制比手工会计信息系统更有必要性。
一是实行电算化会计后，许多业务处理程序简化，更依赖于内部控制来解决会计的内部牵制制度问题。
二是电算化条件下，会计的权限分工的主要表现为口令授权。
口令更容易被冒用，一旦被窃取，便会带来巨大隐患。
三是电算化会计的快速发展，从单机操作逐步向网络化发展，远程报账、远程报表、远程审计逐渐成熟，也使电算化会计信息系统出现许多新的特征。
同时随着erp在企业中的逐步实施，为电算化会计赋予了更多的新内容。
因此，建立完善电算化会计内部控制既有紧迫性又有必然性。
二、电算化会计系统下内部控制存在的问题1.现有会计工作岗位设置和电算化岗位需要不符按照财政部颁布的《会计工作规范》要求，会计机构应设置财务部门负责人、出纳会计、工资核算会计、成本会计、总账报表会计、稽核会计和档案管理等，以满足各岗位内部控制规范的要求。
浅论电算化会计系统的内部控制
浅论电算化会计系统的内部控制电算化会计系统是指将传统的手工记账过程电算化，通过采用电子化的方式来处理财务会计信息的系统。
随着信息技术的不断发展，越来越多的企业开始采用电算化会计系统来管理财务信息，提高工作效率和准确性。
电算化会计系统也面临着内部控制的挑战，因此建立有效的内部控制对于保障财务信息的准确性和可靠性至关重要。
一、内部控制的概念和意义内部控制是指组织为实现既定目标而设计、实施和维护的一系列措施和程序。
内部控制的目的是确保组织的财务报告的准确性和可靠性、保护资产、促进经济效率、防止欺诈等。
在电算化会计系统中，内部控制尤为重要。
因为电算化会计系统涉及到大量的数据处理和信息传递，一旦出现错误或者欺诈行为，将对企业的财务状况造成严重影响。
建立和维护有效的内部控制对于保障电算化会计系统的运行至关重要。
二、电算化会计系统的内部控制要点1. 访问控制访问控制是保障电算化会计系统安全的第一步。
只有经过授权和认证的用户才能够登录系统进行操作。
需要建立健全的用户权限管理机制，对不同级别的用户进行权限控制，以保证只有有权员工才能够进行相关操作。
还需要建立审计日志系统，对用户的操作进行记录和监控，及时发现和纠正异常操作。
2. 数据完整性在电算化会计系统中，会产生大量的财务数据。
确保这些数据的完整性是非常重要的。
需要建立数据加密、备份和恢复机制，以防止数据丢失或者遭到破坏。
对于公司重要的财务数据或者信息，建立不可篡改的存档系统同样是必要的。
3. 内部审计内部审计是保障电算化会计系统运行的关键环节。
内部审计部门需要定期对系统进行审计，发现并纠正存在的问题和漏洞。
内部审计还需要对电算化会计系统进行风险评估和控制测试，以确保系统的稳定性和安全性。
4. 岗位分离在电算化会计系统中，应该建立严格的岗位分离原则，避免操作人员同时具备查账、开票、核销权等多项权限。
这样可以有效减少内部欺诈的可能性。
需要制定清晰明确的岗位职责和操作流程，避免出现操作混乱或者责任不明确的情况。
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.本科毕业设计（论文）电算化会计系统的部控制研究学院名称经济管理学院专业名称会计学学生XX学号XX指导教师XX 副教授二〇一一年六月电算化会计系统的部控制研究摘要：会计电算化是会计工作的发展趋势。
本文分析了会计电算化环境下的部控制不同于手工会计系统的一些特点和要求，研究会计电算化对企业部控制制度的影响，并以此为基础探讨完善会计电算化部控制的措施，以确保实行电算化后的系统正常、安全、有效地运行。
关键词：电算化；会计；部控制Computerized accounting system of internalcontrol studyAbstract：Along with the rapid development of Internet and popularization application, the enterprise accounting and accounting management environment also changed. Enterprises to establish a computerized accounting system, the computerization of rapid development for enterprise huge benefits, but also give internal control system of enterprise greatly impacting. This paper was based on this, to calculate change under the environment of enterprise internal control problems and perfect measures are studied.Key words: computerization, accounting, internal contro目录一、绪论 (1)二、电算化会计系统部控制理论分析 (1)（一）企业部控制的概念 (1)（二）企业部控制的功能 (3)三、电算化会计信息系统部控制的特点 (5)（一）会计工作组织发生质的变化 (5)（二）部会计控制的难度加大 (5)（三）会计电算化控制手段和方式变化 (6)四、会计电算化对企业部控制制度的影响 (6)（一）控制方式发生改变 (6)（二）控制对象发生改变 (6)（三）加大了控制舞弊、犯罪的难度 (6)五、电算化会计系统下部控制本身薄弱点 (7)（一）数据的安全性差 (7)（二）差错的反复性和严重性 (8)（三）管理和监督的有效性差 (8)（四）会计信息系统的安全性风险 (8)（五）电算化环境下电脑操作和存储的缺陷 (9)（六）电算化环境下部稽核机制削弱 (9)六、电算化会计系统的部控制措施与方法 (9)（一）加强系统部制度建设 (9)（二）加强程序控制 (10)（三）加强人员职能控制 (10)（四）加强系统安全控制 (11)（五）加强部审计 (11)结论 (12)致 (13)参考文献 (14)一、绪论会计电算化是以计算机为主的当代电子和信息技术应用到会计工作的简称，是用计算机代替人工记帐，替代人脑完成对会计信息的分析、预测、决策。
发展会计电算化，有利于促迸会计工作规化，提高工作质量和工作效率，更好地发挥会计的职能作用。
但同时也对原有的会计业务控制造成了极大的冲击，带来了许多新问题。
因此，探讨和完善会计电算化系统的部控制就显得尤为重要。
二、电算化会计系统部控制理论分析（一）企业部控制的概念部控制的概念是在部牵制的基础上产生的，其最早的定义是美国会计师协会(American Institute of Accountants)在其发布的《独立公共会计师对财务报表的审查》的公告中提出的，即：“部控制是指为了保护公司现金和其它资产的安全，检查账簿记录的正确性而采取的各种措施和方法”。
从这个定义中我们不难看出，其所涵盖的容仍然是在部牵制这方面。
此后，美国会计师协会的审计程序委员会下属的一个小组委员会在其发布的《部控制一调整组织的各种要素及其对管理当局和独立注册会计师的重要性》报告中对部控制作了权威性的定义:“部控制包括组织机构的设计和企业部采取的所有相互协调的方法和措施。
这些方法和措施都适用于保护企业的财产，检查会计信息的准确性，提高经营效率，推动企业执行既定的管理方针”。
[4]这个定义首次超越了部牵制的限制，为部控制理论的发展奠定了基础。
在这个定义的基础上各国都根据自己的特点做出了相应的定义。
如:日本会计研究学会所属审计特别委员会指出:“部控制是企业经营者为了维护企业资产、确保会计记录的正确性和可靠性，综合地计划、调整和考核经营活动而规定的制度、组织、方法和手段的总称”。
加拿大特许会计师协会将其定义为:“部控制包括组织计划和由企业管理部门建立起来的协调系统，以及帮助管理部门达到保证企业有秩序和有效经营的管理目标，包括保护资产、保证会计记录的可靠性和及时编制可靠的报表”。
在这些定义中，很明显地将部控制分为管理控制与会计控制两个方面。
美国的COSO委员会(该委员会是美国的“不实财务报告全国委员会”赞助所组成的一个委员会Committee of Sponsoring Organization of the Treadway Commission)发表了一个有关部控制的报告，对部控制提出了新的定义，将部控制的概念作了一个较大幅度的扩展。
COSO委员会将部控制定义为:“部控制被广义地定义为一个过程，它受到一个实体(主体)的董事会、管理部门和其它人事部门的影响，它提供有关目标实现的合理保证。
这些目标包括:经营的效率与效果、财务报告的可靠性、相关法律与规定的遵循”。
巴塞尔银行监管委员会参照各国的有关理论，在部控制的定义中进一步强调董事会和高级管理层对部控制的影响，组织中的所有各级人员都必须参加部控制过程，对部控制产生影响。
巴塞尔委员会把部控制的三大目标分解为操作性目标、信息性目标和合规性目标。
操作性目标不只针对经营活动，而且包括其他各种活动;在信息性目标中还把管理信息包括了进来，明确要现财务和管理信息的可靠性、完整性和及时性;合规性目标要求部控制符合相应的规。
这三大目标既满足不同的需要，又相互交叉。
显然，部控制是保证各项业务发展的，而不是妨碍其发展的。
在操作性目标中，经营的“效果”是根据实际产出与预期计划的产出比较而言的;经营的“效率”是根据实际产出与实际投入比较而言的。
此外，公司或银行不能为实现经营性目标而不遵从法规，也不能为实现遵从性目标或操作性目标而违反财务和管理信息的可靠性、完整性和及时性。
由上述这些定义可以看出:部控制首先是一项管理活动，而不仅仅是会计系统的一个组成部分，是一个对企业生产经营活动进行整体的全面的管理的一系列的规章、制度、手段、方法等的总和。
它既有对具体活动的控制，也有对活动成果的控制;既可以是直接的控制，也可以是间接的控制。
一方面，它是部控制思想在企业实际工作中的具体表现;另一方面，它又是一个具有自我组织、自我调节的，具有一定的目标性和层次性的功能系统。
其主要的目的是为了领导、组织、协调、监督企业组织的各项生产经营管理活动，以促成企业生产经营目标的实现。
正因为如此，部控制的发展不可避免地受到企业生产环境变化的影响，所以，本文在探讨部控制的具体容时，将不但要研究如何在企业组织部进行有效的监督与控制的问题，还要从企业组织外部环境出发，研究对企业部控制产生影响的各种因素。
因此，可将部控制的概念定义为:部控制是一个受到企业各个利益团体的影响，综合各个利益团体的根本需求，结合企业生产经营的实际，以企业生产经营的目标为最终目标，合理地利用企业、外部的资源，有效地组织生产经营活动，保证企业生产经营目标实现的过程。
具体地表现在会计信息系统中则是保证会计信息的及时获取和处理，准确地记录与反映，在遵循相关法律与规章制度的前提下最大限度地满足企业决策的需要。
部控制明确而科学的定义为各种单位提供了比较一致的标准，以便各单位能够评价其控制系统和决定如何加强控制。
经营管理部门和审部门应该参照有关法规和实施细则，设定一些具体的标准，认真考察被检查单位的部控制系统，看其是否合理地确保了这些目标的实现。
如果不能，总是可以从部控制的某些方面找出问题的。
一般来说，一家企业或公司部控制抓得好不好，可以从这些方面加以总体考核:它的董事会和高级管理层是否合理地确保了他们理解该单位实现其操作性目标的程度？它的财务报告和各项管理信息是不是可靠、完整和及时地被草拟和提供了？它的各项活动是否遵从了现行的法律和规章制度？这些方向性的标准无疑是对一个单位比较有力的鞭策。
细化这些标准，对部控制的深入考核更有益处。
（二）企业部控制的功能企业的部控制是为了保证业务活动的有效进行，保护资产等的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证各项信息及资料真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。
部控制涉及企业生产经营的控制环境、风险评估、监督决策、信息与传递以及自我检测等方面，从总体上透视了企业生产的各个环节。
其有效实施无疑会促使企业生产管理登上一个新台阶，促进企业经营流程的合理化和正规化。
根据部控制的定义和企业与环境的相互适应以及企业部发展变化的一般要求，部控制的功能一般可以归纳为以下几个方面:(1)保护企业的资产和资源的安全、完整以及对它的有效使用企业资产和资源的安全和完整是企业维持正常生产经营活动的基本保证。
像现金、银行存款和有价证券一类的资产，由于其流动性好，若不采取有效的管理控制措施，非常容易流失。
同时，对于企业所具有的资源，如企业与其他企业相比较所具有的竞争优势以及企业可能从外部环境所获取的机会等信息资源，如果不能保证它们的安全与可靠，就可能导致企业在竞争中丧失优势，甚至会对企业以后的生产经营活动产生不可估量的影响。
因而，对企业的资源和资产进行有效的保护，一方面可以保持与增强企业的竞争能力;另一方面可以使企业具备较强的生产能力、经营能力，从而为企业的健康发展打下坚实的基础。
(2)提高会计信息及其他各种管理信息的可靠性和及时性所谓可靠性，是指确保信息能免于错误及偏差，并能忠实反映它意欲反映的现象或状况的质量。
所谓及时性，是指信息在失去影响决策的能力之前提供给决策者。
会计记录是一切财务报告形成的基础，而财务报告的重要性就在于它既面向企业的上层管理阶层，也面向企业的中、下层管理阶层，同时又面向企业外部各种利益集团或个人。
它们的可靠性和及时性不仅关系到企业管理阶层决策是否正确、及时，还关系到企业的债权人、投资者及财政税收部门、社会公众及潜在投资人的利益，关系这些利益团体及个人的决策是否恰当。