中小企业内部控制制度存在的问题及对策研究毕业论文
中小企业内部控制问题和对策论文
中小企业内部控制问题和对策论文【摘要】内部控制工作会随着经济的发展和社会的进步，而越发地凸显其重要性。
随着我国市场经济的推进和经济全球化的深入，全球一体化的加强，对我国的中小企业来说既是很好的契机也面临着严峻的挑战。
中小企业只有通过提高企业的竞争力和管理水平，对内部控制的重视程度进一步提升。
一、我国中小型企业内部控制问题分析（一）内部控制环境方面存在的问题1.管理人员的综合素质和管理能力偏低。
中小企业中实际管理公司质量的负责人，内部控制意识淡薄，一些想法只停留在认识的表面层次，不会真的付诸实践，形同虚设。
中小企业经营管理者的思想观念在结构上、决策上都影响着企业员工的思想，他们不重视内部控制，导致企业员工也不重视内部控制，从而造成企业的管理混乱。
2.人力资源政策不健全。
部分中小企业的机构职能划分很模糊，造成岗位设置缺乏内部牵制力，各项制度缺乏应有的张力，使得企业制度不规范，执行不到位。
在企业内部管理中，仅依靠信任管理，各环节没有定期核对和互相牵制，出了问题也无法及时清查；而报销审批制度更未严格执行，会计档案管理也不健全。
3.企业文化建设的缺失。
内部控制对企业文化是如此定义的，是指企业在生产经营实践中逐步形成的，为整体团队所认同并遵守的经营理念、价值观和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。
缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力。
（二）风险评估的存在的问题1.企业的风险评估意识淡薄。
中小企业管理者往往仅仅用个人的直接控制和直接观察来评估工作结果，不依靠现代管理技术来监控整个过程的操作，只看重眼前成本利益、不设置内控机构是小企业的普遍状况。
2.企业的风险评估机制不健全。
风险一般是所造成的不确定性，可以给企业带来的损失或损害的可能性。
在市场经济环境下，中小企业面临的多重风险包括：不恰当的行动纲领和发展导致的财务风险；不想管、不真实信息报告导致的信息风险；环境骤变和政策不明朗导致环境与法律风险；自然灾害等人为不可抗拒的因素造成的灾害风险。
论我国中小企业内部控制存在的问题及对策研究论文(优秀)
论我国中小企业内部控制存在的问题及对策研究论文（优秀）在事业单位内部控制中内部会计控制占据重要地位，发挥不容忽视的作用，然而目前，事业单位内部会计控制中还有一些问题的存在，对单位的健康发展造成了不小的影响，所以及时找出并分析内部会计控制问题，通过有效的'措施加以解决，是本文的论述重点。
一、事业单位内部会计控制中存在的问题１．缺乏正确的内部会计控制意识。
作为事业单位内部工作人员，只有具备科学正确的内部控制意识，才能促进内部控制制度的全面贯彻落实。
然而现阶段，我国仍有部分事业单位人员尤其是领导者，对内部控制知识缺乏透彻的理解，实践工作中，会计人员的任务主要是记账、付款，很少涉及单位一些重大的决策甚至是业务管理活动，这直接阻碍了财务监控作用的发挥，无法及时全面地掌握单位核心决策的具体事项。
２．会计控制制度执行检查力度不够，缺乏完善的监督机制。
部分事业单位的内部会计控制制度执行检查力度不够，在内部监督过程中，单位会计监督工作依旧以应付外部检查为目的，忽视了内部会计监督的重要性，出现了内部会计监督与外部会计监督混淆的局面。
关于外部监督，政府监督的功能相互交叉，且没有统一的标准，加之管理的分散性，没有形成有效的监督合力。
政府监督与社会监督未向规定的目标要求方向发展，有的将重心放在了平衡预算及创收上，并且还存在违规交易现象，严重阻碍了监督功能的发挥。
３．会计人员素质有待提高。
事业单位内部会计控制的优化设计与有效执行，需要会计人员的大力帮助才能实现。
会计人员素质及其独立性对内部会计控制功能作用的发挥具有重要意义。
有的事业单位会计人员的素质普遍不高、知识水平与学历参差不齐，也缺乏一定的业务能力，同时单位还忽视了对会计人员的思想教育和业务培训，导致会计人员没有足够的监督意识、法制观念薄弱、职业判断力低下，最终影响了会计监督的功能作用全面体现。
二、强化事业单位内部会计控制的对策１．提高领导的重视度。
事业单位领导者应充分认识会计内部控制制度的重要性，在制定内部控制相关规定时，应清晰划分相关负责人应当担负的职责与权力，确保单位全员都严格落实内部控制要求，为内部控制的顺利有序发展做出应有的贡献。
中小企业内部控制问题及对策研究论文
Abstract
After the reform and opening up, China's small and medium-sized enterprises have been rapid development, but also occupy an important position in the national economy.According to the current statistics, SMEs account for 99% of the total enterprises in China, which has become the key force for China's economic growth, absorbing labor force employment and maintaining social stability.However, there are many problems in the internal control of SMEs, and internal control is an important means of modern enterprise management.It plays a very positive role in preventing risks,reducing unnecessary losses and improving capital profitability.Therefore, in today's increasingly competitive economic environment, SMEs must establish and constantly improve their internal control system.In this paper, the internal control mechanism of SMEs in China is taken as the object of study.The current situation of internal control of SMEs in China is expounded by using the method of data analysis and theoretical discussion.And analyzes the existing problems,these problems are mainly reflected in the small and medium-sized enterprise internal environment foundation is weak,weak internal control supervision and lack of risk management system and so on.Based on the internal control criterion of SMEs in China, this paper puts forward some suggestions on how to improve the internal control of SMEs from the aspects of corporate governance structure, internal audit function and risk management system.It holds that SMEs should regulate their corporate governance structure, give full play to the role of internal audit,establish financial risk early warning mechanism and strengthen the construction of corporate culture. The research value of this paper lies in: Based on the combination of theory with practice,this paper expounds the characteristics and problems of internal control of small and medium-sized enterprises,According to the internal control standard and the modern enterprise system,this paper expounds the factors that should be considered and the problems that should be paid attention to in perfecting the internal control of SMEs, in order to provide some reference and help for SMEs internal control construction practice.
论我国中小企业内部控制存在的问题及对策研究论文
论我国中小企业内部控制存在的问题及对策研究论文众所周知，随着国民经济的发展，中小企业已逐渐成为支撑我国经济增长、促进市场繁荣，扩大就业和保持社会稳定的重要力量。
因此为了进一步促进我国经济的发展，进一步增强中小企业的竞争力和生命力，向社会各部门提供真实可靠的信息，我们探讨目前中小企业内部会计控制的问题已势在必行。
一、中小企业内部会计控制的特点根据中小企业的特点，其内部会计控制一般具有以下特点。
（1）中小企业内部会计控制受重视程度直接取决于企业主的态度。
（2）以重要项目的内部会计控制为主。
中小企业组织结构相对简单，其内部会计控制主要是对现金、应收账款、采购、资产管理、投融资等重要项目实施程序控制和人员控制。
（3）以交叉审核为主要手法。
由于中小企业用人少，在职责划分和相互牵制的内部控制要求下，常用的手法是交叉审核。
二．中小企业内部会计控制存在的问题目前我国很多中小企业的内部会计控制很不理想，由于会计控制薄弱而导致企业经营状况不断恶化，中小企业内部会计控制存在的问题主要表现在以下几个方面：1．管理者对内部会计控制认识薄弱首先，由于中小企业组织结构简单，经营权与所有权高度集中，领导者下达的各项指令执行能够快速落实，所以管理人员认为在中小企业没有必要建立内部会计控制。
再有，中小企业资金有限，出于节约人工成本考虑不易建立完备的内部会计控制岗位，所以有些管理人员认为在中小企业不可能建立内部会计控制。
还有，一些企业管理者对内部会计控制存在误解，认为会计控制就是内部成本控制、内部资产安全性控制，从而导致企业会计控制残缺不全。
2．内部会计控制体系不完善目前，有些中小企业开始认识到内部会计控制的重要性，也建立了相关的内部会计控制制度，但从总体来看，仍然缺乏科学性与连贯性，致使会计控制难以发挥其应有的功效。
如有的企业仍习惯于甚至满足于传统的经营管理方式，只偏重事后控制而忽略了事前预防控制，没有建立自我防范与约束机制，实际工作中通常是待违纪违规行为发生后设法堵塞或予以惩罚，这样就导致内部成本较高，收效甚微，使会计控制失去效力。
中小企业内部控制存在的问题及对策研究
中小企业内部控制存在的问题及对策研究随着国民经济的不断发展，中小企业在我国经济的发展中发挥着越来越重要的作用。
与大型企业相比，中小企业在内部控制方面面临着一些特殊的问题和挑战。
有效的内部控制是企业管理的基础，是保障企业健康发展和利益最大化的重要手段。
对中小企业内部控制存在的问题进行深入研究，探讨对策，具有重要的现实意义。
一、中小企业内部控制存在的问题1.资源短缺中小企业在资金、人才等资源方面相对于大型企业存在较大的短缺。
这使得中小企业在建立和实施内部控制时面临一些障碍，如难以配备专业的内部控制人员、缺乏信息系统支持等。
2.管理层重视不足由于中小企业管理层对内部控制意识的不足，导致对内部控制的重视程度不高，内部控制制度建设不够健全，监督不到位，从而导致内部控制失效。
3.信息不透明中小企业的管理信息系统相对落后，信息的透明度不高。
这使得内部控制的实施和监督难以落实，导致内部控制的有效性受到影响。
4.风险管理不完善中小企业在风险管理方面存在不足，对潜在风险的识别和管理不够到位，缺乏有效的风险评估和控制机制，导致内部控制失灵。
5.缺乏规范指引相对于大型企业，中小企业在内部控制方面缺乏相应的规范指引和支持。
这使得中小企业在内部控制制度建设、监督和落实方面存在一定的难度。
以上问题都给中小企业的内部控制带来了一定程度的困难，也给企业的健康发展和利益最大化带来了一定的风险。
有必要对中小企业内部控制存在的问题进行深入研究，提出有效的对策。
二、中小企业内部控制问题的对策研究1.提高资源配置效率中小企业应该合理利用有限的资源，加强内部控制人员的培训与引进，建立健全的内部控制团队，提高内部控制的专业化水平。
3.加强信息系统建设中小企业应加强信息系统的建设，提高信息的透明度和流通性，优化管理信息系统，为内部控制的实施提供有力支持。
5.加强规范建设政府和行业协会应出台相应的规范指引，为中小企业提供内部控制方面的规范建设支持，引导中小企业建立健全的内部控制制度，提高内部控制的有效性。
研究论文：中小企业内部控制存在的问题及对策探析
103378 企业研究论文中小企业内部控制存在的问题及对策探析内部控制，是企业为了实现其管理目标，确保企业资产和资源的安全性和完整性，确保企业会计信息的准确性，确保企业管理政策的贯彻执行，保证经营活动的经济、效率和效果，明确责任和权力的各种功能的企业内部形成一个完整的、紧密的联系，相互协调、相互制约的控制系统。
是企业内部自我调节的责任和内部各职能部门的权力，形成了相互联系、相互配合、相互制约的控制系统。
这种内部自我调整，采用和实施的所有规划和部署，以及各职能部门之间相互制约的管理所用的一些方法、工具和措施的评估与监督的总称。
一、中小企业内部控制的重要性中小企业内部控制与中小企业管理目标相结合，指导中小企业规范其经营管理活动，并不断改善管理，提高中小企业的经济效益，并维护中小企业资产和资源的安全性和完整性。
首先，一个良好的内部控制系统，能保证企业的顺利发展；其次，全面系统的内部控制可以帮助企业合理保证企业的预算和评估，使企业降低风险；第三，完整的内部控制可以加强对员工的管理；第四，一个良好的内部控制，可以提高企业的实力和竞争力，增强企业抵抗风险的能力，最终提高企业的经济效益，实现企业管理的目标。
可以说，企业内部控制对企业是有用的，是很重要的。
因此，中小企业管理者和员工不能忽视企业的内部控制。
二、内部控制在中小企业中的应用内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监控五个要素。
这五个要素来自企业管理层的经营模式，并与企业管理流程紧密相连。
虽然它们适用于所有类型的企业，但是相比大型企业，中小企业的内部控制虽然没有大型企业组织性强，但其内部控制也是有效的。
内部控制在中小企业中的应用为：（一）控制环境控制环境决定了企业的基调，提供了企业纪律和架构，塑造了企业文化，影响了企业员工的控制意识，是其他四要素的基础。
控制环境包括机构设置、权责分配、管理者的品行与作风、管理者的管理理念和经营管理模式、内部审计、人力资源政策与措施和企业文化等内容。
中小企业内部控制存在的问题及对策研究
中小企业内部控制存在的问题及对策研究中小企业是我国经济发展的重要力量，其在推动经济增长、提供就业机会、促进社会稳定等方面发挥着重要作用。
由于中小企业规模相对较小，管理资源有限，内部控制体系相对薄弱，容易出现各种内部控制问题。
本文将从中小企业内部控制存在的问题及对策进行研究，旨在为中小企业提供有效的管理建议，促进其健康发展。
1. 资源有限中小企业由于规模较小，通常拥有有限的财务和人力资源，这导致了内部控制的薄弱。
相比于大型企业，中小企业难以进行全面的内部控制覆盖，容易出现管理漏洞。
2. 管理决策权集中在一些中小企业中，由于创始人或者核心管理人员对企业的控制过于集中，导致了内部控制审计的失效。
在这种情况下，管理者可能出现滥用职权、内部徇私舞弊等问题。
3. 缺乏规范和制度由于中小企业的灵活性和市场敏锐性，很多企业往往忽视了内部控制规范和制度的建设。
这会导致企业内部管理的混乱和不规范，从而增加了企业面临的风险。
4. 缺乏对内部控制的重视相较于大型企业，一些中小企业对内部控制意识的重视程度较低。
他们可能更多地关注市场营销、产品研发等方面，而忽视了内部控制对企业长远发展的重要性。
这会使得企业在经营过程中出现较大的风险。
1. 建立完善的内部控制制度中小企业应当在管理制度上进行规范化建设，建立适合企业实际的内部控制体系。
该体系应当包括内部审计、风险管理、内部监督等内容，以保障企业的正常经营和发展。
2. 加强内部控制意识培训企业应该加强对员工的内部控制意识培训，使他们认识到内部控制对企业的重要性，并且能够通过行动将内部控制落实到每个业务环节中去。
3. 分散管理决策权中小企业应该逐步实施权责分明的管理体系，减少管理决策权的集中，并建立相对独立的内部监管机制，以避免管理人员滥用职权，损害企业利益。
4. 鼓励内部监督和举报机制企业可以建立鼓励内部监督和举报机制，鼓励员工对企业内部违规行为进行监督和举报，以及时发现和纠正内部控制方面的问题。
中小企业内部控制制度存在的问题及对策研究毕业论文
毕业论文（设计）题目：中小企业内部控制制度存在的问题及对策研究目录摘要 (1)一、引言 (1)二、内部控制概述 (2)(一)内部控制的含义 (2)(二)中小企业加强内部控制的意义 (2)1．有利于提高中小企业经营信息和财务信息的质量 (2)2．有利于保障中小企业内部经济活动的合法性 (2)3．有利于提升中小企业的经营管理效率 (2)4．有利于提高中小企业的管理效率和市场竞争力 (3)三、我国中小企业内部控制存在的问题 (3)(一)企业行为主体内部控制意识薄弱 (3)(二)不重视企业文化 (3)(三)缺乏良好的内部控制制度 (3)1.会计基础不规范，财务制度不健全 (4)2.人力资源体系不健全 (4)3.缺乏良好的信息系统和沟通机制 (4)4.监督制度不完善 (5)5.风险意识淡薄，风险管理不规范 (5)四、加强中小企业内部控制的措施 (6)(一)加强企业行为主体方面的控制 (6)(二)注重企业文化的建设 (6)(三)完善相关内部控制制度 (7)1.加强会计基础工作，健全财务制度 (7)2.完善人力资源政策 (7)3.构建有效的信息交流与沟通体系 (8)4.完善监督机制 (9)5.加强风险分析与控制 (9)参考文献 (10)Abstract (11)中小企业内部控制制度存在的问题及对策研究摘要：随着我国经济的迅速发展，民营企业的不断兴起和发展壮大，中小企业已成为国民经济的重要组成部分。
中小企业在吸收就业、提供国家税收、促进经济增长方面做出了巨大的贡献。
然而在发展过程中，一些中小企业存在着内部管理薄弱、经济效益较差的现象。
其主要原因是没有建立和完善内部控制制度，致使其经济发展受到严重的制约。
因此，加强中小企业内部控制制度的建设是促进企业健康发展、良性循环的重要途径。
本文简述了加强中小企业内部控制的意义，分析了中小企业内部控制的现状，并针对其普遍存在的问题提出了一些相应的对策和建议，以确保他们在我国经济迅速发展的大环境下能茁壮成长。
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毕业论文（设计）题目：中小企业内部控制制度存在的问题及对策研究目录摘要 (1)一、引言 (1)二、内部控制概述 (2)(一)内部控制的含义 (2)(二)中小企业加强内部控制的意义 (2)1．有利于提高中小企业经营信息和财务信息的质量 (2)2．有利于保障中小企业内部经济活动的合法性 (2)3．有利于提升中小企业的经营管理效率 (2)4．有利于提高中小企业的管理效率和市场竞争力 (3)三、我国中小企业内部控制存在的问题 (3)(一)企业行为主体内部控制意识薄弱 (3)(二)不重视企业文化 (3)(三)缺乏良好的内部控制制度 (3)1.会计基础不规范，财务制度不健全 (4)2.人力资源体系不健全 (4)3.缺乏良好的信息系统和沟通机制 (4)4.监督制度不完善 (5)5.风险意识淡薄，风险管理不规范 (5)四、加强中小企业内部控制的措施 (6)(一)加强企业行为主体方面的控制 (6)(二)注重企业文化的建设 (6)(三)完善相关内部控制制度 (7)1.加强会计基础工作，健全财务制度 (7)2.完善人力资源政策 (7)3.构建有效的信息交流与沟通体系 (8)4.完善监督机制 (9)5.加强风险分析与控制 (9)参考文献 (10)Abstract (11)中小企业内部控制制度存在的问题及对策研究摘要：随着我国经济的迅速发展，民营企业的不断兴起和发展壮大，中小企业已成为国民经济的重要组成部分。
中小企业在吸收就业、提供国家税收、促进经济增长方面做出了巨大的贡献。
然而在发展过程中，一些中小企业存在着内部管理薄弱、经济效益较差的现象。
其主要原因是没有建立和完善内部控制制度，致使其经济发展受到严重的制约。
因此，加强中小企业内部控制制度的建设是促进企业健康发展、良性循环的重要途径。
本文简述了加强中小企业内部控制的意义，分析了中小企业内部控制的现状，并针对其普遍存在的问题提出了一些相应的对策和建议，以确保他们在我国经济迅速发展的大环境下能茁壮成长。
关键词：中小企业；内部控制；问题；措施一、引言中小企业对于经济的发展具有重要的作用：中小企业也成为中国经济中越来越引人瞩目的力量。
目前，中小企业占中国企业总数的99%以上，对GDP的贡献超过60%，对税收的贡献超过50%，提供了近70%的进出口贸易额，创造了80%左右的城镇就业岗位。
随着近几年国有企业结构调整步伐的加快，中小企业在确保国民经济稳定增长、缓解就业压力、拉动民间投资、优化经济结构等方面的作用愈加明显。
但是，一些中小企业效益差、因为缺乏严格的内部控制而导致财务、生产管理混乱的情况也凸现出来。
尤其是在近年的金融危机中，有一大批中小企业陷入困境，更凸显了我国中小企业内部控制上的弊病。
因此，以保护中小企业财产物资安全和会计信息真实、促使贯彻经营方针和提高经营效率、确保各项业务活动健康运行为目标的内部控制越来越为人们所关注。
企业内部控制制度是指单位为提高会计信息质量，保证资产的安全、完整，确保有关法律、法规和规章制度的贯彻执行而制定实施的一系列控制方法、措施和程序。
内部控制是中小企业各项管理工作的基础，是中小企业持续、健康发展的重要保证。
中小企业一般发展时间较短，由于资金实力不强，生产规模较小、抗风险能力较弱，要想在竞争激烈的市场环境中，获得长久的发展机遇并抵抗各种风险，应对自身的内部控制建设给予充分重视。
本文分析了中小企业在内部控制方面存在的一些问题，并提出了相应的对策。
二、内部控制的概述(一)内部控制的含义关于内部控制的含义有很多版本，而2008年6月28日由财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合制定发布的《企业内部控制基本规范》，对内部控制做出如下定义：内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
企业控制的目标是合理保证企业经营管理的合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略[1]。
有效的内部控制包括五个要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。
(二)中小企业加强内部控制的意义1.有利于提高中小企业经营信息和财务信息的质量通过在经济业务过程中采取过程控制、手续控制和凭证编号、复核、核对等措施，经济业务和会计处理得以相互联系、相互制约，从而可以避免错误，或者即使发生了某些错误，也易于自动检验和自动纠正，从而有利于提高中小企业经营信息和财务信息的质量。
2.有利于保障中小企业内部经济活动的合法性守法和诚信是一家企业健康发展的基石，是现代企业健康发展的必备条件之一。
合法性要求中小企业必须在法律允许的框架下活动，在守法的基础上实现自身的发展，进而做大做强[2]。
中小企业通过复核、内部审计等一系列规范自身的活动的措施，可以避免或减少违反法律的活动，从而有利于保障中小企业内部经济活动的合法性，为企业健康、持久地发展打下基础。
3.有利于提升中小企业的经营管理效率中小企业通过加强内部控制能够合理地对其内部各个职能部门和人员进行分工控制、协调和考核，促使中小企业各部门及人员明确目标、履行职责，保证中小企业的生产经营活动有序、高效地进行，从而提升中小企业生产经营活动的管理效率。
4.有利于提高中小企业的管理效率和市场竞争力和实力强大的大企业相比，一方面中小型企业无法获取与大企业类似的政策优惠条件，另一方面中小企业自身又存在管理制度不健全，企业治理结构不合理，缺乏内部和外部监督等问题。
因此，中小企业要想在竞争日趋激烈的市场环境中生存和发展，必须不断地提高自身的内部控制水平，完善内部控制制度。
中小企业通过建立健全、有效的内部控制制度，简化企业的机构设置，可提高各个部门的协调能力，从而提高管理效率，同时，也可为企业进一步融资做准备，有利于企业提高抗风险能力和市场竞争力，促进企业进一步做大做强。
三、我国中小企业内部控制存在的问题(一)企业行为主体内部控制意识薄弱企业负责人内部控制意识淡薄。
中小企业往往由少数人创建，产权主体单一，所有权和经营权高度统一，管理和决策的主观随意性较大，管理者往往对内部控制的重要性认识不足或不愿意建立和执行内部控制[3]。
一方面，企业管理者认为自己的能力足以保证财产的安全完整，风险意识差，易满足既得利益的现状，没有把企业做大做强的欲望，缺乏内部控制的意识和动力，另一方面，受利益动机驱使，企业相关负责人为利用现有政策、制度或员工为自己牟取利益，不愿通过建立内部控制对现状做出改变。
(二)不重视企业文化中小企业文化建设对于其内部控制状况起着非常重要的作用，企业文化是企业经营理念、经营方式的共同组合，它直接影响企业员工与下级管理者的道德行为、思维方式和品行。
但目前很多中小企业的管理者缺乏这种意识，对企业职能部门的作用认识不够明确，没有重视有关内部控制的企业文化的建设，因此，企业员工对内部控制的目标和制度不能充分的了解，缺乏内部控制意识。
此外，由于中小企业独特的特点，它采用的是个体经营的方式，管理者进行管理的随意性较大，没有健全的制度，很大程度上是以人管人，而不是以制度管人。
(三)缺乏良好的内部控制制度1.会计基础不规范，财务制度不健全中小企业由于经营规模不大，组织简单，员工人数少，工作无法细分，加之以企业主为核心的垂直管理使企业不重视会计制度的建设，诸如内部牵制制度、稽核制度、计量验收制度、财务清查制度、成本核算制度、财务收支审批制度等基本制度[4]。
有些中小企业会计和出纳在岗位分工时没有严格按会计制度执行，甚至有些老板令一人兼任会计和出纳，将财务私章和个人名章、发票、收据、支票、信汇等重要空白凭证，都交由一人保管，对企业资产安全带来隐患，总的来说，企业的会计基础不规范，财务制度不健全。
2.人力资源体系不健全人力资源管理体系作为企业信息系统的重要组成部分，是企业有效实施内部控制的重要工具和手段。
而现实中，中小企业的人力资源体系是十分不健全的，首先，由于民营中小企业大多采取家族式管理模式，核心管理人员较少，导致其管理的范围和跨度较大，管理难度加大。
同时，一人身兼数职以及分工不明确等使得企业的经营效益和管理效率较低。
其次，由于家族人员水平的局限，缺乏对人力资源管理体制的科学认识，没能采用先进的人力资源管理方式，对人才的管理随意性强。
另外由于中小企业资金有限，很难高薪聘请到专业人才，再加上其没有形成一套完备的人才培训和选拔机制，企业已有的人才也可能因人力资源体系的不健全而留不住[5]。
最后，中小企业在招聘人才时存在急功近利的行为，在企业需要人才时重视人才，不需要人才时又忽视了对现有人才的留用，这使得企业往往长期处于人才短缺的局面，不利于企业的正常经营活动。
3.缺乏良好的信息系统和沟通机制良好的信息系统和沟通机制可以使管理层的决策顺利传达，也使得员工之间关系融洽，节省沟通成本，能够提高企业的经营效率。
而现实中，我国绝大部分中小企业不重视信息系统与沟通的建设。
首先，信息系统与沟通机制不健全。
当前我国部分中小企业内部沟通职责不明确、不完善，激励和约束机制弱化，沟通问题未得到高度重视。
往往造成部门之间、员工之间的相互隔阂，各行其是，效率低下。
再次，信息系统与沟通基础薄弱。
许多中小企业虽然领导者有做好沟通工作的良好愿望，但由于企业内部有矛盾，积怨太深，使沟通浮于表面，流于形式，效果不佳。
最后，信息系统与沟通渠道不畅通。
当前许多中小企业，各项工作由老板一个人说了算，员工见老板难，缺少沟通机会，上下信息不能有效交流，久而久之，使老板与员工、员工与员工之间形成隔阂，阻碍了沟通渠道的畅通。
4.监督制度不完善(1)内部审计不到位内部审计是企业内部控制制度的一个重要组成部分，但目前相当一部分中小企业对建立内部监督不够重视，内部监督体系残缺不全、有关内容不够合理或流于形式，失去了应有的刚性和严肃性，不少的中小企业没有设置内部审计机构，即使有内审机构的企业，其职能也已严重弱化，不能正确评价财务会计信息及各级管理部门的绩效。
很多中小企业没有形成制度化的内部审计，影响了内部控制的有效性和执行力[6]。
(2)缺乏有效的内部牵制制度中小企业受规模条件限制，经营活动单一，人员配置不可能像大型企业那样做到分工明确、各司其职，往往一人身兼两职甚至身兼数职，造成岗位设置缺乏有效的牵制性。
比如有的中小企业出纳可能会兼任会计；再比如有的中小企业库存材料的采购人、保管人甚至领用人都是同一人。
这样的岗位设置存在相当大的控制风险，岗位职能之间起不到监控作用。
在会计上使企业会计工作秩序混乱，容易造成会计信息失真；管理上导致部门之间缺乏有效的协调和牵制，造成管理脱节。
5.风险意识淡薄，风险管理不规范内部控制与风险管理有着密切的联系，内部控制是风险管理的必要环节，而风险管理则涵盖了内部控制。