2018内部审计报告
三年的审计报告
三年的审计报告1. 引言本文档为三年期的审计报告，用于对公司进行全面的审计和评估。
审计目的是确保公司的财务记录和业务操作的合法性、准确性和透明性，以便发现潜在的风险和问题，并提供相应的建议和改进措施。
本报告将分别对过去三年的审计结果进行总结和分析。
2. 2018年度审计结果2.1 财务记录对公司2018年度的财务记录进行了全面审计，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
经过审计，财务记录被确认为准确、真实并符合相关法规和准则。
2.2 业务操作审计团队对公司2018年度的业务操作进行了审查和评估。
业务操作包括采购、销售、库存管理和人力资源管理等方面。
审计结果显示，业务操作规范，符合内部控制要求，并无重大违规行为。
2.3 风险评估基于对财务记录和业务操作的审计结果，审计团队对公司的风险进行了评估。
发现了一些潜在的风险因素，例如供应链延迟、市场竞争压力等。
针对这些风险，审计团队提供了一些建议和改进措施，包括优化供应链管理和市场营销策略等。
3. 2019年度审计结果3.1 财务记录2019年度的财务记录经过审计，被确认为准确、真实并符合相关法规和准则。
3.2 业务操作审计团队对公司2019年度的业务操作进行了审查和评估。
结果显示，公司的业务操作依然规范，并无重大违规行为。
3.3 风险评估基于对财务记录和业务操作的审计结果，审计团队对公司的风险进行了评估。
与2018年度相比，发现了一些新的风险因素，包括市场需求下滑和人力资源流失等。
同样提供了相应的建议和改进措施。
4. 2020年度审计结果4.1 财务记录2020年度的财务记录经过审计，被确认为准确、真实并符合相关法规和准则。
4.2 业务操作审计团队对公司2020年度的业务操作进行了审查和评估。
结果显示，公司的业务操作继续保持规范，未发现重大违规行为。
4.3 风险评估基于对财务记录和业务操作的审计结果，审计团队对公司的风险进行了评估。
除了之前提及的风险因素，还发现了一些新的风险，如市场竞争加剧和政策变动等。
内部审计报告
内部审计报告
概述
内部审计是组织内部控制的一个重要环节，通过对组织内部业务流程、财务报表、风险管理等方面进行全面审计，旨在评估组织的风险管理与控制程度，提出改进建议，帮助组织提高运营效率、降低风险。
本报告将对公司内部审计情况进行总结和分析。
审计范围
本次内部审计覆盖公司各部门的运营、财务、人力资源、法律合规等方面，以确保全面审计。
审计重点
1. 财务审计
•财务报表的真实性和准确性
•资金使用及流向的合规性
•财务风险的评估与控制
2. 风险管理审计
•公司风险管理政策的有效性
•风险识别和评估方法的完整性
•风险控制措施的执行情况
3. 运营审计
•业务流程的合理性和高效性
•内部控制机制的有效性
•运营规范与标准的执行情况
审计结果
•财务审计方面，公司财务报表真实准确，资金流向合规，但需进一步改进预算控制机制。
•风险管理方面，公司风险管理政策完善，但风险识别和评估方法需加强。
•运营审计方面，业务流程高效合理，内控措施完善，但仍存在一些运营规范执行不到位的情况。
改进建议
•加强预算控制，确保资金使用更加精细化。
•完善风险评估方法，提高风险管理的有效性。
•强化对运营规范的执行，确保公司运营更加规范化。
结论
本次内部审计发现了公司在财务、风险管理和运营方面存在的一些问题，同时也提出了相应的改进建议。
希望公司能够认真对待审计结果，进一步完善内部控制机制，提高公司运营效率和风险管理水平。
以上为本次内部审计报告，供公司内部参考和改进之用。
国务院关于2018年度中央预算执行和其他财政收支的审计工作报告
国务院关于2018年度中央预算执行和其他财政收支的审计工作报告文章属性•【制定机关】国务院•【公布日期】2019.06.26•【文号】•【施行日期】2019.06.26•【效力等级】国务院规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文国务院关于2018年度中央预算执行和其他财政收支的审计工作报告——2019年6月26日在第十三届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议上审计署审计长胡泽君全国人民代表大会常务委员会：我受国务院委托，报告2018年度中央预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。
根据党中央、国务院部署，审计署依法审计了2018年度中央预算执行和其他财政收支情况。
结果表明，2018年，在以习近平同志为核心的党中央坚强领导下，各地区各部门树牢“四个意识”，坚定“四个自信”，坚决做到“两个维护”，深入贯彻落实党中央、国务院决策部署，认真执行十三届全国人大一次会议决议，落实全国人大财经委审查意见，坚持以供给侧结构性改革为主线，全力做好稳就业、稳金融、稳外贸、稳外资、稳投资、稳预期工作，全年经济社会发展主要目标任务圆满完成，决胜全面建成小康社会取得新的重大进展。
——供给侧结构性改革深入推进，营商环境进一步优化。
取消一批行政许可事项，全面实施全国统一的市场准入负面清单制度，全年为企业和个人减税降费约1.3万亿元。
基础设施建设补短板力度不断加大。
强化企业创新主体地位，重点领域创新实现新的突破。
压减粗钢产能3500万吨以上、退出煤炭落后产能2.7亿吨，均提前两年完成“十三五”规划目标任务。
——财税体制改革持续深化，重点领域支出得到保障。
出台基本公共服务领域中央与地方共同财政事权和支出责任划分改革方案，在中央财政层面初步建立了项目支出为主的全过程预算绩效管理体系。
中央一般公共预算收入和支出分别增长5.3%、7.7%，中央财政均衡性转移支付增长9.2%，更多向创新驱动、三农、民生等领域倾斜。
——三大攻坚战取得明显成效，重点任务进展顺利。
企业内部审计报告 企业内部审计报告10篇
企业内部审计报告企业内部审计报告10篇审计报告是指审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序，就被审计事项作出审计结论，提出审计意见和审计建议的书面文件。
这次白话文为您整理了企业内部审计报告企业内部审计报告最新10篇，如果对您有一些参考与帮助，请分享给最好的朋友。
单位内部审计报告篇一2021年以来，在公司领导的关怀和指导下，我与审计部近两任经理一道，带领审计部的全体同仁按照审计计划，积极主动地开展内部审计工作。
组织（参与）__年后续审计、专项审计和日常监控，编写（复核）审计工作底稿与审计工作报告，主持部门工作会议，组织审计人员进行业务学习，参加公司管理制度评审。
经过大家的共同努力，内审工作取得了一定的成绩，主要表现在：1、审计人员的工作能力逐步提高，审计工作也逐步规范；2.被审计单位逐渐认识和理解审计工作，集团审计部的控制职能正在逐步体现。
但仍存在一定的不足，这与领导对我们的期望和要求还存有较大的差距，不过我相信有公司领导的信任，有各部门及各子公司管理层的理解、支持和配合，再加上我们全体审计人员的勤奋工作、以身作则，公司的内审工作一定会干得有声有色。
下面我从三个方面汇报个人工作：一、__年工作总结1、后续审计、跟踪为验证各责任单位对年度审计发现问题的自查自纠情况，在董事会的安排下，我任组长带领__审计专员对__公司从__、__、__、制度执行、__等方面进行了后续跟踪审计。
为确保审计工作顺利进行，我们结合年度的审计情况和各单位的自查自纠情况，编制了操作性和针对性较强的审计方案，并对关联事项进行了细化和完善，对各单位上报的相关整改回复资料进行认真的归类和梳理，充分做好审前准备工作。
进行现场审计前，组织召开审前会议，进一步明确审计范围和审计目标，提高各子公司管理层的认知度。
从后续审计初期的情况来看，由于大部分整改回复与实际整改情况不完全相符，通过审计组细致、耐心地帮助相关人员落实整改措施，后续审计从__月_日开始至_月__日结束，整改率达到__%。
2018年内部控制审计报告意见类型-易修改word版 (3页)
本文部分内容来自网络整理所得，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即予以删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑修改文字！ ==内部控制审计报告意见类型内部控制审计报告意见类型包括什么？下面就是哦，请看：1、标准的无保留意见：说明审计师认为被审计者编制的财务报表已按照适用的会计准则的规定编制并在所有重大方面公允反映了被审计者的财务状况、经营成果和现金流量。
2、带强调事项段的无保留意见：说明审计师认为被审计者编制的财务报表符合相关会计准则的要求并在所有重大方面公允反映了被审计者的财务状况、经营成果和现金流量，但是存在需要说明的事项，如对持续经营能力产生重大疑虑及重大不确定事项等。
3、保留意见：说明审计师认为财务报表整体是公允的，但是在存在影响重大的错报。
4、否定意见：说明审计师认为财务报表整体是不公允的或没有按照适用的会计准则的规定编制。
5、无法表示意见：说明审计师的审计范围受到了限制，且其可能产生的影响是重大而广泛的，审计师不能获取充分的审计证据。
综合上述内容，主要为大家总结了审计意见的五种类型：标准的无保留意见，带强调事项段的无保留意见，保留意见，否定意见，无法表示意见。
此外，管理建议书与审计意见是同一审计委托项目的不同成果。
管理建议是针对审计相关的内部控制提出的;审计的对象是被审计单位的会计报表，由此而形成的审计意见是针对会计报表提出的。
审计报告的要素1.标题包括内容：被审计单位名称;审计事项(类别);审计期间;其他。
2.收件人内部审计报告的收件人应当是与审计项目有管理和监督责任的机构或个人。
包括：(1)被审计单位适当管理层;(2)董事会或其下设的审计委员会或者组织中的主要负责人;(3)组织最高管理当局;(4)上级主管部门的机构或人员;(5)其他相关人员。
3.正文审计概况;审计依据;审计发现;审计结论;审计建议;其他方面。
4.附件内部审计报告的附件——是对审计报告正文进行补充说明的文字和数字材料。
内部审计报告包括
内部审计报告包括内部审计是指由公司内部专业团队进行的对公司财务、运营、合规等方面的独立、客观评估。
内部审计报告是内部审计的重要成果之一，旨在向公司管理层提供关于公司运营状况、风险管理情况以及改进机会的有效信息。
内部审计报告包括多个重要部分，以下将对其中的内容做详细介绍。
一、概述内部审计报告的概述部分通常包括审计的目的、范围、方法，以及概括性的结论。
概述部分为读者提供了对整个审计报告内容的把握，是读者初步了解审计情况的重要入口。
二、背景介绍内部审计报告会对审计对象的背景进行简要介绍。
这包括公司的组织结构、经营模式、重要业务线等信息，有助于读者对审计对象有一个整体的了解。
三、审计目标和范围审计目标和范围是审计报告中的关键部分之一。
审计目标明确了本次审计的具体目的和期望达到的效果，审计范围则确定了审计的具体范围和边界，有助于审计工作的有序展开。
四、主要发现主要发现部分是内部审计报告的核心内容。
在这一部分，审计团队会详细列出他们对审计对象在财务、运营、风险管理等方面发现的问题和建议。
这些发现通常包括财务报表的不规范、业务流程的风险状况、内部控制存在的缺陷等内容。
五、建议和改进措施在主要发现的基础上，审计团队会提出相应的建议和改进措施。
这些建议旨在帮助公司改进运营、加强内部控制，降低风险，并提高整体效率和效益。
建议和改进措施通常结合实际情况，具体、操作性强。
六、附录审计报告的附录部分通常包括了本次审计过程中使用的文件、数据、方法等细节信息。
附录部分可以为读者提供更全面的审计过程和结果支持。
综上所述，内部审计报告是公司内部审计工作的重要成果，通过对公司财务、运营、合规等方面的独立评估，为公司管理层提供了重要的意见和建议。
通过概述、背景介绍、审计目标和范围、主要发现、建议和改进措施以及附录等部分的合理呈现，内部审计报告能够清晰、全面地展示审计的结果和建议，为公司未来的改进和发展提供有力支持。
【最新2018】单位内审报告范文-范文模板 (13页)
本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==单位内审报告范文篇一：内部审计报告范文金莲花药品批发公司财务审计报告审计报告（目录）一、金莲花公司概况（基本情况）二、审计发现问题汇报1、财务方面存在的问题2、物流程序方面存在的问题三、对金莲花现有财务人员的评价（审计结论）四、整改措施五、整改建议（审计建议）六、办事处调查需要反映的问题七、对HK大药房经营状况的评价及建议八、对HK公司流动资金申请报告的评价和建议九、其他建议金莲花药品批发公司财务审计报告集团公司领导：根据集团公司文件规定，审计部组成金莲花药品批发公司财务审计组，于201X年3月5日—201X年6月30日对金莲花药品批发公司（以下简称金莲花公司）进行了全面审计，审计组依据内部审计准则的规定和集团公司文件决定，采用了必要的审计程序，重点检查了财务及业务流程，并延伸审计了铁岭分公司。
金莲花公司对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。
审计组的责任是实施审计并出具审计报告。
现将审计的情况汇报如下：一、辽宁省铁岭分公司（以下简称铁分）概况1、铁分于1999年8月9日登记注册，注册资本为人民币890万元。
经营范围为：批发西药制剂、中成药、中药材、中药饮片、生化药品、生物制品；医疗器件。
股权结构为:2、机构设置：公司领导、办公室、质管部、业务部、财务部、淮北路批发部、铁分大药房、铁分办事处、江南办事处、陕甘疆办事处。
3、领导班子成员三人：总经理张铁林、副总经理甘平、业务处长腾格尔。
公司现有职工（包括办事处）158人。
4、截止201X年12月31日，铁分公司资产总额×××万元，负债总额×××万元，净资产×××万元，库存存货×××万元；201X年1月—3月，主营业务收入××万元，成本费用总额××万元，亏损××万元；发货××万元，回款××万元（其中清欠××万元）。
进出口业务内部审计报告
进出口业务内部审计报告 The Standardization Office was revised on the afternoon of December 13, 2020企业2018年度进出口业务内审报告企业名称：XXXX有限公司海关编号: XXXX 填报日期:XXXXXX有限公司审计报告（2018年01月01日至2018年12月31日）目录一、导言二、审计范围三、审计目的四、审计内容五、审计结论六、审计内容附注表一、导言日期：2019年04月18日接受者：公司总经理引言：经公司2019年度内部审计的计划安排，我们对公司进出口业务关务模块进行内部审计，涉及的期间是2018年01月01日至2018年12月30日。
二、审计范围：（一）关务制度制定与审批（二）进出口报关（三）产品收发货管理（四）进出口商品预归类三、审计目的：本次审计的期间范围涉及关务制度制定与审批、进出口报关、备案手册申请与审核、保税货物进出口报关、收发货管理、保税物料保管、领用、成品保存、出库管理等方面的内部控制是否健全有效进行审计。
审计的依据是计划物流部、仓库、财务、采购等各部门提供的资料证据。
以及系统数据对照。
审计过程中我们结合公司进出口业务实际情况，使用了《业务风险控制表》，对进出口业务活动风险事项逐一排查。
在该表格内对风险控制目标和控制活动进行了详细的描述;对不达标的问题点进行了详述并提出了建议，最后针对不达标问题做缺陷整改跟进表，以达到审计目的。
四、审计内容（一）关务制度建设及组织架构设置1、关务制度制定与审批《通关业务管理规定》明确规范进口保税物料的在企业流转过程的控制。
对日常操作进行指导。
对于与关务紧密相关的部门，包括仓储、采购、计划、研发、项目、生产、工程等部门增列关务管理的相关制度及流程，按公司的授权审核审批规定执行或发布。
2、关务组织架构设定人力资源部门设置公司组织架构，编制组织架构图及各部门《岗位说明书》和《职责权限表》，明确规定关务管理部门在组织架构上体现，并明确关务管理部门的权责义务。
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广东XX有限公司2017度审计报告公司董事会、股东会：根据公司内部审计年度计划安排，我们对2017年度经营情况、财务收支、内控管理等进行审计，在审计过程中实施了必要的审计程序、查看相关审计资料、凭据、约谈了相关人员，发现公司内控管理制度存在较大缺陷，财务核算不健全，财务控制不严谨，对公司的发展及各项资产的安全完整造成一定的影响。
现将审计情况报告如下：一、基本情况1、资产状况截止2017年12月31日，公司资产总额亿元，其中负债总额为亿元（其中银行贷款亿元），资产负债率为86%，销售毛利为%，净利率%，历年资产负债情况：2、经营情况公司2017年收入总额23208万元（其中厂房租赁收入726万），实现利润万元，经营活动现金流量净额1242万元，总现金净流入285万元，总资产收益率为%，公司历年净利润与现金活动现金流量图示如下：总收入与净利润情况图示：截止本报告期末，公司货币资金总额3729万元，应收账款总额2054万元，其他应收款5712万元（其中清远分公司4223万元），应收票据824万元，应付款项亿元（其中应付票据2255万元，预收货款3294万元）。
2014-2017年橱柜、五金合并经营情况统计表项目单位2014201520162017合计橱柜收入总额五金159567303、各项主要财务指标情况及分析其中，盈利能力指标及偿债能力指标相比同行业平均数差距较大，而各项营运能力指标均高出行业平均值，这说明经营能力与经营成果不匹配，优势未能有效发挥，战斗能力强而战斗效果差，成本费用消耗比较大，利润及利润率比较低，各项关键指标在同行业中处于一个极低的水平，总的来说，公司营运能力强，但盈利能力弱，偿债能力差，资产结构不合理，公司的发展长期处于瓶颈期，风险极高。
2017年度帝王洁具与XX公司财务指标比较说明：差额栏中，负数表示与对方的差距，正数表示超越对方的优势。
二、存在的问题（一）内部控制制度不完善公司各项内控制度缺失或不完善，从而造成责权不分，利益与效益脱钩，人浮于事，互相推诿，并造成管理流程混乱，各种损失浪费和内耗严重，人事考核和利益分配机制失衡，没有科学的激励措施和惩戒手段，干好干坏一个样，甚至还出现了负面激励情况，重要的制度缺失，已有的制度得不到有效的执行或由于制度本身的缺陷无法执行，考核注重于过程而偏废结果，注重于形势而不重视实质，重大经营决策不进行专家论证，不进行严谨的可行性研究，过度依赖于信任管理、人情管理而偏废制度管理，公司出现了问题更多的时候不是想办法解决问题，而是在千方百计想办法推卸责任或掩盖问题，甚至有问题也不解决，听之任之等等，这些都是由于制度荒废造成的，公司的制度如同儿戏、形同虚设。
公司历次的内部审计中，每次都披露及揭露出了许多问题，但每次都不了了之，已出现的问题又不断的重复出现。
（二）机构设置不科学，在公司现有的机构设置中，缺乏专业分工与协调，机构任务与目标不清晰，责权利相结合、集权与分权相结合的原则得不到发挥，不利于内部激励机制的有效实行，执行机构与监督机构没有分设，各机构及部门缺乏有效的相互制约、牵制及内部博弈机制，分公司与总部的销售策略及形式不符合公司整体利益要求，部分机构重复设置，造成不必要的资源消耗及浪费，从而难以达成有效的公司管理，并造成公司利益的不断流失。
（三）财务核算、分析体系不健全、数据严重失真1、财务报表不健全，除主表资产负债表、损益表外，其他重要报表如现金流量表、费用表、成本报表等均缺失，财务报表、财务分析及财务分析报告没有定期上报制度，数据可随意调整，无法进行有效监控，系统账证不符、账表不符情况时有发生。
2、存在大量的会计核算不规范情况，特别是二级以下科目设置不合理、不科学、重复、滥造、滥设等情况，且科目设置权限、审批权限不明确。
3、银行账户设置过多，且有私户设置情况，总计设置银行账户48个，其中私户5个，保证金账户9个，开户行总数13家。
私户应予取消，保证金账户及理财产品等应在其他货币资金中设置并核算，同一家金融机构不建议开设多个银行账号，银行账号应尽量精简。
4、其他货币资金设置不规范，存在重复、滥设科目情况，二级科目应为外埠存款、保证金存款等，三级可设为具体种类及金融机构明细。
5、应收票据二级科目应设为出票种类或机构，即使要设为往来核算，也应以出票金融机构为往来核算单位。
并应建立应收票据备查账。
6、客户归类不科学，代理商与经销商、门店客户等工程与重点项目客户等重复，非渠道客户、补换货客户等含糊不清，补换货实际应为退换货，或直接归类为售后往来专户，补货应视同正常销售处理。
7、客户，供应商及其他往来核算单位编码混乱，没有编码规则或编码规则不完善，随意编码、重复设置客户及客户设置不明确等情况严重，极易造成往来账错挂、乱挂等现象8、其他应收款设置不规范，二级分类混乱，如收取客户及供应商保证金应在其他应付款设置二级分类，税金及暂估税金应在应交税金或主营业务税金科目下设置明细核算、个人所得税应交个人所得税科目核算。
9、部分二级科目设置后从未使用，且设置不规范，如长期股权投资二级科目“、信用社”、其他应收款下“老客户遗留货款”等，其中信用社科目10万投资长挂5、6年未见任何反应。
10、增值税科目设置过时，不符合会计法及税法的最新政策及规则，财务管理人员未及时根据国家政策的变化调整相关处理方法及进行业务学习。
且应交增值税以下科目年底均应清零处理，部分财务软件有科目清零功能，无此功能者应手工清零。
11、其他应付款使用不规范，二级科目错设税金、预提费用、罗义等科目，将应在应交税金核算的印花税计入该科目，不符合会计制度。
12、本年利润科目年底未结转到未分配利润科目，常年累计，不符合本年利润的定义，实际上成了历年累计利润。
13、按会计准则要求，每年应对应收款项估计可收回金额和坏账比例并计提坏账准备，但实际上坏账准备从未计提，虚增利润。
14、外币账户与本位币账户余额不相符，外币核算混乱，月底及年底均不对这两类账户进行对账，常年累计错误资金余额及相关财务数据，各级财务人员缺乏应有的基本责任和业务素质，不认真、不严谨、不专业，不负责任。
15、重大财务数据调账不严谨，错账更正不按制度流程办理，调账现象非常普遍，财务内部审核机制完全失效，错账不红冲直接调账，调账成了财务记账、核算的法宝。
16、其他应收款挂账金额巨大，其中主要为清远子公司往账，自2012年底5035万元至2016年12月31日止4223万元，4000余万往账长期挂账，不仅对公司资产安全完整构成重大威胁，并同时给子母公司均带来极大的税务风险。
经对清远公司的审计发现，此4000万已消耗殆尽，且与此相关的关键凭证无端消失。
（四）税收筹划管理不健全，税务处理不规范，造成少记费用、多交税费，并由于销售政策因素造成提高税基，多交增值税等情况。
本年度内，共缴纳各项税款共计万元，其中：增值税万元，所得税万元，城建及附加税万元，房产税万元，土地使用税万元，综合税负为%，其中增值税负为%。
1、各项允许税前扣除的费用均未足额享受，如按工资总额可税前扣除的福利费、工会经费、职工教育经费等，其中福利费比例为14%，工会经费2%，职工教育经费%，本年度工资总额为2709万元，可抵扣福利费379万元，实际发生327万元，税务年报的账载金额与实际发生额分别为万元及万元，调整金额万元，允许税前扣除的工费经费54万元，实际无发生。
2、按本年报表损益数万元（与科目余额表相差万元），科目表数，税务申报数为万元（与科目表相差1000元），纳税调整表A105000中其他调整万元，金额巨大，应列入有关项目明确、避免虚增调整金额造成税款损失。
3、年末待抵扣进项税额万元，当期原材料库存余额万元，折合进项税*17%=万元，当期库存商品余额万元，折合进项约**17%=万元，其他库存万元，折合进项税约万元，合计存货折合进项约万元。
4、在建工程二级科目设置及使用不规范，已完工在建工程长期挂账未转入固定资产或长期待摊费用，金额巨大，共1200余万元，折旧及摊销漏记（相应虚增利润），共造成所得税款300万元左右无法抵扣。
5、无形资产摊销不合理，1200万的土地原值，每月仅摊销2万余。
且2013年12-551#凭证调整152万无形资产及摊销不符合会计制度及公司流程，造成虚增资产及摊销。
6、自2014年1月1日起，对单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期损益并可在税前扣除，不再计提折旧，但财务部门不及时了解、更新税务知识，造成当期多交所得税。
7、研发费用应单列研发支出-XX项目（材料、人工、水电等），月底应分别结转计入费用或资产类科目（如管理费用-研究与开发费、无形资产-XX资产），本年度研发费用总计万元，年报实际上报研发费万元，实际加计扣除研发费用万元，按税法规定研发费用可按实际金额的50%加计扣除。
应核实少算加计部分，避免多缴所得税。
三、审计意见及建议（一）完善各项制度，加强内部监控，建立健全人事管理制度、薪酬管理、轮岗制度、奖惩制度、绩效考核制度、KPI计分考核、资产管理制度、发票管理制度、物控及资产盘点制度、合同管理制度、内部监督及责任追究制度、财税档案管理制度，完善预算管理制度、战略预算制度，建立完备的预算体制，制定合理的战略预算目标，强化制度执行的保障机制，避免说一套、做一套，让制度成为摆设。
（二）制定完善、合理的绩效考核机制，突出重要指标的考核力度，特别是对公司核心管理人员及重要岗位人员一定要有过硬的指标及合理利益驱使机制，避免管理层无目标、无要求、无约束、无效益的情况重现。
遵循公司利益最大化、股东权益最大化的基本原则。
（三）推动机构改革，实行产销分离，通过更为合理的分工优势，调动生产与销售的积极性和创造性，更好地提升客户服务质量，配合终端运营及全方位的平台推广策略，包括市场调研、新产品推广、市场开拓、品牌打造、广告宣传、经销商店管理等方面，结合不断丰富与完善的产品线，与终端客户精耕细作，共同开发运营。
减少机构重叠造成的内耗，大幅缩减成本，绩效考核与预算挂钩、个人收益与公司效益挂钩，遵循责、权、利相结合的重要原则，让市场倒推、倒逼成本，让管理真正出效益。
避免以评价为核心、实行以完成预算为重点的管理体系，使人人都成为经营者，人人头上都有指标，每部门都为利润负责。
通过推行产销分离、利润中心来实现每个人、每个部门的责权利的三者匹配。
（四）完善财务核算、分析体系，严格财务制度，保证财务数据真实准确，加强税收筹划管理，充分利用税收政策合理避税、节税，充分发挥财务核算、监督及指导作用。
加强财务人员学习，在财务人员任用上应注重专业能力及品行相结合，坚持主办会计以上持证上岗原则，坚持按业务能力与专业资格相结合的原则，坚持专业人做专业事的原则。