应收应付核销规则及常见问题

应收应付核销规则及常见问题(续)

.7 预收款冲预付款

1.7.1 预收款冲预付款定义

就是应收系统的预收款与应付系统的预付款进行核销，可以是不同的客户与供应商之间进行。

1.8 收款冲付款

1.8.1收款冲付款定义

这个与预收款冲预付款的意思差不多，只是把预收单改为收款单，只是把预付单改为付款单而已。

1.9红蓝字的核销

蓝字单据的核销按照以上规则核销完全正确，确定核销金额如果要求核销金额相等，核销直接取本次核销金额，如果不等，就会先把本次核销金额小的单据先核销掉。对于有红字的单据参与核销，就需要附加一些特殊处理。（以下部分来源湛剑的整理）

1.9.1 全部是蓝字单据核销

选中单据均是蓝字单据，核销时按金额小的一方核销，同时对金额大的一方的单据进行扣减处理；

例如：核销界面同时选中以下单据

应收款

发票001 2004-04-15 2000

发票002 2004-05-10 3000

到款

收款单 2004-05-15 4500

系统处理：按核销金额4500核销，对发票002的本次核销金额自动改为2500，然后进行核销处理；

1.9.

2. 全部红字单据参与核销

选中单据均是红字单据，核销时按金额绝对值小的一方核销，同时对金额绝对值大的一方的单据进行扣减处理；

例如：核销界面同时选中以下单据

应收款

发票001 2004-04-15 -2000

发票002 2004-05-10 -3000

到款

收款单 2004-05-15 -4500

系统处理：按核销金额-4500核销，对发票002的本次核销金额自动改为-2500，然后进行核销处理；

1.9.3 选中单据同时存在红蓝字单据，如果核销金额大于0

选中单据同时存在红蓝字单据，如果核销金额大于0，核销时按金额小的一方核销，同时对金额大的一方的单据进行扣减处理；

1.9.4 选中单据同时存在红蓝字单据，如果核销金额小于0

选中单据同时存在红蓝字单据，如果核销金额小于0，则要求核销金额必须相等，同时按每张单据的本次核销金额进行核销处理

例如：核销界面同时选中以下单据

应收款

发票001 2004-04-15 2000

发票002 2004-05-10 -3000

到款

收款单 2004-05-15 4500

退款单 2004-05-16 -5500

系统处理：按核销金额-1000核销，然后对每张单据按其对应的本次核销金

1.9.5 单边核销

所谓单边核销就是在到款结算中，红字的发票和应收单可以与蓝字的发票和应收单核销，退款单也可以与收款单进行核销，但要求他们的绝对值相等。

1.10 核销中汇率的处理规则

外币单据核销时，需要考虑汇率问题，直接影响期末调汇。

1.10.1 应收冲应付时汇率的处理规则

应收冲应付时生成单据的汇率取得是过滤界面上币别的汇率，就是在币别设置中的汇率，与单据上的汇率是无关的。

例如：应收款单据原币为USD1000，单据汇率8.0，折本位币为8000，应付款单原币为USD1000，单据汇率8.1，折本位币为8100，核销处理时，假定核销的原币金额为USD1000，核销汇率参考当天外汇牌价为8.2，则核销本位币金额为USD1000*8.2=8200，输出各种账表（如应收款明细表）时，本位币金额按8200计算。当天外汇牌价可以在核销界面中输入。

1.10.2 其他核销情况下汇率的处理规则

由于全部取的是收款单的汇率，因此会造成应收单和发票的本位币差额，尤其会造成原币已经核销完，但本位币没有核销完，需要调汇来解决这个问题。

以到款结算为例来说明：

如应收USD1000*8=8000，收款USD1000*8.1=8100,则核销的原币金额为USD1000,核销本位币金额为USD1000*8.1=8100，则核销完毕，应收单据的余额为原币为0，本位币为-100，收款单余额原币、本位币都为0。由于汇率的差异导致的原币为0，本位币不为0的情况可以通过调汇进行处理。如果多张外币应收款与多张外币收款单核销时，为保证核销汇率的一致，要求所有参与本次核销的收款单的汇率必须一样。

1.11 按存货数量的核销规则

基本规律：按存货数量核销只对有发票单据的核销类型才有效。由于其它应收单没有存货的信息资料，故只有销售发票可以参与按存货数量进行核销。区别于选择按存货数量核销时，应收款列表框单据右边有一【详细】按钮。单击【详细】，进入按货物核销界面，界面中显示了存货的品名、规格、数量、单价、未核销数量、未核销金额等信息。录入本次核销数量及本次核销金额，单击【确定】，退回到“单据核销”界面，对刚才处理的销售发票及相应要核销的收款单打上选择标记，单击【核销】，即可按存货数量进行核销。如果选择了按存货数量进行核销，会影响往来对账单和合同执行情况表的结果。查询往来对账单时您可以选择按存货进行输出，随时了解未核销（即未收款）的存货品名、数量、金额等，同时还可查询合同的数量完成情况。

需要注意的是：如果某一发票体的本次核销的数量与剩余数量相同，那么本次核销金额会等于剩余金额，相反当本次核销金额等于为核销金额时，那么本次核销数量也自动设置为未核销数量。这样保证了数量和金额的一致性。

1.12 按应收单号核销规则

基本规则：按应收单号核销时，应收款列表框只显示与收款单关联的应收单据记录，选择待核销的收款单，则相关的其他应收单也自动打上选择标记，其他应收单不能手工选择。单击【核销】，系统自动核销收款单及其对应的销售发票、其它应收单。如果收款单金额大于销售发票、其它应收单的结算金额（即要核销的金额），则核销处理后，没核销完毕的收款单只能采用按金额或按存货数量方式进行核销，无法再按应收单号进行核销。

外币的处理：如果币别为非本位币币别，则核销金额的原币折本位币金额应为：核销原币金额 * 收款单的汇率。

1.13 自动核销

基本规则：自动核销时，根据先进先出的方法按单据余额进行自动勾对。即该往来单位所有未核销的发票、其它应收单与所有未核销的收款单、退款单（不包括预收单）核销。此时参与核销的收款单不仅包括到款结算中显示的收款单据，还包括过滤框中未列示的未核销收款单，参与自动核销的其他应收单则包括您录入的所有该往来单位未核销的其他应收单，不只是过滤框中列示的其他应收单。注意事项：

由于汇率差异的影响，系统只对本位币提供自动核销功能，如果为非本位币单据，则必须通过手工核销进行处理。

◎但已按存货数量、应收单号进行部分核销的往来单位不能再参与自动核销。◎除按金额方式进行到款结算核销外，对于其它核销类型与核销方式的组合，系统不提供自动核销的功能。

◎参与自动核销的其他应收单则包括您录入的所有该往来单位未核销的其他应收单，不只是过滤框中列示的其他应收单.

二核销主要问题汇总

2.1 性能问题

2.1.1 性能问题主要表现

◎如果数据量较大时，取数到填充表格的速度较慢，特别是到达10000条以上很慢。

◎核销时如果数据量较大核销的很慢，尤其是并发时数据更慢

◎自动核销如果很多客户参与核销，而且单据较多时会很慢。

◎参与反核销的核销记录如果很多也会很慢。

◎以上如果多个用户并发操作时很慢。

2.1.1 性能问题主要对策

客观上说，核销动作是个比较复杂的过程，需要很多数据的有效性检查，还需要更改每条单据的剩余金额，还需要生成单据，比一般的单据录入和报表取数

的性能要差。下面针对以上5点从设计的角度分析原因和需要改进的地方。

取数到填充的速度较漫：主要是我们使用的控件VaSpread采用实模式的数据填充方式造成填数很慢，以后使用kdGrid2000就不会存在这个问题。

核销时如果数据量较大核销的很慢：

核销时我们要经过以下几个循环：A求出所有参与核销的应收单据本次核销金额和 B求出所有参与核销的收款单据本次核销金额和 C 对A,B的结果比较 D 打包所有参与核销的应收单据单据 E 打包所有参与核销的收款单据 F 到达中间

层后解包，对每条数据又要进行合法性检查，然后减少单据余额，更新收付款计划。，需要生成其他单据继续处理。

初步想法是合并A,B循环。去掉中间层一般合法性检查，只保留对单据余额的合法性检查。

自动核销如果很多客户参与核销，而且单据较多时会很慢。

自动核销首先从应收款和到款中找到参与自动核销的客户。但把所有返回的应收款和单据的单据都循环一边，感觉没有这个必要。现在怎么从g_rsS和g_rsR

中找到客户，而且找出来的客户不能相同？中间层也要两次循环，首先计算应收款和到款中的总额，然后扣减每条单据。这两个循环是不是可以合并为一个循环。参与反核销的核销记录如果很多也会很慢：以前是把所有参与的核销序号打包，送到中间层解包，并相应处理。现在修改对每个核销序号分别发核销，大大减少了中间层事物的大小，从理论上可以提高性能，但没有得到实际的验证。

多个用户并发操作需要进一步的研究。

2.2 数据翻倍问题

在自动核销时出现过数据翻倍问题，由于该问题一直不能在研发中心重现，我们初步认为由于K3V10.0以前版本没有网络控制，用户并发时可能造成多次扣减单据余额。

我们建议用户使用V9.4.1以前版本时使用自动核销时最好有一个用户操作，或者升级到K3V10.0,还要打上我们的SP补丁包。

我们还建议实施人员如果通过SQL更改我们数据库中表里的数据时，最好与研发中心联系，由我们分析SQl后再执行Update,delete或insert into操作。

2.4 核销常用SQl汇总(请注意红字部分)

2.4.1 如果出现数据翻倍的问题

第一步：先检查期初数据是否存在数据翻倍的情况。

--请执行如下SQL：

select a.FID,a.Fnumber,a.Famount,a.FAmountFor,a.FRemainAmount,a.Frem ainAmountFor,c .Fnumber 客户代码

from t_rp_contact a

left join(select FcontactID,sum(isnull(FcheckAmountFor,0)) FcheckAmou ntFor from

t_rp_newcheckinfo group by FContactID) b on a.FID=b.FcontactID

left join t_item c on a.FCustomer=c.FitemID

left join t_rpbegData d on a.FbegID=d.FID

where abs(a.FRemainAmountFor+isnull(b.FcheckAmountFor,0))>abs(d.FRema

inAmountFor)

and a.Fisinit=1 and a.FremainAmountFor<>0

请把以上客户代码，单据代码为Fnumber的数据反核销

第二步：再执行如下SQl修正数据翻倍

--更新t_rp_rpdetail表中的期初数据

update c set c.FRemainAmount=c.FAmount,c.FRemainAmountFor=c.FAMountFo r

from t_rp_rpdetail c

join t_rp_contact a on c.FOrgID=a.FID

join t_rpbegData d on a.FbegID=d.FID

where a.FID not in(Select FcontactID from t_rp_newcheckinfo)

and a.Fisinit=1 and a.FremainAmountFor<>0

--删除t_rp_checkdetail中翻倍的期初数据

delete c from t_rp_checkdetail c

join t_rp_contact a on c.FContactID=a.FID

join t_rpbegData d on a.FbegID=d.FID

where a.FID not in(Select FcontactID from t_rp_newcheckinfo)

and a.Fisinit=1 and a.FremainAmountFor<>0

--删除t_rp_checkentry 中翻倍的期初数据(应收系统)

delete c from t_rp_checkentry c

join t_rp_contact a on c.FInvoiceID=a.FbegID

join t_rpbegData d on a.FbegID=d.FID

where a.FID not in(Select FcontactID from t_rp_newcheckinfo)

and a.Fisinit=1 and a.FremainAmountFor<>0 and c.FRP=1

--删除t_rp_checkentry 中翻倍的期初数据(应付系统)

delete c from t_rp_checkentry c

join t_rp_contact a on c.FInvoiceID=a.FbegID

join t_rpbegData d on a.FbegID=d.FID

where a.FID not in(Select FcontactID from t_rp_newcheckinfo)

and a.Fisinit=1 and a.FremainAmountFor<>0 and c.FRP=0

--更新t_rp_contact表中的期初数据的单据余额

Update a Set a.FRemainamount=d.FRemainAmount,

a.FremainamountFor=d.FRemainAmountFor

from t_rp_contact a join t_rpbegData d on a.FbegID=d.FID

where a.FID not in(Select FcontactID from t_rp_newcheckinfo)

and a.Fisinit=1 and a.FremainAmountFor<>0

第三步再检查本期录入数据数据是否存在数据翻倍的情况

--请执行如下SQL：

select a.FID,a.Fnumber,a.Famount,a.FAmountFor,a.FRemainAmount,a.Frem ainAmountFor,c .Fnumber 客户代码

from t_rp_contact a

left join(select FcontactID,sum(isnull(FcheckAmountFor,0)) FcheckAmou ntFor from

t_rp_newcheckinfo group by FContactID) b on a.FID=b.FcontactID

left join t_item c on a.FCustomer=c.FitemID

where abs(a.FRemainAmountFor+isnull(b.FcheckAmountFor,0))>abs(a.FAmou ntFor)

and a.Fisinit=0

请把以上客户代码，单据代码为Fnumber的数据反核销

第四步再执行如下SQl修正数据翻倍

--更新t_rp_rpdetail表中的正常数据

update c set c.FRemainAmount=c.FAmount,c.FRemainAmountFor=c.FAMountFo r

from t_rp_rpdetail c

join t_rp_contact a on c.FOrgID=a.FID

where a.FID not in(Select FcontactID from t_rp_newcheckinfo)

and a.Fisinit=0 and abs(a.FremainAmountFor)>abs(a.FAmountFor)

--删除t_rp_checkdetail中翻倍的正常数据

delete c from t_rp_checkdetail c

join t_rp_contact a on c.FContactID=a.FID

where a.FID not in(Select FcontactID from t_rp_newcheckinfo)

and a.Fisinit=0 and abs(a.FremainAmountFor)>abs(a.FAmountFor)

--删除t_rp_checkentry 中翻倍的正常数据(应收系统)

delete c from t_rp_checkentry c

join t_rp_contact a on c.FInvoiceID=a.FInvoiceID

where a.FID not in(Select FcontactID from t_rp_newcheckinfo)

and a.Fisinit=0 and abs(a.FremainAmountFor)>abs(a.FAmountFor)

and FRP=1

--删除t_rp_checkentry 中翻倍的正常数据(应付系统)

delete c from t_rp_checkentry c

join t_rp_contact a on c.FInvoiceID=a.FInvoiceID

where a.FID not in(Select FcontactID from t_rp_newcheckinfo)

and a.Fisinit=0 and abs(a.FremainAmountFor)>abs(a.FAmountFor) and FRp =0

--删除t_rp_contact 中翻倍的正常数据

Update a Set a.FRemainamount=a.FAmount,

a.FremainamountFor=a.FAmountFor

from t_rp_contact a

where a.FID not in(Select FcontactID from t_rp_newcheckinfo)

and a.Fisinit=0 and abs(a.FremainAmountFor)>abs(a.FAmountFor)

https://www.360docs.net/doc/1a1275623.html,/blog/more.asp?name=dml&id=28521

手册已经核销的调整方法：

一、如果以进料加工贸易方式出口的视同内销征税货物在征税处理前其对应的进料加工登记手册已经核销，可以按如下办法处理：（1）一般纳税人生产企业出口未在规定期限内申报退（免）税的货物、未在规定期限内补齐有关退税凭证的货物以及出口除四类视同自产产品以外的其他外购货物，在货物出口的当月企业已经在出口退税申报系统的“出口货物明细申报录入”窗口录入申报了免抵退税出口额，因此，在申报计征销项税额或应纳税额的所属月份，企业必须在出口退税申报系统利用“生成出口货物冲减明细”菜单对征税的出口记录作冲减处理，生成的冲减记录其“单证不齐标志”栏应与原出口记录的单证不齐标志一致，其“所属期标识”栏应与冲减记录的“所属期”的“年度”一致，其“备注”栏应录入“内销征税“字样。在出口退税申报系统冲减出口明细（不予退免税货物除外），可忽略申报系统出现“该手册已经核销”的错误提示； (2)、填报《生产企业视同内销征税的进料加工出口货物耗用免税进口料件计算表》，但该表第7栏的“视同内销征税货物耗用免税进料金额”为该手册已多计算的免税料件金额，应按下面的调整方法调减免抵退税额抵减额和做进项税额转出。二、在进料加工登记手册核销后才发现数据录入错误的处理由于进料加工登记手册已经核销，数据错误无法在申报系统通过负数冲销和正数补正的处理方法来达到调整数据的目的，发生如下情况的应对整本手册数据进行重新计算并作出相应的调整处理：（一）错（漏）申报免税进口料件。错（漏）申报免税进口料件的，除了采用正负冲销法调整（或补录）进料数据外，还必须对已核销手册，按错（漏）申报的进料金额直接计算免抵退税抵减额调整额和不得抵扣税额抵减额调整额：本手册免抵退税出口比例=实际出口总值/（实际出口总值+结转产品）。本手册平均征税税率=（本手册A货物的征税率×A货物出口额+本手册B货物的征税率×B货物出口额+……）÷实际出口总值。本手册的平均退税率=（本手册A货物的退税率×A货物出口额+本手册B货物的退税率×B货物出口额+……）÷实际出口总值。上述公式中的“实际出口总值”、“结转产品”（间接出口）企业应从申报系统“综合数据查询—免抵退基础数据查询—进料加工手册核销查询”中查询。分局退税部门可从审核系统“生产企业历史数据查询—生产企业进料加工登记手册核销历史数据”中查询上述数据（审核系统中没有“实际出口总值”名称，但审核系统中的“直接出口总值”与申报系统中的“实际出口总值”数据相等）。免抵退税额抵减额调整额=进料金额×本手册免抵退税出口比例×本手册平

手册核销操作流程

出口退税审核系统升级后，今年的进料加工年度核销操作有所变化，现将年度核销操作流程下发如下：企业可以选择在每年完成12月、1月、2月和3月免抵退税申报审核结束后进行进料加工年度核销申报，年度核销申报一经开始，必须完成上年所有年度核销申报、审核事项，才可以进行下一个月的免抵退税申报。企业必须在所属期201604月免抵退税申报前完成上年年度核销申报审核工作。（一）第一步分局操作：分局操作人员在审核系统“出口退（免）税管理工作规范——出口退（免）税申报——出口退（免）税申报反馈——进料加工核销反馈”模块，录入企业代码和核销年度（2015），反馈本年需要核销的手册以及相关手册进出口报关单数据（这是第一个反馈信息）。（二）第二步企业操作：企业先读入第一步的反馈数据后，再进行手册核销申报 1、进入申报系统，通过【申报系统操作向导】→【进料向导】→【进料加工数据采集】→【免抵退核销申报录入】录入2015年核销手册的数据。 2、通过申报系统【申报系统操作向导】→【进料向导】→【生成进料加工申报】→【生成进料加工数据】生成进料加工核

销申报电子数据。（三）第三步分局操作： 1、取得企业的正式申报盘电子数据文件。 2、在审核系统“出口退（免）税管理工作规范——出口退（免）税申报——进料加工核销”模块，录入“企业代码”后回车，再点击“下一步”。 3、点击“选择文件”，选择企业上报的上述加密zip文件。提示“数据保存成功！”，就表示数据已读入审核系统。 4、点击“提交意见”后，再点击“反馈”键，生成反馈信息给企业（这是第二个反馈信息）。 5、点击“结束流程”，完成本年核销手册的实际分配率反馈操作。（四）第四步企业操作： 1、企业在进料加工向导第四步，读入上述第三步的反馈信息后，取得实际分配率反馈确认表的数据，再在“进料向导”第四步撤消企业进料加工申报数据。 2、按照2014年4月14日邮件“进便函[2014]6号”及2014年5月14日邮件“进便函[2014]10号”的表与表之间逻辑关系，填写表1、表2、表3（详见附件)。其中表1按企业手册实际进出口金额填报。表2按上述第三步

2016年进料加工手册核销操作指引

2016年进料加工业务核销操作指引根据《全国税务机关出口退（免）税管理工作规范（1.1版）》第二十九条第（二）款的规定，目前进料加工业务的核销大致分为以下三个步骤：一、生产企业在4月20日前向税务部门申请办理核销，在申报系统录入并生成相关报表、电子数据；二、税务部门对企业提交的核销数据进行初步审核，退税系统自动根据进料加工核销电子数据计算并生成反馈表；三、企业对反馈表的进出口数据以及分配率进行核对，分为核对相符与核对不符的情况：（一）核对相符的，出口企业进行确认操作，税务部门收到企业的确认信息，进行审核确认，并将核销结果反馈给出口企业；（二）核对不符的，出口企业根据实际进出口情况和税务部门提供的电子数据之间的差异填报调整数据，填报后再次报税务部门审核，税务部门对调整后的核销数据进行审核，审核通过后进行确认，并将核销结果反馈给企业。在实际操作的过程中，可以细分为以下七步：第一步出口企业申请进料加工业务核销（企业）生产企业应在4月20日前，申请办理上年度海关已经核销的进料加工业务核销手续。一、录入核销申请

进入申报系统，通过【申报系统操作向导】→【进料向导】→【进料加工数据采集】→【免抵退核销申报录入】录入核销数据，如下图：注意：电子账册需填写“报核起始时间”，一般手册只需填写“海关核销时间”。二、生成核销申报电子数据通过申报系统【申报系统操作向导】→【进料向导】→【生成进料加工申报】→【生成进料加工数据】，选择“免抵退核销申报”，点击“确认”后生成进料加工核销申报电子数据。三、打印《进料加工业务免抵退税核销申报表》进入申报系统【申报系统操作向导】→【进料向导】→【打印进料加工报表】→【打印进料加工报表】，并在弹出的对话框中选择《进料加工业务免抵退税核销申报表》，点

加工贸易手册备案,核销流程及注意事项

加工贸易保税货物的报关流程与一般的报关流程没太大的区别，只是申报的进出口商品需要要事先在加工贸易手册中有备案，如果是纸质手册的话报关时须提供该手册，且进出口总数在备案数量范围内。加工贸易货物一般指成品，而加工贸易保税货物一般指保税原材料。作者: fjz9602 时间: 2009-05-02 21:23:28 一、加工生产企业 1、加工企业应在所在地主管海关注册备案并按时进行年审。年审时间为每年三月份前。 2、加工企业在每次办理加工贸易手册时，需提供经当地经贸部门年审，加盖企业公章的《加工贸易加工企业生产能力证明》复印件。 3、加工企业应设置符合海关要求的专门存放加工贸易进口货物的仓库，设置符合海关监管要求的账簿及其它有关单证。（具体标准和规定参阅当地海关文件） 4、加工企业未经海关批准，无权外发加工贸易保税货物。二、申请办理进（来）料加工手册必须提供下列单据 5、办理进料加工手册必须提供购货合同（正本）贰份，销售合同（正本）贰份，生产加工企业营业执照和税务登记证一份（副本），当地外经贸部门认可的生产能力证明表壹份（加盖企业公章的复印件）。并填写海关监制的单耗备案申请表壹份，合同备案申请表壹份，成品备案申请表壹份，料件备案申请表壹份，合计玖份。以及海关认为需提交的其他证明文件和材料，包括进口许可证（正本）、工艺流程、排版图壹份（正或副本）等。 6．办理来料加工手册必须提供销售合同（正本）贰份，我司与生产加工企业签订的委托加工协议书（正本）壹份，生产加工企业营业执照和税务登记证壹份（副本），当地外经贸部门认可的生产能力证明表壹份（加盖公章的复印件）。并填写海关监制的单耗备案申请表壹份，合同备案表壹份，成品备案申请表壹份，料件备案申请表壹份，合计玖份。以及海关认为需提交的其他证明文件和材料，包括进口许可证（正本）、工艺流程、排版图壹份（正或副本）等。三、手册延期 7、加工贸易货物备案后需要变更内容，经营企业应在手册有效期限内向备案海关申请变更。手册延期的办理只允许2次，每次延期不得超过六个月，办理第二次延期需要交纳货物总值30%的保证金。四、进（来）料加工手册的使用。五、加工贸易手册核销 9．公司办理的每本手册保税期均为一年 10．报核时应向海关提交盖有生产单位公章的、有成品小图的成本单及排料图，如实申报进口料件、出口成品、边角料、剩余料件、残次品、单耗等资料。11．生产加工企业在生产过程中产生的边角料、余料可采取退运出境、料件放弃、征税内销、余料结转等方法处理。

海关手册核销操作指南

加工贸易合同核销操作指南 2010-12-30 一.业务概述 “核销”是指加工贸易经营企业加工复出口或者办理内销等海关手续后，凭规定单证向海关申请解除监管，海关经审查、核查属实且符合有关法律、行政法规、规章的规定，予以办理解除监管手续的行为。经营加工贸易的单位或企业在加工贸易合同执行完毕或最后一批加工成品出口后一个月内应将加工贸易登记手册向备案地海关报核，办理合同核销手续。注意：企业在进入核销环节时或之前，如发现加工实际单耗与原合同备案的单耗不一致的，必须首先办理单耗变更手续。二.办事依据《中华人民共和国海关对加工贸易货物监管办法》（海关总署令第113号）《中华人民共和国海关关于加工贸易边角料、剩余料件、残次品、副产品和受灾保税货物的管理办法》（海关总署令第111号）《中华人民共和国海关关于加工贸易保税货物跨关区深加工结转的管理办法》（海关总署令第109号）《中华人民共和国海关加工贸易单耗管理办法》（海关总署令第96号）三.办事程序第一步：企业填写核销申请表交预录入公司录入。工厂加工的实际单耗如果与合同备案单耗不一致的，公司必须在手册报核前，到备案环节进行单耗变更。定的文件资料。 1、核销预录入申请单。 2、填写"核销申请表"，并加盖企业公章的加工贸易手册（包括分册、续册）。 3、与手册进、出口登记栏相一致的有效的加工贸易专用进出口报关单。 4、海关需要收取的其他单证。 1）足以说明出口商品原材料单耗定额的资料，如分拖裁剪图、部颁标准等。 2）如果合同有余料申请放弃的，必须提交放弃报告。 3）如果合同有余料需征税的，涉及许可证及配额管理商品还必须提供有效的许可证及配额证明。 4）如果合同有余料要结转的，必须提供申请结转报告。 5）其他海关需要的资料。业实地检查。经审核可以核销结案的，主管海关签发《银行保证金台帐核销联系单》，由企业前往指定银行办理台帐核销手续。《银行保证金台帐核销通知单》。合同核销结案手续。四.办事对象义务 1、具备一定的资格、条件：（1）有进出口经营权的外贸公司、工贸公司、国有企业、外商投资企业和经批准可以从事进料加工、来料加工业务的企业。（2）取得海关注册登记编码或临时注册编码

核销流程

（1）出口企业提前到外汇管理部门领取出口收汇*。（2）出口企业报关时，向海关提交事先从外汇管理部门领取的有顺序编号的外汇*，经海关审核无误，在*和与*有相同编号的报关单上盖"验讫章"。（3）报关后，出口企业在规定期限将*存根送回外汇管理局接受外汇管理部门对企业出口收汇情况的监督。（4）货物出口后，出口企业将海关退给的*、报关单和有关单据送交银行收汇。（5）货款汇交至出口地银行以后，银行向出口单位出具结汇水单或收账通知并在结汇水单或收账通知上填写有关*编号。（6）出口单位凭出口收汇*和出口收汇核销专用联的结汇水单或收账通知及其他规定的单据，到国家外汇管理部门办理核销手续。（7）国家外汇管理部门按规定办理核销后，在*上加盖"已核销"章，并将其中的出口退税专用联退还给出口单位作为日后退税依据。所需单据:加盖海关放行章的报关单,*,银行结汇水单. 1、需要是要进行海关登记。税务登记。主要是认定一般纳税人，然后进行出口退税登记。 2、海关登记到外管局申领*，按装电子口岸等 3、走货前*电子口岸登记。等退单收汇后报关日后180天内凭银行的外汇申报单（核销专用联）去外管局核销。 4、收到工厂开来的增值税专用*，30天内去税务局认证*。 5、下载专用软件(下载网址：https://www.360docs.net/doc/1a1275623.html,）把关单信息、*信息、*信息等输入电脑生成磁盘带去税局预审。 6、预审回来后把预审信息读入专用软件。预审通过后把出口*、进货*、关单（出口退税专用联）*等装订成册，专用软件生成正审数据，打印出报表到税局正审，资料交专管员核对后等待退税。

1、你要到工商部门办理公司成立的手续 2、到技术监督度部门办理组织机构代码 3、到商务部门办理对外贸易经营资格备案手续 4、到海关办理备案手续 5、到检验检疫部门办理备案手续 6、到外汇管理部门办理手续并开设外汇帐户 7、到税务部门办理出口退税登记手续。这些都拿到了，你就可以做出口了。 1.项目批准文件的副本及复印件； 2.批准证书的副本及复印件； 3.国家工商行政管理局或其授权机构签发的营业执照副本及复印件； 4.企业的合同、章程及复印件。定》、《境外外汇帐户管理规定》、《中资企业保留限额外汇收入操作规程》，目前需在国家外汇管理局管理检查司审批的经常项目外汇帐户共包括两类：1、外汇结算帐户；2、外汇专用帐户。符合规定条件的中资企业可以向外汇管理局申请在中资外汇指定银行开立外汇结算帐户，保留一定限额的外汇。外汇专用帐户包括：代理进口、贸易专项、承包劳务、捐赠援助、专项代理、国际货运、国际汇兑、国际旅行社、免税商品及暂收待付等业务需在国内开立的外汇帐户及承包劳务需在境外开立的外汇帐户。

核销操作流程

核销操作流程一、正常核销申报审核（一）企业申报核销企业录入核销申报，打印核销申报表，和电子数据一起报税务机关核销。如果数据量较大，可以先行到税务机关取得核销反馈信息，读入后再进行核销申报。手册：注意填写海关核销时间，不填写报核起始时间账册：和手册相反，不填写海关核销时间，填写报核起始时间

（二）税务端受理企业第一次核销申报读入审核查询反馈（先看下方说明）此处打印，系统存在缺陷，会将往年数据一起打印，各单位可暂不打印，系统升级后修复。反馈，需要进行筛选，“申报年月”条件，筛选出本次申报年月的数据进行反馈，防止将往年数据反馈给企业。

打印（暂时有问题）筛选图如果需要，可以在系统内导出核销手册、报关单信息给企业，如下外部信息查询

不同模块反馈分开文件夹保存（因文件名相同，可能有覆盖情况），文件夹存放在磁盘根目录，目录名不含空格。此反馈也可以在企业申报核销前为企业导出。注意：反馈给企业的数据，如果数据为零，一般是没有收到海关传递的核销信息，可在传输系统中查询。传输系统有信息，但审核系统无信息，可运维提交上级税务机关。（三）企业读入反馈分两次读入不同文件夹内税务反馈的数据。分不同手册调整进口、出口数据

实际核销数据和税务反馈信息不符，可在向海关查询确认后，在进出口调整两个模块分别调整，使用正数，在贸易方式中正确选择，例如进口调整，选“进料退运”，就是将录入的该笔进口数据（录入正数）从税务反馈的进口总数中减掉。如果核销数据和税务反馈数据相符，这两个调整模块不必录入数据和打印表格。调整完成后进行手册核销确认实际分配率反馈确认逐条手册确认意见（相符、不符），相符表示以税务数据为准，不符表示以税务反馈数据+录入调整的数据为准

手册核销申报的注意事项

手册核销申报的资料： 1、海关结案通知书复印件； 2、《生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表》； 3、《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》； 4、《已核销手（账）册海关数据调整报告表（进口报关单/出口报关单）》及相关报关单原件及复印件、向报关海关查询情况的书面说明（有调整的企业填写）； 5、电子账册的料件结转，期初转入金额和期末转出金额的计算表。（E账册企业填写）； 6、企业留存备查资料（1）核销手册下所有进口报关单（2）核销手册下所有出口报关单及开具的出口发票（3）核销平衡表（5）与核销平衡表相对应的进、出口汇总表（6）海关补征税关税、进口增值税税单、征税联系单。（7）其他与该手册的相关资料。核销注意事项： 1、纯进料深加工手册也需要核销。所有申报流程均与进料加工手册一致。《生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表》中只需填写非免抵退结转至其他手册该栏。 2、必须将2013年底前海关已核销税务未核销的手册全部一次报送， E账册以核销周期时间段的截止日期为准，C手册以海关结案日

期为准。每本手册应按不同的分配率分别填写免抵退销售收入。同时申报核销的手册对应的出口报关单，必须退税申报全部结束。 3、电子账册必须填写账册开始时间和结束时间。应与海关核销段周期保持一致。且核销时手册号后面不加扩展名001、002….. 4、进口报关单调整表填写料件增减情况，如进口料件复出口，应填负数。 5、出口报关单调整表填写成品增减情况。 6、关于电子账册的料件结转，期初转入金额（正数）和期末转出金额（负数）应分两条进口报关单分别填写。如本次申请核销的电子帐册不是从第一阶段开始的，即该电子帐册以前阶段已申报过税务核销的，则上一阶段结转的进口料件应在进口报关单调整中以正数填写，2013年手册核销结转到下一阶段的料件在进口报关单调整中以负数填列。如该手册下核销申报有几个核销阶段，则中间阶段的料件结转无须在进口报关单调整中填列。 7、关于电子账册属于本期的料件或边角料补税等手册核销补税的一般在本账册结束时间之后，所以一般都需要做进口报关单的调整。将上一期手册在本期的核销补税的料件金额调增（填正数），将属于本期核销补税的料件金额调减（填负数）。贸易性质选择15进料加工。 8、税务核销过后必须做年度手册分配率的维护。 9、进料加工手册不需要在税务局进行手册登记，但在企业端需要手册登记。 10、年度手册核销后，生产企业凭税务机关出具的《生产企业进料加

核销退税具体流程

核销退税具体流程 2009-07-28 11:30 报关出口---交单---认证---收汇核销---退税申报这就是一般的外贸财务工作流程。貌似简单，但操作起来还是别有洞天的。各位大侠们好，如何开一个公司美金XX？公司需要具备哪些条件才能开？企业须到外汇局申请，取得开户核准件后，银行凭开户核准件、营业执照复印件、组织机构代码证开户。首先你有没有进出口权？没有进出口权，就只能去XX开喽进出口权只是通过了一个部门，还要在海关，商检局，税务局等很多部门要备案的，还有电子口岸卡也要办理，需要时间的。现在有单出，可以先找家进出口代理公司来操作，他们会告诉你怎么操作。出口收汇核销操作指南出口收汇核销操作指南一、操作流程：出口企业（单位、个体工商户）出口收汇操作流程 1. 取得进出口经营权 2. 到海关办理“中国电子口岸”入网手续，并到有关部门办理IC卡的电子认证 3. 持“中国电子口岸”入网审批全套资料及IC卡到注册地外汇局办理登记备案手续 4. 通过“中国电子口岸”向外汇局申领出口收汇核销单 5. 凭操作员IC卡到注册地外汇局申领纸质核销单 6. 货物出口报关前，应通过“中国电子口岸”向报关地海关进行核销单的报关前备案 7. 货物报关出口 8. 货物出口后通过“中国电子口岸”将已用于出口报关的核销单向外汇局交单

9. 在银行办理出口收汇后，持核销报告表等相关资料到外汇局办理出口收汇核销手续 10. 持出口收汇核销单退税联等相关凭证到国税局办理出口退税二、出口企业向外汇局申请办理出口收汇核销备案登记时，应提供哪些材料？ 1、单位介绍信、申请书； 2、“中国电子口岸入网资格审查登记表”一套,包括以下资料： ----《中华人民XX国进出口企业XX书》或《中华人民XX国外商投资企业批准证书》或《中华人民XX国台港澳侨投资企业批准证书》正本及复印件； ---《企业法人营业执照》（副本）或《企业营业执照》（副本）及复印件； ---《中华人民XX国组织机构代码证》正本及复印件； ---海关注册登记证明书正本及复印件； ---出口企业“中国电子口岸”法人IC卡及操作员IC卡。三、如何申领出口收汇核销单？出口企业到外汇局领取纸质核销单之前，应通过“中国电子口岸出口收汇系统”向外汇局申请所需核销单份数，然后由核销员持“中国电子口岸”操作员IC卡到外汇局领取纸质核销单。四、核销单正式使用前，出口单位应注意什么问题？出口企业在核销单正式使用前，应当加盖企业名称及组织机构代码条形章，在骑缝处加盖单位公章。五、出口报关前如何进行核销单口岸备案？出口企业到海关报关出口前，应通过“中国电子口岸出口收汇系统”向报关地海关进行核销单的报关前备案。一X核销单只能对应用于一X出口报关单。未向海关备案的核销单不能用于出口报关。六、已经进行口岸备案的核销单，在出口口岸发生变化的情况下如何处理？已进行口岸备案的出口收汇核销单，在没有报关使用的情况下发生出口口岸变化，出口企业可通过“中国电子口岸出口收汇系统”申请变更，并重新备案到其

进料加工业务操作流程

进料加工业务操作流程第一章总则第一条进料加工是指经营单位进口部分或全部原料、材料、辅料、元器件、另部件、配套件和包装物料（简称进口料件），由国内生产者加工成品或半成品后再销往国外市场的贸易方式。第二条进料加工是公司进出口贸易中的一项特殊业务，加强进口料件的管理是防范监管风险，降低出口成本，衡量公司管理水平的有效手段。第三条为规范本公司进料加工业务，依据海关、税务、外汇管理的关规定，结合本公司的实际情况，特制定本业务流程规范。第二章手册申办第四条需通过进料加工方式进口的普通料件，由分厂或海外营销公司提出采购计划；对于大宗进口材料的办理由运营管理部会同海外营销公司、分厂、财务部共同制定进口采购计划；所有采购计划应填写《进口物资审批表》并进行相应审批后进行。审批后的表格应在相关部门备案。第五条海外营销公司应根据审批后的《进口物资审批表》负责与

客商签订进口料件合同，并制订相应的出口合同，在货到之前，向海关申请合同备案，办理《进料加工登记手册》(以下简称手册)。第六条手册中所涉及的单耗（单位成品耗用进口料件数量或额度包括边角料等损耗，不包括废品损耗）应由技术开发部、分厂或海外营销部提供，财务部审核。第七条进口料件需委外加工的，承揽企业应由分厂、营运管理部负责选定。运营管理部具体负责与承揽企业签订加工合同，并向海外营销部提供承揽企业营业执照复印件、加工贸易外发加工货物外发清单及相关资料。海外营销售部负责向海关进行《加工贸易货物外发加工申请审批表》的审批，并将审批结果报运营管理部、财务部备案。第八条财务部负责根据海关签发的《银行保证金台帐开设联系单》、《税款保证金存款专户联系单》办理保证金账户的开设与存款。第三章料件进口第九条海外营销公司凭手册及相关单证及时办理进口料件进口通关手续，并负责运输。第十条海外营销公司应最迟不超过在料件进口后的一个月内负责将进口报关单提供给财务部。

手册核销操作流程

手册核销操作流程公司内部档案编码：[OPPTR-OPPT28-OPPTL98-OPPNN08]

（三）第三步分局操作： 1、取得企业的正式申报盘电子数据文件。 2、在审核系统“出口退（免）税管理工作规范——出口退（免）税申报——进料加工核销”模块，录入“企业代码”后回车，再点击“下一步”。 3、点击“选择文件”，选择企业上报的上述加密zip文件。提示“数据保存成功！”，就表示数据已读入审核系统。 4、点击“提交意见”后，再点击“反馈”键，生成反馈信息给企业（这是第二个反馈信息）。 5、点击“结束流程”，完成本年核销手册的实际分配率反馈操作。（四）第四步企业操作： 1、企业在进料加工向导第四步，读入上述第三步的反馈信息后，取得实际分配率反馈确认表的数据，再在“进料向导”第四步撤消企业进料加工申报数据。 2、按照2014年4月14日邮件“进便函[2014]6号”及2014年5月14日邮件“进便函[2014]10号”的表与表之间逻辑关系，填写表1、表2、表3（详见附件)。其中表1按企业手册实际进出口金额填报。表2按上述第三步反馈的《实际分配率反馈确认表》内容补充填报。表3用表1的数据减去表2的数据计算出“应调整的进出口金额”。

手册核销分析

生产企业2015年度进料加工手册核销指引一、核销要求（一）、核销范围：截止2015年12月31日海关已核销，但未向税务机关申报核销的进料加工手（账）册。（二）、时间要求：生产企业应在2016年1月1日至4月20日期间，将应核销手册项下的单证齐全部分全部申报退税后，一次性向主管税务机关申请办理所有进料加工业务核销手续。 4月20日之后仍未申请核销的，该企业的出口退（免）税业务，主管税务机关暂不办理，待其申请核销后，方可办理。（三）、核销流程 1、生产企业申报系统录入核销申请后，单独生成单证申报正式文件通过网上办税厅上报电子数据，并持系统打印的《生产企业进料加工

业务免抵退税核销申报表》向税务机关申请核销。 2、税务机关接受申请后，进行电子审核，如发现企业未将以前年度海关已核销税务未核销的手册全部办理申请手续，应将申报表及电子数据退回企业，由其重新提交申请。如企业申请核销手册的数量完整，税务机关审核确认并生成实际分配率反馈表。反馈表可即时反馈给企业或通过网上办税厅，电子反馈于次日将反馈表及相关的进出口报关单电子数据。 3、企业应及时根据实际发生的进出口情况与反馈表核对。核对完成后在申报系统中录入《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》，填写反馈意见。 4、如实际分配率确认相符的，生产企业持系统打印的《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》及电子数据向税务机关报送核对结果，税务审核后出具《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》。如实际分配率确认不符的，企业还需提交《已核销手（账）册海关数据调整报告表（进口报关单/出口报关单）》及电子数据，同时报送相关证明材料。税务机关审核后发现依据不足的，应撤销《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》、《已核销手（账）册海关数据调整报告表（进口报关单/出口报关单）》电子数据，并将相关资料退回企业重新申报，直至全部手册均审核无误后，方可一次性出具《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》。 5、生产企业凭税务机关出具的《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》，进行相关的账务处理。并于次月按新的年度计划分配率申报

手册核销操作流程

出口退税审核系统升级后,今年的进料加工年度核销操作有所变化,现将年度核销操作流程下发如下: 企业可以选择在每年完成12月、1月、2月与3月免抵退税申报审核结束后进行进料加工年度核销申报,年度核销申报一经开始,必须完成上年所有年度核销申报、审核事项,才可以进行下一个月的免抵退税申报。企业必须在所属期201604月免抵退税申报前完成上年年度核销申报审核工作。 (一)第一步分局操作: 分局操作人员在审核系统“出口退(免)税管理工作规范——出口退(免)税申报——出口退(免)税申报反馈——进料加工核销反馈”模块,录入企业代码与核销年度(2015),反馈本年需要核销的手册以及相关手册进出口报关单数据(这就是第一个反馈信息)。 (二)第二步企业操作: 企业先读入第一步的反馈数据后,再进行手册核销申报 1、进入申报系统,通过【申报系统操作向导】→【进料向导】→【进料加工数据采集】→【免抵退核销申报录入】录入2015年核销手册的数据。 2、通过申报系统【申报系统操作向导】→【进料向导】→【生成进料加工申报】→【生成进料加工数据】生成进料加工核销申报电子数据。

(三)第三步分局操作: 1、取得企业的正式申报盘电子数据文件。 2、在审核系统“出口退(免)税管理工作规范——出口退(免)税申报——进料加工核销”模块,录入“企业代码”后回车,再点击“下一步”。 3、点击“选择文件”,选择企业上报的上述加密zip文件。提示“数据保存成功！”,就表示数据已读入审核系统。 4、点击“提交意见”后,再点击“反馈”键,生成反馈信息给企业(这就是第二个反馈信息)。 5、点击“结束流程”,完成本年核销手册的实际分配率反馈操作。 (四)第四步企业操作: 1、企业在进料加工向导第四步,读入上述第三步的反馈信息后,取得实际分配率反馈确认表的数据,再在“进料向导”第四步撤消企业进料加工申报数据。 2、按照2014年4月14日邮件“进便函[2014]6号”及2014年5月14日邮件“进便函[2014]10号”的表与表之间逻辑关系,填写表1、表2、表3(详见附件)。其中表1按企业手册实际进出口金额填报。表2按上述第三步反馈的《实际分配率反馈确认表》内容补充填报。表3用表1的数据减去表2的数据计算出“应调整的进出口金额”。

出口型生产企业进料加工手册核销操作流程

出口型生产企业进料加工手册核销操作流程各进料加工企业：根据国税总局关于《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》【2013年（12）号】的公告要求，从事进料加工业务的出口企业，从2013年7月1日起，按照新的核销办法办理进料加工出口货物退(免)税的申报和手（账）册核销业务。从2014年1月1日截止到4月20日，出口企业应对上年度海关已办理核销手续的手（账）册进行核销申请办理。具体操作如下：一、核销申请流程出口退（免）税申报系统手册核销申请流程，主要分两个步骤：第一步：生产企业进料加工手册核销申请第二步：进料加工手（账）册实际分配率申报录入

第一步：生产企业进料加工手册核销申请业务介绍从事进料加工免抵退税业务的生产企业，在上年度有海关已核销手册的，需在次年1月1日到4月20日间办理年度进料加工手册核销。年度集中申报，数据报送齐全。注销企业不受时间限制。企业申请核销后，主管税务机关不再受理其上一年度的进料加工出口货物的免抵退税申报。4月20号之后仍未申请核销的，该企业的出口退（免）税业务，主管税务机关暂不办理，待其申请核销后，方可办理。操作流程（包括申报系统录入、核销申报数据报送两部分） ①申报系统录入：步骤1，?单证证明采集?进料加工贸易管理?生产企业进料加工业务免抵退核销申请

在“生产企业进料加工业务免抵退核销申请”页面中，点击“新增”按钮，此时该页面为激活状态，便可对表单进行录入；

已经主管海关核销（取得结案通知书）进料加工手册。

录入说明所属期：6位数字，即：4位年份+2位月份：如201210；批次：2位数字；不得为“00”，如“01”；申报序号：6位流水号，如：000001，同一申报年月及批次中，该值唯一；退税机关代码：企业所属的退税机关代码纳税人识别号：企业的纳税人识别号进料加工手（账）册号：按实际填写非免抵退不退税贸易：指生产的产品未直接出口或出口的贸易方式为不退税贸易方式的产品【出口贸易方式：“0642”由特定企业以加工贸易进口原油加工成品油不返销出境而是供应国内市场；“0744”经营企业进料加工产品转给享受减免税优惠的企业；“0400”加工贸易企业进料加工生产的成品（含半成品、残次品）因故不再出口，主动放弃交由海关处理；“0444”由海关按成品征税的保税区内加工企业进料加工成品转内销】销售额。非免抵退结转其他手册：指生产的产品未直接出口而是在海关保税监管下，转至其他手（账）册的产品（出口贸易方式为:“0654”进料深加工结转货物）销售。

出口退税手册核销操作步骤

通知：今年的进料加工年度核销操作与往年一致，企业可以选择今年1月、2月和3月免抵退税申报审核结束后进行进料加工年度核销申报，年度核销申报一经开始，必须完成上年所有年度核销申报、审核事项，才可以进行下一个月的免抵退税申报。企业必须在2017年4月30日前完成上年年度核销申报审核工作。出口企业进行年度手册核销操作步骤：（一）第一步操作：企业到税务机关反馈本年需要核销的手册以及相关手册进出口报关单数据（这是第一个反馈信息）。（二）第二步操作：企业先读入第一步的反馈数据后，再进行手册核销申报 1、进入申报系统，通过【申报系统操作向导】f【进料向导】-【进料加工数据采集】-【免抵退核销申报录入】录入2015 年核销手册的数据。 2、通过申报系统【申报系统操作向导】-【进料向导】- 【生成进料加工申报】-【生成进料加工数据】生成进料加工核销申报电子数据。（三）第三步操作：企业拿正式申报盘电子数据文件到税务机关操作，生成第二个反馈信息。（四）第四步操作： 1 、企业在进料加工向导第四步，读入上述第三步的反馈信息后，取

得实际分配率反馈确认表的数据，再在“进料向导”第四步撤消企业进料加工申报数据。 2、按以前年度要求的表与表之间逻辑关系，填写表1、表2、表3（详见附件）。其中表1按企业手册实际进出口金额填报。表2按上述第三步反馈的《实际分配率反馈确认表》内容补充填报。表3用表1的数据减去表2的数据计算出“应调整的进出口金额”。 3、根据表3的各手册进出口调整金额，虚拟相应的进出口报关单，录入“已核销进口报关单调整录入”和“已核销出口报关单调整录入”模块中。 4、进入【申报系统操作向导】-【进料向导】-【进料加工数据采集】-【实际分配率反馈确认】模块，点击“确认意见”，系统将根据税务机关反馈的手册信息和企业录入的进出口报关单调整报告表内容，自动计算企业每一个核销手册的进出口数据和实际分配率。企业要特别注意：必须核对系统自动计算的每一个手册的实际分配率与表1第14栏的“实际分配率”是否一致（如不一致，企业应检查申报系统是否存在税局反馈的第一个和第二个反馈信息），一致的方可生成正式申报数据进行核销申报。 5、通过申报系统【申报系统操作向导】-【进料向导】- 【生成进料加工申报】-【生成进料加工数据】生成进料加工核销申报电子数据。 6、通过申报系统【申报系统操作向导】-【进料向导】-

办理出口收汇核销常见流程

出口收汇核销单的操作指南核销单的操作指南一、出口核销业务流程第一步：出口单位取得商务部或其授权单位批准的进出口经营权；第二步:出口单位到海关办理“中国电子口岸”入网手续，并到有关部门办理“中国电子口岸”企业法人ＩC卡和“中国电子口岸”企业操作员IC卡电子认证手续;第三步:出口单位持有关材料到注册所在地外汇局办理登记，外汇局审核无误后,为出口单位办理登记手续，建立出口单位电子档案信息; 第四步:出口单位网上申领出口收汇核销单; 第五步：出口单位凭操作员ＩC卡、核销员证、出口合同(首次申领时提供)到注册所在地外汇局申领纸质出口收汇核销单; 第六步：出口企业网上向报关地海关进行出口核销单的报关前的备案；第七步:出口单位出口报关; 第八步:出口单位可以在报关出口后通过“中国电子口岸出口收汇系统”将已用于出口报关的核销单向外汇局交单；第九步:出口单位在银行办理出口收汇后，到外汇局办理出口收汇核销手续。二、出口单位向外汇局申请办理出口收汇核销登记时需提供哪些资料？１、单位介绍信、申请书；２、中华人民共和国进出口企业资格证书》或《中华人民共和国外商投资企业批准证书》或《中华人民共和国台港澳侨投资企业批准证书》正本及复印件; 3、《企业法人营业执照》（副本）或《企业营业执照》（副本)及复印件; 4、《中华人民共和国组织机构代码证》正本及复印件； 5、海关注册登记证明书正本及复印件；三、特殊贸易方式出口的如何办理出口收汇核销手续对于下列特殊贸易方式出口的,出口单位除提供出口收汇核销单、银行出具的出口收汇核销专用联、出口报关单外,还应当按照以下规定提供证明材料。 1、以出境展销、展览商品方式出口的，应当提供展品复入境报关单；

(完整word版)进料加工手册核销流程

进料加工手册核销流程生产企业在进料加工登记手册上计划进口和计划出口的货物全部进口、出口完毕后，在向海关申请核销之前，企业应将进料加工登记手册上的全部进口、出口明细记录和海关代征（补征）关税、增值税税票以及相关报关单进行复印，在海关将手册核销后（同时需将此本手册上所有的进口报关单和出口报关单向主管税务机关申报完毕），持海关签发的“结案通知书”及相关资料到主管退税机关办理手册核销手续。 1、向海关办理核销的、记有全部记录的《进料加工登记手册》复印件； 2、《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》 3、间接出口货物的报关单复印件及发票复印件； 4、间接进口货物的报关单复印件及发票复印件（指开具增值税发票或普通发票，未作为进口料件申报的部分）； 5、向海关补税的税收缴款书复印件（增值税、关税）； 6、海关签发的《加工贸易手册结案通知书》原件； 7、电子数据注意：在申报手册核销前，需将此本手册上所有的进口报关单和出口报关单向主管税务机关申报完毕并经税务机关审核结束；如涉及手册统核的须在报告中予以说明，统核的手册须一次申报核销；企业须自行计算实际分配率，如实际分配率大于1或小于0的，须在报告中详细说明原因；如已到期手册无出口或都为国内结转，可向主管退税部门申请撤销手册。企业在《生产企业进料加工登记手册核销申请》后，应按以下要求进行审核： 1、海关签发的《进料加工登记手册核销通知书》所核销的手册号是否与企业申请核销的手册号一致； 2、“结转至其他手册成品”指生产的产品未直接出口，而是在海关保税监管下结转至其他手册或销售给其他企业产品销售额；结转至其他手册成品金额与间接出口报关单上的出口金额合计数及间接出口货物总值是否一致。 3、“剩余残次成品”是指手册合同履行完后，剩余的残次成品、半成品折人民币金额；“剩余边角余料”手册合同履行完后，剩余的边角余料折人民币金额；剩余残次成品金额换算（根据手册上的单耗计算）为所耗用的免税进口料件金额与剩余边角余料金额之和与海关补征关税的计税依据（扣除应补消费税）是否一致。 4、“其他减少出口成品”指生产的产品发生内销、损失等没有出口，或虽已出口但未经税务机关审核通过的产品销售额或核定销售额；

加工贸易手册核销步骤

年度进料加工业务核销的具体操作规定年度进料加工业务核销的具体操作规定：注意:企业进行年度进料加工业务核销申报前必须先进行免抵退税申报。第一步：（1）企业的操作：进入生产企业出口退税申报系统10.4金税三期专用版（sp6），进入“申报系统操作向导-进料向导-一、进料加工数据采集-免抵退核销申报录入”或“基础数据采集—进料加工业务明细录入--免抵退核销申报录入”进行数据录入，然后进入“生成进料加工申报-生成进料加工数据”，打印申报表，报税务机关审核。（2）主管税务部门“审核成功”，点击“打印”，打印出纸质的《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》交给出口企业确认，点击“反馈”按钮，出现“文件下载”对话框，点击“保存”按钮,将《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》电子数据导出给出口企业。第二步：企业的操作：进入生产企业出口退税申报系统10.4金税三期专用版（sp6），首先进入“申报系统操作向导-进料向导-四、进料加工反馈接收-税务机关反馈信息接收”，企业将从主管税务部门拷回的《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》电子数据读入到申报系统,与企业实际情况进行核对。如果《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》与企业实际核对相符，按照第三步处理：

第三步： ①企业的操作：经核对相符的，企业应对该手（账）册进行确认，核对完成后，企业应在《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》中填写确认意见及需要补充的内容，加盖公章后交主管税务机关。企业进入生产企业出口退税申报系统10.4金税三期专用版（sp6），进入“申报系统操作向导-进料向导-一、进料加工数据采集-实际分配率反馈确认，选择手（账）册明细数据，点击“修改”按钮，点击“确认意见”按钮，填写“XF”。 ②主管税务部门的操作：继续原来的操作，进入金税三期税收管理系统原任务,在“待办任务”或“在办任务”中进入“生产企业进料加工业务免抵退税核销计算机审核”，点击“审核”，提示：“审核成功”，推送到“生产企业进料加工业务免抵退税核销审批”和“生产企业进料加工业务免抵退税核销发放”环节，在“生产企业进料加工业务免抵退税核销发放”环节，点击“反馈”按钮将企业进料加工业务免抵退税核销表电子数据下载给企业，企业读入申报系统后，在次月根据进料加工业务免抵退税核销反馈情况调整前期免抵退税额及不得免征和抵扣税额。如果《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》与企业实际核对不符，按照第四步、第五步处理：第四步： ①主管税务部门的操作：输入纳税人识别号，可以查询进料加工“电子账册（电子化手册）核销数据”以及“进料加工业务的进、出口货物报关单数据”，采集加工贸易正常报关单数据包含进、出口报关单信息。

加工贸易手册核销步骤

加工贸易手册核销步骤集团标准化小组：[VVOPPT-JOPP28-JPPTL98-LOPPNN]