单位层面内部控制基础性评价清单
行政事业单位基础性评价指标体系(评分表)模版
财务处/科；分 管财务处/科室/ 领导 财务处/科；分 管财务处/科室/ 领导 财务处/科；分 管财务处/科室/ 领导 财务处/科；分 管财务处/科室/ 领导 财务处/科；分 管财务处/科室/ 领导 财务处/科；分 管财务处/科室/ 领导 财务处/科；分 管财务处/科室/ 领导
4.2
建立收入 （包括非税 收入）管理 制度
《单位的预算管理制度》或是《 财务管理制度或是其他制度中对 ‚预算‛管理的规定》对预算程 序的规定，具体应包括：年度决 算与绩效评价。
财务处/科；分 管财务处/科室/ 领导
制度涵盖收入价格确定
0.5
《单位的收入管理制度》或是《 财务管理制度或是其他制度》中 对‚收入‛管理的规定，具体应 包括：价格确定。 《单位的收入管理制度》或是《 财务管理制度或是其他制度》中 对‚收入‛管理的规定，具体应 如《XX地区非税收入管理办法》、《XX地 包括：票据管理。 区票据管理办法》、《XX地区收入收缴管理 办法》、《XX地区国库账户管理办法》等 《单位的收入管理制度》或是《 财务管理制度或是其他制度》中 对‚收入‛管理的规定，具体应 包括：收入收缴。 《单位的收入管理制度》或是《 财务管理制度或是其他制度》中 对‚收入‛管理的规定，具体应 包括：收入核算。 《单位的支出管理制度》或是《 财务管理制度或是其他制度》中 对‚支出‛管理的规定，具体应 包括：预算与计划。 《单位的支出管理制度》或是《 财务管理制度或是其他制度》中 对‚支出‛管理的规定，具体应 包括：支出范围与标准确定。 《单位的支出管理制度》或是《 财务管理制度或是其他制度》中 对‚支出‛管理的规定，具体应 包括：审批权限与审批流程。
制度涵盖预算分解下达
4.1
建立预算管 理制度
制度涵盖预算执行
单位内部控制基础性评价报告
单位内部控制基础性评价报告单位内部控制基础性评价报告随着现代企业管理的日趋复杂，一些不合规的行为和失误也逐渐增多，给企业带来了不少的经济和声誉损失。
为了保障企业的合法性、减少风险、提高效率，单位内部控制应运而生。
每个企业都需要内部控制，不光能够保护企业的资产和防止欺诈行为，还能够提高财务报告的可靠性、促进财务决策的科学性和合理性。
为此，企业需要对自己的内部控制体系进行基础性评价，并及时对其展开整改和改进，以确保企业内部控制的有效性和运作顺畅。
一、评价的目的和基本原则评价的目的是确定单位内部控制是否存在缺陷。
评价的基本原则包括容错性、效率性、相关性、科学性等。
评价的范围应覆盖企业的全部业务，包括财务、管理、操作等各个细分领域。
二、评价的程序和标准评价的程序通常由确定评价对象、制定评价计划、搜集相关信息、评价实施、评价汇报等环节组成。
评价标准通常包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息和通讯、监督检查等五个方面。
此外，评价还应区分重要程度，不同级别的指标评价方式和标准有所不同。
例如，财务和风险控制方面的指标通常要求比较高的准确性和可靠性，而管理和运营环节则更加注重效率性和效能性。
三、评价结果和影响评价结果通常会对企业的决策、资本市场、信誉、品牌影响等方面产生一定的影响。
一方面，评价结果对企业的决策具有重要的指导意义，能够帮助企业查找内部控制上的缺陷并切实改进；另一方面，评价结果也会影响投资者和资本市场的信心和态度，进而对企业的股价、经营规划和融资能力等产生一定的影响。
四、评价的优化管理评价的优化管理包括评价周期的制定、评价标准的调整、过程的资深化优化、评价数据的挖掘分析等方面。
优化管理可以帮助企业更好地了解内部控制情况，更科学地判断评价结果，并及时分析评价结果的影响和原因。
五、总结综上所述，单位内部控制基础性评价报告是保障企业健康发展、规避经济和信誉风险的一项必要的管理工具。
评价的过程包括确定评价标准、制定评价计划、搜集相关信息、评价实施、评价汇报等环节，其中注重评价标准的科学性、重视评价结果的指导意义和影响、优化管理的可行性和切实性都是提高评价有效性的关键。
行政事业单位内部控制基础性评价方案
行政事业单位内部控制基础性评价方案一、前言为了进一步增强行政事业单位的内部管控能力，确保机构运行和决策的合法性、合规性和有效性，加强对单位重点风险和安全隐患的监控和管理，制定出行政事业单位内部控制基础性评价方案。
二、内部控制的基础性评价定义内部控制是指管理层制定的用于保证机构资产安全、财务信息准确性和法律合规性的一系列组织、制度和程序。
内部控制的基础性评价是一种系统性、全面性的评价方法，通过对机构内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等方面的评估，确定机构内部控制的稳健性、完整性和有效性。
三、评价内容1. 内部控制环境评价评价机构是否建立了适宜的内部控制体系和内部控制文化，保证了管理层对内部控制的重视和员工对内部控制的了解和认同。
2. 风险评估与管理评价评价机构是否建立了风险识别、评估和管理机制，确定主要风险和隐患，并加以管控。
3. 控制活动评价评价机构是否建立了适宜的控制活动，确保业务活动符合法律法规及管理层的政策方针，且被正确执行。
4. 信息与沟通评价评价机构是否建立了完善的信息管理和沟通机制，保证信息的准确性、及时性和保密性，避免内部信息泄露和误传。
5. 监控评价评价机构是否建立了适宜的监控机制，对内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通等方面进行监控和合理调整。
四、评价方法1. 问卷调查通过编制内部控制基础性评价的问卷，对机构内部控制的各方面进行评价。
问题应具有可操作性和可验证性，针对各业务领域制定不同的问卷，以确保评价的全面性和实效性。
2. 文件审查审查机构所制定的内部控制文件、规章制度和相关记录，了解机构内部控制机制的建立和执行情况，发现内部控制存在的问题及不足之处。
3. 现场观察对机构内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通等方面进行现场观察和情况了解，通过观察和交谈等方式，获取更为真实和全面的信息。
五、评价结果1. 综合评价通过问卷调查、文件审查和现场观察等方式，综合评价机构内部控制的稳健性、完整性和有效性，确定机构内部控制的优势和不足。
行政事业单位内部控制基础性评价工作实施方案
行政事业单位内部控制基础性评价工作实施方案
1.背景和目的
为了加强行政事业单位内部控制，规范行政事业单位行为，提
高行政事业单位管理水平，国家开始实施内部控制基础性评价工作。
本方案的目的是制定行政事业单位内部控制基础性评价工作的实施
方案，明确评价的内容、流程、标准和方法，以保证评价工作的科
学性、规范性和有效性。
2.评价的内容和标准
内部控制基础性评价主要评价行政事业单位的财务管理、采购
管理、人事管理、资产管理、信息管理等方面的控制情况，涵盖以
下方面：
（1）财务管理方面
财务管理方面主要评价行政事业单位的会计核算、财务报告、
收支管理、资金运作等情况。
主要标准为会计制度完善、财务报告
得到留档、财务收支管理规范、资金运作顺畅等。
（2）采购管理方面
采购管理方面主要评价行政事业单位的采购计划编制、招投标
管理、采购合同签订、采购验收等情况。
主要标准为采购计划合理、招投标程序规范、采购合同完备、采购验收达到要求等。
（3）人事管理方面。
行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表和行政事业单位内部控制基础性评价报告
行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表和行政事业单位内部控制基础性评价报告行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表评价指标考核内容评分1. 组织结构是否合理、有效 10分2. 内部控制政策是否明确、有效 15分3. 人员配备是否合理、充足 10分4. 内部控制流程是否规范、清晰 15分5. 信息系统是否安全、可靠 10分6. 外部资金使用是否合规、有效 10分7. 资产保护措施是否到位、有效 10分8. 操作与管理流程是否规范、高效 10分9. 内部审计制度是否健全、有效 10分10.风险管理制度是否健全、有效 10分11.违纪处理制度是否健全、严明 10分总分 120分行政事业单位内部控制基础性评价报告尊敬的领导：按照相关规定和要求，以行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表为依据，本次对本单位的内部控制进行了评估，具体结果如下：根据评价指标的评分计算，本单位的总得分为X分（满分为120分）。
具体评价结果如下：1. 组织结构：得分X分。
本单位的组织结构合理、有效，为内部控制提供了有力支撑。
2. 内部控制政策：得分X分。
本单位的内部控制政策明确、有效，为内部控制的实施提供了明确指导。
3. 人员配备：得分X分。
本单位的人员配备合理、充足，保障了内部控制的顺利运行。
4. 内部控制流程：得分X分。
本单位的内部控制流程规范、清晰，确保了工作流程的正常运转。
5. 信息系统：得分X分。
本单位的信息系统安全、可靠，信息的管理和处理得到有效保障。
6. 外部资金使用：得分X分。
本单位在外部资金使用方面合规、有效，保证了资金使用的透明和合理性。
7. 资产保护措施：得分X分。
本单位的资产保护措施到位、有效，保障了资产的安全和使用价值。
8. 操作与管理流程：得分X分。
本单位的操作与管理流程规范、高效，提高了工作效率和工作质量。
9. 内部审计制度：得分X分。
本单位的内部审计制度健全、有效，对内部控制进行了有效监督和检查。
内部控制基础性评价工作方案模板（四篇）
内部控制基础性评价工作方案模板一、背景和目的内部控制是企业运营管理过程中的一个重要方面，对于保障企业利益、预防风险、提高经营效率具有重要作用。
为评估企业内部控制的有效性和健全性，制定本评价工作方案。
二、评价范围本次评价范围涵盖企业所有业务和管理活动，包括但不限于财务管理、资产保护、信息系统安全、采购管理、销售管理、人力资源管理等。
三、评价目标1. 评估企业内部控制制度的完整性和有效性，发现存在的问题和风险。
2. 提出改进建议，完善企业内部控制制度，提高整体控制水平。
3. 为外部审计提供评价结果和意见，提高外部审计效率。
四、评价方法1. 收集内部控制文件和相关资料，包括但不限于企业制度文档、流程文件、报表等。
2. 进行现场访谈，与企业内部相关人员交流，了解内部控制制度执行情况。
3. 进行抽样检查，选取重要业务环节进行深入评价。
4. 开展风险评估，分析可能存在的风险，采取相应的风险控制措施。
5. 制定评价报告，总结评价结果并提出改进意见。
五、评价内容1. 内部控制制度的存在和有效性。
2. 内部控制执行的落实情况。
3. 内部控制风险的识别和防范措施。
4. 内部控制监督和反馈机制的健全性。
5. 内部控制的信息化建设情况。
六、评价结果和报告1. 根据评价内容，形成评价结果报告，包括总体评价结论和具体问题清单。
2. 提出改进建议和控制措施，推动内部控制制度的完善和落实。
3. 将评价结果报告提交给企业内部管理层，作为内部控制制度改进的依据。
4. 将评价结果报告提供给外部审计机构，为外部审计工作提供参考和依据。
七、评价时间计划1. 评价准备阶段：收集资料、制定评价方案、确定评价人员和工作计划等。
预计耗时2周。
2. 评价实施阶段：进行现场访谈、抽样检查、风险评估等。
预计耗时4周。
3. 评价总结阶段：整理评价结果、撰写评价报告并提出改进意见。
预计耗时2周。
八、评价人员要求1. 具有财务、审计、风险管理等相关背景的人员。
公司(单位)层面内部控制评价底稿
公司（单位）层面内部控制评价底稿一、内部控制环境内部控制环境是公司（单位）层面内部控制的基础，包括组织架构、发展战略、人力资源、社会责任和企业文化等。
在评价内部控制环境时，应重点关注公司（单位）治理结构是否完善，机构设置和权责分配是否合理，员工素质和培训是否到位，以及企业文化建设等方面。
二、风险评估风险评估是公司（单位）层面内部控制的重要环节，目的是及时识别、分析和管理各类风险。
在评价风险评估时，应关注公司（单位）是否建立完善的风险评估机制，风险识别、分析和应对措施是否得当，以及风险控制效果如何等方面。
三、控制活动控制活动是公司（单位）层面内部控制的核心，包括预防性控制和发现性控制。
在评价控制活动时，应关注公司（单位）是否根据风险评估结果，采取相应的控制措施，保障各项业务活动的合法合规和资产安全完整。
四、信息与沟通信息与沟通是公司（单位）层面内部控制的重要支撑，目的是确保信息的及时、准确和完整传递。
在评价信息与沟通时，应关注公司（单位）内部信息的收集、处理和传递程序是否规范，信息质量是否得到保障，以及内外信息沟通是否畅通等方面。
五、内部监督内部监督是公司（单位）层面内部控制的保障，目的是对内部控制的执行情况进行监督和检查。
在评价内部监督时，应关注公司（单位）内部审计机构的设置和职能是否健全，内部监督的程序和方法是否科学合理，以及监督结果的处理和改进措施是否得当等方面。
六、制度体系制度体系是公司（单位）层面内部控制的重要组成部分，目的是规范公司的管理行为和业务操作。
在评价制度体系时，应关注公司（单位）各项规章制度是否健全完整，制度执行是否严格到位，以及制度更新和完善是否及时等方面。
七、业务层面评价业务层面评价是对公司（单位）具体业务活动的内部控制进行评价，包括资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目等。
在评价业务层面内部控制时，应关注各项业务活动的内部控制措施是否健全有效，关键环节的风险控制是否到位，以及业务执行过程中出现的缺陷和问题是否及时处理和整改等方面。
行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表
评价方法
1
1
通过查看会议
纪要或部署文
1
件确认
1.1-04 明确内部控制牵头部门（或岗位）
1
1.2-01 仅针对国家政策进行培训的
1
1.内部控制建 设启动情况
1.2-02 仅针对国家政策和单位制定制度进行培训的 1.2 开展内部控制专题培训(3分)
2
（本指标14
针对国家相关政策，单位内部控制制度，以及本单
8.1-03 按照规定设置票据专管员，建立票据台账
8.1-04
对各类票据的申领、启用、核销、销毁进行序时登 记
指标 分值 0.5
0.5
0.5
评价 得分
评价方法
通过查看本单
位相关制度， 查看财会部门
核对合同的记 录、票据台账
确认
8.2-01
单位应明确各类支出业务事项的归口管理部门及职 责，并对支出业务事项进行归口管理
通过查看支出 管理制度、内 部审批单、相 关支出凭证确 认
8.2-04
通过对各类支出业务事项的分析控制，发现支出异 常情况及其原因，并采取有效措施予以解决
0.5
8.3-01 按规定可以举借债务的单位，应建立债务管理制度 0.5
8.3-02
按规定可以举借债务的单位，实行事前论证和集体 决策
0.5
8.3
4
9.政府采购业 业务层面控 务管理控制情 制（40分） 况（本指标7
分）
9.2 落实政府采购政策(2分)
9.2-01
政府采购货物、服务和工程应当严格落实节能环保 、促进中小企业发展等政策
4.3 建立支出管理制度(2分)
4.3-02
单位支出管理制度应涵盖支出范围与标准确定方面 的内容
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单位层面指标明细
一、内部控制建设启动情况
1、成立内部控制领导小组，制定、启动相关工作机制的会议纪要或部署文件。
内容包括：本单位启动内部控制建设，成立内部控制领导小组，由单位主要负责人担任组长，建立内部控制联席工作机制并开展工作，明确内部控制牵头部门或岗位。
2、开展内部专题培训的培训通知或培训材料。
内部包括：针对国家相关政策，单位内部控制制度，以及本单位内控拟实现的目标和采取的措施、各部门及其人员在内部控制实施过程中的责任等内容进行专题培训。
3、定期风险评估的风险评估报告。
内部包括：根据本单位的内部控制目标结合本单位的业务特点开展内部控制风险评估，并建立定期进行风险评估的机制。
4、职能部门或岗位的增减或调整、相关制度修订的前后比较。
内容包括：根据本单位“三定”方案，进行组织及业务流程梳理、再造，编制流程图。
二、单位主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况
单位主要负责人主持召开会议讨论内部控制建立与实施相关议题的会议纪要或部署文件。
内部包括：
1、主持召开内部控制工作专题会议对内部控制建立与实施进行讨论。
2、主持本单位内部控制工作方案的制定、修改、审批工作，负责建立健全内部控制工作机制。
3、应对内部控制建立与实施过程中涉及到的相关部门及人员进行统一领导和统一协调，主持开展工作分工及人员配备工作，发挥领导作用，承担领导责任。
三、对权力运行的制约情况
1、权力运行机制的构建会议纪要或相关文件。
内容包括：完成对本单位权力结构的梳理，并构建决策科学、执行坚决、监督有力的权力运行机制，确保决策权、执行权、监督权既相互制约又相互协调。
2、对权力运行监督的会议纪要、权力清单及相关制度。
内容包括：本单位建立与审计、纪检监察等职能部门或岗位联运的权力运行监督及考评机制，以定期督查决策权、执行权等权力行使的情况，及时发现权力运行过程中的问题，予以校正和改进。
四、内部控制制度完备情况指标
1、本单位已印发并执行的预算管理制度、有关报告及财政部门批复文件等。
内容要包括：预算编制与内部审批、分解下达、预算执行、年度决算与绩效评价四个方面。
2、本单位已印发并执行的收入管理制度。
内容要包括：本单位收入（包括非税收入）价格确定、票据管理、收入收缴、收入核算四个方面。
3、本单位已印发并执行的支出管理制度。
内容要包括：预算与计划、支出范围与标准确定、审批权限与审批流程、支出核算四个方面。
4、本单位已印发并执行的政府采购管理制度。
内容要包括：预算与计划、需求申请与审批、过程管理、验收入库四个方面。
5、本单位已印发并执行的资产管理制度。
内容要包括：资产购置、资产保管、资产使用、资产核算与处置四个方面。
6、本单位已印发并执行的建设项目管理制度。
内容要包括：项目立项与审核、概算预算、招标投标、工程变更、资金控制、验收与决算等方面。
7、本单位已印发并执行的合同管理制度。
内容要包括：合同订立、合同履行、合同归档、合同纠纷处理四个方面。
8、本单位已印发并执行的决策机制试试。
内部要包括：三重一大集体决策、分级授权两个方面。
五、不相容岗位与职责分离控制情况
1、本单位已印发的岗位规章制度及岗位职责手册。
内容包括但不限于：申请与审核审批、审核审批与执行、执行与信息记录、审计审批与监督、执行与监督等。
2、相关签字审批单据。
单位接受内外部检查反映的问题情况汇总。
六、内部控制管理信息系统功能覆盖情况
1、系统功能说明书、实际操作系统，将系统功能与内控制度对比。
内容包括：预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等。
2、不相容岗位与职责在系统中分别设立独立的账户名称和密码、明确的操作权限等级。
业务层面指标明细
七、预算业务管理控制情况
1、对预算进行内部分解并审批下达的预算批复文件、部门职责、工作计划和预算批复内部下达文件等。
内容包括：本单位财会部门根据同级财政部门批复的预算和单位内部各业务部门提出的支出需求，将预算指标按照部门进行分解，并经预算管理委员会审批后下达到各业务部门。
2、经同级财政部门批复的单位预算额度及单位决策报表，计算预算执行差异率。
计算本单位近3年年度预算执行差异率的平均值，如果绝对值高于5%，应对产生差异率的原因进行追查。
确认产生差异率的原因与内部控制是否有关。
八、收支业务管理控制情况
1、本单位各项收入应由财会部门归口管理并进行会计核算。
收入的合同，检查收入金额与合同约定是否相符。
按照规定设置票据专管员，建立票据台账。
对各类票据的申领、户用、核销、销毁进行序时登记。
上缴财政收入及时、足额。
2、内部审批单、相关支出凭证、支出事项分类管理、支出业务的分析控制。
支出事项实行分类管理，制定相应的制度，不同类别事项实行不同的审批程序和审批权限。
明确各类支出业务事项需要提交的外部原始票据要求，明确内部审批单要求及单据审核重点。
通过对业务事项的分析控制，发现支出异常情况及其原因，并采取有效措施解决。
3、举债事项实行集体决策，定期对账的制度文件、会议纪要、对账单、债务合同等。
建立债务管理制度、实行事前论证和集体决策、定期与债权人核对债务余额、债务规模应控制在规定范围内。
九、政府采购业务管理控制情况
1、2015年政府采购业务凭证。
单位采购货物、服务和工程应当严格按照年度政府集中采购目录及标准的规定执行。
2、近一年采购业务单，是否是节能环保、促进中小企业。
3、采用非公开招标方式采购公开招标数额标准以上的货物或服务，以及政府采购进口产品，应当按照规定报批。
十、资产管理控制情况
1、现金盘点表、存货盘点表、固定资产盘点表、债权核对表。
定期对本单位的货币资金、存货、固定资产、无形资产、债权和对外投资等资产进行定期核查盘点。
2、资产配置批复文件、对外投资、出租出借、无偿调拨、对外捐赠、出售、出让、转让、置换、报废报损、货币性资产损失核销等文件。
十一、建设项目管理控制情况
1、五年内本单位已完工的建设项目在建设期间发生的各项变更确认单。
单位应按照批复的初步设计方案组织实施建设项目，确需进行工程洽商和设计变更的，建设项目归口管理部门、项目监理机构应当进行严格审核，并按有关规定及制度要求履行相应的审批程序。
重大项目变更还应参照项目决策和概预算控制的有关程序和要求重新履行审批手续。
2、五年内本单位已完工建设项目的竣工验收资料和决算编制审计资料。
竣工后及时编制项目竣工财务决策，并在竣工验收合格后及时办理资产交付使用手续。
3、建设项目投资概算、经批复的竣工决算报告。
计算近5年单位已完工的建设项目越概算率，高于5%，对产生超概算率的原因进行追查。
确认是否与内部控制有关。
十二、合同管理控制情况
1、合同审批记录、合同过会会议纪要等。
对合同文本进行严格审核，并由合同归口管理部门进行统一分类和连续编号。
对影响重大或法律关系复杂的合同文本，组织业务部门、法律部门、财会部门等相关部门进行联合审核。
2、合同履行情况检查记录、合同验收文件、合同补充、变更或解除的监督审核记录等。
应对合同履行情况进行有效监控，明确合同执行相关责任人，及时对合同履行情况进行检查、分析和验收，如发现无法按时履约的情况，及时采取应对措施，对需要补充、变更或解除合同的情况，按国家有关规定进行严格的监督审查。
1、合同签订审批单、预算业务凭证、收支业务凭证、采购业务凭
证、资产业务购置/处理凭证。
2、预算业务分解、下达文件、预算执行分析等文件。
3、近三年预决算总表。
4、收入与合同、票据台账、票据申领、启用、核销、序时登记。
5、支出事项分类管理的原始凭证及审核、支出业务的分析控制。
6、2015年政府采购业务凭证。
7、近一年采购业务单。
如存在非公开招标，需要审批单。
8、现金盘点表、存货盘点表、固定资产盘点表、债权核对表。
9、配置、处置资产的申请文件。
10、近五年建设项目设计变更文件，至少一项。
11、近五年建设项目财务决算材料、竣工验收材料、资产交付材料，
每项至少一项。
12、五年完成的建设项目投资概算及决算报告，计算超概算率。
13、合同审签表、会议纪要、合同登记表。
14、近一年合同履行登记表、合同变更审批表。