湖南省2016年下半年内审师业务：内部审计工作模拟试题
湖南省2016年下半年内审师业务：内部审计工作模拟试题
湖南省2016年下半年内审师业务：内部审计工作模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率2001 2002 20034.3 6.2 7.3以下哪项是应收账款周转率减少的最有可能的原因A：提供的现金折扣增加；B：信贷政策的放开；C：缩短到期时间；D：增加现金销售额。
2.首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。
以下哪项在开展风险分析时不予考虑A：与组织的治理有关的问题；B：内部审计人员的适用技能；C：以前业务的结果；D：主要的运营变动。
3.以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施？A：及时记录客户的订单。
B：已装运货物与有效的客户订单吻合。
C：由销售部门对退货进行损坏情况检查，然后在将退货放入库存。
D：要求有赊销部门对赊销交易进行批准。
4.以下哪项不是在审计过程中使用计算机的一个优点A：审计师可以独立于被审计者而工作；B：可以从远程看到工作底稿，从而节省了出差成本；C：审计师可以在很远的地方进入交易记录；D：如果需要，审计师可以更改公司数据。
5. 内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？A：为风险管理提供咨询。
B：作为产品开发团队的领导。
C：作为道德规范的倡导者。
D：作为外部审计的联系者。
6. 一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。
该项审计业务属于内部审计部门的职责。
管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。
首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》？A：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。
B：与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。
C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。
湖南省2016年下半年内审师《内部审计基础》：内部审计部门模拟试题
湖南省2016年下半年内审师《内部审计基础》：内部审计部门模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.控制被描述为包含6个要素的封闭系统。
以下哪项是6项控制要素之一A：制定业绩标准；B：适当地可得到的数据文件；C：内部审计活动章程的批准；D：独立的内部审计活动的建立。
2.内部审计师应关注舞弊的可能性，如果A：每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出；B：每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录；C：应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管；D：某人可以单独接触到备用金。
3.与内部财务报告相关的内部审计的职能是A：保证报告程序的遵循性；B：审查费用开支项目，并将各项与实际开支相核对；C：确定是否有雇员未经授权而进行开支；D：确认会增大未授权费用支出发生可能性的不充分的控制。
4.下列哪一程序可以取得有关应收账款坏账准备充足性的最相关证据?A：函证应收账款。
B：分析下月应收账款账户的回款情况。
C：检查有关应收账款核销的控制，以保证所有核销的坏账都经过管理层的批准。
D：通过对应收账款账龄和当前相关经济数据进行分析来确定坏账准备的充足性。
5. 关于足够的证据最好的定义为A：证据合理地远离错误和偏见，并忠实地表明其所要表明的要旨。
B：证据是在观察人、资产和事件过程中取得的。
C：证据是对其他已经收集到的证据的补充和加强或证实。
D：证据证明一个间接事实或一组事实，从这些事实中可以推理出其他事实。
6. 某机构打算推出一项新的服务，并希望设计出一个为公司出版物做广告的新口号和新标志。
假如选定你参与这个过程，你也看了过去的广告词和旧的标志，以及广告部给出的建议。
由于你不受限于已经给出的设想，而且机构鼓励你能提出自己的原创想法。
以下那种方法最适合应用A：自由联想法；B：价值分析法；C：头脑风暴法；D：属性列表法。
湖南省2016年下半年内审师《内部审计基础》：成本与费用内部会计控制考试试卷
湖南省2016年下半年内审师《内部审计基础》：成本与费用内部会计控制考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、工作底稿应由内部审计师编制并由内部审计活动的管理者来复核。
这个规定是由以下哪项规定建立的A：内部审计专业实务标准;B：IIA的道德规范;C：内部审计的职责声明；D：全美反欺诈委员会的报告.2、假设舞弊者向内部审计师承认了其舞弊行为，那么内部审计师应该A：要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿，向高级管理当局详细报告,请示下一步的行动。
B:不在工作底稿中进行记录,因为它是主观的、敏感的,而且可能会成为法律证据，但要向管理当局详细报告,由他们请求法律顾问来对供认制作文件.C：向管理当局口头报告该供认，并建议他们将其报告给执法机关，因为涉嫌犯罪，但不必制成文件记录。
D：告知舞弊者他们的权利,将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪。
3、为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备.II．属于检查型控制程序.III．不必要,因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。
A：只有I正确。
B:I、Ⅲ正确.C：Ⅱ、Ⅲ正确。
D：I、Ⅱ和Ⅲ都正确。
4、在初步调查阶段,以下哪种评价内部控制的方法提供给内部审计师对系统最直观的领会和分析复杂业务的方法A：流程图法B：矩阵图法C：调查问卷法D：详细描述法5、舞弊最经常通过以下哪种方式得到发现?A：对雇员或公民提供的线索进行追踪；B:对高风险领域的分析性复核进行追踪；C:对现金和其他资产进行定期对帐;D：以突然袭击方式对程序或部门开展审计或审查。
6、内部审计专业实务标准》的目标不包括以下哪项A：为内部审计业绩的考评确立了依据；B：指导内部审计师的道德行为；C:描述了应该能够代表内部审计实务的基本原则;D：扶持经改进的组织的流程和运营。
7、超出原预算的采购申请需要市场经理批准。
这个程序I、能对组织中紧缺资源进行最有效的配置II、是一种发现性控制程序III、不必要,因为是根据实现的利润来评估每一个产品经理的业绩.A:只有IB：只有IIIC：只有II和IIID：I、II和III都对8、如果出纳合到一张客户的现金汇款单,但在存款时将其遗漏，并且将其余收借记现金,那么最可能发现这一遗漏的措施是A：每月进行分析性复核来比较应收帐款余额和销售额和销售额与现金收入。
2016年下半年湖南省注册内审师《内部审计作用效果》：环境管理系统模拟精彩试题
2016年下半年省注册审师《部审计作用》：环境管理模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是A：要求将未送达的支票退回出纳。
B：对工资单上的员工定期进行基数核对。
C：要求员工主管批准员工的工作时间卡。
D：定期现场观察工资支票的分发情况。
2.个人电脑程序的密码用来阻止A：不精确的数据处理；B：对计算机的非法进入；C：对数据文件的不完整更新；D：非法的使用软件。
3.部审计师正在对以前12个月采取的销售佣金计划的有效性进行评价，对此项计划的有效性提供强有力支持的审计程序应该是A：按生产线计算过去三年来每月销售的变动百分比；B：将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较；C：回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响，并与销售预测报告进行比较；D：与同行业比较以前年度每月每一美元销售额与销售成本的比率。
4.反映服务交易质量千差万别的服务特征是A：无形性B：异质性C：易逝性D：不可分割性5. 在初步调查之前，首席审计执行官将一备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管，这个程序最有可能的结果是A：帮助理解审计事项B：是一种获取信息的不经济的方法C：将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中D：只适用于远程审计6. 一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。
需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？A：a.需要将就诊费用汇总时。
B：b.当对余额进行更新时。
C：c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。
D：d.当从通讯录中提取出宠物主人的时。
7. 安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。
下列哪一项可能是部审计师对该建议的评价？A：a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。
B：b.该建议将会削弱部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。
湖南省2016年内审师《内审计作用》：内部审计的定义和发展考试试题
湖南省2016年内审师《内审计作用》：内部审计的定义和发展考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在项目时间管理中使用的ABC优先性系统，B系统处理的是A：“必须做”的目标B：“应该做”的目标C：“愿意做”的目标D：“可能做”的目标考试用书2.以下那项属于内部证据A：运输人员的运输跟单B：领料单C：客户采购订单D：供应方月末对账单3.如果编制工作底稿摘要，则其可用于A：提高内部审计主管复核工作底稿的效率。
B：替代作永久保留之用的详细工作底稿文件。
C：用作给高级管理层报送的内部审计报告。
D：记录审计发现的所有进展情况。
4.某公司落实控制措施，以最大程度地减少次品数量，在此方面，哪个部门将成为内部审计部门最可靠的信息来源？A：采购部门；B：质量控制部门；C：应付账款部门；D：产业工程部门。
5. 控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。
让员工参与控制自评的原因是Ⅰ。
更好地激励员工做正确的事情。
Ⅱ。
员工对待其工作是客观的。
Ⅲ。
员工能够独立地评价内部控制。
Ⅳ。
管理人员需要员工的反馈信息。
A：Ⅰ和ⅡB：Ⅲ和ⅣC：Ⅰ和ⅣD：Ⅱ和Ⅳ6. 在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了头脑风暴法?A：定义B：分析C：测量D：控制7. 通常，内部审计活动同管理层与审计委员会有双重关系。
这意味着A：管理层应该通过修正并向审计委员会上报审计结果来帮助内部审计活动；B：内部审计活动应该直接向审计委员会报告，不用将审计结果向管理层确认；C：审计结果的准确性应向管理层证实，并且内部审计活动应向管理层与审计委员会报告；D：理想情况是，内部审计活动在审计委员会下工作，但就有关经营的所有审计情况向首席营运官报告8. 如果内部审计师发现对目前仍然存在的以前审计发现没有采取纠正措施(correctionaction)，按照准则规定，审计人员应该A：a.和当前审计发现一起再次提出以前发现。
2016年下半年湖南省内审师《内部审计基础》：实施质量保证程序并建议改善内部审计业绩模拟试题
2016年下半年湖南省内审师《内部审计基础》：实施质量保证程序并建议改善内部审计业绩模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。
在准备开展审计时，审计师检查了新制定的公司行为守则，并将其与同类公司的行为守则进行比较，在此基础上审计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。
根据该结论，审计师应该开展以下哪项工作？A：按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的情况。
B：告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为守则，使其包含来自本行业的最佳实务之前，不适宜马上开展审计。
C：以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。
D：计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计，同时对来自其它守则的最佳实务的遵守情况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量标准。
2.根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项?A：a.自下而上的设计。
B：b.生命周期法。
C：c.自顶向下的设计。
D：d.原型方法。
3.以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应A：加强由外部董事组成的审计委员会；B：将内部审计视为一项暂时的职业—管理职位的基石；C：要求内部审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结果；D：使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。
4.如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险，那么他们应该考虑以下哪项内容？A：公司是否已为担任关键职位的员工提供担保。
B：即将接受审计的业务类别和性质。
C：以前风险评估的结果。
D：公司发生亏损的历史。
5. 内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益非浅，因为外部审计师可以A：提高内部控制抽样技术的成效B：为内部审计师提供独立的、有见识的观点C：通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师提供协助。
湖南省2016年内审师《内部审计基础》：其他相关标准模拟试题
湖南省2016年内审师《内部审计基础》：其他相关标准模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中，流程或产品改进被制度化?A：定义B：控制C：测量D：改进2.某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。
根据能力成熟模型(CMM)，该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？A：已有可重复的隐私战略B：已有明确的隐私战略C：已有管理方的隐私战略D：已有经过优化的隐私战略3.以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目，而不是作为首席审计执行官的其他职责？A：首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。
B：管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程。
C：至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价。
D：在每项审计业务的整个过程中，内部审计师的工作都要受到监督。
4.当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并改善公司运营时；A：如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述咨询服务可能有碍其客观性；B：不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标；C：这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致；D：这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。
5. 雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。
内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变化多次。
该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。
对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？A：根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性B：应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金C：应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利D：审查过去10年总体退休费用的趋势。
2016年下半年湖南省内审师《内部审计基础》：资料分析与解读试题
2016年下半年湖南省内审师《内部审计基础》：资料分析与解读试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在审计采购申请书时，内部审计师发现，23％的申请书没有得到正确填写，15％的申请书没有得到恰当批准。
这种陈述代表了审计观察的哪种属性？A：标准；B：条件C：原因D：结果2.只有两家公司生产A产品，且两家公司的产品成品无差异。
A产品的成本是1美元，销售价格是2美元，每年的总需求是100,000件。
现在，每家公司年销售50,000件。
如果一个公司决定降价到1.25美元以取得100%的市场份额，另一个公司价格不变，降价的公司的利润将A：增加50,000美元B：增加25,000美元C：不变D：减少25,000美元3.某内部审计师受命前往审计某国外分支机构。
该审计人员了解到该国社会风气腐化，办事通常采用“便利性付款”(即贿赂)而且已成为该社会认同的组成部分。
审计人员完成了对该分支机构的审计工作，并发现在重要控制方面存在重大弱点。
此时，该分支机构经理向审计人员提供一笔相当可观的“便利性付款”，要求在审计报告中略去有关审计发现，；而审计人员可以在六个月后重新审查该机构以确证有问题的领域已得到相关重视。
审计人员应当A：不接受这项付款，因为接收款项意味着违反《道德标准》；B：不接受这项付款，但只要有六个月后可重新确证的，可以在审计报告中省略这一发现；C：接受这项付款，因为这一做法与该分支机构所在国的道德观念相符；D：接受这项付款，因为这一做法可皆大欢喜审计人员得到好处，分支机构也得到好处，整个组织由于存在着纠正审计人员所发现差异的强烈动机也同样得到好处。
4.下列陈述中哪一项不属于与制造商利益政策有冲突的内容？A：员工收取客户的钱财。
礼物和服务。
B：员工参与(直接或间接)公共部门管理。
C：员工与卖方发生借贷关系。
2016年下半年湖南省内审师《内审计作用》：内部审计与全面质量管理考试题
2016年下半年湖南省内审师《内审计作用》：内部审计与全面质量管理考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某机构向特定雇员提供信用卡以供业务需要。
信用卡公司提供记录该机构雇员发生的所有信用卡交易的计算机文档。
内部审计师打算使用通用审计软件来抽取相关交易进行测试，那么使用通用审计软件最不容易确认下列哪项？A：大额交易B：舞弊交易C：特定持卡人的交易D：每位持卡人使用的供应商2、某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。
该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。
鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制？A：根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款；B：指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；C：要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量；D：在付款总金额基础上签署合同。
3、某财务总监发现有一个竞争者似乎能接触到该公司的定价信息。
内部审计师认为“信息泄漏”是在数据从分公司向总公司进行电子传输时发生的。
下列哪项控制措施能最有效地防止信息泄漏？A：不同步传输B：加密C：使用光纤传输线路D：使用口令4、内部审计专业实务标准强调最终审计报告应当由谁审批A：业务客户或业务客户的上级；B：主管内部审计师；C：首席审计执行官或其指定代表；D：首席财务官。
5、根据审计准则，下列哪项是舞弊报告的必备信息A：审计意见表达的目的，范围，结论以及最佳时机；B：原则，条件，原因与影响；C：背景资料，审计结果以及建议；D：审计结果，结论，建议以及修正措施。
6、下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实雇员的审计目标最不相关？A：审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较B：将使用的工时卡片与在职雇员相核对C：证实付款批准职责与录用/雇职责是否分离D：通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节7、具有优先购股权的普通股股东有权利A：在代理之争中获得对公司的控制权。
湖南省2016年内审师《内部审计基础》：现代内部审计的业务类型试题
湖南省2016年内审师《内部审计基础》：现代内部审计的业务类型试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.与生产职能有关的作业审计业务包括将实际成本与标准成本进行比较的程序。
这项业务程序的目标是A：确定用于记录实际成本的系统的准确性；B：考评标准成本系统的有效性；C：评估标准成本的合理性；D：协助管理层对其效果和效率进行评价。
2.内部审计师在计划审计业务时研究以前的审计报告，这是为了Ⅰ、确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步采取跟踪措施。
Ⅱ、再进一步审查时排除以前已经审计过的领域。
Ⅲ、了解被审计领域的业务程序和控制活动。
Ⅵ、理解管理层关注的问题或提出的要求。
A：只有Ⅲ是对的。
B：只有Ⅱ和Ⅲ是对的。
C：只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
D：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是对的。
3.个人电脑程序的密码用来阻止A：不精确的数据处理；B：对计算机的非法进入；C：对数据文件的不完整更新；D：非法的使用软件。
4.关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪种说法是不正确的？A：质量保障程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调查或调研提供的反馈意见。
B：质量保障检查的结果可以与高层管理人员和董事会分享。
C：如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部检查小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。
D：人们期望质量保障团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。
5. 以下哪一项描述的是工作底稿复核的适当证据？I．复核者在每一张工作底稿上的签名。
II．工作底稿复核清单。
III．说明工作底稿复核的性质、范围和结果的备忘录。
IV．评估审计师编制的工作底稿质量的业绩评价表。
A：Ⅱ和ⅣB：I、Ⅱ和ⅢC：Ⅰ、Ⅱ、和ⅣD：I、Ⅲ和Ⅳ6. 终端仿真软件允许局域网的微机像大型机的终端一样工作。
部门局域网用户也需要公司大型机的中心数据库的信息，并使用该部门雇员开发的终端用户计算(EUC)应用系统对这些信息进行处理。
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湖南省2016年下半年内审师业务：内部审计工作模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率2001200220034.36.27.3以下哪项是应收账款周转率减少的最有可能的原因A：提供的现金折扣增加；B：信贷政策的放开；C：缩短到期时间；D：增加现金销售额。
2.首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。
以下哪项在开展风险分析时不予考虑A：与组织的治理有关的问题；B：内部审计人员的适用技能；C：以前业务的结果；D：主要的运营变动。
3.以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施？A：及时记录客户的订单。
B：已装运货物与有效的客户订单吻合。
C：由销售部门对退货进行损坏情况检查，然后在将退货放入库存。
D：要求有赊销部门对赊销交易进行批准。
4.以下哪项不是在审计过程中使用计算机的一个优点A：审计师可以独立于被审计者而工作；B：可以从远程看到工作底稿，从而节省了出差成本；C：审计师可以在很远的地方进入交易记录；D：如果需要，审计师可以更改公司数据。
5.内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？A：为风险管理提供咨询。
B：作为产品开发团队的领导。
C：作为道德规范的倡导者。
D：作为外部审计的联系者。
6.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。
该项审计业务属于内部审计部门的职责。
管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。
首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》？A：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。
B：与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。
C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。
D：为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。
7.地址、信用限额和账户余额。
审计师希望找到超过信用限额的记录。
审计师应该遵循的最好程序是A：开发对账户余额超过信用限额的数据测试法，并确定系统是否有效地检查出了类似的情况；B：开发一种程序，比较信用限额和账户余额，打印出那些账户余额超出信用限额的账户；C：要求打印所有账户的余额，然后用手工比较这些账户是否超过了信用限额；D：要求打印出账户余额的一个样本，然后逐个检查是否超过了信用限额。
8.首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了A：组织内可审计活动的清单B：一张对组织有潜在不利影响事项的清单C：一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断D：某事件或行动对组织造成不利影响的可能性9.投资组合的变动还是其它原因A：对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质B：对各月投资组合的变动进行比率分析C：对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析D：使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析10.安全和健康(ESH)自我检查方案的一部分，检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。
如果某个缺陷不能即刻纠正，ESH成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。
ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。
在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理加入了终止(Closure)信息，并确认了纠正活动的完整性。
控制系统的以下哪项变化，将弥补这个潜在的利益冲突？A：附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况提供了充分的监督B：附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整性的最佳状况C：在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的ESH成员的审核应予以要求，以便证实终止信息D：ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有责任11.在将当前的财务报表与预算或以前的报表进行比较时，分析性程序主要是用于确定A：财务报表披露的适当性；B：存在具体的错误或遗漏；C：报表内容的总体合理性；D：截止日的错误采用。
12.下列哪一项是数据字典所具有的功能?A：a.用来确定系统的用户。
B：b.为目标和资源确定优先级和安全规则。
C：c.可以划分两个连续业务的界限。
D：d.组织和共享有关对象和资源的信息。
13.哪项是电子工作底稿的不足？A：每个审计人员必须有一台个人电脑B：重要的工作底稿仍然必须打印和归档C：互相索引更难D：需要进行特别的技术培训14.偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施？A：a.格式检查。
B：b.存在性检查C：c.依赖性检查D：d.合理性检查15.在评价一家大医院的家庭服务质量时，最可靠的证据来源是A：与一定样本的病人面谈B：对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核C：对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核D：与医院最高层面谈16.首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程组成内容。
公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的报告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先讨论。
对此，首席审计执行官应该A：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论B：向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息；已完成的审计业务；已公布的最终审计报告所反映的审计发现C：不向高层管理人员提供工作报告，因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围D：仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项17.与被审计单位一起审查审计报告草案，已获取被审计单位的反馈意见。
在撰写最终审计报告时，考虑被审计单位的评价意见；Ⅱ、鉴于资源有限，审计执行主管开展了风险分析，以确定应对哪些部门进行审计。
A：只有Ⅰ是对的。
B：只有Ⅱ是对的。
C：Ⅰ和Ⅱ都对。
D：以上说法都不对。
18.运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估资料信息准确性方面，哪项审计程序最为恰当A：从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对B：向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对C：通过测试程序模拟正常业务处理过程D：使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理19.内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？A：用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准；B：内部审计师最低限度的道德行为标准；C：旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述；D：适用于各种内部审计机构。
20.CASE计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发，能够由CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项？I.计算机程序代码Ⅱ.程序文档Ⅲ.信息需求的确定Ⅳ.程序员逻辑设计A：a.只有I、II和IIIB：b.I、Ⅱ、III和IV全有C：c.只有I、Ⅱ和ⅣD：d.只有I和Ⅱ21.当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时A：内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。
B：如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。
C：此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。
D：除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。
22.平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法A：测试文件上合法的签名；B：总结应收账款确认的结果；C：计算加速折旧费用的数额；D：扫描总分类账文件，以检查非正常交易。
23.内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本，样本的设计情况和结果是支付合同成本$10000000总体发票数量2000可容忍误差1%置信水平95%可信度 3.0样本间隔$33333样本量300期望误差无发现误差无关于这个样本，下面哪项是正确的A：选择任一个特定发票的概率都是15%(300÷2000)；B：合同发票中包含重要错误的概率是1%；C：如果错报不超过$33333，则抽样风险是可以接受的；D：在5%的误受风险水平下，成本高估额不超过$100000($10000000的1%)。
24.在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助A：取得控制的初步调查B：确认业务重点的范围C：取得业务客户对控制问题的评论和建议D：评价控制的充分性和有效性25.在评价一家大医院的家庭服务质量时，最可靠的证据来源是A：与一定样本的病人面谈B：对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核C：对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核D：与医院最高层面谈26.下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性A：对数据文件加密；B：对文件经常备份；C：从互联网上下载软件；D：在硬盘上安装软件的原装拷贝。
27.下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项？A：a.ROMB：b.CD-ROMC：c.WORMD：d.RAM28.根据以下信息回答某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。
内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。
以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？A：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。
B：将本季度的维修费用与以前时期的相比较。
C：分析计入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。
D：对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。
29.下面的流程图描述了A：程序编码检查；B：平行模拟；C：整合测试设施；D：控制重复处理。
30.为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序最有效？A：采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。
B：采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数。
C：设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。
D：设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。
31.管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。
在准备开展审计时，审计师检查了新制定的公司行为守则，并将其与同类公司的行为守则进行比较，在此基础上审计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。