电力企业会计实战资料
《电算化审计实务》实训资料 32
《电算化审计实务》项目实训班级08会电53姓名杜盼学号32得分项目实训一货币资金的审计案例一：江苏会计师事务所于2009年3月1日对天堃股份有限公司2008年度资产负债表有关货币资金项目进行审计。
1、期初（2008年1月1日）库存现金余额为15 000元，银行存款余额为4 885 000元，期末（2008年12月31日）库存现金余额为29 200元，银行存款余额为6 470 800元，无其他货币资金。
2、审计人员于2009年3月1日对库存现金进行了监盘，资料如下：100元币50张，50元币70张，10元币150张，5元币80张，2元币120张，1元币50张，1角币100张，共计10 700元，库存现金账面余额10 700元。
1月1日-2月28日现金付出总额545 000元，现金收入总额526 500元。
3、报表日（12月31日）天堃公司银行存款日记账和总账余额均为6 470 800元，12月31日银行对账单余额为6 481 400元，经核对后发现下列未达账项：（1）12月25日公司开出转账支票一张8500元，持票人未到银行办理转账结算（企业已付、银行尚未入账）（2）12月30日委托银行收款10 500元，银行已托收入账，但收账通知尚未到达公司。
(银行已收、企业尚未入账)（3）12月31日银行代付水费8400元，付款通知尚未到达公司。
(银行已付、企业未入账)4、审计人员抽查有关货币资金如下：5月10日38#凭证以支票支付广告费50 000元，10月20日45#凭证以现金支付招待费用5000元，11月8日33#凭证以支票支付办公费4200元，12月27日56#凭证以现金支付管理人员奖金560 000元，记账凭证及原始凭证完整，有授权批准，账务处理正确。
要求：根据上述资料填制表格1-1、1-2、1-3、1-4（开户银行：工商银行泰山营业所，95580610）库存现金监盘表（1-1）出纳员：会计主管人员：监盘人：杜盼检查日期：2009-03-01对银行存款余额调节表的检查（1-2）货币资金收支检查情况表（1-3）货币资金审定表（1-4）注册会计师接受委托，对A公司2007年度会计报表进行审计，从现金日记账中看到：2007年12月31日账面余额是4779.45元，2008年1月20日账面余额是3744.45元。
企业文档电力企业会计ppt课件
、汽轮机、发电机、水轮机、化学处理设备、供热管路及设备等 输电线路：指用以输送电力且电压等级在规定标准以上的架空或电缆输电线路。 配电线路及设备：指电压等级在输电线路标准以下的线路及配电设备。 变电设备：指主变压器、所（厂）用变压器、3千伏及以上厂用电力电缆、电气控制 设备用互感器、定量器等设备 通讯线路及设备 ：指水泥杆、通讯电缆和光纤通讯线路以及电力载波机、传真机、 微波机等通讯设备。 自动化控制及仪器仪表 ：指锅炉控制盘、汽机发电机控制盘等自动化控制设备和遥 控、遥测等远动装置、电子计算机以及周波表、高频放大器等仪器仪表。铁塔加工 、镀锌设备生产线及其他自动、半自动化设备。 水工机械设备：指水力发电厂专用的水工机械设备，如启闭机、闸门、升船机等。 制造、检修、维护设备 ：指具有改变材料属性、形态功能的各种机器和辅助机械设 备。如车床、电焊机、起重机、铁塔、金具加工设备、酸洗及综合处理装置等。 生产管理用工器具 ：指具有独立用途的各种工作用具、仪器，如冷风机、电传机、 微型计算机。 运输设备 ：指载人和运货用的各种运输工具，如铁路机车、船舶、汽车、电瓶车等 。 生产及管理用房屋 ：指生产车间和为生产服务的行政管理部门所使用的房屋，以及 与房屋不可分割的各种附属设备 。 生产用建筑物物 ：指除房屋以外的各种生产用建筑物。如拦河坝、冷却塔、隧洞、 灰场、厂区道路、输煤栈桥、电缆沟、围墙等。
1、“拨付所属资金”科目
拨付所属资金，是指企业拨付给内部非独立核
算的下属单位的各种长期资金，一般包括拨付 所属投资借款和拨付所属其他资金两类。
拨付所属投资借款，是指实行长期借款“统借统还”的企业，
借入长期借款后拨付给内部非独立核算的下属单位作为建设项 目投入的资金。 拨付所属其他资金，是指企业拨付给内部非独立核算的下属单 位的各种权益性资金。主要包括内部核算单位上移的所有者权 益、以财政性投入资金或其他股东追加投资等拨付下属单位的 项目投资、以税后利润等自有资金拨付下属单位的项目投资、 集中使用的折旧资金、内部资产调拨的价值等。
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审计目标
审计的目标是提高财务报表的可 靠性和可信度，帮助财务报表使
用者做出更好的决策。
审计方法
审计方法包括审计计划、审计证 据收集、审计工作底稿编制、审 计报告撰写等步骤，以确保审计
工作的质量和效率。
风险管理概述
风险管理定义
风险管理是指企业通过识别、评 估、控制和监控风险，以降低风 险对企业经营的影响，提高企业
增值税计算方法
讲解如何计算电力企业的 销项税额、进项税额、应 纳税额等。
增值税发票管理
介绍增值税发票的领购、 开具、保管等规定，以及 如何防范发票风险。
企业所得税处理
企业所得税概述
介绍企业所得税的概念、特点、纳税人、税率等基本知识。
企业所得税计算方法
讲解如何计算电力企业的应纳税所得额、应纳税额等。
风险应对
风险应对是指根据风险评估结果，制定相应的应对措施，以降低或消除风险对企 业的影响。常见的风险应对措施包括风险规避、风险转移、风险控制和风险承担 等。
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账簿
账簿是用来记录经济业务发生或完成 情况的书面证明，也是记账的重要工 具。账簿按其用途可分为序时账簿、 分类账簿和备查账簿三种。
CHAPTER 02
电力企业财务报表
资产负债表
资产负债表是反映企业一定日期财务状况的财务报表，通过资产负债表可以了解企业的资产 、负债和所有者权益状况。
资产负债表中的资产类科目包括流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产等， 负债类科目包括流动负债和长期负债，所有者权益类科目包括实收资本、资本公积、盈余公 积和未分配利润等。
利润表是反映企业一定时期内经营成果的财务报表， 通过利润表可以了解企业的收入、成本、费用和利润 状况。
电力企业会计
7）计提本月公司本部固定资产折旧495420
元。 借：生产成本—供电成本（折旧费） 495420 贷：累计折旧 495420
8）转账支票支付公司本部业务招待费16024元
借：生产成本—供电成本（其他费用） 贷：银行存款 16024 16024
供电成本核算
9）30日，基层单位列报本月成本支出。
供电企业的会计核算要素有：资产、负债、所有者
权益、收入、费用、利润。 国家电网公司、南方电网公司总部及所属的各省网 公司要编制汇总报表及合并报表。地市级供电企业 虽不是独立法人，但仍按照企业会计制度编制独立 的会计报表。 电网企业沿用“收支两条线”管理体制，即基层供 电企业的售电收入等全部收入上缴省网公司，基层 供电企业所需的各项支出由省网公司根据预算和各 企业实际情况，每月分次下拨。
（三）电力经营企业会计核算
• 与一般制造企业核 算不同之处 • 供电、售电成本核 算 • 供电企业成本控制
1、电网业务
电网业务包括输配电、购售电、调峰调频发
电三部分。 输配电主要是网架建设和改造；购售电主要 是外购电及对外售电；调峰调频发电主要指 为安全、可靠供电而拥有的备用电源。
2、核算特点
3、基层供电企业组织结构图
局长、党委书记 局长、党委书记
副局长、三总师 副局长、三总师
党委副书记、纪委 党委副书记、纪委 书记、工会主席 书记、工会主席
办公室 办公室
财务部 财务部 人力资源部 市场营销部 人力资源部 （资金结算中心） 市场营销部 （资金结算中心）
生产技术部 生产技术部
发展规划部 发展规划部
调度中心 调度中心
网络信息中心 网络信息中心
物流中心 物流中心
4、购电成本核算
电力企业会计-实战资料36页PPT
24、勇气很有理由被当作人类德性之 首，因 为这种 德性保 证了所 有其余 的德性 。--温 斯顿． 丘吉尔 。 25、梯子的梯阶从来不是用来搁脚的 ，它只 是让人 们的脚 放上一 段时间 ，以便 让别一 只脚能 够再往 上登。
66、节制使快乐增加并使享受加强。 ——德 谟克利 特 67、今天应做的事没有做，明天再早也 是耽误 了。——裴斯 泰洛齐 68、决定一个人的一生，以及整个命运 的，只 是一瞬 之间。 ——歌 德 69、懒人无法享受休息之乐。——拉布 克 70、浪费时间是一桩大罪过。——卢梭
电网会计面试题目(3篇)
第1篇一、自我介绍1. 请简要介绍一下您的个人情况和教育背景。
解答：您好，我叫XXX，毕业于XXX大学会计学专业，本科学历。
在校期间，我系统学习了会计学、财务管理、审计学等相关课程，并取得了良好的成绩。
此外，我还积极参与各类实践活动，积累了丰富的实践经验。
2. 您为什么选择电网企业？解答：电网企业是国家能源战略的重要组成部分，肩负着保障国家能源安全和促进经济发展的重任。
我认为，在电网企业工作，既能实现个人价值，又能为国家和社会做出贡献。
3. 您在以往的工作和实习中，有哪些与会计相关的经验？解答：在校期间，我曾担任班级财务助理，负责班级的日常收支管理。
此外，我还曾在一家会计师事务所实习，参与了公司财务报表的编制和审计工作。
二、专业知识1. 请简要介绍会计的基本职能。
解答：会计的基本职能包括：记录、分类、汇总、报告和分析。
2. 请解释借贷记账法的基本原则。
解答：借贷记账法的基本原则是“有借必有贷，借贷必相等”。
即每笔交易都必须同时涉及借方和贷方，且借方金额与贷方金额相等。
3. 请说明固定资产折旧的方法及适用范围。
解答：固定资产折旧的方法主要有直线法、加速折旧法和年数总和法。
直线法适用于固定资产使用年限较长、技术更新较慢的情况；加速折旧法适用于固定资产使用年限较短、技术更新较快的情况；年数总和法适用于固定资产使用年限较长、技术更新较快的情况。
4. 请解释会计期间和会计分期的概念。
解答：会计期间是指企业进行会计核算的时间范围，通常为一年。
会计分期是指会计期间内的会计核算阶段，如月度、季度、年度等。
5. 请说明会计信息质量要求。
解答：会计信息质量要求包括：可靠性、相关性、可理解性、可比性和及时性。
6. 请解释应收账款和预收账款的概念及账务处理。
解答：应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动应向购货方或接受劳务方收取的款项。
预收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动预先收取的款项。
账务处理方面，应收账款借记“应收账款”科目，贷记“主营业务收入”科目；预收账款借记“银行存款”科目，贷记“预收账款”科目。
第二章电力会计ppt课件
会计分录
借：应收账款—应收售热收入 111870
贷：主营业务收入—热力销售收入 99000
贷：应交税费—应交增值税（销项税）12870
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3、应收其他产品收入的核算
业务举例
例4：某火电公司将发电用煤渣加工 制成砖一批，销售给某房产商，
不含税售价150000元，增值税率为 13%，双方协商一个月后结算款项。
例9：某电网公司应收某三甲医院高可靠
业务举例
供电收入200 000元（含税），增值税率 17%，已办妥托收手续。
借：应收账款—应收高可靠供电收入200 000 会计分录 贷：主营业务收入—高可靠供电收入 170 940
应交税费—应交增值税（销项税） 29 060
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4. 应收其他主营收入的核算 其他主营业务是指电网企业经营的物业、酒
票据到期值=100 000+100 000×9%×90／360=102
250元
贴现息=102 250×12%×60／360=2 045元
贴现所得净额=102 250—2 045=100 205元
借：银行存款
100 205
贷：应收票据
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100 000 11
2. 附追索权的应收票据贴现
例4：某发电公司一张面值为100 000元、利率为 9%、90天到期的带息应收票据，该发电公司已持 有30天，现按12%贴现率进行贴现，同时对此票 据的如期偿付承担连带还款责任。
对于单项金额重大的应收款项，应当单独进行
减值测试；对于单项金额非重大的应收款项可以 单独进行减值测试，也可以与其他未单独测试的 应收款项一起按类似信用风险特征（如逾期状态 等）划分为若干组合进行减值测试。
电大会计模拟实验 广东立竣机床
12月2日业务一 收到广州农机厂前欠货款存入中行账户800000元。
借：银行存款—中行 800000贷：应收账款—广州农机厂 800000业务二 用中行存款支付装配车间维修费用。
借：制造费用—装配车间贷：银行存款—中行业务三 销售机床一台，款项已经存入中行账户借：银行存款--中行 189540贷：主营业务收入—立竣一号机床 162000应交税金—应交增值税--销项税额 2754012月2日业务一 向广州柴油机厂销售产成品立竣一号机床一台，款项已经存入中行账户 借：银行存款—中行贷：主营业务收入—立竣一号12月3日业务一 收到广东电机厂委托代销的美凌C型电机，并入库借：受托代销商品—美凌C型电机 680000贷：代销商品款— 广东电机厂 680000业务二 向珠海东方机电公司发售产品，已向开户银行办妥有关手续。
其中运杂费用中行存款垫付。
借：应收账款—珠海东方机电公司 1855668贷：主营业务收入—立竣一号机床1134000—立竣二号机床450000应交税金—应交增值税—销项税额269280银行存款—中行 238800业务三 用中行存款交纳上月所得税借：应交税金—应交所得税 514500贷：银行存款—中行 514500业务四 以现金支付职工李天明医药费借：应付福利费 76.50贷：库存现金 76.50业务五 用中行存款支付加工车间维修费借：制造费用—加工车间 1590贷：银行存款—中行 1590业务六 以现金支付职工高原报销市内交通费借：管理费用—差旅费 60贷：库存现金 6012月4日业务一 根据六届二次股东大会决议，进行配股，配股资金已由国信证劵公司解入中行海珠支行借：银行存款—中行 46464000贷：股本—国家股 6600000—法人股 1800000—公众股 3600000资本公积—股本价 34464000业务二 公司向广东外贸公司融资租入西门子电机生产流水线一套，用中行存款支付首租费和安装费借：固定资产—融资租入固定资产 6040000贷：长期应付款— 广东外贸公司 4800000银行存款—中行 1240000业务三 用中行存款向广州钢铁厂预付生铁款借：预付账款—广州钢铁厂 30000贷：银行存款—工行 30000业务四 开出中行现金支票提取现金备用借：库存现金— 1500贷：银行存款— 中行 1500业务五 为了购买股票，开出转账支票一张，将中行存款转存建行账户借：银行存款—建行 100000贷：银行存款—中行 10000012月5日借：应收利息—长期债权投资 5000贷：投资收益—债卷利息收入 4556长期债权投资—债券投资（溢价） 444业务一 公司收到华海公司支付的利息，收入建行账户借：银行存款—建行 5000贷：应收利息—长期债权投资 5000业务二 向广州铝锭厂购铝锭，并已验收入库（本业务核算采购原材料） 借：物资采购—原材料 1657550应交税金—应交增值税（进项税额） 28177.50贷：银行存款—中行 193927.50向广州铝锭厂购铝锭，并已验收入库（本业务核算入库）借：原材料—原材料及主要材料—铝锭 165000材料成本差异—原材料成本差异 750贷：物资采购—原材料 165750业务三 用中行存款交纳上月增值税借：应交税金—未交增值税 625500贷：银行存款—中行 625500业务四 用中行存款缴纳上月城市维护建设税，教育附加费借：应交税金——应交城市维护建设税 43785其他应交款— 应交教育费附加 18765贷：银行存款—中行 62550业务五 用中行存款申请并缴纳本月印花税借：管理费用—印花税 1030贷：银行存款—中行 1030业务六 将建行账户的投资款存入花海证劵公司借：其他货币资金—存出投资款 100000贷：银行存款—建行 100000业务七 用存于华海证劵公司的投资款购入海珠商场股票进行短期投资借：短期投资—股票—海珠商场股票 90636贷：其他货币资金—存出投资款 9063612月6日业务一 公司收到华海公司支付的利息并确认投资收益，款项收入建行账户。