企业内部控制实施细则手册第2版pdf

企业内部控制实施细则手册

企业内部控制实施细则手册(总185页)-CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1-CAL-本页仅作为文档封面，使用请直接删除《企业内部控制实施细则手册》目录第1章资金内部控制实施细则1．1 资金管理目标1．1．1 资金业务目标1．1．2 资金财务目标1．2 资金业务风险1．2．1 资金运营风险1．2．2 资金财务风险1．3 资金管理业务流程1．3．1 现金管理业务流程1．3．2 银行存款管理业务流程1．4 资金管理业务相关办法、规范、制度1．4．1 现金管理办法1．4．2 银行存款制度第2章采购内部控制实施细则2．1 采购管理目标2．1．1 采购业务目标2．1．2 采购财务目标2．2 采购业务风险2．2．1 采购经营风险2．2．2 采购财务风险2．3 采购管理业务流程2．3．1 请购与审批控制流程2．3．2 采购与验收控制流程2．4 采购管理业务流程相关细则、办法、规定、制度2．4．1 采购授权与审批制度2．4．2 采购与验收控制细则第3章存货内部控制实施细则3．1 存货管理目标3．1．1 存货业务目标3．1．2 存货财务目标3．2 存货业务风险3．2．1 存货管控风险3．2．2 存货财务风险3．3 存货管理业务流程3．3．1 请购与采购控制流程3．3．2 验收与保管控制流程3．4 存货业务流程相关细则、办法、制度3．4．1 验收与保管制度3．4．2 领用与发放办法第4章销售内部控制实施细则4．1 销售管理目标4．1．1 销售业务目标4．1．2 销售财务目标4．2 销售业务风险4．2．1 销售经营风险4．2．2 销售财务风险4．3 销售管理业务流程4．3．1 销售业务流程4．3．2 发货业务流程4．4 销售业务流程相关细则、办法、规范、制度4．4．1 客户管理细则4．4．2 发货管理制度第5章工程项目内部控制实施细则5．1 工程项目管理目标5．1．1 工程项目业务目标5．1．2 工程项目财务目标5．2 工程项目业务风险5．2．1 工程项目经营风险5．2．2 工程项目财务风险5．3 工程项目业务流程5．3．1 项目决策控制流程5．3．2 工程概预算控制流程5．4 工程项目业务流程相关细则、办法、规范、制度5．4．1 工程项目授权审批制度5．4．2 工程项目决策实施办法第6章固定资产内部控制实施细则6．1 固定资产管理目标6．1．1 固定资产业务目标6．1．2 固定资产财务目标6．2 固定资产业务风险6．2．1 固定资产经营风险6．2．2 固定资产财务风险6．3 固定资产业务流程6．3．1 取得与验收控制流程6．3．2 使用与维护控制流程6．4 固定资产业务流程相关细则、办法、规范、制度6．4．1 固定资产预算细则6．4．2 固定资产请购办法第7章无形资产内部控制实施细则7．1 无形资产管理目标7．1．1 无形资产业务目标7．1．2 无形资产财务目标7．2 无形资产业务风险7．2．1 无形资产经营风险7．2．2 无形资产财务风险7．3 无形资产管理业务流程7．3．1 无形资产取得与验收控制流程7．3．2 无形资产使用控制流程7．4 无形资产业务流程相关细则、办法、制度7．4．1 无形资产预算管理细则7．4．2 无形资产请购审批制度第8章长期股权投资内部控制实施细则8．1 长期股权投资管理目标8．1．1 长期股权投资业务目标8．1．2 长期股权投资财务目标8．2 长期股权投资业务风险8．2．1 长期股权投资运营风险8．2．2 长期股权投资财务风险8．3 长期股权投资业务流程8．3．1 长期股权投资决策流程8．3．2 长期股权投资执行流程8．4 长期股权投资业务流程相关细则、规范、制度8．4．1 投资执行管理细则8．4．2 投资处置管理规范第9章筹资内部控制实施细则9．1 筹资管理目标9．1．1 筹资业务目标9．1．2 筹资财务目标9．2 筹资业务风险9．2．1 筹资运营风险9．2．2 筹资财务风险9．3 筹资业务流程9．3．1 筹资决策控制流程9．3．2 筹资执行控制流程9．4 筹资业务流程相关办法、规定、制度9．4．1 筹资决策控制制度9．4．2 筹资风险评估规定第10章预算内部控制实施细则10．1 预算管理目标10．1．1 预算业务目标10．1．2 预算合规目标10．2 预算业务风险10．2．1 预算经营风险10．2．2 预算合规风险10．3 预算业务流程10．3．1 预算编制控制流程10．3．2 预算执行控制流程10．4 预算业务流程相关细则、制度10．4．1 预算编制管理细则10．4．2 预算执行责任制度第11章成本费用内部控制实施细则11．1 成本费用管理目标11．1．1 成本费用业务目标11．1．2 成本费用财务目标11．2 成本费用业务风险11．2．1 成本费用经营风险11．2．2 成本费用财务风险11．3 成本费用业务流程11．3．1 成本费用预算流程11．3．2 成本费用执行流程11．4 成本费用业务流程相关办法、规范、制度11．4．1 成本费用预算制度11．4．2 成本费用执行规范第12章担保内部控制实施细则12．1 担保管理目标12．1．1 担保业务目标12．1．2 担保财务目标12．2 担保业务风险12．2．1 担保经营风险12．2．2 担保财务风险12．3 担保业务流程12．3．1 担保评估审批流程12．3．2 担保执行控制流程12．4 担保业务流程相关办法、制度12．4．1 担保授权审核管理办法12．4．1 担保评估审批管理制度第13章合同协议内部控制实施细则13．1 合同协议管理目标13．1．1 合同协议业务目标13．1．2 合同协议合规目标13．2 合同协议业务风险13．2．1 合同协议经营风险13．2．2 合同协议合规风险13．3 合同协议业务流程13．3．1 合同协议编制审核流程13．3．2 合同协议订立控制流程13．4 合同协议业务流程相关办法、制度13．4．1 合同协议订立审批制度13．4．2 合同协议编制会审制度第14章业务外包内部控制实施细则14．1 业务外包管理目标14．1．1 业务外包业务目标14．1．2 业务外包财务目标14．2 业务外包业务风险14．2．1 业务外包经营风险14．2．2 业务外包财务风险14．3 业务外包流程14．3．1 承包方选择流程14．3．2 外包协议管理流程14．4 业务外包流程相关细则、办法、规定、制度14．4．1 承包方资质审核遴选制度14．4．2 企业外包合同协议管理规定第15章子公司管理内部控制实施细则15．1 子公司管理目标15．1．1 子公司管理业务目标15．1．2 子公司管理财务目标15．2 子公司管理业务风险15．2．1 子公司运营风险15．2．2 子公司财务风险15．3 子公司管理业务流程15．3．1 子公司业务管控流程15．3．2 子公司内部审计流程15．4 子公司管理业务流程相关细则、办法、制度15．4．1 委派董事管理办法15．4．2 子公司业务授权审批办法第16章财务报告编制与披露内部控制实施细则16．1 财务报告编制与披露目标16．1．1 财务报告编制与披露业务目标16．1．2 财务报告编制与披露合规目标16．2 财务报告编制与披露风险16．2．1 财务报告编制与披露业务风险16．2．2 财务报告编制与披露财务风险16．3 财务报告编制与披露流程16．3．1 财务报告编制准备流程16．3．2 财务报告编制实施流程16．4 财务报告编制与披露流程相关规范、办法、制度16．4．1 财务报告编制准备规范16．4．2 财务报告报送披露办法第17章人力资源管理内部控制实施细则17．1 人力资源管理目标17．1．1 人力资源业务目标17．1．2 人力资源财务目标17．2 人力资源业务风险17．2．1 人力资源运营风险17．2．2 人力资源财务风险17．3 人力资源业务流程17．3．1 招聘流程17．3．2 考核流程17．4 人力资源业务流程相关细则、办法、制度17．4．1 招聘制度17．4．2 考核细则第18章信息系统内部控制实施细则18．1 信息系统管理目标18．1．1 信息系统业务目标18．1．2 信息系统合规目标18．2 信息系统业务风险18．2．1 信息系统经营风险18．2．2 信息系统合规风险18．3 信息系统业务流程18．3．1 信息系统开发维护流程18．3．2 系统访问安全管理流程18．4 信息系统业务流程相关细则、办法、规范、制度18．4．1 信息系统管理细则18．4．2 账号审批管理办法第19章衍生工具内部控制实施细则19．1 衍生工具管理目标19．1．1 衍生工具业务目标19．1．2 衍生工具财务目标19．2 衍生工具业务风险19．2．1 衍生工具经营风险19．2．2 衍生工具财务风险19．3 衍生工具业务流程19．3．1 衍生工具交易流程19．3．2 衍生工具风险评估流程19．4 衍生工具流程相关细则、办法、制度19．4．1 衍生工具风险控制制度19．4．2 衍生工具监督检查办法第20章并购内部控制实施细则20．1 并购管理目标20．1．1 并购业务目标20．1．2 并购财务目标20．2 并购业务风险20．2．1 并购经营风险20．2．2 并购财务风险20．3 并购业务流程20．3．1 并购交易授权审批流程20．3．2 审慎性调查控制流程20．4 并购交易业务流程相关制度20．4．1 并购交易授权与审批制度20．4．2 并购交易审慎性调查制度第21章关联交易内部控制实施细则21．1 关联交易管理目标21．1．1 关联交易业务目标21．1．2 关联交易财务目标21．2 关联交易业务风险21．2．1 关联交易经营风险21．2．2 关联交易财务风险21．3 关联交易业务流程21．3．1 关联方界定流程21．3．2 关联交易询价流程21．4 关联交易流程相关制度21．4．1 关联交易询价制度21．4．2 关联交易回避审议制度第22章内部审计内部控制实施细则22．1 内部审计管理目标22．1．1 内部审计业务目标22．1．2 内部审计合规目标22．2 内部审计业务风险22．2．1 内部审计经营风险22．2．2 内部审计合规风险22．3 内部审计业务流程22．3．1 内部审计控制流程22．3．2 舞弊预防检查汇报流程22．4 内部审计业务流程相关制度22．4．1 内部审计管理制度22．4．2 舞弊预防检查汇报制度第1章资金内部控制实施细则1．1 资金管理目标1．1．1 资金业务目标资金业务目标是根据企业外部环境和内部条件确定的目标，即在保证资金安全的同时不断提高企业的经济效益。

企业内部控制实施细则手册(最全)

《企业内部控制实施细则手册》目录第1章资金内部控制实施细则1．1 资金管理目标1．1．1 资金业务目标1．1．2 资金财务目标1．2 资金业务风险1．2．1 资金运营风险1．2．2 资金财务风险1．3 资金管理业务流程1．3．1 现金管理业务流程1．3．2 银行存款管理业务流程1．4 资金管理业务相关办法、规范、制度1．4．1 现金管理办法1．4．2 银行存款制度第2章采购内部控制实施细则2．1 采购管理目标2．1．1 采购业务目标2．1．2 采购财务目标2．2 采购业务风险2．2．1 采购经营风险2．2．2 采购财务风险2．3 采购管理业务流程2．3．1 请购与审批控制流程2．3．2 采购与验收控制流程2．4 采购管理业务流程相关细则、办法、规定、制度2．4．1 采购授权与审批制度2．4．2 采购与验收控制细则第3章存货内部控制实施细则3．1 存货管理目标3．1．1 存货业务目标3．1．2 存货财务目标3．2 存货业务风险3．2．1 存货管控风险3．2．2 存货财务风险3．3 存货管理业务流程3．3．1 请购与采购控制流程3．3．2 验收与保管控制流程3．4 存货业务流程相关细则、办法、制度3．4．1 验收与保管制度3．4．2 领用与发放办法第4章销售内部控制实施细则4．1 销售管理目标4．1．1 销售业务目标4．1．2 销售财务目标4．2 销售业务风险4．2．1 销售经营风险4．2．2 销售财务风险4．3 销售管理业务流程4．3．1 销售业务流程4．3．2 发货业务流程4．4 销售业务流程相关细则、办法、规范、制度4．4．1 客户管理细则4．4．2 发货管理制度第5章工程项目内部控制实施细则5．1 工程项目管理目标5．1．1 工程项目业务目标5．1．2 工程项目财务目标5．2 工程项目业务风险5．2．1 工程项目经营风险5．2．2 工程项目财务风险5．3 工程项目业务流程5．3．1 项目决策控制流程5．3．2 工程概预算控制流程5．4 工程项目业务流程相关细则、办法、规范、制度5．4．1 工程项目授权审批制度5．4．2 工程项目决策实施办法第6章固定资产内部控制实施细则6．1 固定资产管理目标6．1．1 固定资产业务目标6．1．2 固定资产财务目标6．2 固定资产业务风险6．2．1 固定资产经营风险6．2．2 固定资产财务风险6．3 固定资产业务流程6．3．1 取得与验收控制流程6．3．2 使用与维护控制流程6．4 固定资产业务流程相关细则、办法、规范、制度6．4．1 固定资产预算细则6．4．2 固定资产请购办法第7章无形资产内部控制实施细则7．1 无形资产管理目标7．1．1 无形资产业务目标7．1．2 无形资产财务目标7．2 无形资产业务风险7．2．1 无形资产经营风险7．2．2 无形资产财务风险7．3 无形资产管理业务流程7．3．1 无形资产取得与验收控制流程7．3．2 无形资产使用控制流程7．4 无形资产业务流程相关细则、办法、制度7．4．1 无形资产预算管理细则7．4．2 无形资产请购审批制度第8章长期股权投资内部控制实施细则8．1 长期股权投资管理目标8．1．1 长期股权投资业务目标8．1．2 长期股权投资财务目标8．2 长期股权投资业务风险8．2．1 长期股权投资运营风险8．2．2 长期股权投资财务风险8．3 长期股权投资业务流程8．3．1 长期股权投资决策流程8．3．2 长期股权投资执行流程8．4 长期股权投资业务流程相关细则、规范、制度8．4．1 投资执行管理细则8．4．2 投资处置管理规范第9章筹资内部控制实施细则9．1 筹资管理目标9．1．1 筹资业务目标9．1．2 筹资财务目标9．2 筹资业务风险9．2．1 筹资运营风险9．2．2 筹资财务风险9．3 筹资业务流程9．3．1 筹资决策控制流程9．3．2 筹资执行控制流程9．4 筹资业务流程相关办法、规定、制度9．4．1 筹资决策控制制度9．4．2 筹资风险评估规定第10章预算内部控制实施细则10．1 预算管理目标10．1．1 预算业务目标10．1．2 预算合规目标10．2 预算业务风险10．2．1 预算经营风险10．2．2 预算合规风险10．3 预算业务流程10．3．1 预算编制控制流程10．3．2 预算执行控制流程10．4 预算业务流程相关细则、制度10．4．1 预算编制管理细则10．4．2 预算执行责任制度第11章成本费用内部控制实施细则11．1 成本费用管理目标11．1．1 成本费用业务目标11．1．2 成本费用财务目标11．2 成本费用业务风险11．2．1 成本费用经营风险11．2．2 成本费用财务风险11．3 成本费用业务流程11．3．1 成本费用预算流程11．3．2 成本费用执行流程11．4 成本费用业务流程相关办法、规范、制度11．4．1 成本费用预算制度11．4．2 成本费用执行规范第12章担保内部控制实施细则12．1 担保管理目标12．1．1 担保业务目标12．1．2 担保财务目标12．2 担保业务风险12．2．1 担保经营风险12．2．2 担保财务风险12．3 担保业务流程12．3．1 担保评估审批流程12．3．2 担保执行控制流程12．4 担保业务流程相关办法、制度12．4．1 担保授权审核管理办法12．4．1 担保评估审批管理制度第13章合同协议内部控制实施细则13．1 合同协议管理目标13．1．1 合同协议业务目标13．1．2 合同协议合规目标13．2 合同协议业务风险13．2．1 合同协议经营风险13．2．2 合同协议合规风险13．3 合同协议业务流程13．3．1 合同协议编制审核流程13．3．2 合同协议订立控制流程13．4 合同协议业务流程相关办法、制度13．4．1 合同协议订立审批制度13．4．2 合同协议编制会审制度第14章业务外包内部控制实施细则14．1 业务外包管理目标14．1．1 业务外包业务目标14．1．2 业务外包财务目标14．2 业务外包业务风险14．2．1 业务外包经营风险14．2．2 业务外包财务风险14．3 业务外包流程14．3．1 承包方选择流程14．3．2 外包协议管理流程14．4 业务外包流程相关细则、办法、规定、制度14．4．1 承包方资质审核遴选制度14．4．2 企业外包合同协议管理规定第15章子公司管理内部控制实施细则15．1 子公司管理目标15．1．1 子公司管理业务目标15．1．2 子公司管理财务目标15．2 子公司管理业务风险15．2．1 子公司运营风险15．2．2 子公司财务风险15．3 子公司管理业务流程15．3．1 子公司业务管控流程15．3．2 子公司内部审计流程15．4 子公司管理业务流程相关细则、办法、制度15．4．1 委派董事管理办法15．4．2 子公司业务授权审批办法第16章财务报告编制与披露内部控制实施细则16．1 财务报告编制与披露目标16．1．1 财务报告编制与披露业务目标16．1．2 财务报告编制与披露合规目标16．2 财务报告编制与披露风险16．2．1 财务报告编制与披露业务风险16．2．2 财务报告编制与披露财务风险16．3 财务报告编制与披露流程16．3．1 财务报告编制准备流程16．3．2 财务报告编制实施流程16．4 财务报告编制与披露流程相关规范、办法、制度16．4．1 财务报告编制准备规范16．4．2 财务报告报送披露办法第17章人力资源管理内部控制实施细则17．1 人力资源管理目标17．1．1 人力资源业务目标17．1．2 人力资源财务目标17．2 人力资源业务风险17．2．1 人力资源运营风险17．2．2 人力资源财务风险17．3 人力资源业务流程17．3．1 招聘流程17．3．2 考核流程17．4 人力资源业务流程相关细则、办法、制度17．4．1 招聘制度17．4．2 考核细则第18章信息系统内部控制实施细则18．1 信息系统管理目标18．1．1 信息系统业务目标18．1．2 信息系统合规目标18．2 信息系统业务风险18．2．1 信息系统经营风险18．2．2 信息系统合规风险18．3 信息系统业务流程18．3．1 信息系统开发维护流程18．3．2 系统访问安全管理流程18．4 信息系统业务流程相关细则、办法、规范、制度18．4．1 信息系统管理细则18．4．2 账号审批管理办法第19章衍生工具内部控制实施细则19．1 衍生工具管理目标19．1．1 衍生工具业务目标19．1．2 衍生工具财务目标19．2 衍生工具业务风险19．2．1 衍生工具经营风险19．2．2 衍生工具财务风险19．3 衍生工具业务流程19．3．1 衍生工具交易流程19．3．2 衍生工具风险评估流程19．4 衍生工具流程相关细则、办法、制度19．4．1 衍生工具风险控制制度19．4．2 衍生工具监督检查办法第20章并购内部控制实施细则20．1 并购管理目标20．1．1 并购业务目标20．1．2 并购财务目标20．2 并购业务风险20．2．1 并购经营风险20．2．2 并购财务风险20．3 并购业务流程20．3．1 并购交易授权审批流程20．3．2 审慎性调查控制流程20．4 并购交易业务流程相关制度20．4．1 并购交易授权与审批制度20．4．2 并购交易审慎性调查制度第21章关联交易内部控制实施细则21．1 关联交易管理目标21．1．1 关联交易业务目标21．1．2 关联交易财务目标21．2 关联交易业务风险21．2．1 关联交易经营风险21．2．2 关联交易财务风险21．3 关联交易业务流程21．3．1 关联方界定流程21．3．2 关联交易询价流程21．4 关联交易流程相关制度21．4．1 关联交易询价制度21．4．2 关联交易回避审议制度第22章内部审计内部控制实施细则22．1 内部审计管理目标22．1．1 内部审计业务目标22．1．2 内部审计合规目标22．2 内部审计业务风险22．2．1 内部审计经营风险22．2．2 内部审计合规风险22．3 内部审计业务流程22．3．1 内部审计控制流程22．3．2 舞弊预防检查汇报流程22．4 内部审计业务流程相关制度22．4．1 内部审计管理制度22．4．2 舞弊预防检查汇报制度第1章资金内部控制实施细则1．1 资金管理目标1．1．1 资金业务目标资金业务目标是根据企业外部环境和内部条件确定的目标，即在保证资金安全的同时不断提高企业的经济效益。

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《企业内部控制实施细则手册》目录第1章资金内部控制实施细则1．1 资金管理目标1．1．1 资金业务目标1．1．2 资金财务目标1．2 资金业务风险1．2．1 资金运营风险1．2．2 资金财务风险1．3 资金管理业务流程1．3．1 现金管理业务流程1．3．2 银行存款管理业务流程1．4 资金管理业务相关办法、规范、制度1．4．1 现金管理办法1．4．2 银行存款制度第2章采购内部控制实施细则2．1 采购管理目标2．1．1 采购业务目标2．1．2 采购财务目标2．2 采购业务风险2．2．1 采购经营风险2．2．2 采购财务风险2．3 采购管理业务流程2．3．1 请购与审批控制流程2．3．2 采购与验收控制流程2．4 采购管理业务流程相关细则、办法、规定、制度2．4．1 采购授权与审批制度2．4．2 采购与验收控制细则第3章存货内部控制实施细则3．1 存货管理目标3．1．1 存货业务目标3．1．2 存货财务目标3．2 存货业务风险3．2．1 存货管控风险3．2．2 存货财务风险3．3 存货管理业务流程3．3．1 请购与采购控制流程3．3．2 验收与保管控制流程3．4 存货业务流程相关细则、办法、制度3．4．1 验收与保管制度3．4．2 领用与发放办法第4章销售内部控制实施细则4．1 销售管理目标4．1．1 销售业务目标4．1．2 销售财务目标4．2 销售业务风险4．2．1 销售经营风险4．2．2 销售财务风险4．3 销售管理业务流程4．3．1 销售业务流程4．3．2 发货业务流程4．4 销售业务流程相关细则、办法、规范、制度4．4．1 客户管理细则4．4．2 发货管理制度第5章工程项目内部控制实施细则5．1 工程项目管理目标5．1．1 工程项目业务目标5．1．2 工程项目财务目标5．2 工程项目业务风险5．2．1 工程项目经营风险5．2．2 工程项目财务风险5．3 工程项目业务流程5．3．1 项目决策控制流程5．3．2 工程概预算控制流程5．4 工程项目业务流程相关细则、办法、规范、制度5．4．1 工程项目授权审批制度5．4．2 工程项目决策实施办法第6章固定资产内部控制实施细则6．1 固定资产管理目标6．1．1 固定资产业务目标6．1．2 固定资产财务目标6．2 固定资产业务风险6．2．1 固定资产经营风险6．2．2 固定资产财务风险6．3 固定资产业务流程6．3．1 取得与验收控制流程6．3．2 使用与维护控制流程6．4 固定资产业务流程相关细则、办法、规范、制度6．4．1 固定资产预算细则6．4．2 固定资产请购办法第7章无形资产内部控制实施细则7．1 无形资产管理目标7．1．1 无形资产业务目标7．1．2 无形资产财务目标7．2 无形资产业务风险7．2．1 无形资产经营风险7．2．2 无形资产财务风险7．3 无形资产管理业务流程7．3．1 无形资产取得与验收控制流程7．3．2 无形资产使用控制流程7．4 无形资产业务流程相关细则、办法、制度7．4．1 无形资产预算管理细则7．4．2 无形资产请购审批制度第8章长期股权投资内部控制实施细则8．1 长期股权投资管理目标8．1．1 长期股权投资业务目标8．1．2 长期股权投资财务目标8．2 长期股权投资业务风险8．2．1 长期股权投资运营风险8．2．2 长期股权投资财务风险8．3 长期股权投资业务流程8．3．1 长期股权投资决策流程8．3．2 长期股权投资执行流程8．4 长期股权投资业务流程相关细则、规范、制度8．4．1 投资执行管理细则8．4．2 投资处置管理规范第9章筹资内部控制实施细则9．1 筹资管理目标9．1．1 筹资业务目标9．1．2 筹资财务目标9．2 筹资业务风险9．2．1 筹资运营风险9．2．2 筹资财务风险9．3 筹资业务流程9．3．1 筹资决策控制流程9．3．2 筹资执行控制流程9．4 筹资业务流程相关办法、规定、制度9．4．1 筹资决策控制制度9．4．2 筹资风险评估规定第10章预算内部控制实施细则10．1 预算管理目标10．1．1 预算业务目标10．1．2 预算合规目标10．2 预算业务风险10．2．1 预算经营风险10．2．2 预算合规风险10．3 预算业务流程10．3．1 预算编制控制流程10．3．2 预算执行控制流程10．4 预算业务流程相关细则、制度10．4．1 预算编制管理细则10．4．2 预算执行责任制度第11章成本费用内部控制实施细则11．1 成本费用管理目标11．1．1 成本费用业务目标11．1．2 成本费用财务目标11．2 成本费用业务风险11．2．1 成本费用经营风险11．2．2 成本费用财务风险11．3 成本费用业务流程11．3．1 成本费用预算流程11．3．2 成本费用执行流程11．4 成本费用业务流程相关办法、规范、制度11．4．1 成本费用预算制度11．4．2 成本费用执行规范第12章担保内部控制实施细则12．1 担保管理目标12．1．1 担保业务目标12．1．2 担保财务目标12．2 担保业务风险12．2．1 担保经营风险12．2．2 担保财务风险12．3 担保业务流程12．3．1 担保评估审批流程12．3．2 担保执行控制流程12．4 担保业务流程相关办法、制度12．4．1 担保授权审核管理办法12．4．1 担保评估审批管理制度第13章合同协议内部控制实施细则13．1 合同协议管理目标13．1．1 合同协议业务目标13．1．2 合同协议合规目标13．2 合同协议业务风险13．2．1 合同协议经营风险13．2．2 合同协议合规风险13．3 合同协议业务流程13．3．1 合同协议编制审核流程13．3．2 合同协议订立控制流程13．4 合同协议业务流程相关办法、制度13．4．1 合同协议订立审批制度13．4．2 合同协议编制会审制度第14章业务外包内部控制实施细则14．1 业务外包管理目标14．1．1 业务外包业务目标14．1．2 业务外包财务目标14．2 业务外包业务风险14．2．1 业务外包经营风险14．2．2 业务外包财务风险14．3 业务外包流程14．3．1 承包方选择流程14．3．2 外包协议管理流程14．4 业务外包流程相关细则、办法、规定、制度14．4．1 承包方资质审核遴选制度14．4．2 企业外包合同协议管理规定第15章子公司管理内部控制实施细则15．1 子公司管理目标15．1．1 子公司管理业务目标15．1．2 子公司管理财务目标15．2 子公司管理业务风险15．2．1 子公司运营风险15．2．2 子公司财务风险15．3 子公司管理业务流程15．3．1 子公司业务管控流程15．3．2 子公司内部审计流程15．4 子公司管理业务流程相关细则、办法、制度15．4．1 委派董事管理办法15．4．2 子公司业务授权审批办法第16章财务报告编制与披露内部控制实施细则16．1 财务报告编制与披露目标16．1．1 财务报告编制与披露业务目标16．1．2 财务报告编制与披露合规目标16．2 财务报告编制与披露风险16．2．1 财务报告编制与披露业务风险16．2．2 财务报告编制与披露财务风险16．3 财务报告编制与披露流程16．3．1 财务报告编制准备流程16．4 财务报告编制与披露流程相关规范、办法、制度16．4．1 财务报告编制准备规范16．4．2 财务报告报送披露办法第17章人力资源管理内部控制实施细则17．1 人力资源管理目标17．1．1 人力资源业务目标17．1．2 人力资源财务目标17．2 人力资源业务风险17．2．1 人力资源运营风险17．2．2 人力资源财务风险17．3 人力资源业务流程17．3．1 招聘流程17．3．2 考核流程17．4 人力资源业务流程相关细则、办法、制度17．4．1 招聘制度17．4．2 考核细则第18章信息系统内部控制实施细则18．1 信息系统管理目标18．1．1 信息系统业务目标18．1．2 信息系统合规目标18．2 信息系统业务风险18．2．1 信息系统经营风险18．2．2 信息系统合规风险18．3 信息系统业务流程18．3．1 信息系统开发维护流程18．3．2 系统访问安全管理流程18．4 信息系统业务流程相关细则、办法、规范、制度18．4．1 信息系统管理细则18．4．2 账号审批管理办法第19章衍生工具内部控制实施细则19．1 衍生工具管理目标19．1．1 衍生工具业务目标19．1．2 衍生工具财务目标19．2 衍生工具业务风险19．2．1 衍生工具经营风险19．2．2 衍生工具财务风险19．3 衍生工具业务流程19．3．1 衍生工具交易流程19．3．2 衍生工具风险评估流程19．4 衍生工具流程相关细则、办法、制度19．4．1 衍生工具风险控制制度19．4．2 衍生工具监督检查办法第20章并购内部控制实施细则20．1 并购管理目标20．1．1 并购业务目标20．1．2 并购财务目标20．2 并购业务风险20．2．1 并购经营风险20．2．2 并购财务风险20．3 并购业务流程20．3．1 并购交易授权审批流程20．4 并购交易业务流程相关制度20．4．1 并购交易授权与审批制度20．4．2 并购交易审慎性调查制度第21章关联交易内部控制实施细则21．1 关联交易管理目标21．1．1 关联交易业务目标21．1．2 关联交易财务目标21．2 关联交易业务风险21．2．1 关联交易经营风险21．2．2 关联交易财务风险21．3 关联交易业务流程21．3．1 关联方界定流程21．3．2 关联交易询价流程21．4 关联交易流程相关制度21．4．1 关联交易询价制度21．4．2 关联交易回避审议制度第22章内部审计内部控制实施细则22．1 内部审计管理目标22．1．1 内部审计业务目标22．1．2 内部审计合规目标22．2 内部审计业务风险22．2．1 内部审计经营风险22．2．2 内部审计合规风险22．3 内部审计业务流程22．3．1 内部审计控制流程22．3．2 舞弊预防检查汇报流程22．4 内部审计业务流程相关制度22．4．1 内部审计管理制度22．4．2 舞弊预防检查汇报制度第1章资金内部控制实施细则1．1 资金管理目标1．1．1 资金业务目标资金业务目标是根据企业外部环境和内部条件确定的目标，即在保证资金安全的同时不断提高企业的经济效益。

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《企业内部控制实施细则手册》目录第1章资金内部控制实施细则1．1 资金管理目标1．1．1 资金业务目标1．1．2 资金财务目标1．2 资金业务风险1．2．1 资金运营风险1．2．2 资金财务风险1．3 资金管理业务流程1．3．1 现金管理业务流程1．3．2 银行存款管理业务流程1．4 资金管理业务相关办法、规范、制度1．4．1 现金管理办法1．4．2 银行存款制度第2章采购内部控制实施细则2．1 采购管理目标2．1．1 采购业务目标2．1．2 采购财务目标2．2 采购业务风险2．2．1 采购经营风险2．2．2 采购财务风险2．3 采购管理业务流程2．3．1 请购与审批控制流程2．3．2 采购与验收控制流程2．4 采购管理业务流程相关细则、办法、规定、制度2．4．1 采购授权与审批制度2．4．2 采购与验收控制细则第3章存货内部控制实施细则3．1 存货管理目标3．1．1 存货业务目标3．1．2 存货财务目标3．2 存货业务风险3．2．1 存货管控风险3．2．2 存货财务风险3．3 存货管理业务流程3．3．1 请购与采购控制流程3．3．2 验收与保管控制流程3．4 存货业务流程相关细则、办法、制度3．4．1 验收与保管制度3．4．2 领用与发放办法第4章销售内部控制实施细则4．1 销售管理目标4．1．1 销售业务目标4．1．2 销售财务目标4．2 销售业务风险4．2．1 销售经营风险4．2．2 销售财务风险4．3 销售管理业务流程4．3．1 销售业务流程4．3．2 发货业务流程4．4 销售业务流程相关细则、办法、规范、制度4．4．1 客户管理细则4．4．2 发货管理制度第5章工程项目内部控制实施细则5．1 工程项目管理目标5．1．1 工程项目业务目标5．1．2 工程项目财务目标5．2 工程项目业务风险5．2．1 工程项目经营风险5．2．2 工程项目财务风险5．3 工程项目业务流程5．3．1 项目决策控制流程5．3．2 工程概预算控制流程5．4 工程项目业务流程相关细则、办法、规范、制度5．4．1 工程项目授权审批制度5．4．2 工程项目决策实施办法第6章固定资产内部控制实施细则6．1 固定资产管理目标6．1．1 固定资产业务目标6．1．2 固定资产财务目标6．2 固定资产业务风险6．2．1 固定资产经营风险6．2．2 固定资产财务风险6．3 固定资产业务流程6．3．1 取得与验收控制流程6．3．2 使用与维护控制流程6．4 固定资产业务流程相关细则、办法、规范、制度6．4．1 固定资产预算细则6．4．2 固定资产请购办法第7章无形资产内部控制实施细则7．1 无形资产管理目标7．1．1 无形资产业务目标7．1．2 无形资产财务目标7．2 无形资产业务风险7．2．1 无形资产经营风险7．2．2 无形资产财务风险7．3 无形资产管理业务流程7．3．1 无形资产取得与验收控制流程7．3．2 无形资产使用控制流程7．4 无形资产业务流程相关细则、办法、制度7．4．1 无形资产预算管理细则7．4．2 无形资产请购审批制度第8章长期股权投资内部控制实施细则8．1 长期股权投资管理目标8．1．1 长期股权投资业务目标8．1．2 长期股权投资财务目标8．2 长期股权投资业务风险8．2．1 长期股权投资运营风险8．2．2 长期股权投资财务风险8．3 长期股权投资业务流程8．3．1 长期股权投资决策流程8．3．2 长期股权投资执行流程8．4 长期股权投资业务流程相关细则、规范、制度8．4．1 投资执行管理细则8．4．2 投资处置管理规范第9章筹资内部控制实施细则9．1 筹资管理目标9．1．1 筹资业务目标9．1．2 筹资财务目标9．2 筹资业务风险9．2．1 筹资运营风险9．2．2 筹资财务风险9．3 筹资业务流程9．3．1 筹资决策控制流程9．3．2 筹资执行控制流程9．4 筹资业务流程相关办法、规定、制度9．4．1 筹资决策控制制度9．4．2 筹资风险评估规定第10章预算内部控制实施细则10．1 预算管理目标10．1．1 预算业务目标10．1．2 预算合规目标10．2 预算业务风险10．2．1 预算经营风险10．2．2 预算合规风险10．3 预算业务流程10．3．1 预算编制控制流程10．3．2 预算执行控制流程10．4 预算业务流程相关细则、制度10．4．1 预算编制管理细则10．4．2 预算执行责任制度第11章成本费用内部控制实施细则11．1 成本费用管理目标11．1．1 成本费用业务目标11．1．2 成本费用财务目标11．2 成本费用业务风险11．2．1 成本费用经营风险11．2．2 成本费用财务风险11．3 成本费用业务流程11．3．1 成本费用预算流程11．3．2 成本费用执行流程11．4 成本费用业务流程相关办法、规范、制度11．4．1 成本费用预算制度11．4．2 成本费用执行规范第12章担保内部控制实施细则12．1 担保管理目标12．1．1 担保业务目标12．1．2 担保财务目标12．2 担保业务风险12．2．1 担保经营风险12．2．2 担保财务风险12．3 担保业务流程12．3．1 担保评估审批流程12．3．2 担保执行控制流程12．4 担保业务流程相关办法、制度12．4．1 担保授权审核管理办法12．4．1 担保评估审批管理制度第13章合同协议内部控制实施细则13．1 合同协议管理目标13．1．1 合同协议业务目标13．1．2 合同协议合规目标13．2 合同协议业务风险13．2．1 合同协议经营风险13．2．2 合同协议合规风险13．3 合同协议业务流程13．3．1 合同协议编制审核流程13．3．2 合同协议订立控制流程13．4 合同协议业务流程相关办法、制度13．4．1 合同协议订立审批制度13．4．2 合同协议编制会审制度第14章业务外包内部控制实施细则14．1 业务外包管理目标14．1．1 业务外包业务目标14．1．2 业务外包财务目标14．2 业务外包业务风险14．2．1 业务外包经营风险14．2．2 业务外包财务风险14．3 业务外包流程14．3．1 承包方选择流程14．3．2 外包协议管理流程14．4 业务外包流程相关细则、办法、规定、制度14．4．1 承包方资质审核遴选制度14．4．2 企业外包合同协议管理规定第15章子公司管理内部控制实施细则15．1 子公司管理目标15．1．1 子公司管理业务目标15．1．2 子公司管理财务目标15．2 子公司管理业务风险15．2．1 子公司运营风险15．2．2 子公司财务风险15．3 子公司管理业务流程15．3．1 子公司业务管控流程15．3．2 子公司内部审计流程15．4 子公司管理业务流程相关细则、办法、制度15．4．1 委派董事管理办法15．4．2 子公司业务授权审批办法第16章财务报告编制与披露内部控制实施细则16．1 财务报告编制与披露目标16．1．1 财务报告编制与披露业务目标16．1．2 财务报告编制与披露合规目标16．2 财务报告编制与披露风险16．2．1 财务报告编制与披露业务风险16．2．2 财务报告编制与披露财务风险16．3 财务报告编制与披露流程16．3．1 财务报告编制准备流程16．3．2 财务报告编制实施流程16．4 财务报告编制与披露流程相关规范、办法、制度16．4．1 财务报告编制准备规范16．4．2 财务报告报送披露办法第17章人力资源管理内部控制实施细则17．1 人力资源管理目标17．1．1 人力资源业务目标17．1．2 人力资源财务目标17．2 人力资源业务风险17．2．1 人力资源运营风险17．2．2 人力资源财务风险17．3 人力资源业务流程17．3．1 招聘流程17．3．2 考核流程17．4 人力资源业务流程相关细则、办法、制度17．4．1 招聘制度17．4．2 考核细则第18章信息系统内部控制实施细则18．1 信息系统管理目标18．1．1 信息系统业务目标18．1．2 信息系统合规目标18．2 信息系统业务风险18．2．1 信息系统经营风险18．2．2 信息系统合规风险18．3 信息系统业务流程18．3．1 信息系统开发维护流程18．3．2 系统访问安全管理流程18．4 信息系统业务流程相关细则、办法、规范、制度18．4．1 信息系统管理细则18．4．2 账号审批管理办法第19章衍生工具内部控制实施细则19．1 衍生工具管理目标19．1．1 衍生工具业务目标19．1．2 衍生工具财务目标19．2 衍生工具业务风险19．2．1 衍生工具经营风险19．2．2 衍生工具财务风险19．3 衍生工具业务流程19．3．1 衍生工具交易流程19．3．2 衍生工具风险评估流程19．4 衍生工具流程相关细则、办法、制度19．4．1 衍生工具风险控制制度19．4．2 衍生工具监督检查办法第20章并购内部控制实施细则20．1 并购管理目标20．1．1 并购业务目标20．1．2 并购财务目标20．2 并购业务风险20．2．1 并购经营风险20．2．2 并购财务风险20．3 并购业务流程20．3．1 并购交易授权审批流程20．3．2 审慎性调查控制流程20．4 并购交易业务流程相关制度20．4．1 并购交易授权与审批制度20．4．2 并购交易审慎性调查制度第21章关联交易内部控制实施细则21．1 关联交易管理目标21．1．1 关联交易业务目标21．1．2 关联交易财务目标21．2 关联交易业务风险21．2．1 关联交易经营风险21．2．2 关联交易财务风险21．3 关联交易业务流程21．3．1 关联方界定流程21．3．2 关联交易询价流程21．4 关联交易流程相关制度21．4．1 关联交易询价制度21．4．2 关联交易回避审议制度第22章内部审计内部控制实施细则22．1 内部审计管理目标22．1．1 内部审计业务目标22．1．2 内部审计合规目标22．2 内部审计业务风险22．2．1 内部审计经营风险22．2．2 内部审计合规风险22．3 内部审计业务流程22．3．1 内部审计控制流程22．3．2 舞弊预防检查汇报流程22．4 内部审计业务流程相关制度22．4．1 内部审计管理制度22．4．2 舞弊预防检查汇报制度第1章资金内部控制实施细则1．1 资金管理目标1．1．1 资金业务目标资金业务目标是根据企业外部环境和内部条件确定的目标，即在保证资金安全的同时不断提高企业的经济效益。

企业内部控制实施细则手册(第2版)【企业内控宝典】

企业内部控制实施细则手册（第2版）【企业内控宝典】弗布克企业内控手册系列企业内部控制实施细则手册（第2版）目录第1章内部控制实施细则组织架构71.2 组织架构业务风险81.2.1 组织架构治理风险81.2.2 组织架构内部风险91.5 子公司组织管控实施细则101.5.3 子公司业务管控流程101.5.4 子公司内部审计流程11第2章内部控制实施细则发展战略122.1 发展战略管理目标132.1.1 发展战略制定目标132.1.2 发展战略实施目标132.2 发展战略业务风险142.2.1 发展战略制定风险142.2.2 发展战略实施风险14第3章内部控制实施细则人力资源153.1 人力资源管理目标163.1.1 人力资源业务目标163.1.2 人力资源财务目标163.2 人力资源业务风险173.2.1 人力资源运营风险173.2.2 人力资源财务风险173.3 人力资源控制流程183.3.1 外部招聘控制流程183.3.2 员工培训控制流程203.3.3 员工绩效考核流程213.3.6 员工离职管理流程223.4 人力资源管理制度233.4.1 招聘管理制度233.4.2 培训管理制度263.4.3 考核实施办法293.4.7 离职管理办法32第4章内部控制实施细则社会责任364.1 社会责任管理目标374.1.1 安全生产管控目标374.1.2 产品质量管控目标374.1.3 环境保护与资源节约管控目标384.1.4 促进就业与员工权益管控目标384.2 社会责任业务风险384.2.1 安全生产风险384.2.2 产品质量风险394.2.3 环境保护与资源节约风险394.2.4 促进就业与员工权益风险40第5章内部控制实施细则企业文化415.1 企业文化管理目标425.1.1 企业文化建设目标425.1.2 企业文化评估目标425.2 企业文化管理风险435.2.1 企业文化建设风险435.2.2 企业文化评估风险43第6章内部控制实施细则资金活动446.1 筹资业务内控实施细则456.1.4 筹资决策控制流程456.1.10 筹资执行管理制度466.2 投资业务内控实施细则486.2.4 投资项目执行流程486.2.6 投资执行管理细则506.3 资金营运内控实施细则526.3.3 现金管理流程526.3.4 银行存款流程546.4 企业并购管控实施细则566.4.4 审慎性调查控制流程566.4.5 并购交易财务控制流程576.5 衍生工具内控实施细则596.5.4 衍生工具风险评估流程596.5.5 衍生工具监督检查流程60第7章内部控制实施细则采购业务627.1 采购管理目标637.1.1 采购业务目标637.1.2 采购财务目标647.2 采购业务风险647.2.1 采购经营风险647.2.2 采购财务风险667.3 采购业务控制流程677.3.1 请购与审批控制流程677.3.2 采购与验收控制流程687.3.3 采购付款控制流程697.3.4 进口业务控制流程707.4 采购业务管理制度717.4.2 采购与验收控制细则71第8章内部控制实施细则资产管理788.1 存货内控实施细则798.1.4 验收与保管控制流程798.1.5 领用与发放控制流程808.1.9 存货盘点与处置细则818.2 固定资产内控实施细则858.2.4 使用与维护控制流程858.2.5 处置与转移控制流程868.2.8 固定资产验收管理规范878.3 无形资产内控实施细则928.3.5 无形资产取得与验收流程928.3.6 无形资产处置与转移流程938.4 关联交易内控实施细则948.4.3 关联方界定流程948.4.4 关联交易询价流程95第9章内部控制实施细则销售业务969.1 销售管理目标979.1.1 销售业务目标979.1.2 销售财务目标979.2 销售业务风险989.2.1 销售经营风险989.2.2 销售财务风险989.3 销售业务控制流程999.3.1 销售业务流程999.3.2 发货业务流程1009.3.3 收款业务流程1019.4 销售业务管理制度1029.4.1 客户管理细则1029.4.4 销售合同管理办法106第10章内部控制实施细则研究与开发10810.1 研究与开发管理目标10910.1.1 立项与研究管控目标10910.1.2 开发与保护管控目标11010.2 研究与开发业务风险11110.2.1 立项与研究业务风险11110.2.2 开发与保护业务风险112第11章内部控制实施细则工程项目11311.1 工程项目管理目标11411.1.1 工程项目业务目标11411.1.2 工程项目财务目标11411.2 工程项目业务风险11511.2.1 工程项目经营风险11511.2.2 工程项目财务风险11611.3 工程项目控制流程11711.3.3 工程概预算控制流程11711.3.5 工程项目进度控制流程11911.4 工程项目管理制度12011.4.3 工程项目概预算编制细则120第12章内部控制实施细则担保业务12812.1 担保管理目标12912.1.1 担保业务目标12912.1.2 担保财务目标12912.2 担保业务风险13012.2.1 担保经营风险13012.2.2 担保财务风险13012.3 担保业务控制流程13112.3.1 担保评估审批流程13112.3.2 担保执行控制流程13212.4 担保业务管理制度13312.4.3 担保业务执行管理制度133第13章内部控制实施细则业务外包13513.1 业务外包管理目标13613.1.1 业务外包业务目标13613.1.2 业务外包财务目标13613.2 业务外包业务风险13713.2.1 业务外包经营风险13713.2.2 业务外包财务风险13713.3 业务外包控制流程13813.3.3 外包固定资产管理流程13813.3.4 外包产品验收管理流程13913.4 业务外包管理制度14013.4.2 业务外包合同协议管理规定140第14章内部控制实施细则财务报告14214.1 财务报告管理目标14314.1.1 财务报告业务目标14314.1.2 财务报告合规目标14314.2 财务报告风险14414.2.1 财务报告业务风险14414.2.2 财务报告财务风险14414.3 财务报告业务控制流程14514.3.1 财务报告编制准备流程14514.3.2 财务报告编制实施流程14614.4 财务报告管理制度14714.4.2 财务报告编制管理制度147第15章内部控制实施细则全面预算15015.1 全面预算管理目标15115.1.1 全面预算业务目标15115.1.2 全面预算合规目标15115.2 全面预算业务风险15215.2.1 全面预算经营风险15215.2.2 全面预算合规风险15215.3 全面预算控制流程15315.3.1 预算编制控制流程15315.3.3 预算调整控制流程15415.4 全面预算管理制度15515.4.1 预算编制管理细则155第16章内部控制实施细则合同管理15816.1 合同.协议管理目标15916.1.1 合同.协议业务目标15916.1.2 合同.协议合规目标15916.2 合同.协议业务风险16016.2.1 合同.协议经营风险16016.2.2 合同.协议合规风险16116.3 合同.协议业务控制流程16216.3.1 合同.协议编制审核流程16216.3.2 合同.协议订立控制流程16316.3.3 合同.协议履行控制流程164第17章内部控制实施细则内部信息传递16517.1 内部报告管理目标16617.1.1 内部报告形成管控目标16617.1.2 内部报告使用管控目标16717.2 内部报告业务风险16717.2.1 内部报告形成风险16717.2.2 内部报告使用风险168第18章内部控制实施细则信息系统16918.1 信息系统管理目标17018.1.1 信息系统业务目标17018.1.2 信息系统合规目标17018.2 信息系统业务风险17118.2.1 信息系统经营风险17118.2.2 信息系统合规风险17118.3 信息系统控制流程17218.3.1 信息系统开发维护流程17218.3.2 系统访问安全管理流程17318.3.3 系统硬件管理控制流程174第1章内部控制实施细则组织架构1.2 组织架构业务风险1.2.1 组织架构治理风险从组织架构的治理结构角度出发，其风险主要体现为：治理结构形同虚设，缺乏科学决策.良性运行机制和执行力，可能导致企业不能实现发展战略，经营失败。

企业内部控制实施细则手册

《企业内部控制实施细则手册》目录第1章资金内部控制实施细则1．1 资金管理目标1．1．1 资金业务目标1．1．2 资金财务目标1．2 资金业务风险1．2．1 资金运营风险1．2．2 资金财务风险1．3 资金管理业务流程1．3．1 现金管理业务流程1．3．2 银行存款管理业务流程1．4 资金管理业务相关办法、规范、制度1．4．1 现金管理办法1．4．2 银行存款制度第2章采购内部控制实施细则2．1 采购管理目标2．1．1 采购业务目标2．1．2 采购财务目标2．2 采购业务风险2．2．1 采购经营风险2．2．2 采购财务风险2．3 采购管理业务流程2．3．1 请购与审批控制流程2．3．2 采购与验收控制流程2．4 采购管理业务流程相关细则、办法、规定、制度2．4．1 采购授权与审批制度2．4．2 采购与验收控制细则第3章存货内部控制实施细则3．1 存货管理目标3．1．1 存货业务目标3．1．2 存货财务目标3．2 存货业务风险3．2．1 存货管控风险3．2．2 存货财务风险3．3 存货管理业务流程3．3．1 请购与采购控制流程3．3．2 验收与保管控制流程3．4 存货业务流程相关细则、办法、制度3．4．1 验收与保管制度3．4．2 领用与发放办法第4章销售内部控制实施细则4．1 销售管理目标4．1．1 销售业务目标4．1．2 销售财务目标4．2 销售业务风险4．2．1 销售经营风险4．2．2 销售财务风险4．3 销售管理业务流程4．3．1 销售业务流程4．3．2 发货业务流程4．4 销售业务流程相关细则、办法、规范、制度4．4．1 客户管理细则4．4．2 发货管理制度第5章工程项目内部控制实施细则5．1 工程项目管理目标5．1．1 工程项目业务目标5．1．2 工程项目财务目标5．2 工程项目业务风险5．2．1 工程项目经营风险5．2．2 工程项目财务风险5．3 工程项目业务流程5．3．1 项目决策控制流程5．3．2 工程概预算控制流程5．4 工程项目业务流程相关细则、办法、规范、制度5．4．1 工程项目授权审批制度5．4．2 工程项目决策实施办法第6章固定资产内部控制实施细则6．1 固定资产管理目标6．1．1 固定资产业务目标6．1．2 固定资产财务目标6．2 固定资产业务风险6．2．1 固定资产经营风险6．2．2 固定资产财务风险6．3 固定资产业务流程6．3．1 取得与验收控制流程6．3．2 使用与维护控制流程6．4 固定资产业务流程相关细则、办法、规范、制度6．4．1 固定资产预算细则6．4．2 固定资产请购办法第7章无形资产内部控制实施细则7．1 无形资产管理目标7．1．1 无形资产业务目标7．1．2 无形资产财务目标7．2 无形资产业务风险7．2．1 无形资产经营风险7．2．2 无形资产财务风险7．3 无形资产管理业务流程7．3．1 无形资产取得与验收控制流程7．3．2 无形资产使用控制流程7．4 无形资产业务流程相关细则、办法、制度7．4．1 无形资产预算管理细则7．4．2 无形资产请购审批制度第8章长期股权投资内部控制实施细则8．1 长期股权投资管理目标8．1．1 长期股权投资业务目标8．1．2 长期股权投资财务目标8．2 长期股权投资业务风险8．2．1 长期股权投资运营风险8．2．2 长期股权投资财务风险8．3 长期股权投资业务流程8．3．1 长期股权投资决策流程8．3．2 长期股权投资执行流程8．4 长期股权投资业务流程相关细则、规范、制度8．4．1 投资执行管理细则8．4．2 投资处置管理规范第9章筹资内部控制实施细则9．1 筹资管理目标9．1．1 筹资业务目标9．1．2 筹资财务目标9．2 筹资业务风险9．2．1 筹资运营风险9．2．2 筹资财务风险9．3 筹资业务流程9．3．1 筹资决策控制流程9．3．2 筹资执行控制流程9．4 筹资业务流程相关办法、规定、制度9．4．1 筹资决策控制制度9．4．2 筹资风险评估规定第10章预算内部控制实施细则10．1 预算管理目标10．1．1 预算业务目标10．1．2 预算合规目标10．2 预算业务风险10．2．1 预算经营风险10．2．2 预算合规风险10．3 预算业务流程10．3．1 预算编制控制流程10．3．2 预算执行控制流程10．4 预算业务流程相关细则、制度10．4．1 预算编制管理细则10．4．2 预算执行责任制度第11章成本费用内部控制实施细则11．1 成本费用管理目标11．1．1 成本费用业务目标11．1．2 成本费用财务目标11．2 成本费用业务风险11．2．1 成本费用经营风险11．2．2 成本费用财务风险11．3 成本费用业务流程11．3．1 成本费用预算流程11．3．2 成本费用执行流程11．4 成本费用业务流程相关办法、规范、制度11．4．1 成本费用预算制度11．4．2 成本费用执行规范第12章担保内部控制实施细则12．1 担保管理目标12．1．1 担保业务目标12．1．2 担保财务目标12．2 担保业务风险12．2．1 担保经营风险12．2．2 担保财务风险12．3 担保业务流程12．3．1 担保评估审批流程12．3．2 担保执行控制流程12．4 担保业务流程相关办法、制度12．4．1 担保授权审核管理办法12．4．1 担保评估审批管理制度第13章合同协议内部控制实施细则13．1 合同协议管理目标13．1．1 合同协议业务目标13．1．2 合同协议合规目标13．2 合同协议业务风险13．2．1 合同协议经营风险13．2．2 合同协议合规风险13．3 合同协议业务流程13．3．1 合同协议编制审核流程13．3．2 合同协议订立控制流程13．4 合同协议业务流程相关办法、制度13．4．1 合同协议订立审批制度13．4．2 合同协议编制会审制度第14章业务外包内部控制实施细则14．1 业务外包管理目标14．1．1 业务外包业务目标14．1．2 业务外包财务目标14．2 业务外包业务风险14．2．1 业务外包经营风险14．2．2 业务外包财务风险14．3 业务外包流程14．3．1 承包方选择流程14．3．2 外包协议管理流程14．4 业务外包流程相关细则、办法、规定、制度14．4．1 承包方资质审核遴选制度14．4．2 企业外包合同协议管理规定第15章子公司管理内部控制实施细则15．1 子公司管理目标15．1．1 子公司管理业务目标15．1．2 子公司管理财务目标15．2 子公司管理业务风险15．2．1 子公司运营风险15．2．2 子公司财务风险15．3 子公司管理业务流程15．3．1 子公司业务管控流程15．3．2 子公司内部审计流程15．4 子公司管理业务流程相关细则、办法、制度15．4．1 委派董事管理办法15．4．2 子公司业务授权审批办法第16章财务报告编制与披露内部控制实施细则16．1 财务报告编制与披露目标16．1．1 财务报告编制与披露业务目标16．1．2 财务报告编制与披露合规目标16．2 财务报告编制与披露风险16．2．1 财务报告编制与披露业务风险16．2．2 财务报告编制与披露财务风险16．3 财务报告编制与披露流程16．3．1 财务报告编制准备流程16．3．2 财务报告编制实施流程16．4 财务报告编制与披露流程相关规范、办法、制度16．4．1 财务报告编制准备规范16．4．2 财务报告报送披露办法第17章人力资源管理内部控制实施细则17．1 人力资源管理目标17．1．1 人力资源业务目标17．1．2 人力资源财务目标17．2 人力资源业务风险17．2．1 人力资源运营风险17．2．2 人力资源财务风险17．3 人力资源业务流程17．3．1 招聘流程17．3．2 考核流程17．4 人力资源业务流程相关细则、办法、制度17．4．1 招聘制度17．4．2 考核细则第18章信息系统内部控制实施细则18．1 信息系统管理目标18．1．1 信息系统业务目标18．1．2 信息系统合规目标18．2 信息系统业务风险18．2．1 信息系统经营风险18．2．2 信息系统合规风险18．3 信息系统业务流程18．3．1 信息系统开发维护流程18．3．2 系统访问安全管理流程18．4 信息系统业务流程相关细则、办法、规范、制度18．4．1 信息系统管理细则18．4．2 账号审批管理办法第19章衍生工具内部控制实施细则19．1 衍生工具管理目标19．1．1 衍生工具业务目标19．1．2 衍生工具财务目标19．2 衍生工具业务风险19．2．1 衍生工具经营风险19．2．2 衍生工具财务风险19．3 衍生工具业务流程19．3．1 衍生工具交易流程19．3．2 衍生工具风险评估流程19．4 衍生工具流程相关细则、办法、制度19．4．1 衍生工具风险控制制度19．4．2 衍生工具监督检查办法第20章并购内部控制实施细则20．1 并购管理目标20．1．1 并购业务目标20．1．2 并购财务目标20．2 并购业务风险20．2．1 并购经营风险20．2．2 并购财务风险20．3 并购业务流程20．3．1 并购交易授权审批流程20．3．2 审慎性调查控制流程20．4 并购交易业务流程相关制度20．4．1 并购交易授权与审批制度20．4．2 并购交易审慎性调查制度第21章关联交易内部控制实施细则21．1 关联交易管理目标21．1．1 关联交易业务目标21．1．2 关联交易财务目标21．2 关联交易业务风险21．2．1 关联交易经营风险21．2．2 关联交易财务风险21．3 关联交易业务流程21．3．1 关联方界定流程21．3．2 关联交易询价流程21．4 关联交易流程相关制度21．4．1 关联交易询价制度21．4．2 关联交易回避审议制度第22章内部审计内部控制实施细则22．1 内部审计管理目标22．1．1 内部审计业务目标22．1．2 内部审计合规目标22．2 内部审计业务风险22．2．1 内部审计经营风险22．2．2 内部审计合规风险22．3 内部审计业务流程22．3．1 内部审计控制流程22．3．2 舞弊预防检查汇报流程22．4 内部审计业务流程相关制度22．4．1 内部审计管理制度22．4．2 舞弊预防检查汇报制度第1章资金内部控制实施细则1．1 资金管理目标1．1．1 资金业务目标资金业务目标是根据企业外部环境和内部条件确定的目标，即在保证资金安全的同时不断提高企业的经济效益。

企业内部控制实施细则手册(最全)

《企业内部控制实施细则手册》目录第1章资金内部控制实施细则1．1 资金管理目标1．1．1 资金业务目标1．1．2 资金财务目标1．2 资金业务风险1．2．1 资金运营风险1．2．2 资金财务风险1．3 资金管理业务流程1．3．1 现金管理业务流程1．3．2 银行存款管理业务流程1．4 资金管理业务相关办法、规范、制度1．4．1 现金管理办法1．4．2 银行存款制度第2章采购内部控制实施细则2．1 采购管理目标2．1．1 采购业务目标2．1．2 采购财务目标2．2 采购业务风险2．2．1 采购经营风险2．2．2 采购财务风险2．3 采购管理业务流程2．3．1 请购与审批控制流程2．3．2 采购与验收控制流程2．4 采购管理业务流程相关细则、办法、规定、制度2．4．1 采购授权与审批制度2．4．2 采购与验收控制细则第3章存货内部控制实施细则3．1 存货管理目标3．1．1 存货业务目标3．1．2 存货财务目标3．2 存货业务风险3．2．1 存货管控风险3．2．2 存货财务风险3．3 存货管理业务流程3．3．1 请购与采购控制流程3．3．2 验收与保管控制流程3．4 存货业务流程相关细则、办法、制度3．4．1 验收与保管制度3．4．2 领用与发放办法第4章销售内部控制实施细则4．1 销售管理目标4．1．1 销售业务目标4．1．2 销售财务目标4．2 销售业务风险4．2．1 销售经营风险4．2．2 销售财务风险4．3 销售管理业务流程4．3．1 销售业务流程4．3．2 发货业务流程4．4 销售业务流程相关细则、办法、规范、制度4．4．1 客户管理细则4．4．2 发货管理制度第5章工程项目内部控制实施细则5．1 工程项目管理目标5．1．1 工程项目业务目标5．1．2 工程项目财务目标5．2 工程项目业务风险5．2．1 工程项目经营风险5．2．2 工程项目财务风险5．3 工程项目业务流程5．3．1 项目决策控制流程5．3．2 工程概预算控制流程5．4 工程项目业务流程相关细则、办法、规范、制度5．4．1 工程项目授权审批制度5．4．2 工程项目决策实施办法第6章固定资产内部控制实施细则6．1 固定资产管理目标6．1．1 固定资产业务目标6．1．2 固定资产财务目标6．2 固定资产业务风险6．2．1 固定资产经营风险6．2．2 固定资产财务风险6．3 固定资产业务流程6．3．1 取得与验收控制流程6．3．2 使用与维护控制流程6．4 固定资产业务流程相关细则、办法、规范、制度6．4．1 固定资产预算细则6．4．2 固定资产请购办法第7章无形资产内部控制实施细则7．1 无形资产管理目标7．1．1 无形资产业务目标7．1．2 无形资产财务目标7．2 无形资产业务风险7．2．1 无形资产经营风险7．2．2 无形资产财务风险7．3 无形资产管理业务流程7．3．1 无形资产取得与验收控制流程7．3．2 无形资产使用控制流程7．4 无形资产业务流程相关细则、办法、制度7．4．1 无形资产预算管理细则7．4．2 无形资产请购审批制度第8章长期股权投资内部控制实施细则8．1 长期股权投资管理目标8．1．1 长期股权投资业务目标8．1．2 长期股权投资财务目标8．2 长期股权投资业务风险8．2．1 长期股权投资运营风险8．2．2 长期股权投资财务风险8．3 长期股权投资业务流程8．3．1 长期股权投资决策流程8．3．2 长期股权投资执行流程8．4 长期股权投资业务流程相关细则、规范、制度8．4．1 投资执行管理细则8．4．2 投资处置管理规范第9章筹资内部控制实施细则9．1 筹资管理目标9．1．1 筹资业务目标9．1．2 筹资财务目标9．2 筹资业务风险9．2．1 筹资运营风险9．2．2 筹资财务风险9．3 筹资业务流程9．3．1 筹资决策控制流程9．3．2 筹资执行控制流程9．4 筹资业务流程相关办法、规定、制度9．4．1 筹资决策控制制度9．4．2 筹资风险评估规定第10章预算内部控制实施细则10．1 预算管理目标10．1．1 预算业务目标10．1．2 预算合规目标10．2 预算业务风险10．2．1 预算经营风险10．2．2 预算合规风险10．3 预算业务流程10．3．1 预算编制控制流程10．3．2 预算执行控制流程10．4 预算业务流程相关细则、制度10．4．1 预算编制管理细则10．4．2 预算执行责任制度第11章成本费用内部控制实施细则11．1 成本费用管理目标11．1．1 成本费用业务目标11．1．2 成本费用财务目标11．2 成本费用业务风险11．2．1 成本费用经营风险11．2．2 成本费用财务风险11．3 成本费用业务流程11．3．1 成本费用预算流程11．3．2 成本费用执行流程11．4 成本费用业务流程相关办法、规范、制度11．4．1 成本费用预算制度11．4．2 成本费用执行规范第12章担保内部控制实施细则12．1 担保管理目标12．1．1 担保业务目标12．1．2 担保财务目标12．2 担保业务风险12．2．1 担保经营风险12．2．2 担保财务风险12．3 担保业务流程12．3．1 担保评估审批流程12．3．2 担保执行控制流程12．4 担保业务流程相关办法、制度12．4．1 担保授权审核管理办法12．4．1 担保评估审批管理制度第13章合同协议内部控制实施细则13．1 合同协议管理目标13．1．1 合同协议业务目标13．1．2 合同协议合规目标13．2 合同协议业务风险13．2．1 合同协议经营风险13．2．2 合同协议合规风险13．3 合同协议业务流程13．3．1 合同协议编制审核流程13．3．2 合同协议订立控制流程13．4 合同协议业务流程相关办法、制度13．4．1 合同协议订立审批制度13．4．2 合同协议编制会审制度第14章业务外包内部控制实施细则14．1 业务外包管理目标14．1．1 业务外包业务目标14．1．2 业务外包财务目标14．2 业务外包业务风险14．2．1 业务外包经营风险14．2．2 业务外包财务风险14．3 业务外包流程14．3．1 承包方选择流程14．3．2 外包协议管理流程14．4 业务外包流程相关细则、办法、规定、制度14．4．1 承包方资质审核遴选制度14．4．2 企业外包合同协议管理规定第15章子公司管理内部控制实施细则15．1 子公司管理目标15．1．1 子公司管理业务目标15．1．2 子公司管理财务目标15．2 子公司管理业务风险15．2．1 子公司运营风险15．2．2 子公司财务风险15．3 子公司管理业务流程15．3．1 子公司业务管控流程15．3．2 子公司内部审计流程15．4 子公司管理业务流程相关细则、办法、制度15．4．1 委派董事管理办法15．4．2 子公司业务授权审批办法第16章财务报告编制与披露内部控制实施细则16．1 财务报告编制与披露目标16．1．1 财务报告编制与披露业务目标16．1．2 财务报告编制与披露合规目标16．2 财务报告编制与披露风险16．2．1 财务报告编制与披露业务风险16．2．2 财务报告编制与披露财务风险16．3 财务报告编制与披露流程16．3．1 财务报告编制准备流程16．3．2 财务报告编制实施流程16．4 财务报告编制与披露流程相关规范、办法、制度16．4．1 财务报告编制准备规范16．4．2 财务报告报送披露办法第17章人力资源管理内部控制实施细则17．1 人力资源管理目标17．1．1 人力资源业务目标17．1．2 人力资源财务目标17．2 人力资源业务风险17．2．1 人力资源运营风险17．2．2 人力资源财务风险17．3 人力资源业务流程17．3．1 招聘流程17．3．2 考核流程17．4 人力资源业务流程相关细则、办法、制度17．4．1 招聘制度17．4．2 考核细则第18章信息系统内部控制实施细则18．1 信息系统管理目标18．1．1 信息系统业务目标18．1．2 信息系统合规目标18．2 信息系统业务风险18．2．1 信息系统经营风险18．2．2 信息系统合规风险18．3 信息系统业务流程18．3．1 信息系统开发维护流程18．3．2 系统访问安全管理流程18．4 信息系统业务流程相关细则、办法、规范、制度18．4．1 信息系统管理细则18．4．2 账号审批管理办法第19章衍生工具内部控制实施细则19．1 衍生工具管理目标19．1．1 衍生工具业务目标19．1．2 衍生工具财务目标19．2 衍生工具业务风险19．2．1 衍生工具经营风险19．2．2 衍生工具财务风险19．3 衍生工具业务流程19．3．1 衍生工具交易流程19．3．2 衍生工具风险评估流程19．4 衍生工具流程相关细则、办法、制度19．4．1 衍生工具风险控制制度19．4．2 衍生工具监督检查办法第20章并购内部控制实施细则20．1 并购管理目标20．1．1 并购业务目标20．1．2 并购财务目标20．2 并购业务风险20．2．1 并购经营风险20．2．2 并购财务风险20．3 并购业务流程20．3．1 并购交易授权审批流程20．3．2 审慎性调查控制流程20．4 并购交易业务流程相关制度20．4．1 并购交易授权与审批制度20．4．2 并购交易审慎性调查制度第21章关联交易内部控制实施细则21．1 关联交易管理目标21．1．1 关联交易业务目标21．1．2 关联交易财务目标21．2 关联交易业务风险21．2．1 关联交易经营风险21．2．2 关联交易财务风险21．3 关联交易业务流程21．3．1 关联方界定流程21．3．2 关联交易询价流程21．4 关联交易流程相关制度21．4．1 关联交易询价制度21．4．2 关联交易回避审议制度第22章内部审计内部控制实施细则22．1 内部审计管理目标22．1．1 内部审计业务目标22．1．2 内部审计合规目标22．2 内部审计业务风险22．2．1 内部审计经营风险22．2．2 内部审计合规风险22．3 内部审计业务流程22．3．1 内部审计控制流程22．3．2 舞弊预防检查汇报流程22．4 内部审计业务流程相关制度22．4．1 内部审计管理制度22．4．2 舞弊预防检查汇报制度第1章资金内部控制实施细则1．1 资金管理目标1．1．1 资金业务目标资金业务目标是根据企业外部环境和内部条件确定的目标，即在保证资金安全的同时不断提高企业的经济效益。

企业内部控制实施细则手册

11．2．1 成本费用经营风险 11．2．2 成本费用财务风险 11．3 成本费用业务流程 11．3．1 成本费用预算流程 11．3．2 成本费用执行流程 11．4 成本费用业务流程相关办法、规范、制度 11．4．1 成本费用预算制度 11．4．2 成本费用执行规范第 12 章担保内部控制实施细则 12．1 担保管理目标 12．1．1 担保业务目标 12．1．2 担保财务目标 12．2 担保业务风险 12．2．1 担保经营风险 12．2．2 担保财务风险 12．3 担保业务流程 12．3．1 担保评估审批流程 12．3．2 担保执行控制流程 12．4 担保业务流程相关办法、制度 12．4．1 担保授权审核管理办法 12．4．1 担保评估审批管理制度第 13 章合同协议内部控制实施细则 13．1 合同协议管理目标 13．1．1 合同协议业务目标 13．1．2 合同协议合规目标 13．2 合同协议业务风险 13．2．1 合同协议经营风险 13．2．2 合同协议合规风险 13．3 合同协议业务流程 13．3．1 合同协议编制审核流程 13．3．2 合同协议订立控制流程 13．4 合同协议业务流程相关办法、制度 13．4．1 合同协议订立审批制度 13．4．2 合同协议编制会审制度第 14 章业务外包内部控制实施细则 14．1 业务外包管理目标 14．1．1 业务外包业务目标 14．1．2 业务外包财务目标 14．2 业务外包业务风险 14．2．1 业务外包经营风险 14．2．2 业务外包财务风险 14．3 业务外包流程 14．3．1 承包方选择流程 14．3．2 外包协议管理流程 14．4 业务外包流程相关细则、办法、规定、制度 14．4．1 承包方资质审核遴选制度
《企业内部控制实施细则手册》
目录
第 1 章资金内部控制实施细则 1．1 资金管理目标 1．1．1 资金业务目标 1．1．2 资金财务目标 1．2 资金业务风险 1．2．1 资金运营风险 1．2．2 资金财务风险 1．3 资金管理业务流程 1．3．1 现金管理业务流程 1．3．2 银行存款管理业务流程 1．4 资金管理业务相关办法、规范、制度 1．4．1 现金管理办法 1．4．2 银行存款制度