2006年经济师中级(财政税收专业知识与实务)真题试卷(题后含答案及解析)
2006年经济师中级（财政税收专业知识与实务）真题试卷 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 案例分析题
单项选择题共60题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1． 在收入方面，财政内在稳定器是指( )。
A．税收的减免税调节
B．国债发行量的调节
C．累进税率的调节
D．国债偿还期的调节
正确答案：C
解析：财政内在稳定器主要表现在财政收入和支出两方面的制度。在收入方面，主要是实现累进所得税制。在支出方面，主要体现在转移性支出的安排上。
2． 履行财政分配职能的目标是( )。
A．实现收入分配效率
B．实现收入分配公平
C．实现资源合理配置
D．实现公干竞争
正确答案：B
解析：财政收入分配的目标是实现公平分配，财政分配职能的履行主要是实现收入分配的公平。
3． 当社会总供给大于社会总需求时，政府预算应该实行的政策是( )。
A．结余政策
B．扩张政策
C．平衡政策
D．紧缩政策
正确答案：B
解析：当社会总供给大于社会总需求时，可以实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节，即财政扩张政策。
4． 一国在进行国际经济交往时，其国际收支比较理想的状态是( )。
A．经常项目收大于支
B．资本项目收大于支
C．经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡
D．经常项目和资本项目的收支合计收入大于支出
正确答案：C
解析：国际收支平衡是指一国在进行国际经济交往时，其经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡。
5． 把全部财政支出分为购买性支出和转移性支出的分类依据是( )。
A．财政支出的目的性
B．财政支出在社会再生产中的地位
C．财政支出的收益范围
D．财政支出的经济性质
正确答案：D
解析：按财政支出的经济性质分，可分为购买性支出和转移性支出。按财政支出的目的分，可分为预防性支出和创造性支出。按财政支出的控制能力分，可分为可控制性支出和不可控制性支出。按财政支出的收益范围分，可分为一般利益支出和特殊利益支出。
6． 当政府的购买性支出增加时，对经济产生的影响是( )。
A．市场价格水平下降
B．企业利润率下降
C．所需生产资料增多
D．生产紧缩
正确答案：C
解析：政府购买性支出增加时，政府对商品和劳务的需求增加，导致市场价格上升，生产企业利润提高而扩大生产，所需的生产资料增多。
7． 改革开放以来，我国财政支出占国内生产总值比重变化的趋势是( )。
A．上升
B．保持平稳，变化不大
C．下降
D．基本平穗，但个别年份上升较大
正确答案：C
解析：改革开放以来，国民经济实现了快速发展，与此同时，我国财政支出占国内生产总值的比重却呈现出明显下降的趋势。
8． 经济学家关于财政支出增长的解释中，提出“经济发展阶段论”的是( )。
A．瓦格纳
B．皮考克
C．马斯格雷夫
D．魏斯曼
正确答案：C
解析：马斯格雷夫和罗斯托用经济发展阶段论解释公共支出增长的原因。
9． 对文化支出项目的财政效益评价，所适用的分析方法是( )。
A．投入产出分析法
B．成本效益分析法
C．公共劳务收费法
D．最低费用选择法
正确答案：D
解析：最低费用选择法，是指对每个备选的财政支出方案进行经济分析时的方法。该方法主要适用于军事、政治、文化、卫生等支出项目。
10． 税收收入应能随着财政支出的需要进行调整，体现了税收的( )。
A．便利原则
B．配置原则
C．经济原则
D．弹性原则
正确答案：D
解析：税收收入应能随着财政支出的需要进行调整。这就要求，一方面在经济增长、征税对象和税收收入之间建立密切联系，要确保税收随着经济增长而增长；另一方面要根据政府支出需要，适时适度地增减税种、税目，调整税率。该原则即为弹性原则。
11． 对社会经济条件不同的纳税人区别课税，体现了税收的( )。
A．横向公平原则
B．纵向公平原则
C．普遍原则
D．配置原则
正确答案：B
解析：纵向公平，又称垂直公平，即对社会经济条件不同的纳税人区别课税，通常指对支付能力不同者不等量课税，支付能力强的多课税，无支付能力者不课税。
12． 纳税人在进行商品交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款转移给最终消费者的税负转嫁的形式，被称为( )。
A．前转
B．后转
C．消转
D．税收价格化
正确答案：A
解析：前转，亦称顺转，指纳税人在进行商品或劳务交易时，通过提高价格的方法将其应负担的税款转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式。
13． 税收负担的最终归着点被称为( )。
A．税负转嫁
B．税负归宿
C．税收负担
D．税源
正确答案：B
解析：税收负担的最终归着点被称为税负的归宿。税收经过转嫁的过程最终会把负担落在纳税人身上，这时税收的转嫁过程结束，税收负担也找到其最终归宿。
14． A国居民王先生在B国取得所得100000元，已知A国实行收入来源地管辖权，A国税率为20%；B国实行居民管辖权，B国税率为10%。A、B两国没有税收抵免的税收协定，则王先生这笔所得应纳税款为( )。
A．0
B．10000元
C．20000元
D．30000元
正确答案：A
解析：来源地管辖权，也称地域管辖权，是按照属地主义原则确立的税收管辖权，即一国政府只对来自或被认为来自本国境内的所得拥有征税的权力；国民管辖权，是按照属入主义原则确立的税收管辖权，即一国政府对本国居民全部所得拥有征税权，无论该收入是否来源于该国。
15． 甲国居民李先生在乙国取得劳务报酬所得100000元，利息所得20000元。已知甲国劳务报酬所得税率为20%，利息所得税率为10%；乙国劳务报酬所得税率为30%，利息所得税率为5%，甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权，两国之间签订了税收抵免协定；并实际综合抵免限额法，则下列表述中正确的为 ( )。
A．上述所得在甲国不用缴纳所得税
B．李先生应在甲国补缴所得税11000元
C．李先生应在甲国补缴所得税22000元
D．李先生应在甲国补缴所得税33000元
正确答案：A
解析：李在乙国的劳务报酬税为100000×30%=30000(元)； 利息税为20000×5%=1000(元)； 李在甲国的劳务报酬税为100000×20%＝20000(元)；
利息税为20000×10%=2000(元)。 故在乙国的税款多于在甲国的税款。
16． 下列混合销售行为中，应当征收营业税的是( )。
A．家具城销售家具并实行有偿送货上门服务
B．银行销售金银
C．装潢公司为客户包工包料装饰房屋
D．典当行销售死当商品
正确答案：C
解析：一项销售行为如果涉及货物又涉及非应税劳务，为混合销售行为。营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人所取得的营业额征收的一种商品与劳务税。
17． 下列征税项目中，应当征收消费税的是( )。
A．农副产品
B．电冰箱
C．珠宝玉石
D．计算机
正确答案：C
解析：消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税。珠宝玉石是特定消费品，显然属于消费税的征税范围，而农副产品、电冰箱、计算机是一般消费品，不属于征税范围。
18． 在计算缴纳营业税时，下列营业收入属于差额纳税的收入是( )。
A．旅游企业组织旅游团到境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团取得的收入
B．银行的手续费收入
C．装潢公司为客户包工包料装饰房屋的工程收入
D．典当业收取的劳务收入
正确答案：A
解析：B、C、D三项均没有更换营业单位，所以不属于差额纳税收入。
19． 消费税纳税人采取预售货款结算方式销售货物，纳税义务的发生时间为 ( )。
A．发出应税消费品的当天
B．按合同约定的收款日期的当天
C．收到代销单位销售的代销清单的当天
D．收讫销售额或取得销售额的凭据的当天
正确答案：A
解析：采取预售货款结算方式的，纳税义务的发生时间为发出应税消费品的当天。
20． 某内资企业经税务部门认定2004年度发生亏损50万元，2005年度应纳税所得额为52万元，则2005年度应纳企业所得税为( )。
A．3600元
B．5400元
C．6600元
D．171600元
正确答案：A
解析：根据《企业所得税暂行条例》规定税率，2005年度应纳企业所得税为： (52-50)×18%＝0.36(万元)。
21． 某内资企业2005年度来源于境内的生产经营所得为100万元，来源于境外 A国分公司生产经营所得(扣除境外已缴所得税)20万元，在A国已缴所得税6万元，则该企业2005年度应纳企业所得税为( )。
A．26.4万元
B．33万元
C．33.6万元
D．35.58万元
正确答案：D
解析：按照在本国税率应该缴纳的税=(100+20+26)×33%＝41.58(万元)；
境外应该抵扣的税=41.58×[26/(100+26)]＝8.58万元＞6万元； 故该企业应纳所得税＝41.58-6＝35.58(万元)。
22． 李先生取得稿酬收入10000元，则该笔收入应纳个人所得税( )。
A．560元
B．1120元
C．1400元
D．1600元
正确答案：B
解析：10000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1120元。对稿酬所得，规定在适用20%的税率征税时，按应纳税额减征30%，即只征收70%的税额。
23． 张先生取得利息收入5000元，拿出其中的2000元通过民政部门捐给贫困山区，则张先生利息收入应纳个人所得税( )。
A．600元
B．700元
C．800元
D．1000元
正确答案：B
解析：2000/5000=40%＞30%所以就只能抵扣30%，5000×30%＝1500(元)
(5000-1500)×20%=700(元)。
24． 下列所得中应纳个人所得税的是( )。
第八课财政与税收达标测试题1
班级 姓名 学号
1 第八课财政与税收达标测试题
11、23
一、选择题
1、财政收入的增幅较大，主要是因为经济快速增长，经济效益提高。这表明
①财政收入是主要受经济发展水平的制约②只有大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持续增长③财政收入对经济发展的影响是基础性的 ④分配政策影响财政收入的增加 A．①③ B．①② C．①④ D．②③
2008年11月5日召开的国务院常委会议提出实行积极的财政政策。回答2—3题
2、我国实行积极的财政政策的目的是
A．通过财政收支平衡促进经济的平稳运行 B．刺激社会总需求，拉动经济增长
C．抑制社会总需求，降低通货膨胀 D．增强市场供给能力，抑制通货膨胀
3、一般说来，当经济发展滞缓时，为了刺激社会总需求，保持经济稳定增长国家可以
A．提高存贷款利率，减少税收 B．减少税收，增加财政支出
C．减少货币供应量，增加财政支出 D．提高存贷款利率，减少财政支出
4、在我国财政收入的形式中
A． 利润收入是所有企业税后利润交给国家的部分
B．税收是财政收入最稳定可靠的形式
C．债务收入是国家财政通过借贷方式从国外取得的
D．利润收入是财政收入中征收面最广、最稳定可靠的形式
5、2008年，中央财政安排用于“三农”的各项支出合计5625亿元。中央财政用于“三农”的支出属于
A．债务支出 B．国防支出 C．经济建设支出 D．社会保障支出
近年来，税收和普通人的生活联系越来越紧密，先是免征农业税，使数亿农民受益；接着国家修改《中华人民共和国个人所得税法》，把个人所得税起征点调高至1600元，2008年3月1日起，又把个人所得税起征点调高至2000元。回答6--7题。
6.材料中税收的变化直接影响到个人的收入，是因为
高一政治财政税收和纳税人单元练习人教实验版.doc
财政税收和纳税人单元练习
【课内四基达标】
一、选择题 (在每小题列出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的)
1．某国有大型企业，2001年全年总产值10亿元，耗费生产资料折合人民币500万元，厂房机器折旧费100万元，上缴国家税收5000万元，利润5000万元；留下5000万元为扩大再生产资金。则该厂为社会创造的国民收入为( )
A．9.04亿元 B．8.04亿元 C．9.09亿元 D．10亿元
2．该厂为国家贡献的财政收入为( )
A．5000万元 B．1亿元 C．1.5亿元 D．1.7亿元
3．该厂全年净产值用于积累的资金( )
A．1.5亿元 B．0.5亿元
C．大于1.5亿元 D．大于0.5亿元
4．该厂直接用于职工个人消费的资金为( )
A．7.54亿 B．8.54亿 C．9.04亿 D．1.7亿
5．若该厂2002年净产值增加1亿元，则用于职工个人消费资金应该是( )
A．净增1亿 B．净增额小于1亿
C．净增额大于1亿 D．净增额为0
6．由以上可以看出，在我国处理积累基金和消费基金关系时必须遵循( )
A．按劳分配原则
B．兼顾国家、企业、个人三者利益原则
C．积累基金与消费基金必须同国民收入物质构成相一致原则
D．优先消费原则
7．“大河有水小河满，小河无水大河干”，用这句话说明积累和消费的关系，理解正确的是( )
A．积累和消费是既对立又统一的
B．要先积累后消费
C．国家必须增加消费，才能发展生产，增加积累
D．积累和消费互为消长，国家不应干涉，让其自我调节
8．我国的国家财政是通过_______实现的，它必须经过________批准方才有效( )
A．预算 财政部 B．预算 国务院
C．决算 全国人大 D．预算 全国人大
9．财政是国家凭借政治权力而进行的社会产品分配，它是由两部分组成的，即是( )
《税收理论与实务》复习题(答案)
第 页 共 10 页 1 《税收理论与实务》复习题
一、单项选择题
1．税法规定征税的目的物为(B )，它是区分不同税种的重要标志。
A、纳税义务人 B、征税对象 C、税目D、税率
2．税收权利主体是(C )。
A、税务机关 B、纳税义务人 C、征纳税双方 D、税务总局
3．下列不属于流转税类的是( A )。
A、印花税 B、增值税 C、营业税 D、消费税
4．税收法律关系的保护对权利主体双方而言( B )。
A、是不对等的 B、是对等的 C、保护征税一方 D、保护纳税一方
5．下列税种中属于从量税的是(D )。
A、企业所得税 B、增值税 C、营业税 D、资源税
6．下列税种中属于价外税的是(B )。
A、资源税 B、增值税 C、营业税 D、消费税
7．我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指(D )。
A、纳税义务人、税率、纳税期限 B、纳税义务人、税率、违章处理C、纳税义务人、税目、减免税 D、纳税义务人、税率、征税对象
8．下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是( C )。
A、纳税期限 B、减税免税 C、税率 D、纳税环节
9．在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是(D )。
A、量力负担 B、属人 C、属地 D、属人属地
10．土地增值税的税率属于( D )。
A、全额累进税率 B、超额累进税率 C、定额税率 D、超率累进税率
11．企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是(C )。
A、外购的小汽车用于个人消费 B、外购的床单用于职工福利
中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》模拟真题答案附后
内部真题资料,考试必过,答案附后
财政税收专业知识与实务模拟真题
一、单项选择题每题1分
第 1 题
关于公共产品的说法,正确的是;
A.公共产品效用可以分割
B.居民不付费便不能享用公共产品
C.增加一个消费者,公共产品的边际成本等于零
D.公共产品的提供应实现利润的最大化
正确答案：C,
第 2 题
市场经济条件下,在资源配置方面起主导作用的 是;
A.政府B.市场
C.计划D.财政
正确答案：B,
第 3 题
财政在调整投资结构时发挥的财政职能是;
A.收入分配职能
B.资源配置职能
C.经济稳定职能
D.经济发展职能
正确答案：B,
第 4 题
下列项目中,属于创造性支出的是;
A.司法支出
B.行政支出
C.国防支出
D.文教支出
正确答案：D,
第 5 题 衡量财政分配的规模,应该采用的指标是;
A.财政收人占国民收入的比重
B.财政支出占国民收入的比重
C.财政收入占工农业生产总值的比重
D.财政支出占国内生产总值的比重
正确答案：D,
第 6 题
关于财政支出效益的说法,正确的是;
A.要对项目的无形所费与所得进行分析
B.项目必须带来直接的经济效益
C.直接效益必须大于直接投人
D.选择的项目必须具有很好的经济效益
正确答案：A,
第 7 题
关于科学研究支出的说法,错误的是;
A.基础科学的经费主要应由政府承担
B.科技投人的主要渠道应该是财政拨款
C.税收优惠、财政补贴也是财政对科学研究的 投人形式
D.我国科学研究投入增长很快,与发达国家基 本没有太大差距
正确答案：D,
第 8 题
投资乘数反映的是;
A.投资与收入的关系
B.基础投资与产业规模的关系
C.原始投资与后续投资的关系
D.投资与储蓄的关系
正确答案：A, 第 9 题
关于政策性银行的说法,正确的是;
A.政策性银行是商业银行
B.政策性银行的资本金主要由发行股票取得
C.政策性锻行可以直接对非银行金融机构发行 金融债券
2008年经济师中级财政税收专业知识与实务试题及答案
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一、单项选择题（共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）
1. 在现代市场经济社会中，决定财政职能范围的是（）。（第一章）
A.政府意志
B.价值观念
C.市场失灵
D.经济状况
[答案]C
2. 实现公共产品资源配置效率的基本途径是（）。（第一章）
A.完善公共部门的组织制度
B.完善民主、科学的财政决策机制
C.完善所得税制度
D.完善事业单位拨款制度
[答案]B
3. 下列措施中起到财政“内在稳定器”作用的是（）。（第一章）
A.对利息、股息、红利征收个人所得税
B.对国有企业征收消费税
C.对企业征收增值税
D.对弱势群体发放困难补助
[答案]D
4. 在社会消费需求中,占主要地位的是（）。（第二章23页）
A.政府消费需求
B.企业消费需求
C.个人消费需求
D.社会团体消费需求
[答案]C
5. 政府增加购买性支出,对社会的生产和就业以及国民收入分配的影响是（）。（第二章25页）
A.对两者的影响都是直接的
B.对两者的影响都是间接的
C.直接影响社会的生产和就业,间接影响国民收入分配 2 / 23 大家网
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[答案]C
6. 衡量财政分配规模应采用的指标是（）。（第二章26页）
A.财政收入/国民收入
B.财政支出/国民收入
C.财政收入/国民生产总值
D.财政支出/国民生产总值
[答案]D
7. “经济发展阶段论”认为：在经济发展的早期阶段，政府支出的侧重点是（）。（第二章28页）
A.基础设施投资
B.加强对经济的干预
C.对私人企业的补贴
D.社会福利支出
[答案]A
8. 改革开放以来,我国各项财政支出中,增长最快的项目是（）。（第二章）
A.基本建设支出
B.文教科学卫生支出
经济师初级财政税收专业知识与实务真题2009年
经济师初级财政税收专业知识与实务真题2009年
(总分：140.00，做题时间：90分钟)
一、单项选择题(总题数：60，分数：60.00)
1.财政分配的目的是______。
A．筹集建设资金 B．满足社会公共需要
C．保持汇率稳定 D．促进国际收支平衡
A.
B. √
C.
D.
财政分配保证国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要。所谓社会公共需要，是指向社会提供公共安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要。
2.下列支出项目，属于保证国家职能需要的是______。
A．高等教育 B．铁路设施
C．国防建设 D．电信服务
A.
B.
C. √
D.
保证执行国家职能的需要包括执行国家政权的职能和执行某些社会职能的需要，如国防、外交、公安、司法、监察、行政管理，以及普及教育、基础科学研究、生态环境保护、卫生防疫、保健等。这类需要是典型的社会公共需要。
3.财政通过调节使企业在大致相同的条件下获得大致相同的利润，这个职能是______。
A．资源配置职能 B．收入分配职能
C．经济稳定职能 D．经济发展职能
A.
B. √
C.
D.
财政的收入分配职能主要是通过调节不同经济主体的收入水平和居民的个人收入水平来实现的。财政调节微观经济主体的收入水平，主要是通过调节使经济主体的收入水平能够反映其经营管理水平和主观努力状况，在大致相同的条件下，使每个经济主体获得大致相同的收入。
4.下面具有“内在稳定器”作用的财政手段是______。
A．允许进行抵扣税款的增值税 B．按比例征收的企业所得税
C．社会保障支出 D．发行国债增加基本建设支出
A.
B.
C. √
D.
通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器”的作用，表现在财政收入和支出两方面的制度。在财政支出方面，主要体现在转移性支出(社会保障、补贴、救济和福利支出等)的安排上。
5.我国社会后备基金的主要来源是______。
第一章 税收基本知识练习题及答案
第一章 税收基础知识练习题
一、单选题
1． 税收的主体是（ ）。
A． 国家 B． 纳税人 C． 企业 D． 行政机关
2． 国家征税凭借的是（ ）。
A．财产权力 B．政治权力 C．行政权力 D．所有权
3． 国家征税的目的是为了满足（ ）。
A．企业需要 B．社会公共需要 C．私人需要 D．国家需要
4.税收的无偿性是由（ ）的性质决定的。
A．社会公共费用补偿 B.满足社会公共需要 C. 共享性和外部性 D.税收特性
5、国家财政收入的主要形式是（ ）。
A国债 B国有企业上交利润 C税收 D罚没收入
6、税收产生于（ ）。
A原始社会 B奴隶社会 C封建社会 D资本主义社会
7. 税收“三性”的核心是（ ）。
A强制性 B无偿性 C固定性 D税率
8. 税收目的是（ ）
A．为社会提供公共品 B.组织收入 C.满足社会公共需要 D.履行国家职能
9. 税收产生的社会条件是（ ）
A．私有制 B.公有制 C. 国家的产生和存在 D.税收特征
10.税收产生的经济条件是（ ）
A．私有制 B.公有制 C. 国家的产生和存在 D.税收特征
11.（ ）标志着我国税收从雏形阶段进入了成熟时期。
A贡 B初税亩 C一条鞭法 D赋
12.所得税是由（ ）首创
A中国 B美国 C英国 D法国
13.税收的( )经济职能是我国宏观经济调控的重要手段
A经济职能 B财政职能 C监督职能 D 分配职能
14.税目体现征税的（ ）
A深度B目的 C范围 D广度
15.（ ）的基本特点是税率与征税对象的价值脱离联系，不受征税对象价值量变化的影响。
财税网络答题及参考答案2
答题区域
答题时间还剩 04:27:47，共有 05:00:00
共50道题
1 . 税收是以（）为基础的不直接偿还的强制性收入。 C
公民自愿纳税
国家国有资产管理职能
国家权力
交换
2 . 国家机关为居民或团体提供特殊服务或实施行政管理所收取得手续费和工本费即是（ ）。
C
税收收入
事业收入
规费收入
服务收入
3 . 下列结论中，错误的是（ ）。 C
国债是一种信用形式，具有一般信用形式的特点
国债要靠以后年份财政收入来偿还
国债需要以财产为担保
国债一般具有提供政府融资和满足金融市场需要的双重功能
4 . 增发国债的扩张性财政政策在我国取得了较好的成就，这在事实上质疑了以下哪个学说？（） A
李嘉图等价定理
凯恩斯相机抉择理论
货币实体经济两分法
熊彼特创新周期理论
5 . 首批获准地方自行发债的地方政府不包括（）。 D
上海 深圳
浙江
江苏
6 . 我国政府的或有显性债务是指（）。 B
国债
政府对投融资平台的担保
法律未作规定的社会保障计划
城商行倒闭后的储户损失处理
7 . 一般性转移支付，主要目标是增强财力薄弱地区地方政府的财力，促进基本公共服务均等化，不包括（）。 D
均衡性转移支付
调整工资转移支付
民族地区转移支付
天然林保护工程转移支付
8 . 下列属于地方税的性质是（）。 C
关税
国内消费税
房产税
企业所得税
9 . 行政事业单位财务管理体制是（）的重要组成部分。 B
国家预算管理体制
国家税收管理体制
国家财政管理体制
国家经济管理体制
10 . 事业单位的专用设备的核算起点为单位价值在（）元以上。 B
《财政与税收》习题集
《财政与税收》习题集
《财政与税收》课程组 编写
南京审计学院
经济学院财政系
2007 年9月
编写说明
《习题集》为《财政与税收》课程的辅助教材，旨在帮助学生更好地掌握课堂上所学的相关税法知识。本习题与教材配套使用。
习题内容共分为两篇：第一篇为财政部分，包括名词、单项选择题、问答题；第二篇为税收部分，包括名词、单项选择题、多项选择题、判断题、计算题和综合题，其中综合题为提高题，有一定难度，供学有余力的同学学习使用。主要使用对象为《财政与税收》课程的学生。
本习题由《税法实务》课程组孙莉、祝遵宏、张新、曾宪影、吴建等老师编写。
目 录
第一篇 财政部分
第一章 财政概论------------------------------------------------------------4
第二章 财政收入------------------------------------------------------------5
第三章 财政支出------------------------------------------------------------6
第四章 国家预算------------------------------------------------------------8
第五章 国债与国债市场---------------------------------------------------9
第六章 财政政策------------------------------------------------------------10
财政部分参考答案------------------------------------------------------------11
第二篇 税收部分
第一章 税收概论------------------------------------------------------------12
第8课 财政与税收练习题及答案解析
第三单元第8课 《财政与税收》课时训练（人教实验版必修1）
时间：45分钟 分值：100分
一、选择题(每小题4分，共72分)
1．财政是国家凭借政治权力而进行的社会产品分配。财政的本质是( )
A．一种生产关系 B．一种交换关系
C．一种分配关系 D．一种消费关系
解析：本题是对财政本质的考查。根据所学基础知识。不难作出正确判断。
答案：C
2．下图是财政投资乘数效应的过程示意图，根据所学经济生活知识，图中a、b、c处依次应该填入(
)
①经济增长，财政收入增加
②企业增加投资，居民消费增长
③企业生产扩大，就业增加
A．①、③、② B．③、②、①
C．③、①、② D．②、③、①
解析：政府投资的增加会形成购买力，促进企业生产扩大，就业增加；而企业生产扩大，就业增加，会使企业利润和劳动者收入增长；企业利润和劳动者收入增长，会使企业增加投资，居民消费增长；企业增加投资，居民消费增长，会使生产、消费需求进一步扩大；生产、消费需求进一步扩大，会促进经济增长，财政收入增加；经济增长，财政收入增加，又会为政府增加新的投资提供可能。故a、b、c处依次应该填入③、②、①。
答案：B
3．一般来说，当有效需求不足、一定时期内物价持续下降时，政府为扩大社会总需求，保持经济持续增长所采取的财政手段是( )
A．扩张性财政政策，增加财政支出，减少税收
B．扩张性财政政策，减少信贷规模，提高税收
C．扩张性财政政策，增加信贷规模，下调利率
D．紧缩性财政政策，减少财政支出，提高税收
解析：扩大社会总需求应该实行扩张性财政政策，此时应该增加财政支出，降低税收，因此A项的说法正确。信贷属于货币政策而不属于财政政策。
答案：A
4．改革开放以来，我国财政收入连年增长，成为推动我国经济持续、快速、健康发展的重要力量。下列属于国家财政收入来源的是( )
①国有企业上缴的利润
②国家发行的国债