[财经类试卷]经济师(中级)财政税收专业知识与实务(所得税制度)章节练习1及答案与解析
经济师（中级）财政税收专业知识与实务（所得税制度）章节练习1及答案与解析
一、单项选择题
共60题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1 美国某公司在北京设立的办事处，其适用税率为( )。
（A）15%
（B）18%
（C）20%
（D）25%
2 企业所得税的计税依据为( )。
（A）年收入总额
（B）净利润
（C）生产经营收入
（D）应纳税所得额
3 纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照计税工资总额的( )计算扣除。
（A）2%，1.5%，14%
（B）5%，10%，2.5%
（C）2%，14%，2.5%
（D）5%，14%，2.5%
4 纳税人全年营业收入在1500万元以下的(不含1500万元)，其业务招待费不超过年营业收入的( )。
（A）2‰
（B）3‰
（C）4‰
（D）5‰
5 纳税人全年营业收入超过1500万元，其业务招待费不超过该部分营业收入的( )。
（A）1‰
（B）2‰
（C）3‰
（D）4‰
6 纳税人生产经营中的家具家电行业的扣除限额比例为销售收入的( )。
（A）2%
（B）4%
（C）6%
（D）8%
7 纳税人生产经营中的广告费的扣除限额比例为销售收入的( )。
（A）2%
（B）2.5%
（C）3%
（D）3.5%
8 自2005年起，制药企业每一纳税年度可在销售收入( )的比例内据实扣除广告费支出。
（A）15%
（B）20%
（C）25%
（D）30%
9 一般企业发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，但延续弥补期最长不得超过( )。
（A）2年
（B）3年
（C）4年
（D）5年
10 纳税人根据生产经营需要租入固定资产所支付下列项目租赁费时，不能直接作为费用扣除的有( )。
（A）以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费
（B）安装交付使用后支付的借款利息
（C）以经营租赁方式承租方支付的手续费
（D）以融资租赁方式发生的租赁费
11 对民族自治地方的企业，需要税收上给予照顾的，可以经( )人民政府批准，实行定期的减税或免税。
（A）县级
（B）设区的市
（C）国家级
（D）省级
12 经国务院批准，新办的高新技术企业自投产之日起免征所得税( )。
（A）一年
（B）二年
（C）三年
（D）五年
13 企业所得税的申报期限为月份或季度终了( )内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表。
（A）5日
（B）7日
（C）10日
（D）15日
14 享受税收优惠政策的“四残”人员的范围不包括( )。
（A）盲
（B）聋
（C）哑
（D）器官缺损
15 扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起( )内缴入国库。
（A）5日
（B）7日
（C）10日
（D）15日
16 企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照( )原则进行分摊。
（A）独立交易
（B）公平
（C）比例
（D）协商交易
17 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按( )的税率征收企业所得税。
（A）24%
（B）20%
（C）17%
（D）15%
18 企业在筹办期发生的费用，应当从开始生产、经营月份的次月起分期摊销，摊销期限不得少于( )。
（A）3年
（B）4年
（C）5年
（D）6年
19 下列项目中个人所得税税率为5%～45%的征税对象是( )。
（A）工资
（B）稿酬
（C）红利
（D）股息
20 下列项目中个人所得税税率为5%～35%的征税对象是( )。
（A）个体工商户的经营所得
（B）劳动报酬所得
（C）特许权使用费所得
（D）财产租赁所得
21 对个体工商户计算应纳所得时的工资扣除，统一按每月( )标准减除。
（A）500元
（B）1600元
（C）1200元
（D）1500元
22 劳务报酬所得的每次收入不超过( )的，减除费用800元，余额为应纳税所得额。
（A）2000元
（B）3000元
（C）4000元
（D）5000元
23 个人工商户全年应纳税额超过50000元的部分，应按( )的税率征税。
（A）20%
（B）30%
（C）35%
（D）45%
24 国务院依据税法的规定决定，对个人将其所得通过中国境内非盈利社会团体和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过申报的应纳所得额( )的部分，可以从应纳税所得额中扣除。
（A）20%
（B）25%
（C）30%
（D）40%
25 工资、薪金所得税款，按月计征，由扣缴义务人在次月( )内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。
（A）5日
（B）7日
（C）10日
（D）15日
26 对企事业单位的承包经营、承租经营所得的应纳税款，按年计算，由纳税义务人在年度终了后 ( )内缴入国库，并向税务机关报送纳税申请表。
（A）10日
（B）15日
（C）20日
（D）30日
27 天津某造纸厂当年生产职工200人，当地政府人均月计税工资标准为1600元人民币，该企业在计算应税所得额时，准予扣除的工资费用额是( )。
（A）192万
（B）284万
（C）354万
（D）384万
28 某机床厂有职工100人，当地政府规定人均每月计税工资标准为1600元。计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育费共计( )。
（A）16.86万
（B）18.45万
（C）35.52万
（D）35.25
29 某国有企业2000年亏损10万元，2001年亏损20万元，2002年盈利5万元，2003年盈利10万元， 2004年亏损25万元，2005年盈利70万元，则2005年度的应纳税所得额为( )。
（A）25万元
（B）30万元
（C）35万元
（D）70万元
30 某塑窗厂当年应纳所得额为40万元，弥补上年亏损的，其余额为6万元，则该企业本年度适用的企业所得税税率为( )。
（A）15%
（B）22%
（C）25%
（D）27%
31 某面包加工厂2006年实现销售收入60万元，实际发生的广告费支出5万元，则该面包厂2006年计算应纳税所得额时可以税前扣除广告费为( )。
（A）1万元
（B）1.2万元
2012年全国税务系统企业所得税业务知识试题
第 1 页 共 7 页 2012年全国税务系统企业所得税业务知识试题
友情提醒：
（1）在本页左侧和答题卡左侧的装订线内均要填写你的工作单位、准考证号和姓名。
（2）选择题、判断题答案按要求填涂到答题卡中，否则无效。其他考题答案写入试卷预留空格中。
（3）除个别题中另有要求外，计算结果均保留两位小数。
（4）考试时间150分钟。
（5）试卷中涉及的税收政策截止时间为2012年6月30日。
一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入答题纸中。本题共30小题，每小题1分，共30分。)
1．对非居民企业在中国境内设立的机构、场所取得的下列所得适用预提所得税税率的是（ ）。
A．来源于中国境内的经营活动所得
B．来源于中国境内的财产转让所得
C．发生在中国境外但与其有实际联系的所得
D．来源于中国境内但与其无实际联系的所得
2．依据企业所得税法及其实施条例，下列所得为来源于中国境内所得的是（ ）。
A．不动产在中国境内的财产转让所得 B．境外提供劳务取得的所得
C．境外企业分配的股息 D．境外企业支付的租金
3．关于应纳税所得额、纳税调整后所得和亏损，下列表述正确的是（ ）。
A．亏损是应纳税所得额小于零的金额
B．申报表中的应纳税所得额不得小于零
C．纳税调整后所得与应纳税所得额计算方法和过程相同
D．当应纳税所得额大于零时，可以按规定弥补以前年度的亏损
4．某居民企业2008年成立，当年亏损100万元。2009、2010、2011、2012年每年纳税调整后所得为20万元。2013年6月30日终止经营、7月1日到8月31日清算。2013年上半年汇算清缴的纳税调整后所得为-30万元；清算期间确认的弥补以前年度亏损前的所得300万元。该企业应缴纳清算所得税（ ）万元。
A．4.75 B．62.5
C．67.5 D．75 5．某居民企业设有甲、乙两个参与“统一计算、就地预缴”的二级分支机构，2011年两个分支机构的经营收入、资产总额和职工工资分别是6000、2000、400和4000、1200、100，该企业在2012年7～12月分配预缴所得税时，甲分支机构的分摊比例是（ ）。
经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷29(题后含答案及解析)
经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷29 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 案例分析题
单项选择题共60题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1． 按照财政支出的经济性质分类，可以将财政支出分为( )。
A．一般利益支出和特殊利益支出
B．补偿性支出和积累性支出
C．预防性支出和创造性支出
D．购买性支出和转移性支出
正确答案：D
解析：A项是按财政支出的收益范围进行的分类；B项是按财政支出在社会再生产中的作用进行的分类；C项是按照财政支出的目的性进行的分类。
2． 增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该增值税专用发票开具之日起( )内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。
A．30日
B．60日
C．90日
D．1年
正确答案：C
解析：本题考查的是进项税额申报抵扣时间的规定。
3． 增值税专用发票只限于( )领购使用。
A．增值税小规模纳税人
B．增值税一般纳税人
C．非增值税纳税人
D．纳税人
正确答案：B
解析：增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用。
4． 2008年12月，蓝月亮歌厅收取的费用为包间费10万元，烟酒饮料费40万元，点歌费等其他费用20万元(已知服务业税率为5%，娱乐业税率为20%)，则该歌厅12月份应缴纳的营业税为( )。
A．10万元
B．11万元
C．6.5万元
D．14万元
正确答案：D
解析：经营娱乐业计税依据为向顾客收取的各项费用，因此该歌厅12月份应缴纳的营业税为(10+40+20)×20%=14(万元)。
5． 在政府采购的方式中，主要采购方式是( )。
A．公开招标
B．邀请招标
C．竞争性谈判
D．单一来源采购
正确答案：A
解析：政府采购主要采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价采购等方式，其中主要的采购方式是公开招标。
6． 纳税检查的主体是( )。
第八课财政与税收达标测试题1
班级 姓名 学号
1 第八课财政与税收达标测试题
11、23
一、选择题
1、财政收入的增幅较大，主要是因为经济快速增长，经济效益提高。这表明
①财政收入是主要受经济发展水平的制约②只有大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持续增长③财政收入对经济发展的影响是基础性的 ④分配政策影响财政收入的增加 A．①③ B．①② C．①④ D．②③
2008年11月5日召开的国务院常委会议提出实行积极的财政政策。回答2—3题
2、我国实行积极的财政政策的目的是
A．通过财政收支平衡促进经济的平稳运行 B．刺激社会总需求，拉动经济增长
C．抑制社会总需求，降低通货膨胀 D．增强市场供给能力，抑制通货膨胀
3、一般说来，当经济发展滞缓时，为了刺激社会总需求，保持经济稳定增长国家可以
A．提高存贷款利率，减少税收 B．减少税收，增加财政支出
C．减少货币供应量，增加财政支出 D．提高存贷款利率，减少财政支出
4、在我国财政收入的形式中
A． 利润收入是所有企业税后利润交给国家的部分
B．税收是财政收入最稳定可靠的形式
C．债务收入是国家财政通过借贷方式从国外取得的
D．利润收入是财政收入中征收面最广、最稳定可靠的形式
5、2008年，中央财政安排用于“三农”的各项支出合计5625亿元。中央财政用于“三农”的支出属于
A．债务支出 B．国防支出 C．经济建设支出 D．社会保障支出
近年来，税收和普通人的生活联系越来越紧密，先是免征农业税，使数亿农民受益；接着国家修改《中华人民共和国个人所得税法》，把个人所得税起征点调高至1600元，2008年3月1日起，又把个人所得税起征点调高至2000元。回答6--7题。
6.材料中税收的变化直接影响到个人的收入，是因为
《税收理论与实务》复习题(答案)
第 页 共 10 页 1 《税收理论与实务》复习题
一、单项选择题
1．税法规定征税的目的物为(B )，它是区分不同税种的重要标志。
A、纳税义务人 B、征税对象 C、税目D、税率
2．税收权利主体是(C )。
A、税务机关 B、纳税义务人 C、征纳税双方 D、税务总局
3．下列不属于流转税类的是( A )。
A、印花税 B、增值税 C、营业税 D、消费税
4．税收法律关系的保护对权利主体双方而言( B )。
A、是不对等的 B、是对等的 C、保护征税一方 D、保护纳税一方
5．下列税种中属于从量税的是(D )。
A、企业所得税 B、增值税 C、营业税 D、资源税
6．下列税种中属于价外税的是(B )。
A、资源税 B、增值税 C、营业税 D、消费税
7．我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指(D )。
A、纳税义务人、税率、纳税期限 B、纳税义务人、税率、违章处理C、纳税义务人、税目、减免税 D、纳税义务人、税率、征税对象
8．下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是( C )。
A、纳税期限 B、减税免税 C、税率 D、纳税环节
9．在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是(D )。
A、量力负担 B、属人 C、属地 D、属人属地
10．土地增值税的税率属于( D )。
A、全额累进税率 B、超额累进税率 C、定额税率 D、超率累进税率
11．企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是(C )。
A、外购的小汽车用于个人消费 B、外购的床单用于职工福利
2015中级经济师《财政税收》实战模拟(内附答案)
优质教育成功之路
学习网址：2015中级经济师《财政税收》实战模拟（内附答案）一、单项选择题1.在计划经济条件下，居于国家社会产品分配的主导地位的是。A.财政B.信贷C.企业财务D.价格2.财政资源配置方式实际上是一种。A.政治程序B.市场过程C.政府和市场共同参与的过程D.以上都不对3.对于国家需要重点扶持的高新技术企业，减按的税率征收企业所得税。A.33%B.25%C.20%D.15%4.甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。在这项委托加工烟丝业务中，消费税的纳税义务人是。A.甲公司B.乙公司优质教育成功之路
学习网址：C.丙公司D.甲公司和丙公司5.根据增值税法律制度的规定，纳税人采取分期收款方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间为。A.货物发出的当天B.收到全部货款的当天C.合同约定的收款日期的当天D.取得索取销售额的凭据的当天6.纳税人的下列行为中，属于混合销售应征收增值税的有。A.饭店附设门市部对外销售货物B.某邮局函件、包件传递业务收入20万元，邮物物品销售收入0.5万元C.某铝合金生产企业，销售铝合金产品负责安装，取得销售额800万元D.某照相馆在拍照的同时销售镜框，月收入1.2万元7.一般纳税人销售自己使用过的小汽车，此汽车在2007年购入，在增值税方面的规定是。A.视同销售货物，按17%征收增值税B.属于销售旧货行为，按13%的低税率征收增值税C.按4%的征收率减半征收增值税D.销售自己使用过的物品，免征增值税8.某邮局某月直接取得报刊发行收入20万元,邮寄业务收入10万元，其他邮政业务收入5万元。邮政电信业适用税率3%，其应纳营业税额是万元。A.1.05优质教育成功之路
2022年中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》真题及答案解析
2022年中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》真题及答案解析
第1题 单选题（每题1分，共25题，共25分）下列每小题的四个选项中，只有一项是最符合题意的正确答案，多选、错选或不选均不得分。
1．应负担的税款转嫁给最终消费者的转嫁形式是（ ）。
A．后转
B．前转
C．旁转
D．消转
【正确答案】B
【试题解析】前转亦称“顺转”，是指纳税人在进行货物或劳务交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给货物或劳务的购买者或最终消费者负担的形式。
2．下列不属于我国政府全口径预算体系是（ ）。
A．社会保障基金预算
B．一般公共预算
C．政府性基金预算
D．国有资本经营预算
【正确答案】A
【试题解析】全口径预算体系包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算。社会保障不等于社会保险，社会保障包括社会保险、社会救助、社会福利、社会优抚。
3．某企业纳税信用评价指标得分为80分，该企业的纳税信用等级为（ ）。
A．A级
B．B级
C．C级
D．D级
【正确答案】B
【试题解析】纳税信用级别设A、B、C、D四级。A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的；B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的；C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的；D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。
4．扩大水资源改革试点不包括下列哪个城市（ ）。
A．北京
B．天津
C．河南
D．重庆
【正确答案】D
【试题解析】自2017年12月1日起，在北京、天津、山西、内蒙古、山东、河南、四川、陕西、宁夏9个省（自治区﹑直辖市）扩大水资源税改革试点，采取水资源费改税方式，将地表水和地下水纳入征税范围，实行从量计征。
5．记录纳税人当月已缴纳的应交增值税额的是（ ）
A．已交税金
B．销项税额
C．未交增值税
D．预交增值税
【正确答案】A
【试题解析】"已交税金"专栏，记录纳税人当月巳交纳的应交增值税额。
第一章 税收基本知识练习题及答案
第一章 税收基础知识练习题
一、单选题
1． 税收的主体是（ ）。
A． 国家 B． 纳税人 C． 企业 D． 行政机关
2． 国家征税凭借的是（ ）。
A．财产权力 B．政治权力 C．行政权力 D．所有权
3． 国家征税的目的是为了满足（ ）。
A．企业需要 B．社会公共需要 C．私人需要 D．国家需要
4.税收的无偿性是由（ ）的性质决定的。
A．社会公共费用补偿 B.满足社会公共需要 C. 共享性和外部性 D.税收特性
5、国家财政收入的主要形式是（ ）。
A国债 B国有企业上交利润 C税收 D罚没收入
6、税收产生于（ ）。
A原始社会 B奴隶社会 C封建社会 D资本主义社会
7. 税收“三性”的核心是（ ）。
A强制性 B无偿性 C固定性 D税率
8. 税收目的是（ ）
A．为社会提供公共品 B.组织收入 C.满足社会公共需要 D.履行国家职能
9. 税收产生的社会条件是（ ）
A．私有制 B.公有制 C. 国家的产生和存在 D.税收特征
10.税收产生的经济条件是（ ）
A．私有制 B.公有制 C. 国家的产生和存在 D.税收特征
11.（ ）标志着我国税收从雏形阶段进入了成熟时期。
A贡 B初税亩 C一条鞭法 D赋
12.所得税是由（ ）首创
A中国 B美国 C英国 D法国
13.税收的( )经济职能是我国宏观经济调控的重要手段
A经济职能 B财政职能 C监督职能 D 分配职能
14.税目体现征税的（ ）
A深度B目的 C范围 D广度
15.（ ）的基本特点是税率与征税对象的价值脱离联系，不受征税对象价值量变化的影响。
《财政与税收》习题集
《财政与税收》习题集
《财政与税收》课程组 编写
南京审计学院
经济学院财政系
2007 年9月
编写说明
《习题集》为《财政与税收》课程的辅助教材，旨在帮助学生更好地掌握课堂上所学的相关税法知识。本习题与教材配套使用。
习题内容共分为两篇：第一篇为财政部分，包括名词、单项选择题、问答题；第二篇为税收部分，包括名词、单项选择题、多项选择题、判断题、计算题和综合题，其中综合题为提高题，有一定难度，供学有余力的同学学习使用。主要使用对象为《财政与税收》课程的学生。
本习题由《税法实务》课程组孙莉、祝遵宏、张新、曾宪影、吴建等老师编写。
目 录
第一篇 财政部分
第一章 财政概论------------------------------------------------------------4
第二章 财政收入------------------------------------------------------------5
第三章 财政支出------------------------------------------------------------6
第四章 国家预算------------------------------------------------------------8
第五章 国债与国债市场---------------------------------------------------9
第六章 财政政策------------------------------------------------------------10
财政部分参考答案------------------------------------------------------------11
第二篇 税收部分
第一章 税收概论------------------------------------------------------------12
第8课 财政与税收练习题及答案解析
第三单元第8课 《财政与税收》课时训练（人教实验版必修1）
时间：45分钟 分值：100分
一、选择题(每小题4分，共72分)
1．财政是国家凭借政治权力而进行的社会产品分配。财政的本质是( )
A．一种生产关系 B．一种交换关系
C．一种分配关系 D．一种消费关系
解析：本题是对财政本质的考查。根据所学基础知识。不难作出正确判断。
答案：C
2．下图是财政投资乘数效应的过程示意图，根据所学经济生活知识，图中a、b、c处依次应该填入(
)
①经济增长，财政收入增加
②企业增加投资，居民消费增长
③企业生产扩大，就业增加
A．①、③、② B．③、②、①
C．③、①、② D．②、③、①
解析：政府投资的增加会形成购买力，促进企业生产扩大，就业增加；而企业生产扩大，就业增加，会使企业利润和劳动者收入增长；企业利润和劳动者收入增长，会使企业增加投资，居民消费增长；企业增加投资，居民消费增长，会使生产、消费需求进一步扩大；生产、消费需求进一步扩大，会促进经济增长，财政收入增加；经济增长，财政收入增加，又会为政府增加新的投资提供可能。故a、b、c处依次应该填入③、②、①。
答案：B
3．一般来说，当有效需求不足、一定时期内物价持续下降时，政府为扩大社会总需求，保持经济持续增长所采取的财政手段是( )
A．扩张性财政政策，增加财政支出，减少税收
B．扩张性财政政策，减少信贷规模，提高税收
C．扩张性财政政策，增加信贷规模，下调利率
D．紧缩性财政政策，减少财政支出，提高税收
解析：扩大社会总需求应该实行扩张性财政政策，此时应该增加财政支出，降低税收，因此A项的说法正确。信贷属于货币政策而不属于财政政策。
答案：A
4．改革开放以来，我国财政收入连年增长，成为推动我国经济持续、快速、健康发展的重要力量。下列属于国家财政收入来源的是( )
①国有企业上缴的利润
②国家发行的国债
初级财政税收第十章行政事业单位财务管理章节练习(2014-10-12)
该单位的人员经费支出数为（）万元。
A．61
B．69
C．81
D．89
事业单位借入款项的资金来源有（）。
A．财政部门
B．上级主管部门
C．银行
D．非银行金融机构
E．企业单位
事业单位进行对外投资，不得使用（）。
A．财政补助收入
B．上级补助收入
C．事业收入
D．经营收入
E．其他收入
事业单位的净资产包括（）。
A．结余
B．固定基金
C．专用基金
D．事业基金
E．固定资产
事业单位的专用基金一般包括（）。
A．固定基金
B．职工福利基金
C．医疗基金
D．修购基金
E．专项资金
下列关于流动比率的表述不正确的是（）。
A．流动比率=流动资产/流动负债
B．流动比率是反映短期偿债能力的指标
C．流动比率越大越好
D．一般认为流动比率为2比较合适
行政单位的应缴预算款不论是否达到缴款额度，在（）均应清理结缴。
A．每月月初
B．每月月末 C．每季度初
D．每季度末
事业单位支出管理的重点是（）。
A．事业支出
B．经营支出
C．对附属单位补助支出
D．上缴上级支出
某行政单位某年人员经费支出59．4万元，公用经费支出39．6万元，在职人员数为40人，离退休人员为10人，则该单位人均开支水平为（）万元。
A．1．188
B．1．485
C．1．98
D．2．475