经济师中级财政税收专业知识与实务(政府预算管理理论)模拟试卷1
经济师中级财政税收专业知识与实务（政府预算管理理论）模拟试卷1
A．年度政府财政收支计划
B．政府调控经济和社会发展的重要手段
C．具有法律效力的文件
D．月度政府财政收支计划
2．从收支内容上看，政府公共财政的核心是( )。
(2011年单选题)
A．政府预算
B．财政体制
C．转移支付制度
D．国库制度
3．政府预算是各项财政收支的汇集点和枢纽，这体现了政府预算的( )。
(2011年单选题)
A．预测性
B．法律性
C．集中性
D．综合性
4．零基预算的优点不包括( )。
(2009年单选题)
A．预算收支安排不受以往年度收支的约束
B．可以充分发挥预算政策的调控功能
C．编制工作简便易行
D．可突出当年政府的经济社会政策重点
5．能够全面反映社会保障资金收支情况和资金规模的社会保障预算模式是( )。
(2008年单选题)
A．一揽子社会保障预算
B．政府公共预算
C．基金预算
D．政府公共预算下的二级预算
6．不只限于保持预算收支平衡，而是通过预算收支调节经济，以保持国民经济整体平衡的政策是( )。
(2011年单选题)
A．预算平衡政策
B．功能财政预算政策
C．充分就业预算平衡政策
D．周期平衡预算政策
7．在各种财政政策手段中，居于核心地位的是( )。
A．税收
B．公债
C．公共支出
D．预算
8．政府预算从其内容上看是( )。
A．具有法律效率的文件
B．反映政府集中支配财力的分配过程
C．是政府调控经济的手段
D．政府的年度财政收支计划
9．政府预算区别于其他财政范畴的一个重要特征是( )。
A．综合性
B．预测性
C．法律性
D．集中性
10．经济学对政府预算的研究，最为注重的是政府预算的( )问题。
A．政治程序
B．经济
C．效率
D．功能性
11．按预算编制的政策导向，可将预算划分为投入预算和( )。
A．总预算
B．零基预算
C．复式预算
12．政府预算分为单式预算和复式预算是按照( )标准。
A．预算收支的平衡状况
B．预算的编制方法
C．预算项目能否反映其经济效果
D．预算编制的形式
13．运用成本效益分析从而确定实旌方案所需要支出费用的预算模式是( )。
A．复式预算
B．零基预算
C．投入预算
D．绩效预算
14．反映政府在干预经济过程中的投资活动的预算模式是( )。
A．投入预算
B．经常预算
C．绩效预算
D．资本预算
15．只能反映投入项目的用途和支出金额，而不考虑其支出的经济效果的预算是( )。
B．投入预算
C．零基预算
D．资本预算
16．下列关于复式预算的说法，不正确的是( )。
A．复式预算分为经常预算和资本预算
B．政府的经常预算主要包括政府一般行政费支出
C．政府的经常预算的收入来源主要是经常性收支盈余
D．政府的资本预算收入来源主要是国债收入
17．关于预算的说法，正确的是( )。
A．增量预算是以上年财政收支执行数为基础调整确定的
B．零基预算不需要对预算收支进行全面分析
C．基数预算有利于提高支出效率
D．绩效预算只重视投入而忽视产出
18．绩效预算最早产生于( )。
A．英国
B．法国
C．丹麦
D．美国
19．下列哪一项不属于政府预算的原则( )。
A．公开性
B．集中性
C．年度性
D．可靠性
20．我国的预算年度是( )。
A．4月1日至次年的3月31日
B．1月1日至12月31日
C．10月1日至次年的9月30日
D．5月1日至次年的4月30日
21．下列不属于社会保障预算的是( )。
A．基金预算
B．公共预算
C．政府公共预算
D．一揽子社会保障预算
22．功能财政预算政策是由( )提出的。
A．亚当斯密
B．巴斯坦布尔
C．阿尔文汉森
D．勒纳
23．主张“以丰补歉、以盈补亏”，从而达到维持和稳定经济目的的是( )。
A．预算平衡政策
B．功能财政预算政策
C．充分就业预算平衡政策
D．周期平衡预算政策
A．政府预算是政府年度财政收支计划
B．政府预算必须经过国家行政机关批准后据以执行
C．政府预算是具有法律效力的文件
D．政府预算反映政府集中支配财力的分配过程
E．政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段
25．政府预算的调控作用主要表现在( )。
(2008年多选题)
A．实现社会总供给和总需求的平衡
B．调节国民经济和社会发展中的各种比例关系
C．控制市场投资的总量
D．公平社会分配
E．筹集财政资金，健全财政政策
26．我国政府预算改革的目标是逐步建立起复式预算体系，包括( )。
(2009年多选题)
A．公共预算
B．国有资本经营预算
C．社会保障预算
D．产出预算
E．投入预算
27．政府公共财政收支计划的政府预算的一般含义是( )。
A．从形式上看，政府预算是以年度政府财政收支计划的形式存在的
B．从性质上看，政府预算是具有法律效力的文件
C．从作用上看，政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段
D．从内容上看，政府预算反映政府集中支配的财力的分配过程
E．从起源上看，政府预算与国家财政是一致的
28．政府预算的基本特征包括( )。
A．集中性
B．科学性
C．法律性
D．综合性
E．预测性
29．按预算编制的政策导向划分，政府预算可以分为( )。
A．零基预算
C．投入预算
D．基金预算
E．复式预算
30．按预算的编制方法分类，政府预算可分为( )。
A．绩效预算
B．零基预算
C．计划顶目预算
D．部门单位预算
E．基数预算
31．下列关于政府预算的分类方式，正确的有( )。
A．按预算的编制方法分类，政府预算可分为基数预算和零基预算
B．按预算收支的平衡状况划分，可以将预算分为平衡预算和差额预算
C．按预算分级管理的要求划分，可以将预算分为中央预算和地方预算
D．按收支管理范围和编制程序划分，可以将预算分为总预算和部门单位预算
E．按预算作用的时间长短划分，可以将预算分为年度预算和多年预算
32．按编制的形式看，政府预算可以分为( )。
A．零基预算
B．单式预算
C．基数预算
D．复式预算
33．复式预算的典型形式是双重预算，其包括( )。
A．投入预算
B．经常预算
C．年度预算
D．零基预算
E．资本预算
34．政府预算的原则随社会经济的发展而不断变化，在预算制度发展的各个阶段重点强调的预算原则包括( )。
A．控制性
B．周密性
C．年度性
D．分类性
E．功能性
35．政府预算的原则有( )。
A．公开性
B．可靠性
C．年度性
D．完整性
E．统一性
36．我国政府的预算模式有( )。
A．公共预算
B．社会保障预算
C．国有资本经营预算
D．基金预算
E．绩效预算
37．从国际上看，目前有关社会保障预算编制的模式大致有( )。
A．基金预算
B．资本预算
C．政府公共预算
D．一揽子社会保障预算
E．政府公共预算下的二级预算
38．政府预算政策包括( )。
A．健全财政政策
B．年度平衡预算政策
C．充分就业预算平衡政策
D．预算平衡政策
E．功能财政预算政策。
经济师中级财政税收专业知识与实务(政府预算管理理论)模拟试卷
经济师中级财政税收专业知识与实务（政府预算管理理论）模拟试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题单项选择题共60题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．从性质上看，政府预算是( )。
(2011年单选题)A．年度政府财政收支计划B．政府调控经济和社会发展的重要手段C．具有法律效力的文件D．月度政府财政收支计划正确答案：C解析：从性质上看，政府预算是具有法律效力的文件。
政府预算的形成过程实际上是国家权力机关审定预算内容和赋予政府预算执行权的过程。
知识模块：政府预算的含义及特征2．从收支内容上看，政府公共财政的核心是( )。
(2011年单选题)A．政府预算B．财政体制C．转移支付制度D．国库制度正确答案：A解析：政府预算是公共财政体系的重要组成部分，从预算收支的内容上看，政府预算是公共财政的核心。
但两者并不是相伴而生的。
知识模块：政府预算的含义及特征3．政府预算是各项财政收支的汇集点和枢纽，这体现了政府预算的( )。
(2011年单选题)A．预测性B．法律性C．集中性D．综合性正确答案：D解析：政府预算的基本特征包括：法律性、预测性、集中性和综合性。
综合性是指政府预算是各项财政收支的汇集点和枢纽，综合反映了国家财政收支活动的全貌。
知识模块：政府预算的含义及特征4．零基预算的优点不包括( )。
(2009年单选题)A．预算收支安排不受以往年度收支的约束B．可以充分发挥预算政策的调控功能C．编制工作简便易行D．可突出当年政府的经济社会政策重点正确答案：C解析：零基预算的优点是在于预算收支安排不受以往年度收支的约束，预算编制有较大回旋余地，可突出当年政府经济社会政策重点，充分发挥预算政策的调控功能。
知识模块：政府预算的模式5．能够全面反映社会保障资金收支情况和资金规模的社会保障预算模式是( )。
(2008年单选题)A．一揽子社会保障预算B．政府公共预算C．基金预算D．政府公共预算下的二级预算正确答案：A解析：一揽子社会保障预算是指将政府一般性税收收入安排的社会保障性支出、各项社会保障基金收支、社会筹集的其他社会保障资金收支、社会保障事业单位的收入等作为一个有机的整体，编制涵盖内容全面的一揽子的社会保障资金预算。
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)试卷与参考答案
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、根据我国《预算法》规定，预算年度自公历1月1日起，至（）止。
A、12月31日B、11月30日C、10月31日D、9月30日2、下列关于增值税的说法中，错误的是（）。
A、增值税是一种以生产经营中的增值额为征税对象的一种税B、增值税实行比例税率，税率分为13%、9%和6%三档C、增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人D、增值税的征税范围包括货物销售、提供加工、修理修配劳务、进口货物等，但不包括销售不动产3、在下列税种中，属于资源税类的是：A. 增值税B. 消费税C. 资源税D. 所得税4、下列关于税收的表述，正确的是：A. 税收是国家取得财政收入的主要手段B. 税收是国家调节经济的重要杠杆C. 税收是国家对个人收入进行再分配的手段D. 以上都是5、在财政税收实务中，下列关于增值税的说法正确的是：A、增值税是对销售货物和进口货物的单位和个人征税的一种流转税B、增值税的计税依据是货物或服务的增值额C、增值税实行比例税率，税率分为17%、13%、6%、3%和零税率D、增值税的征税范围仅限于在中国境内销售货物和进口货物6、某企业2022年度应纳税所得额为500万元，适用企业所得税税率为25%，该企业当年发生的符合条件的广告费支出为80万元，已计入当期费用。
根据企业所得税法的规定，该企业当年可以税前扣除的广告费限额为：A、100万元B、120万元C、125万元D、150万元7、根据我国税法规定，增值税一般纳税人的标准税率是：A、6%B、9%C、13%D、17%8、下列哪一项不属于政府性基金收入？A、教育费附加B、城市维护建设税C、文化事业建设费D、彩票公益金收入9、下列关于增值税的描述，不正确的是：A、增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
经济师考试财政税收(中级)专业知识和实务试卷及解答参考
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、根据《中华人民共和国预算法》，下列关于预算年度的说法中，正确的是：A、预算年度实行历年制，自公历一月一日起，至十二月三十一日止B、预算年度实行跨历年制，自公历一月一日起，至次年十二月三十一日止C、预算年度实行跨历年制，自公历四月一日起，至次年三月三十一日止D、预算年度实行历年制，自公历七月一日起，至次年六月三十日止2、下列关于增值税的说法中，正确的是：A、增值税是以商品和劳务的增值额为征税对象的一种税B、增值税是以商品和劳务的销售额为征税对象的一种税C、增值税是以商品和劳务的增值额减去进项税额后的余额为征税对象的一种税D、增值税是对商品生产环节征收的一种税3、题干：根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项不属于个人所得税的征税范围？A、工资、薪金所得B、个体工商户的生产、经营所得C、稿酬所得D、国家发行的金融债券利息所得4、题干：下列关于增值税的税率，说法正确的是？A、基本税率是13%，适用于一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物B、低税率是9%，适用于小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物C、简易计税方法下的征收率是6%，适用于小规模纳税人和一般纳税人D、出口货物退税率为15%，适用于所有出口企业5、在财政税收政策中，以下哪项属于积极的财政政策？A、增加税收，减少财政支出B、减少税收，增加财政支出C、减少税收，减少财政支出D、增加税收，增加财政支出6、以下哪个税率不属于增值税的税率类型？A、基本税率B、低税率C、零税率D、超额累进税率7、根据我国税法规定，下列哪项税种属于地方税？A. 增值税B. 消费税C. 关税D. 房产税8、在计算企业所得税时，允许扣除的项目不包括：A. 合理的工资薪金支出B. 罚款和滞纳金C. 与生产经营有关的成本费用D. 固定资产折旧9、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？（）A. 销售收入B. 营业外收入C. 投资收益D. 政府补贴 10、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征收范围？（）A. 销售货物B. 提供加工、修理、修配劳务C. 销售不动产D. 出口货物11、根据我国《预算法》的规定，下列哪一项不属于一般公共预算收入的主要来源？A. 税收收入B. 国有资产有偿使用收入C. 社会保险基金收入D. 转移性收入12、在税制要素中，决定对什么征税的关键因素是？A. 纳税人B. 征税对象C. 税率D. 纳税期限13、下列关于增值税的特点描述错误的是：A. 增值税具有道道征税的特点B. 增值税具有避免重复征税的特点C. 增值税具有税收中性特点D. 增值税只对最终消费者征税14、下列关于个人所得税的税率描述错误的是：A. 个人所得税采用累进税率B. 个人所得税的基本税率为3%C. 个人所得税的适用税率分为超额累进税率和比例税率D. 个人所得税的最高税率为45%15、下列哪一项不属于我国现行增值税的征收范围？A. 销售货物B. 提供应税劳务C. 进口货物D. 出口货物16、政府预算编制的基本前提是：A. 国家宏观经济政策B. 预算年度的收入预测C. 政府支出需求D. 财政部门的指导方针17、在政府财政支出中，属于购买性支出的是（）。
2024年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案版
2024年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分)目前国家对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税，但该企业的主营业务收入占企业收入总额要在（）以上。
A. 50%B. 55%C. 60%D. 70%2.(多项选择题)(每题 2.00 分)根据材料，回答86-90题。
定期定额纳税户“同富居酒店”的老板李某，2020年1月，将酒店承包给张某经营，张某每月向李某交承包费5000元，有关承包经营的事项，李某未向税务机关报告。
自2020年1月起该酒店一直未向税务机关申报纳税，税务机关多次催缴无效，2020年5月20日，税务所找到李某，责令其在5月31日前缴纳欠缴的税款10000元，责令期限已过，李某仍未缴纳税款。
6月1日经主管税务机关南山区地税分局局长批准，采取税收强制执行措施，但“同富居酒店”已经在5月底关门停业，张某不知去向，税务机关扣押了李某的小汽车一辆。
6月10日小汽车以80000元被拍卖，税务机关将拍卖所得抵顶税款10000元、罚款10000元、滞纳金及各项拍卖费用5000元后，剩余款项于6月20日退还给李某。
李某不服，于6月25日向市地税局申请税务行政复议，市地税局复议后维持南山区地税分局的决定。
下列有关税收强制执行措施的表述中，错误的有（）。
A. 税务机关不可以对承包人张某采取税收强制执行措施，应向发包人李某征收税款B. 税务机关因未先采取税收保全措施，所以不能对李某采取税收强制执行措施C. 税务机关可以对李某采取税收强制执行措施D. 税务机关不得对李某采取任何措施，应向张某追缴税款3.(多项选择题)(每题 2.00 分)环境保护税的征税范围包括( )。
A. 噪声B. 固体废物C. 水污染物D. 大气污染物E. 光污染物4.(单项选择题)(每题 1.00 分)从事生产、经营的纳税人设置账簿的时间可以是( )。
中级经济师财政税收专业知识与实务全真模拟题试题资料答案附后
A补偿性支出B消费性支出C积累性支出D转移性支出D •积累性支出B.分配环节C.生产环节D •课征税款权B.消费税B.国有企业C.外国企业D.税务机关认定的纳税人B•巡回管理C.管理费用D.预提费用B •政治权利解析：预算外资金的特点是资金征用方式具有分散性，资金使用方向具有专用性, 资金属性具有分离性，管理方式具有相对自主性。
D .中性货币政策二、多项选择题（共20题，每题2分。
每题的备选项中，有2个或2个以上符E.外贸补贴解析:按财政补贴的项目和形式，财政补贴可以分为价格补贴、企业亏损补贴、财政贴息、减免税收、房租补贴、职工生活补贴、外贸补贴等。
按财政的经济性质分类，可以分为生产补贴和生活补贴。
67.下列关于营业税的纳税义务发生时间的说法正确的是（ABCDE ）B.将不动产赠与他人的，为不动产所有权转移的当天C.单位或个人新建建筑物销售后，其自建行为纳税义务发生时间为销售自建建筑物并收取营业额或取得索取营业额凭据的当天D.扣缴税款义务发生时间为扣缴义务人代纳税人收讫营业额或取得索取营业额凭据的当天E.金融机构与其贷款纳税义务发生时间为纳税人取得利息收入权利的当天68.下列税种中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从应税收入总额中直接扣除的有（BCD ）A •增值税B.消费税C.资源税D •城市维护建设税E.所得税69.下列房产中免征房产税的是（ABDE ）A .军队自用的房产B.公园自用的房产C.企业生产用房产D .个人非营业用房产E.事业单位自用的房产70.关于契税的计税依据说法正确的是（ABCE ）A •土地使用权出售，计税依据为成交价格D.技术合同E.财产保险合同A .有偿性B.自愿性C.再贴现D •公开市场业务D.400解析：7000*8%=560 万元李先生为某集团的部门经理，2007年5月个人所得税的项目有如下:C. 800 元D. 625 元解析：5000* （1-20% ）*20%=800 元88.财产租赁应纳的个人所得税为（A ）A.240 元B.400 元C.320 元D.170 元解析：2000*20%=240 元89.利息收入应纳的个人所得税为（D ）元B.75 元C.60 元D.360 元解析：1800*20%=360 元C. 22440 元D .以上均不正确解析：6000* （1+10% ）*20*17%=22440 元D.以上均不正确98.甲企业的错误或违法行为有（AB ）A •未按规定设置账簿B•偷税C •申请税务行政复议D •向法院诉讼99.下列说法中正确的是（D）A •稽查分局处两项罚款是正确的，不应就此提出复议B•甲企业只要认为自己的合法权益受到侵害就可以申请复议C•稽查分局未告知诉讼权是甲企业提出复议申请的根本原因D .市国税局不受理复议申请是错误的100 .在甲企业提出税务行政诉讼后，被告是（ B ）A .稽查分局B.市国税局C.稽查分局和市国税局D .市国税局的上一级税务局机关。
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)试题及答案指导(2024年)
2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列关于增值税纳税人分类的说法中，正确的是（）。
A、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B、增值税纳税人分为增值税专用发票领购人和非增值税专用发票领购人C、增值税纳税人分为进口增值税纳税人和出口增值税纳税人D、增值税纳税人分为消费税纳税人和营业税纳税人2、下列关于企业所得税税前扣除的说法中，不正确的是（）。
A、企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除B、企业在生产经营活动中支付的罚款，准予在计算应纳税所得额时扣除C、企业发生的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰D、企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除3、下列关于增值税的税率，说法正确的是：A、增值税的基本税率为13%B、增值税的低税率一般为6%C、增值税的简易征收税率为3%D、增值税的小规模纳税人适用5%的征收率4、下列关于个人所得税的税率，说法错误的是：A、工资、薪金所得适用超额累进税率B、个体工商户的生产、经营所得适用5%-35%的超额累进税率C、稿酬所得适用比例税率，税率为20%D、劳务报酬所得适用超额累进税率5、下列关于增值税专用发票的说法中，正确的是：A、增值税专用发票只能由纳税人自行开具B、增值税专用发票的开具范围仅限于增值税一般纳税人C、增值税专用发票的开具必须由税务机关审核通过后才能使用D、增值税专用发票的开具不得收取任何费用6、下列关于税收征收管理的说法中，不属于税收征收管理范围的是：A、税收征收管理是指税务机关依法对纳税人进行税务登记、发票管理、税款征收等活动B、税收征收管理是税收制度的组成部分，对税收的制定、执行和监督都具有重要作用C、税收征收管理是国家税收收入的重要保障，对维护国家财政稳定具有重要作用D、税收征收管理包括对纳税人进行税务登记、税款征收、纳税申报、税务检查等活动7、在财政税收政策中，以下哪项措施属于扩张性财政政策？A、提高个人所得税税率B、增加政府公共工程支出C、减少企业所得税税率D、降低存款准备金率8、关于增值税的纳税人，以下哪项说法是正确的？A、所有从事商品销售的企业都必须注册为增值税纳税人B、只有达到一定年销售额的企业才能注册为增值税纳税人C、所有从事商品销售的个人都不能注册为增值税纳税人D、增值税纳税人的资格由企业自行决定9、下列关于增值税的税率，说法正确的是：A、基本税率通常为6%B、低税率适用于销售不动产C、零税率适用于出口货物D、小规模纳税人不得抵扣进项税额 10、下列关于企业所得税的说法，不正确的是：A、企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额B、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除C、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例抵免应纳税额D、企业所得税的税率为25%，对小型微利企业可以减按20%的税率征收11、下列哪项不属于财政政策工具？A. 税收B. 政府支出C. 法定准备金率D. 利率12、下列关于增值税的说法，正确的是：A. 增值税是一种按产品销售全额计征的税种B. 增值税的纳税人包括所有企业单位和个人C. 增值税的税率分为三个档次D. 增值税的计税依据是产品销售成本13、下列关于增值税的税率表述，正确的是：A. 增值税的基本税率为13%B. 增值税的简易征收税率为6%C. 增值税的出口退税率分为15%、13%、9%D. 增值税的加计抵减税率为10%14、下列关于个人所得税的专项附加扣除，不属于专项附加扣除范围的是：A. 继续教育支出B. 住房贷款利息C. 医疗保险D. 非法集资利息15、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 销售无形资产16、某企业2019年度应纳增值税为200万元，已预缴增值税100万元，当期免抵退税额为50万元。
中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》模拟真题答案附后
王先生取得的工资收人应缴纳个人所得税为;A. 550B. 625C. 825D. 1225正确答案：C,第87题中国公民王先生2011年2月取得来自中国境内的收入情况如下：1取得工资收人8000元;2出版畅销书一部,出版社支付稿酬90000 元;3—次性取得讲学收人20000元,4参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得 10000 元,王先生取得的稿酬收入应缴纳个人所得税为元.A. 10080B. 12600C. 14400D. 18000正确答案：A,第88题中国公民王先生2011年2月取得来自中国境内的收入情况如下：1取得工资收人8000元;2出版畅销书一部,出版社支付稿酬90000 元;3—次性取得讲学收人20000元,4参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得 10000 元,王先生取得的讲学收人应缴纳个人所得税为元;A. 4000B. 3960C. 3600D. 3200正确答案：D,第89题中国公民王先生2011年2月取得来自中国境内的收入情况如下：1取得工资收人8000元;2出版畅销书一部,出版社支付稿酬90000 元;3—次性取得讲学收人20000元,4参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得 10000 元,王先生取得的中奖所得应缴纳个人所得税为元A. 0B. 1120C. 1600D. 2000正确答案：D,第90题中国公民王先生2011年2月取得来自中国境内的收入情况如下：1取得工资收人8000元;2出版畅销书一部,出版社支付稿酬90000 元;3—次性取得讲学收人20000元,4参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得 10000 元,关于个人所得税申报的说法,错误的有;A.王先生不是个人所得税自行申报纳税的纳税义务人B.王先生稿酬收入的个人所得税由出版社代扣代缴C.如果王先生的畅销书籍加印,所取得的加印收人应单独计税D.王先生所在单位应当按照国家规定办理个人所得税全员全筹扣缴申报正确答案：A,C,第91题甲企业系金屑铝开采企业,2010年度共计拥有土地65000平方米,其中子弟学校占地3000平方米,幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米,甲企业2010年度实现铝销售100万吨;2010年甲企业共有房产原值4000 万元,2010年1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业乙企业性质厉于广告业,乙企业 2010年实现营业收入1000万元存放货物,租赁合同约定租期1年,每月租金收入万元; 2010年8月10日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续,由在建工程转入固定资产原值500万元,假如甲企业所在地城镇土地使用税4元/平方米,资源税适用税额标准为每吨2元,房产税计算余值的扣除比例20%;当地规定；企业举办的托儿所、学校免征土地使用税;关于甲、乙企业纳税的说法,正确的有;A.甲企业内部绿化占地不征收城镇土地使用税B.甲企业幼儿园占地面积不计人房产税征税范围C.乙企业2010年应缴营业税30万元D.乙企业签署粗赁合同应缴纳印花税。
经济师中级财政税收专业知识与实务(政府预算管理制度)模拟试卷
经济师中级财政税收专业知识与实务（政府预算管理制度）模拟试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题单项选择题共60题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．部门预算中的“部门”，仅限定于( )。
(2010年单选题)A．一级预算单位B．二级预算单位C．三级预算单位D．所有预算单位正确答案：A解析：部门预算基本含义的第三点明确表示，部门本身要有严格的资质要求，限定那些与财政直接发生经费领拨关系的一级预算会计单位为预算部门。
知识模块：部门预算制度2．与传统的预算编制方法相比，编制基本支出预算最大的变化是核定部门或单位基本支出的方法，其内容是( )。
(2008年单选题)A．从支出预算到绩效预算B．由基数法改为因素核定法C．从关注预算过程到关注预算结果D．从收支核算到成本核算正确答案：B解析：与传统的预算编制方法相比，编制基本支出预算最大的变化是：核定部门或单位基本支出的方法由原来的基数法改为以定员定额为基础的因素核定法。
知识模块：部门预算制度3．通过公开程序，邀请供应商提供资格文件，只有通过资格审查的供应商才能参加后续招标，这种采购方式称为( )。
(2009年单选题)A．公开招标采购B．选择性招标采购C．限制性招标采购D．非竞争性招标采购正确答案：B解析：选择性招标采购是通过公开程序，邀请供应商提供资格文件，只有通过资格审查的供应商才能参加后续招标。
知识模块：政府采购制度4．适用于紧急情况或涉及高科技应用产品和服务的采购方式是( )。
(2008年单选题)A．单一来源采购B．竞争性谈判采购C．公开招标采购D．国内国外询价采购正确答案：B解析：竞争性谈判采购适用于紧急情况或涉及高科技应用产品和服务的采购。
知识模块：政府采购制度5．国库集中收付制度中集中收付的对象主要是( )。
(2009年单选题) A．财政性收支B．企业收支C．个人收支D．信贷收支正确答案：A解析：国库集中收付制度中集中收付的对象主要是财政性收支。
经济师考试财政税收(中级)专业知识和实务试卷与参考答案
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、在财政税收实务中，以下哪项不属于税收的固定性特点？A、税法明确规定了税种和税率B、税收征收范围和对象是固定的C、税收征收的周期是固定的D、税收征收的依据是变动的2、某企业2022年度实现利润总额为1000万元，其中含免税收入200万元，允许扣除的税金及附加为50万元。
根据我国企业所得税法规定，该企业2022年度应缴纳的企业所得税为：A、300万元B、280万元C、250万元D、200万元3、根据《中华人民共和国预算法》的规定，以下哪项不属于预算年度的起止时间？A. 1月1日至12月31日B. 1月1日至3月31日C. 4月1日至12月31日D. 1月1日至6月30日4、在财政税收实务中，以下哪项不属于税收征管的范畴？A. 税务登记B. 税收征收C. 税收减免D. 税收违法行为的处罚5、在税收征收管理中，下列哪项不属于税务登记的内容？A. 纳税人的名称、住所B. 纳税人的法定代表人C. 纳税人的开户银行及账号D. 纳税人的经营范围及方式6、关于税收优惠，下列说法正确的是？A. 税收优惠是税收制度的重要组成部分，但仅适用于特定行业和地区B. 税收优惠是指税务机关为鼓励特定行业或地区发展而给予的减免税待遇C. 税收优惠是指在特定时期内，对特定纳税人给予的减免税待遇D. 税收优惠是指税务机关对纳税人采取的特殊税收政策，如延期纳税、分期缴纳等7、在财政税收管理中，下列哪项属于税收政策的直接作用？（）A. 调节国民收入分配B. 促进经济结构优化C. 保障财政收支平衡D. 影响经济运行8、下列关于我国增值税的特点，错误的是（）。
A. 税基宽B. 税率档次多C. 征管方法简D. 税负中性9、在财政税收实务中，下列哪项不属于税收征收管理的基本原则？（）A. 税收法定原则B. 公平原则C. 依法治税原则D. 保密原则 10、某企业2019年度的应纳税所得额为300万元，适用税率为25%。
财政税收专业知识和实务经济师考试(中级)试题及解答参考(2024年)
2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、在政府财政支出中，以下哪一项属于购买性支出？A. 社会保障支出B. 财政补贴C. 国防支出D. 公债利息2、下列哪项措施最有可能增加税收收入的同时减少对经济效率的影响？A. 提高所得税边际税率B. 增加消费税税率C. 扩大增值税征收范围D. 对特定行业实施税收优惠3、在财政支出中，下列哪项属于转移性支出？（）A. 基础设施建设支出B. 教育支出C. 社会保障支出D. 军费支出4、下列关于增值税的说法，错误的是（）。
A. 增值税是对商品生产、流通、劳务服务中增值额的一种税B. 增值税实行比例税率，税率分为17%、13%、9%和6%C. 增值税的计税依据是销售额D. 增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人5、下列关于增值税的征税范围，说法错误的是：A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 出售土地使用权6、下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是：A. 以收入全额作为计税依据B. 以收入全额扣除成本、费用、税金后的余额作为计税依据C. 以成本作为计税依据D. 以利润作为计税依据7、下列关于增值税的说法正确的是：A. 增值税是一种对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
B. 所有商品和服务的增值税税率都是统一的。
C. 增值税只在生产环节征收，不对批发和零售环节征税。
D. 增值税的纳税人仅包括企业，个人不属于增值税的纳税义务人。
8、下列哪一项不属于我国现行的税收优惠政策？A. 对小微企业实行减按20%税率征收企业所得税。
B. 对高新技术企业实施15%的企业所得税优惠税率。
C. 对所有企业一律减免房产税。
D. 对符合条件的技术转让所得，免征或减征企业所得税。
9、经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)试卷一、单项选择题9、下列关于增值税的税率，说法正确的是：A. 增值税的税率分为13%、9%、6%和3%四个档次B. 增值税的税率分为6%、9%、13%和3%四个档次C. 增值税的税率分为5%、8%、12%和2%四个档次D. 增值税的税率分为7%、10%、15%和2%四个档次 10、关于企业所得税的计税依据，以下说法正确的是：A. 企业所得税的计税依据为企业的会计利润B. 企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额C. 企业所得税的计税依据为企业的营业收入D. 企业所得税的计税依据为企业的净利润11、下列关于增值税一般纳税人资格认定的说法中，正确的是：A. 一般纳税人资格认定由企业自行申请，税务机关审核B. 一般纳税人资格认定由税务机关自行决定，企业无需申请C. 小规模纳税人一经认定为一般纳税人后，不得再转为小规模纳税人D. 一般纳税人资格认定实行年度审核制度，未通过审核的纳税人自动降为小规模纳税人12、下列关于企业所得税税收优惠政策的说法中，错误的是：A. 高新技术企业可以享受15%的优惠税率B. 企业从事环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税C. 企业购买节能减排设备投资的，可以按投资额的一定比例抵免当年应纳税所得额D. 企业购置安全生产专用设备的，可以按设备投资额的10%抵免当年应纳税所得额13、根据我国税法规定，下列哪一项属于流转税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 资源税14、按照我国预算法的规定，各级政府应当在每一预算年度内至少几次向本级人民代表大会或者其常务委员会报告预算的执行情况？A. 一次B. 两次C. 三次D. 四次15、下列关于财政政策工具的说法，正确的是：A、财政政策工具是财政政策主体为达到既定的财政政策目标而采取的各种财政手段。