2018年会计继续教育-最新增值税会计处理及涉税风险实操分析
2018年会计继续教育记录
2018年会计继续教育记录2018年会计继续教育记录应由本人根据自身实际情况书写，以下仅供参考，请您根据自身实际情况撰写。
2018年会计继续教育记录1. 课程名称：财务报表分析学习内容：财务报表的基本概念、编制方法和分析方法，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
通过学习，我掌握了如何从财务报表中获取有用的信息，从而对企业的财务状况和经营成果进行评估。
2. 课程名称：内部控制与风险管理学习内容：内部控制的基本概念、原则和方法，风险管理的基本概念、原则和方法。
通过学习，我了解了如何建立和完善内部控制体系，提高企业的风险防范能力和管理水平。
3. 课程名称：税务筹划与税收优惠政策学习内容：税务筹划的基本概念、原则和方法，税收优惠政策的基本内容和应用。
通过学习，我掌握了如何合理规划税务，为企业节约税负和降低税务风险。
4. 课程名称：财务软件应用学习内容：财务软件的基本操作和应用，包括账务处理、报表生成、成本核算等。
通过学习，我能够熟练运用财务软件进行财务管理和会计核算工作。
5. 课程名称：会计实务操作学习内容：会计实务的基本操作和应用，包括凭证编制、账簿登记、报表编制等。
通过学习，我能够熟练运用会计实务知识进行日常财务管理和会计核算工作。
6. 课程名称：公司法与合同法学习内容：公司法的基本概念、原则和规定，合同法的基本概念、原则和规定。
通过学习，我了解了如何规范企业的合同管理和法律风险防范工作。
7. 课程名称：管理会计与决策支持学习内容：管理会计的基本概念、原则和方法，决策支持的基本概念、原则和方法。
通过学习，我掌握了如何运用管理会计和决策支持工具为企业提供更好的决策支持和管理服务。
2018江会计继续教育增值税会计处理规定解读
2018江苏张家港-增值税会计处理规定解读红色为答案1、利润表中的“营业税金及附加”科目名称调整为（）。
税金及附加流转税金及附加附加税金增值税金及附加2、取得增值税专用发票但尚未认证，计入（）。
其他应收款-待抵扣进项税额应交税费-待认证进项税额应交税费-应交增值税-进项税额应交税费-未交增值税3. 购进不动产或不动产在建工程按规定进项税额分2年抵扣，第一年抵扣比例为（）。
30%40%50%60%4. 一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，征收率为（）。
2%3%5%6%5. 月末，金融商品转让收益的会计处理为（）。
借：财务费用贷：应交税费-转让金融商品应交增值税借：投资收益贷：应交税费-转让金融商品应交增值税借：应交税费-转让金融商品应交增值税贷：投资收益借：应交税费-转让金融商品应交增值税贷：主营业务收入判断题1. 所有企业的增值税会计核算均应按照《增值税会计处理规定》执行。
（）错误正确2. 增值税一般纳税人简易计税方法为不含税销售额*征收率。
（）错误正确3. 销项税额的确认取决于增值税纳税义务发生时间，即收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，与发票开具时间无关。
（）正确错误5. 月末结转未交增值税，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷：应交税费-未交增值税。
（）正确错误6. 建筑企业差额计税缴纳增值税，但发票要全额开票。
（）正确错误1. 某公司2017年1月进口商品一批，取得海关进口增值税专用缴款书金额为100万元，税额17万元，当月提交比对系统，但未取得结果。
次月取得比对结果时账务处理为（）。
借：应交税费-待认证进项税额17 贷：应交税费-应交增值税-进项税额17 借：应交税费-应交增值税-进项税额17 贷：其他应收款-待认证进项税额17 借：其他应收款-待认证进项税额17 贷：应交税费-应交增值税-进项税额17 借：应交税费-应交增值税-进项税额17 贷：应交税费-待认证进项税额172、某公司为一般纳税人，2017年3月买入某公司股票530万元，计入交易性金融资产，2017年5月以636万元价格卖出，假设本月无其他转让金融商品业务，月末结转增值税（）。
增值税会计科目与账务处理又出新规定【2017至2018最新会计实务】
增值税会计科目与账务处理又出新规定【2017至2018最新会计实务】为进一步规范增值税会计处理，财政部发布了《关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》(财会[2016]22号，以下简称《会计处理规定》)。
会计科目及专栏设置《会计处理规定》包括会计科目及专栏设置、账务处理、财务报表相关项目列示等内容。
对于会计科目及专栏设置，《会计处理规定》明确，增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。
(一)“应交增值税”明细科目增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额递减”、“已交税金” 、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额” 、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。
1.“进项税额”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额;2.“销项税额抵减”，记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额;3.“已交税金”专栏，记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额;4.“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额;5.“减免税款”专栏，记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额;6.“出口抵减内销产品应纳税额”专栏，记录实行“免、抵、退”办法的一般纳税人按规定计算的出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额;7.“销项税额”专栏，记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额;8.“出口退税”专栏，记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额;9.“进项税额转出”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。
增值税的会计处理附案例
增值税的会计处理附案例一、增值税会计处理增值税是一种流转税，以商品或劳务在流转过程中产生的增值额为计税依据。
在会计处理上，增值税主要涉及以下几个环节：1.购进环节：企业购进货物或接受劳务时，需要支付增值税。
这部分增值税可以作为进项税额，用于抵扣销项税额。
在会计处理上，进项税额通常记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目。
2.销售环节：企业销售货物或提供劳务时，需要向客户收取增值税。
这部分增值税作为销项税额，是企业应缴纳的增值税额。
在会计处理上，销项税额通常记入“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。
3.抵扣环节：企业可以用进项税额抵扣销项税额，计算出应缴纳的增值税额。
在会计处理上，抵扣后的应纳税额记入“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目。
4.缴纳环节：企业按照税务部门的规定，定期缴纳增值税。
在会计处理上，缴纳的增值税记入“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目的借方，表示已缴纳的税款。
二、增值税案例讲解假设某企业为一般纳税人，适用税率为13%。
本月购进原材料一批，价值100万元，支付增值税13万元；销售产品一批，价值200万元，收取增值税26万元。
该企业本月应如何进行增值税的会计处理？1.购进环节：借：原材料100万元借：应交税费——应交增值税（进项税额）13万元贷：银行存款113万元2.销售环节：借：银行存款226万元贷：主营业务收入200万元贷：应交税费——应交增值税（销项税额）26万元3.抵扣环节：本月应纳税额= 销项税额- 进项税额= 26万元- 13万元= 13万元借：应交税费——应交增值税（已交税金）13万元贷：银行存款13万元注意：实际操作中，企业可能需要根据税务部门的规定，按月或按季度申报并缴纳增值税。
此外，如果企业存在进项税额大于销项税额的情况，可以申请退税或留抵下期抵扣。
三、增值税注意事项1.准确核算进项税额和销项税额：企业应按照税法规定，准确核算进项税额和销项税额，确保税款的准确性和合法性。
增值税会计处理规定_增值税会计处理规定继续教育答案
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增值税的账务处理是怎样的?1、问题一：增值税的账务处理实录分几步“销项税额”的帐务处理销售货物或提供应税劳务。
2、缴纳增值税怎么做账？增值税是指以商品在流转过程中产生的增值额来作为计税依据而征收的一种流转税。
从计税原理上来说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或者商品的附加值所征收的一种流转税。
3、加计抵减做账务处理：按规定加计抵减的增值税，在实际缴纳增值税时。
借：应交税费—未交增值税（实际应纳税额），贷：银行存款（实际缴纳金额），未实际抵减时，无需账务处理。
4、希望对大家会有所帮助。
一般纳税人增值税账务怎么处理原理：增值税一般纳税企业发生的应税行为适用一般计税方法计税。
在这种方法下，采购等业务进项税额允许抵扣销项税额。
5、由于以一个月为纳税期限的企业不存在当月预缴当月税款的情况，月末也不会有多交情况。
若月末“应交税金-未交增值税”有借方余额，只能是当月尚未抵扣完的进项税额(以后月份继续抵扣)。
增值税优惠如何进行会计处理?1、减免增值税的会计分录企业符合相关条件免征增值税的，向主管税务机关申请审批通过后的处理，首先销售时正常做会计分录，之后再把免征的增值税计入营业外收入。
2、国家为促进企业发展，出台了一系列增值税减免优惠政策。
3、—应交增值税，减免税额贷：营业外收入，减免税额缴纳增值税账务处理根据关于印发《增值税会计处理规定》的通知(财会[2023]22号)有关规定，缴纳增值税具体分以下情况进行账务处理：交纳当月应交增值税的账务处理。
如何做增值税的账务处理?1、一般纳税人增值税账务怎么处理原理：增值税一般纳税企业发生的应税行为适用一般计税方法计税。
在这种方法下，采购等业务进项税额允许抵扣销项税额。
2018最新增值税政策详解与纳税申报比对管理
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购进农产品，原适用11%扣除率的，扣除率调整为10%；购
进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，按照
12%的扣除率计算进项税额。 例：A公司为一般纳税人，2018年5月取得以下发票： 销售方（一般纳税人）4月开具的农产品普通发票。 销售方（小规模）4月开具的农产品普通发票。
关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告
国家税务总局公告2018年第18号 十一、本公告自2018年5月1日起施行。《国家税务总局关于增值税一
般纳税人登记管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2018年第6号）
第七条同时废止。
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例： A公司于2018年1月成立，1~12月业务如下： 1、销售货物收入300万元，安装服务300万元 2、销售货物收入400万元，加工收入200万元 问题：请分析A公司是否构成是一般纳税人？
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谁可以转回小规模？
关于统一小规模纳税人标准等若干增值同时符合以下条件的一般纳税人，可选择按照《财政部 税务总
局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税〔2018〕33号）第 二条的规定，转登记为小规模纳税人，或选择继续作为一般纳税人： （一）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十三条和《中华
人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条的有关规定，登记为
一般纳税人。
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谁可以转回小规模？
第十三条 小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关申请资格认定。具体认定办法由
国务院税务主管部门制定。 小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申
会计实务：增值税专用发票的处理及风险规避
增值税专用发票的处理及风险规避一、纳税人取得虚开增值税专用发票的处理 从取得发票方的主观态度来看，存在恶意取得和善意取得两种情况，按照税法规定，应分别对其进行处理： (一)恶意取得虚开的增值税专用发票 我国目前采用的增值税计算方法为购进扣税法，即在计算进项税额时，按当期购进商品已纳税额计算。
实际征收中，采用凭增值税专用发票或其他合法扣税凭证注明税款进行抵扣的办法计算应纳税款。
纳税人在实际经营过程中，出于少纳税款的目的，往往故意做大进项税额，而取得虚开的增值税专用发票是常用的方式之一。
恶意取得增值税发票抵扣进项税的，根据《关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》(国税发[1997]134号)的规定，除依照《税收征收管理法》及有关规定追缴税款外，还要处以偷税数额五倍以下的罚款;进项税金大于销项税金的，还应当调减其留抵的进项税额。
利用虚开的专用发票进行骗取出口退税的，应当依法追缴税款，处以骗税数额五倍以下的罚款。
构成犯罪的，税务机关依法进行追缴税款等行政处理，并移送司法机关追究刑事责任。
由此可见，我国法律对于恶意取得增值税专用发票的行为给予严厉打击，坚决制止恶意取得虚开增值税专用发票的行为。
(二)善意取得虚开的增值税专用发票 企业在经营活动中，由于非主观原因，有时会取得虚开的增值税专用发票，对于这种情况如何处理，国家税务总局在《关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》(国税发[2000]187号)中给予明确。
首先，国税发[2000]187号文对善意取得虚开的增值税专用发票的条件进行了明确，即必须同时满足以下条件： (1)购货方与销售方存在真实交易，销售方使用的是其所在省(自治区、直辖市和计划单列市)的专用发票，专用发票注明的销售方名称、印章、货物数量、金额及税额等全部内容与实际相符; (2)没有证据表明购货方知道销售方提供的专用发票是以非法手段获得的。
为保护纳税人的合法权益，对于善意取得增值税专用发票的纳税人，不以偷税或者骗取出口退税论处。
2018年会计继续教育答案--2018年度一般企业财务报表格式修订案例解读
第1部分判断题题号： QHX024233 所属课程：2018 年度一般企业财务报表格式修订案例解读1.同一合同下的合同资产和合同负债应当以净额列示，其中净额为贷方余额的，应当根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中填列。
A、对B、错正确答案： A解析：同一合同下的合同资产和合同负债应当以净额列示，其中净额为贷方余额的，应当根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中填列。
净额为借方余额的，应当根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示。
题号： QHX024231 所属课程：2018 年度一般企业财务报表格式修订案例解读2.企业初始确认金融负债时，按照公允价值计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
A、对B、错正确答案： A解析：只有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益。
题号： QHX024227 所属课程：2018 年度一般企业财务报表格式修订案例解读3.债权投资是指同时符合下列条件的以摊余成本计量的长期债权投资：（1 ）企业管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；（ 2）该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
A、对B、错正确答案： A解析：债权投资是以摊余成本计量的长期债权投资，企业管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；且该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
题号： QHX024219 所属课程：2018 年度一般企业财务报表格式修订案例解读4.在“所有者权益内部结转”行项目下，将原“结转重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”改为“设定受益计划变动额结转留存收益”，依据是《〈企业会计准则第9 号——职工薪酬〉应用指南》。
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最新增值税会计处理及涉税风险实操分析一、单选题1、下列涉税会计处理不正确的是（）。
A、企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”B、纳税人当月多预缴了增值税，应当根据多缴税额借记“应交税费——未交增值税”，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”C、企业按规定应缴的印花税金，应借记“税金及附加”，贷记“银行存款”D、增值税欠税税额大于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，红字贷记“应交税费——未交增值税”科目正确答案：D、增值税欠税税额大于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，红字贷记“应交税费——未交增值税”科目2、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（）。
A、将自产的货物对外投资B、将购买的货物用于集体福利C、将自产货物用于换取生产资料D、将购买的货物奖励给内部员工正确答案：C、将自产货物用于换取生产资料3、下列关于一般纳税人应纳增值税的会计核算，错误的是（）。
A、非辅导期一般纳税人接受国内应税服务用于应税项目，取得增值税专用发票，可以直接计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”B、辅导期一般纳税人，购入材料用于生产商品，采购材料取得增值税专用发票，稽核比对前，借记“应交税费——待认证进项税额”C、辅导期一般纳税人，稽核比对后不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税费——待认证进项税额”D、一般纳税人进口商品后销售，取得海关进口增值税专用缴款书申请稽核比对前，应借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”明细科目正确答案：D、一般纳税人进口商品后销售，取得海关进口增值税专用缴款书申请稽核比对前，应借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”明细科目4、下列业务的会计分录，不正确的是（）。
A、小规模纳税人生产销售商品：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税B、一般纳税人处置已使用过的2009年3月份购置的生产设备：借：银行存款贷：固定资产清理应交税费——应交增值税（销项税额）C、一般纳税人处置已使用过的2009年2月份购置的小汽车：借：银行存款贷：固定资产清理应交税费——应交增值税（销项税额）D、小规模纳税人处置已使用过的生产设备：借：银行存款贷：固定资产清理应交税费——应交增值税正确答案：C、一般纳税人处置已使用过的2009年2月份购置的小汽车：借：银行存款贷：固定资产清理应交税费——应交增值税（销项税额）5、下列涉税会计分录，处理正确的是（）。
A、上年度管理费用错列入了在建工程，该在建工程尚未完工，调账分录应借记“在建工程”，贷记“管理费用”B、企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”C、如果企业当月多缴了增值税，应根据多缴税额借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“应交税费——未交增值税”D、企业收到返还的消费税，应借记“银行存款”，贷记“营业外收入”正确答案：B、企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”6、下列关于应交增值税明细科目的专栏核算的表述，不正确的是（）。
A、企业当月缴纳当月的增值税在“已交税金”专栏的借方蓝字登记B、企业按规定直接减免的增值税借记“减免税款”专栏科目C、“出口抵减内销产品应纳税额”专栏，反映出口企业销售出口货物后，向税务机关办理免、抵、退税额，按规定计算的应免抵税额D、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”和“转出未交增值税”专栏在“应交增值税”明细账的贷方正确答案：C、“出口抵减内销产品应纳税额”专栏，反映出口企业销售出口货物后，向税务机关办理免、抵、退税额，按规定计算的应免抵税额7、某企业为增值税一般纳税人，2017年2月份的进项税额为100万元，销项税额为110万元，本月并未申报缴纳款项，其正确的会计处理是（）。
A、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 100000贷：应交税费——未交增值税100000B、借：应交税费——应交增值税（进项税额） 100000贷：应交税费——未交增值税100000C、借：应交税费——应交增值税（销项税额） 100000贷：应交税费——未交增值税100000D、借：应交税费——应交增值税（已交税金） 100000贷：应交税费——未交增值税100000正确答案：A、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 100000 贷：应交税费——未交增值税1000008、某市内资企业，当期取得灯具及装饰产品销售收入5000万元，流动资产盘盈收入30万元。
本期可抵扣进项税额为300万元，则当期会计核算中，处理正确的是（）。
A、借：其他业务成本55万贷：应交税费——应交城建税38.5万——应交教育费附加16.5万B、借：税金及附加605万贷：应交税费——应交增值税550万——应交城建税38.5万——应交教育费附加16.5万C、借：税金及附加55万贷：应交税费——应交城建税38.5万——应交教育费附加16.5万D、借：税金及附加550万贷：应交税费——应交增值税550万借：管理费用 55万贷：应交税费——应交城建税38.5万——应交教育费附加16.5万正确答案：C、借：税金及附加55万贷：应交税费——应交城建税38.5万——应交教育费附加16.5万9、企业将自产的货物用于职工个人福利，账务处理正确的是（）。
A、借：应付职工薪酬贷：库存商品B、借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）C、借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）D、借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）正确答案：D、借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）10、某自来水公司生产销售自来水，当月取得含税收入40万元，当期外购设备取得增值税专用发票，注明税款2元，该公司选择按简易办法缴纳增值税。
则下列说法正确的是（）。
A、月末确认应交税费——应交增值税（销项税额） 46000B、月末确认应交税费——简易计税11700C、月末确认应交税费——简易计税2600D、月末确认应交税费——简易计税26000正确答案：B、月末确认应交税费——简易计税11700二、多选题1、某企业于2017年8月应纳增值税10万元，欠税未缴。
2017年9月末留抵税额为3万元，10月末留抵税额为8万元。
以下会计分录正确的有（）。
A、9月，借：应交税费——应交增值税（进项税额）－30000贷：应交税费——未交增值税－30000B、10月，借：应交税费——应交增值税（进项税额）－70000贷：应交税费——未交增值税－70000C、9月，借：应交税费——应交增值税（进项税额）－100000贷：应交税费——未交增值税－100000D、10月，借：应交税费——应交增值税（进项税额）－80000贷：应交税费——未交增值税－80000正确答案：A、9月，借：应交税费——应交增值税（进项税额）－30000 贷：应交税费——未交增值税－30000B、10月，借：应交税费——应交增值税（进项税额）－70000贷：应交税费——未交增值税－700002、应交税费——应交增值税科目下设三级明细科目，其中属于借方核算的三级科目有（）。
A、应交税费——应交增值税（转出未交增值税）B、应交税费——应交增值税（进项税额）C、应交税费——应交增值税（已交税金）D、应交税费——应交增值税（进项税额转出）正确答案：A、应交税费——应交增值税（转出未交增值税）B、应交税费——应交增值税（进项税额）C、应交税费——应交增值税（已交税金）3、某企业有关“应交税费——应交增值税”明细账的业务，下列处理正确的有（）。
A、企业当期发生进货退回业务，应该是红字借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”账户B、企业在建工程建设领用了上月购进的钢材一批，分两年抵扣，其中40%的部分贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户C、企业因管理不善造成自产涂料发生非正常损失，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户D、企业用外购汽车对外捐赠，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户正确答案：A、企业当期发生进货退回业务，应该是红字借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”账户C、企业因管理不善造成自产涂料发生非正常损失，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户D、企业用外购汽车对外捐赠，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户4、某企业（系增值税一般纳税人）2017年8月购入一台生产设备，取得增值税专用发票上注明设备价款60000元，进项税额10200元，当月无其他购进项目，货物销售计算的销项税额为50000元，上期留抵税额为32000元，下列当月涉及的会计处理中不正确的有（）。
A、借：固定资产70200贷：银行存款70200B、借：固定资产60000应交税费——应交增值税（进项税额） 10200贷：银行存款70200C、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 18000贷：应交税费——未交增值税18000D、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 7800贷：应交税费——未交增值税 7800正确答案：A、借：固定资产70200贷：银行存款70200B、借：固定资产60000应交税费——应交增值税（进项税额） 10200贷：银行存款702005、按照现行政策，下列经济业务发生时，应通过“应交税费——待抵扣进项税额”明细科目核算的有（）。
A、纳入辅导期管理的一般纳税人购入货物取得增值税专用发票B、一般纳税人进口货物取得海关进口增值税专用缴款书C、一般纳税人接受投资入股的不动产，取得增值税专用发票D、一般纳税人融资租赁取得不动产，支付租金，取得增值专用发票正确答案：A、纳入辅导期管理的一般纳税人购入货物取得增值税专用发票D、一般纳税人融资租赁取得不动产，支付租金，取得增值专用发票6、纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照（）方法适用税率或征收率。
A、兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率B、兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率C、兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率D、兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产的，按照各应税服务的税率和征收率分别计算正确答案：A、兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率B、兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率C、兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率7、下列企业涉税会计核算处理正确的有（）。