非经营性资产管理流程手册
DE_流程手册_6a.3.2.1项目详细计划制定
－保密－ Page 1 of 5
埃森哲版权所有，仅供江苏电力公司和苏州供电公司内部使用
项目详细计划制定
1. 范围
本流程适用于苏州供电公司配电运营部制定集成的基建项目（从施工招投标到项目竣工验收全过程）施工计划与采购计划。
2. 控制目标
❑ 建立整合的详细的项目计划，将采购计划整合入集成的项目计划中，共享采
购提前期、采购进度及采购支出等信息
❑ 能通过项目计划的调整，确保项目计划的可实施性
3. 主要涉及部门
❑ 配电规划 ❑ 工程管理经理 ❑ 工程项目经理
❑ 实施单位
❑ 服务商（设计）
4. 主要前提和假设
❑ 工程管理经理负责制定项目详细计划的规范，负责制定标准WBS 模板，并在
本部门内推行实施；
❑ 工程项目经理负责制定集成的项目实施计划与采购计划，明确项目各阶段
人、财、物的配置，从而确保项目各阶段的资源分配的合理性和计划性，确保项目采购供货的及时性；工程管理经理负责年度计划、资源配置情况等进行审批
❑ 在必要时（外部政策环境变化、内部项目协调等）对制定的项目计划进行调
整
5.主要控制点
❑工程管理经理在分别总结各类工程实施经验基础上，制定各类、各种特性的WBS标准模板。
❑工程项目经理按照工程管理经理制订的项目实施方法统一实施基建项目
－保密－ Page 3 of 5
埃森哲版权所有，仅供江苏电力公司和苏州供电公司内部使用
6. 流程说明
项目详细计划制定
－保密－ Page 5 of 5
埃森哲版权所有，仅供江苏电力公司和苏州供电公司内部使用
7. 主要涉及文档/信息流程。
资产支持票据展业指引手册
表 2：信托公司参与 ABN 业务的报酬提取参考标准
参与类型
比例报酬
（或）固定报酬
成为交易安排人
约为发行余额的 0.2%-0.3%/年
（或）200 万元/年
仅提供信托通道
约为发行余额的 0.05%/年-0.1%/年
（或）50 万元/年
三、基础资产类型
ABN 基础资产类型多样，可以是企业应收账款、租赁债权、信托受益权等财 产权利以及基础设施、商业物业等不动产财产或相关财产权利等。以基础设施、 商业物业等不动产财产或相关财产权利作为基础资产的，发起机构应取得合法经 营资质。基础资产为信托受益权等财产权利的，其底层资产需要满足本指引对基
在实际审批中，对于基础资产的判断和审核也有一定的要求。对于近期在交 易所发行资产证券化相对不畅的不动产类财产，交易商协会的规定相较而言更宽 松一些，例如以购房尾款、物业费等为基础资产的资产支持票据目前仍可以正常 申报，而对于股权过户型 REITS 和抵押型 CMBS 结构的资产支持票据，交易商协 会仍持欢迎态度，且已有多单正在审批流程中。总体而言，对于基础资产的筛选， 我们也必须紧密贴合国家大政方针和禁止性、引导性产业政策的思路，例如以租 赁债权作为基础资产的项目，应尽量避免资产涉及“两高一剩”类。
承租人/债务人
《租赁合同》/ 《债务合同》
发起机构
（委托人）
发行收入
基础资产
资产服务机构
（可与发起机构相同）
《资产服务协议》 信托公司
（受托人） （发行载体管理机构）
转付
《保管协议》
募集资金
保管银行
承销银行 （承销商）
特定目的信托
（发行载体）
《承销协议》
划付本息
募集资金
资产管理 公司资产剥离流程手册
资产管理：公司资产剥离流程手册1. 概述资产剥离是指公司将不再需要或不再具备经济价值的资产从财务报表中剥离的过程。
这些资产可能是过期的设备、废弃的土地或是与公司战略不符的业务部门。
本手册旨在提供一套明确的流程和指导原则，以确保资产剥离过程的高效性和合规性。
2. 流程概览资产剥离的流程可以大致分为以下几个步骤：1.资产评估2.决策与审批3.准备与整理4.执行与监控5.结束与归档下面将详细介绍每个步骤的具体内容。
3. 资产评估在进行资产剥离前，必须对待剥离资产进行评估，明确其价值和可行性。
评估过程一般包括以下内容：•资产分类：将待剥离资产按照类型、价值等进行分类，有助于后续决策和操作的进行。
•市场调研：了解市场对同类资产的需求和价格走势，评估资产在市场上的变现能力。
•资产估值：通过专业评估师或内部团队进行资产估值，得出资产的正式估值报告。
4. 决策与审批在资产评估的基础上，公司需对待剥离资产做出决策并进行相应的审批。
审批程序应明确各级审批人员，并确保审批过程的透明和可追溯。
决策与审批过程一般包括以下环节：•决策会议：由决策者组成的会议，讨论待剥离资产的评估结果、剥离方案和预期效果，做出最终决策。
•审批流程：根据公司内部的规定和流程，对剥离决策进行层层审批。
5. 准备与整理在获得决策和审批后，需要进行资产剥离所需的准备工作。
具体工作内容如下：•文件整理：整理与待剥离资产相关的合同、证书、报告等文件，确保文件完整和符合法律法规要求。
•资产清册：编制待剥离资产的清册，包括资产名称、规格、数量、状态等详细信息。
•内部通知：通知相关部门和人员，告知资产剥离的决策和时间安排，以便他们作好协调和支持的准备。
6. 执行与监控剥离资产的执行过程中需要密切监控进展，确保过程顺利进行，并及时解决可能出现的问题。
主要工作包括：•协调与合作：与相关部门、团队进行协商和合作，确保资源和支持的到位。
•监控进度：制定项目计划并定期检查和更新进度，妥善处理延误和风险。
企业内部控制应用指引第8号-资产管理
企业内部控制应用指引第8号---资产管理
一般生产企业的存货业务流程可分为取得、验收、仓 储保管、生产加工、盘点处置等四个阶段, 历经取得存货、 验收入库、仓储保管、领用发出、原料加工、装配包装、 盘点清查、销售处置等主要环节。
具体到某个特定生产企业，存货业务流程可能较为复 杂，不仅涉及上述所有环节，甚至有更多、更细的流程， 且存货在企业内部要经历多次循环。比如，原材料要经历 验收入库、领用加工，形成半成品后又入库保存或现场保 管、领用半成品继续加工，加工完成为产成品后再入库保 存，直至发出销售等过程。也有部分生产企业的生产经营 活动较为简单，其存货业务流程可能只涉及上述阶段中的 某几个环节。
企业内部控制应用指引第8号
资产管理
企业内部控制应用指引第8号---资产管理
目的与依据 ：
资产，是指企业拥有或控制的存货、固定资产和 无形资产 。
为了提高资产使用效能，保证资产安全，根据有 关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定 了企业内部控制应用指引第 8号—资产管理指引。
资产作为企业重要的经济资源，是企业从事生产 经营活动并实现发展战略的物质基础。资产管理 贯穿于企业生产经营全过程，也就是通常所说的 “实物流”管控。
企业内部控制应用指引第8号---资产管理
（三）健全和落实资产管控措施 在全面梳理资产流程、查找管理薄弱环节之后，企业应当对发现 的薄弱环节和问题进行归类整理，深入分析，查找原因，健全和落实 相关措施。
企业应当按照内部控制规范提出的各项存货、固定资产和无形资 产管理要求，结合所在行业和企业的实际情况，建立健全各项资产管 理措施。属于缺乏相关资产管理制度的，应当建立健全相关制度；属 于现行管理制度不健全的，应当对现行制度予以补充完善；属于现行 制度执行不到位的，应当加大制度执行力，避免形式主义作“表面文 章”。
资产管理手册
资产管理手册一、引言资产管理是一种重要的经营和管理手段，具有非常重要的作用和意义。
本手册旨在帮助组织建立和完善资产管理体系，规范和优化资产管理过程，提高资产管理效率和风险控制能力。
二、资产管理目标1.保护资产：确保资产的安全性与完整性，防止损失和浪费。
2.提高利用率：充分挖掘和利用资产的潜在价值，提高利润和效益。
3.优化配置：根据企业发展战略和需求，合理进行资产配置和结构调整。
4.降低风险：通过科学的风险管理和控制措施，降低资产管理风险。
5.提高管理效率：优化流程和管理方法，提高资产的管理效率和操作效果。
三、资产管理原则1.全面性原则：资产管理需全面考虑组织的各种资产，包括固定资产、流动资产、无形资产等。
2.综合性原则：通过综合利用各类资产，提高资产利用效率和综合效益。
3.安全性原则：确保资产的安全和保护，防范各类风险和损失。
4.规范性原则：建立规范的资产管理流程和制度，确保管理工作井然有序。
5.灵活性原则：根据实际情况和需求，灵活调整资产配置和管理策略。
四、资产管理流程1.资产采购与登记（1）明确资产采购需求，编制采购计划。
（2）组织采购活动，确保采购合规和公平竞争。
（3）采购完成后，进行资产登记和入账。
2.资产使用与维护（1）确定资产责任人和管理人员。
（2）制定资产使用和维护规范，确保资产正常运行。
（3）定期巡检和保养，及时处理资产故障和异常情况。
3.资产清查与盘点（1）定期进行资产清查和盘点，核对资产状况和数量。
（2）记录和更新资产清单，及时发现和处理资产遗失和损坏。
4.资产处置与报废（1）根据资产使用寿命和价值，制定处置和报废策略。
（2）组织资产处置，确保合规、高效。
（3）记录资产处置过程和结果，销毁或报废资产。
五、资产管理风险控制1.风险评估与防控（1）针对不同类型的资产，进行风险评估和分类。
（2）制定相应的风险防控措施，防范和降低风险隐患。
（3）定期检查和评估风险防控措施的有效性和执行情况。
财务管理手册
财务管理手册一、引言财务管理是企业管理的重要组成部分，它涉及到企业的财务决策、资金筹集与运用、财务分析与评价等方面。
本手册旨在为企业提供一份全面而实用的财务管理指南，帮助企业管理层和财务人员更好地理解和应用财务管理的相关知识和技巧，提升企业的财务管理水平，实现企业的可持续发展。
二、财务规划与预算管理1. 财务规划的重要性财务规划是企业实现战略目标的基础，它涉及到企业的长期发展方向、资金需求和投资决策等重要内容。
企业应根据自身的战略定位和市场需求，制定合理的财务规划，确保企业的财务活动与经营目标保持一致。
2. 预算管理的原则与方法预算管理是财务管理中的重要环节，它通过制定预算、执行预算和控制预算，实现企业的财务目标和经营目标的协调。
在预算管理中，企业应遵循合理性、可操作性、可控性和灵活性的原则，采用适当的预算编制方法和控制手段，确保预算的有效执行和控制。
三、资金筹集与运用1. 资金筹集的方式与渠道企业需要通过各种方式和渠道筹集资金，满足企业的运营和发展需求。
常见的资金筹集方式包括自筹资金、债务融资和股权融资等，而筹资渠道则包括银行贷款、债券发行、股票发行和私募融资等。
2. 资金运用的原则与方法资金运用是企业财务管理的核心内容，它涉及到企业的投资决策和资产配置等方面。
在资金运用中，企业应遵循风险与收益相匹配、流动性与盈利能力相平衡、投资组合的多样化等原则，并采用适当的投资评估方法和风险管理工具，提高资金运用的效益和安全性。
四、财务分析与评价1. 财务分析的方法与指标财务分析是企业财务管理的重要工具，它通过对企业的财务数据进行分析和比较，揭示企业的经营状况和财务风险，为企业的决策提供依据。
常用的财务分析方法包括比率分析、趋势分析和财务比较分析等，而财务指标则包括偿债能力、盈利能力和经营能力等方面。
2. 财务评价的方法与工具财务评价是对企业财务状况和经营绩效进行综合评估和判断，它可以帮助企业了解自身的竞争优势和发展潜力，为企业的战略决策提供参考。
银行业风险管理策略与流程手册
银行业风险管理策略与流程手册第一章风险管理概述 (2)1.1 风险管理定义与目标 (2)1.1.1 风险管理定义 (2)1.1.2 风险管理目标 (2)1.2 风险管理原则与框架 (3)1.2.1 风险管理原则 (3)1.2.2 风险管理框架 (3)第二章风险识别 (3)2.1 风险识别方法 (3)2.2 风险识别流程 (4)2.3 风险识别工具 (4)第三章风险评估 (5)3.1 风险评估方法 (5)3.1.1 定性评估方法 (5)3.1.2 定量评估方法 (5)3.1.3 综合评估方法 (5)3.2 风险评估流程 (5)3.2.1 风险识别 (5)3.2.2 风险分析 (5)3.2.3 风险评价 (5)3.2.4 风险应对 (5)3.2.5 风险监控 (5)3.3 风险评估指标 (6)3.3.1 财务指标 (6)3.3.2 非财务指标 (6)3.3.3 宏观经济指标 (6)3.3.4 法律法规指标 (6)3.3.5 内部管理指标 (6)第四章风险分类 (6)4.1 风险类型划分 (6)4.2 风险分类标准 (7)4.3 风险分类流程 (7)第五章风险控制 (7)5.1 风险控制策略 (7)5.2 风险控制措施 (8)5.3 风险控制流程 (8)第六章风险监测 (9)6.1 风险监测方法 (9)6.2 风险监测流程 (9)6.3 风险监测工具 (10)第七章风险预警 (10)7.1 风险预警机制 (10)7.2 风险预警流程 (11)7.3 风险预警指标 (11)第八章风险应对 (12)8.1 风险应对策略 (12)8.2 风险应对措施 (12)8.3 风险应对流程 (12)第九章风险管理信息系统 (13)9.1 风险管理信息系统概述 (13)9.2 风险管理信息系统设计 (13)9.3 风险管理信息系统实施 (14)第十章风险管理组织与职责 (14)10.1 风险管理组织结构 (14)10.2 风险管理职责分配 (14)10.3 风险管理培训与考核 (14)第一章风险管理概述1.1 风险管理定义与目标1.1.1 风险管理定义风险管理是指在金融机构运营过程中，通过对各类风险因素进行识别、评估、监控和控制，以达到降低风险、保障金融机构稳健经营和可持续发展的目的。
企业财务规范手册
企业财务规范手册第1章财务管理基础 (4)1.1 财务管理概述 (4)1.1.1 基本概念 (4)1.1.2 目标 (4)1.1.3 原则 (5)1.1.4 方法 (5)1.2 财务管理体系构建 (5)1.2.1 组织结构 (5)1.2.2 管理制度 (5)1.2.3 人员配置 (5)1.2.4 信息系统 (5)1.3 财务政策与流程制定 (5)1.3.1 财务政策制定 (5)1.3.2 财务流程制定 (5)1.3.3 财务政策与流程的实施 (6)第2章预算管理 (6)2.1 预算编制与执行 (6)2.1.1 预算编制原则 (6)2.1.2 预算编制程序 (6)2.1.3 预算执行 (6)2.2 预算调整与控制 (6)2.2.1 预算调整条件 (6)2.2.2 预算调整程序 (7)2.2.3 预算控制 (7)2.3 预算分析与评价 (7)2.3.1 预算分析 (7)2.3.2 预算评价 (7)第3章资金管理 (8)3.1 现金管理 (8)3.1.1 现金管理原则 (8)3.1.2 现金收支管理 (8)3.1.3 现金储备管理 (8)3.2 应收账款管理 (8)3.2.1 客户信用管理 (8)3.2.2 应收账款回收管理 (8)3.2.3 应收账款风险控制 (8)3.3 应付账款管理 (9)3.3.1 供应商信用管理 (9)3.3.2 应付账款支付管理 (9)3.3.3 应付账款风险控制 (9)3.4 融资与筹资管理 (9)3.4.2 筹资管理 (9)3.4.3 融资与筹资风险控制 (9)第4章财务报告与分析 (9)4.1 财务报告编制 (9)4.1.1 报告编制原则 (10)4.1.2 报告编制程序 (10)4.1.3 报告编制要求 (10)4.2 财务分析方法 (10)4.2.1 水平分析 (10)4.2.2 垂直分析 (10)4.2.3 结构分析 (10)4.2.4 对比分析 (10)4.3 财务比率分析 (10)4.3.1 偿债能力分析 (10)4.3.2 营运能力分析 (11)4.3.3 盈利能力分析 (11)4.3.4 发展能力分析 (11)4.4 财务预警与风险管理 (11)4.4.1 财务预警 (11)4.4.2 风险管理 (11)第5章资产管理 (11)5.1 固定资产管理 (11)5.1.1 范围与定义 (11)5.1.2 采购与验收 (11)5.1.3 使用与维护 (12)5.1.4 折旧与减值 (12)5.1.5 处置与报废 (12)5.2 无形资产管理 (12)5.2.1 范围与定义 (12)5.2.2 确认与计量 (12)5.2.3 摊销与减值 (12)5.2.4 处置与报废 (12)5.3 投资性房地产管理 (12)5.3.1 范围与定义 (12)5.3.2 确认与计量 (12)5.3.3 投资收益管理 (13)5.3.4 处置与报废 (13)5.4 长期投资管理 (13)5.4.1 范围与定义 (13)5.4.2 确认与计量 (13)5.4.3 投资收益管理 (13)5.4.4 减值与处置 (13)第6章负债管理 (13)6.1.1 短期借款管理 (13)6.1.2 应付账款管理 (13)6.1.3 预收账款管理 (13)6.1.4 其他流动负债管理 (14)6.2 长期负债管理 (14)6.2.1 长期借款管理 (14)6.2.2 债券管理 (14)6.2.3 租赁负债管理 (14)6.3 债务重组与清算 (14)6.3.1 债务重组 (14)6.3.2 债务清算 (14)6.3.3 债务违约处理 (14)第7章所有者权益管理 (14)7.1 实收资本管理 (14)7.1.1 实收资本的确认 (14)7.1.2 实收资本的核算 (15)7.1.3 实收资本变动处理 (15)7.2 资本公积管理 (15)7.2.1 资本公积的确认 (15)7.2.2 资本公积的核算 (15)7.2.3 资本公积的运用 (15)7.3 盈余公积与未分配利润管理 (15)7.3.1 盈余公积的确认 (15)7.3.2 盈余公积的核算 (15)7.3.3 未分配利润的确认与核算 (15)7.3.4 盈余公积与未分配利润的运用 (16)第8章税收筹划与合规 (16)8.1 税收政策与法规 (16)8.1.1 税收体系概述 (16)8.1.2 增值税政策与法规 (16)8.1.3 企业所得税政策与法规 (16)8.1.4 个人所得税政策与法规 (16)8.1.5 税收优惠政策 (16)8.1.6 国际税收协定 (16)8.2 税收筹划方法 (16)8.2.1 税收筹划概述 (16)8.2.2 税收筹划基本原则 (16)8.2.3 税收筹划方法 (16)8.2.3.1 合法性原则 (16)8.2.3.2 事前筹划原则 (16)8.2.3.3 整体性原则 (16)8.2.3.4 实施细则 (16)8.2.4 税收筹划案例解析 (16)8.3.1 税收风险管理 (17)8.3.2 税收合规检查 (17)8.3.3 税收争议解决 (17)8.3.4 税收风险防控策略 (17)8.3.5 税收风险防控案例分析 (17)第9章内部控制与审计 (17)9.1 内部控制体系建设 (17)9.1.1 内部控制概述 (17)9.1.2 内部控制体系构建 (17)9.1.3 内部控制体系运行与维护 (17)9.2 内部审计与评价 (17)9.2.1 内部审计概述 (17)9.2.2 内部审计程序与方法 (17)9.2.3 内部控制评价 (18)9.3 外部审计与协调 (18)9.3.1 外部审计概述 (18)9.3.2 外部审计协调 (18)9.3.3 外部审计结果运用 (18)第10章信息化管理 (18)10.1 财务信息化概述 (18)10.2 财务软件选型与实施 (18)10.3 数据安全与备份 (19)10.4 信息化管理与优化建议 (19)第1章财务管理基础1.1 财务管理概述财务管理作为企业管理的核心组成部分，主要负责对企业资金的筹集、使用、分配及监督等活动进行科学合理的组织和计划。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
非经营性资产管理流程
手册
Document number【980KGB-6898YT-769T8CB-246UT-18GG08】
非经营性资产管理流程手
册
（组织人力版）流程编号：P
版本号：2002-1
项目
办公用品配置管理流程
生效日期修改版本编制人：
失效序号
序号日期
适用范围
本流程适用于办公室对电脑、桌椅、办公设备等非经营性资产管理
控制目的
合理使用资源，降低企业的整体运营成本
执行部门
经理办公室、各资产使用部门、总经理或董事长
关键控制点
真实性：各非经营性资产使用部门在填写资产登记表时，应如实填写本部门使用非经营性资产的数量、规格及使用情况等
效用性：经理办公室在制订综合计划时，在保证满足各部门需要的前提下，把握成本的增加，做到物尽其用，发挥最大效益；
手册
（组织人力版）版本号：2002-1
步骤负责部门具体操作
1．1．1各使用部门在每年的最后一个季度，根据本部门的实际需求，
制订本部门电脑、办公设备等的需求计划，具体包
括品种、数量等；
1．1．2经理办公室汇总各部门的需求计划，并依据上年度的实际运做
和下年度公司的整体经营规划，平衡各部门的需求
并制订公司整体的需求计划；并将整体需求计划报
送总经理审批；
1．1．4总经理总经理对经理办公室提出的整体需求计划进行审
定，如需与董事长进行沟通，则经与董事长商定后
进行最终审定。
审定结果回交至经理办公室；1．1．5经理办公室经理办公室接到总经理批复后，按批复要求统一购
置，并下发各使用部门；同时，全面、系统地记录
各部门非经营性资产的价值总量、分布、及构成情
况，建立相关资产管理登记帐册；
1．1．7各使用部门各使用部门在资产管理登记帐册上签字确认；1．1．8经理办公室按各使用部门已签字确认的登记帐册造表，提交财
务部。
经理办公室自留一份备案。
手册
（组织人力版） 版本号： 2002-1
非经营性资产管理流程
审核
经理办公室
总经理/董事长
审核
是
综合需求计划
平衡各部门需求制订综合需求计划
否 各资产使用部门
提交需求计划
统一购置下发
登记造册
财务部 帐册表
接收使用
结束
结束。