电子数据处理系统审计
计算机审计技术在企业内部审计中的应用
管理信息系统由于利用计算机信息技术给企业 的内部管理带来更
多 的便 利 ， 因此被广泛应用到企业生产经营的各个环节 ， 同 时 也 让 传 统 的 审计 方 法 面 临 着从 未 有 过 的 挑 战 ．而 计 算 机 审 计 技 术 却 能 以 独 特 的
随着 现 代企 业 制度 的建 立 ， 内部 控 制 已 逐 渐 受 到 运 营 商 的重 视 ， 建 立 完 善 的 内 部控 制 制度 已是 企 业 加 强 内 部 经 营 管 理 势 在 必 行 之 举 。 同 时 。现代 审 计所 使 用 的风 险导 向 审计 也 成 为 企 业 加 强 内 部 控 制 的一 种 外在压力 ， 企业应 及时抓住 机遇 ， 加快建立 现代企业制 度的步伐 ， 在 专 业 人 员 的 帮 助 和指 导下 ， 不 断 完善 和加 强 内部 控 制 。 本 文 分 析 了计 算 机 审 计 对企 业 内部 控 制 的作 用 及 加 强控 制 的 具 体 方 法 ，虽 然 仍 存 在 一 些 不 够 完善 的 地方 ， 但 希 望在 以后 的工 作 实 践 中 加 强 积 累 经 验 ， 不 断 改进 工 作 中 的不 足 ， 从 而更 好 地 开 展 今 后 的工 作 。 作 为应 用越 来 越 多 的 审计
引 言
的计算机审计系统和操作平台 ，对企业内部财务信息系统 及会计 工作
能 够 实 施 实 时 有 效 的 监 控 与评 价 ， 改 变 从 前 传 统 的手 工 审 计 模 式 ， 从 而 提 高 了 内 部 审计 部 门使 用 计算 机 审计 实 现 实 时 审 计 的监 督 和评 价 的作 用。 要 建 立 实 时审 计 系 统 的企 业 可 以通 过 回顾 审 计 整 个 过 程 ， 找 出 薄 弱
审计信息化的内涵和目标
审计信息化的内涵和目标
审计信息化是指将信息技术应用于审计工作中，以提高审计效率、质量和准确性的过程。
它包括利用电子数据处理、数据库管理、网络通信、数据挖掘等信息技术手段，对被审计单位的财务、业务和管理信息进行收集、分析和处理。
审计信息化的目标主要包括以下几个方面：
1. 提高审计效率：通过信息技术的应用，可以实现审计工作的自动化、程序化和标准化，减少重复性工作，提高审计工作的效率。
2. 提升审计质量：利用信息技术可以更快速、准确地获取和分析被审计单位的信息，有助于发现潜在的问题和风险，提高审计质量。
3. 加强审计监督：审计信息化可以实现对被审计单位的实时监控和远程审计，加强审计监督的力度，提高审计的及时性和有效性。
4. 保障信息安全：在审计信息化过程中，需要加强信息安全管理，保障被审计单位的信息安全，防止信息泄露和丢失。
5. 促进审计创新：审计信息化为审计工作带来了新的技术手段和方法，有助于推动审计工作的创新和发展。
总之，审计信息化的内涵是将信息技术与审计工作相结合，以提高审计效率、质量和监督能力。
其目标是通过信息技术的应用，实现审计工作的现代化和科学化，更好地发挥审计在经济社会发展中的监督和保障作用。
计算机审计
一、概念
• 计算机审计是一种以计算机为先进的审计 工具来执行经济监督、鉴证和评价职能的 审计方式。 • 我国相关部门曾经对计算机审计作如下描 述：“简单地讲，计算机审计包括对计算 机管理的数据进行检查和对管理数据的计 算机进行检查。 • 概括：对计算机进行审计和利用计算机进 行审计
二、计算机审计的方法
三、开展对会计电算化系统审计的 必要性
• 会计信息存贮方法 • 在传统的手工会计系统中，从原始凭证到 记账凭证，由过账到财务报表的编制，每 一步都有文字记录，审计是针对这些文字 记录而言。但在会计电算化系统中，会计 处理集中由计算机完成，会计信息集中存 贮在磁性介质上，只留下肉眼看不见的线 索
• 会计核算形式 • 在会计电算化系统中，不一定要遵循手工 操作方式下的会计核算方式，而是直接输 入数据由计算机按程序自动进行处理得出 结果。如果会计电算化系统的应用程序出 错或被人非法篡改，则计算机只会按给定 的程序以同样错误的方式处理有关的会计 事项，从而得出错误的结果。
• 通过计算机审计(Audit through the computer) • 通过计算机审计是指除了审查输入和输出 数据以外，还要对计算机内的程序和文件 进行审查。 • 缺点：1、审计技术较复杂；2、审计成本 较高。
• 利用计算机审计(Audit with the Computer)
• 利用计算机审计是指利用计算机的设备和 软件进行审计。 • 利用计算机审计的优缺与通过计算机审计 的优缺点基本相同。
感谢
• 本文第四、五、六部分参考张歌浩 发表于 《中国科技财富》2011年 第6期 的《浅谈 计算机审计的现状与发展趋势》。
• 从审计对象的涵义来看，计算机审计包含 审计项目管理系统的计算机辅助审计、手 工会计系统的计算机辅助审计和会计电算 化系统审计三个方面的内容。 • 电算化信息系统审计的基本方法可归纳为 三种：绕过计算机审计、通过计算机审计 和利用计算机审计。
计算机数据审计_(2014年下)
“数据项”举例
销售业务中有很多数据项，其中“科目代码”数据项可 以描述如下：
数据项编号：Item001
数据项名称：KMDM 数据项含义说明：唯一标识每个科目
别名：科目代码
数据类型：字符型
数据长度：9 取值范围：100000000至999999999 取值含义：前3位是一级科目，后面每2位是一个科目级别 与其他数据项的逻辑关系：
信贷部
第三十六页，共229页。
分布式架构
纽约分行
香港分行
巴黎分行
第三十七页，共229页。
客户机/服务器架构
客户
客户
客户
iMac
d i gi t a l
数据库
服务器
Data General
应用 服务器
网络 服务器
数据
第三十八页，共229页。
浏览器/服务器架构
客户
客户
客户
iMac
d i gi t a l
终点 逐步细化 逐步细化
起点
与信息系统相关的电子数据 审计内容所涉及的信息系统 审计内容与重点 审计目标
第二十一页，共229页。
审前调查的内容和方法
管理体制
•管理集中度高，系统相应是集中式的 •数据由下级部门录入并上传的，下级部门 可能未知数据结构
•上传前可能进行具体的数据处理，也可能 直接上传原始数据
第二页，共229页。
教材目录
• 第三篇 分析应用篇
–第9章 审计数据分析概述 –第10章 查询型分析技术 –第11章 验证型分析技术 –第12章 发掘型分析技术
第三页，共229页。
附录：
• 介绍分析软件 • 《审计数据采集分析3.0》的使用 • 教材配套光盘中提供安装程序 • 属于本课程考核的上机操作部分的内容
我国计算机审计的发展及应用研究
中文摘要20世纪40年代人类开始步入计算机时代，至今随着计算机技术的迅猛发展，人类社会的方方面面也发生着巨大的改变。
而审计作为一门历史悠久的职业,也在计算机技术的冲击下发生着一场变革.在过去，财会人员凭借纸质凭证、账簿及报表来对各种经济业务活动进行记录分析管理。
而在今天，随着企业内部计算机的普及，纸质会计资料逐渐被存储在计算机数据库中的电子信息所代替.企业内ERP等管理系统的应用以及用友、金蝶、SBO等财务软件的应用使审计环境发生了翻天覆地的变化。
这使得传统手工审计不再符合时代发展的需要，必须在信息化时代探索新的审计方式。
在这样的背景下，计算机审计诞生了。
本文主要阐述计算机审计的基本概念，介绍计算机审计的主要技术方法，并研究我国计算机审计的发展过程。
最后举出计算机审计在目前审计工作中的具体应用.计算机审计是与当前环境相适应的和先进的.我国的计算机审计还处于起步阶段,当前对计算审计的研究，不仅具有完善和推动相关理论发展的重要的理论意义，还具有促进我国计算机审计实务发展的现实意义。
关键词:计算机审计,发展历程,技术方法,应用实例1ABSTRACTHumans have stepped into the computer age since the 1940s。
With the great development of computer hi—tech, computers have been widely used and have significant impact on all aspects of our society. Nowadays, paper accounting information is gradually being replaced by invisible electromagnetic signals. Traditional auditing can’t be carried out properly. Therefore, we have to look for new ways of auditing。
电子数据审计方法与现状
电子数据审计方法与现状【摘要】电子数据审计方法与现状是当前信息化社会中一个重要的议题。
本文首先介绍了电子数据审计方法的概念和意义，然后探讨了传统审计与电子数据审计的区别，接着详细讨论了电子数据审计的方法和工具。
随后分析了电子数据审计的发展趋势和面临的挑战。
结论部分强调了电子数据审计的重要性，指出了该方法的不断完善以及未来的发展方向。
通过本文的阐述，读者可以深入了解电子数据审计的相关概念和方法，同时也能够对未来的发展趋势有所预测和思考。
电子数据审计作为信息化时代的重要环节，将在未来持续发挥重要作用，引领着审计的新方向。
【关键词】电子数据审计方法与现状，概念，意义，传统审计，区别，方法，工具，发展趋势，挑战，重要性，完善，发展方向。
1. 引言1.1 电子数据审计方法与现状电子数据审计方法在当今信息化社会中扮演着至关重要的角色，其发展与运用已经成为企业管理和监管部门的必备手段。
随着信息技术的不断发展和普及，电子数据审计方法不断创新和完善，为审计工作提供了更高效、更精准的解决方案。
电子数据审计方法的概念涵盖了利用信息技术手段对大量、杂乱的电子数据进行筛选、分析和审计的过程。
其意义在于通过对电子数据的深层次审查，揭示企业运营状况、财务风险，保障信息安全，防范欺诈行为等方面起到关键作用。
与传统审计相比，电子数据审计具有更高效、更精准的特点。
传统审计主要依靠手工抽样、检查文书凭证等方式，效率低下且容易出现遗漏。
而电子数据审计则可以通过数据分析工具，对整个数据集进行全面分析，减少了主观性和误差，提高了审计的准确性。
电子数据审计的方法和工具主要包括数据挖掘技术、数据分析软件、人工智能技术等。
这些工具能够帮助审计人员在海量数据中发现异常情况、隐藏问题，并提供可靠的依据进行进一步审计工作。
未来，随着信息技术的不断创新，电子数据审计仍将面临着挑战，例如数据隐私保护、数据质量控制等问题。
但也会不断完善和发展，为审计工作带来更多可能性和机遇。
财经类专业计算机审计实验课程教学探析
财经类专业计算机审计实验课程教学探析作者：李燕来源：《财会通讯》2013年第22期一、引言随着计算机技术和网络的广泛应用，现代企业也大多实施了会计信息化，这不仅可以提高会计信息处理的及时性和准确性，而且从广度上还大大扩展了会计数据的领域。
以会计为基础的审计必然发生相应的变化，会计信息化必然对以会计为基础的审计在审计线索的获取、审计的内容、审计程序和方法及审计风险等多方面产生重大的影响。
计算机审计的前身是EDP（电子数据处理）审计，1968年美国注册会计师协会（AICPA）出版的《会计审计与计算机》一书就详细阐述了在EDP环境下如何开展信息系统审计。
其后又相继发布了多个关于信息系统审计的准则和指南。
在我国，审计署于1993年发布了《关于计算机审计的暂行规定》，之后又推出了一些规定和办法。
2005年7月通过的《中国审计学会2005至2009年审计理论研究规划》中明确指出，信息化条件下审计人才的队伍建设以及计算机审计技术和联网审计技术今后5年审计理论研究的主要任务之一。
财政部会计司刘玉廷司长在2008年7月召开的中国会计学会学术会上指出，中国会计改革应朝着实现审计准则体系、内部控制体系和会计信息系统技术国家标准三位一体的方向努力。
2007年1月开始实施的中国注册会计书审计准则第1633号——电子商务对财务报表审计的影响，以及中国内部审计协会发布的、于2009年1月施行的《内部审计准则第28号——信息系统审计》等都对审计人员提出了新的要求。
在此背景下，高校会计、审计等财经类相关专业开设计算机审计实验课程已变得越来越重要和迫切。
计算机审计是融合财务会计、审计、数据库、计算机信息系统等多学科领域的交叉学科，因此在财经类专业开设该门课程具有一定的难度。
2005年国际会计师联合会（IFAC）特别强调，审计师应具备财务报表审计、财务会计报告和信息技术这三个方面的知识，其中审计人员应掌握的信息技术有：处理财务会计和报告的信息系统，包括相关问题与发展；评价财务会计和报告的准则与实践，包括评估控制和风险评估；辅助计算机审计的组件和技术。
药企实验室电子数据与审计追踪审核管理规程
质量管理规程[ 文件名 ] 实验室电子数据与系统活动日志审核管理规程编制部门：质量部颁发部门：质量部起草（修订）人：日期：文件编号和版本号：编制部门审核人：日期：原文件编号和版本号：质量部门审核人：日期：页码： 1/3批准人：日期：生效日期：分发单位：质量部目的：建立实验室电子数据与系统活动日志的管理规程，确保所产生的电子数据与系统活动日志都得到审核和评估。
范围：适用于检验中心计算机化系统检验仪器产生的电子数据及相应的纸质记录、仪器审计追踪活动日志。
责任人：质量部负责人、质量部 (QC)副经理、检验主管、检验员责任人职责：1.质量部负责人：督促检查本规程的执行情况，可有因或临时发起审核指令。
2.质量部副经理：分配检查人执行电子数据和审计追踪的审核；对纠正和预防措施进行批准；批准审核结果在审核表单上签名和标注日期。
3.检验主管：每月执行一次电子数据和审计追踪审核，在审核表上记录所有发现的缺陷；对不合规项提出偏差调意见；对偏差进行纠正和预防；对审核表进行归档；审核完成后在检查表单上签名和注明日期。
4.系统管理员（ IT ）：为审核员分配执行电子记录和审计追踪审查活动所需要的权限。
5.检验员：全面配审核，对检查中发现的偏差进行调查和纠正预防措施。
内容：1.定义1.1 电子数据：指文字、图、数据、声音、图标或其他数字形式信息的任何组合，其创建、修订、保存、归档、撷取或分发由计算机系统管制。
1.2 审计追踪：安全的、计算机产生的、有时间印记的电子记录，依据该记录，可以重建作业者进行创建、修订或删除电子记录等系统活动的事件过程。
1.3 计算机化系统：包含硬件、软件、外围装置、人员及管理规程。
2. 审核频次检验主管定期审查每个系统的电子记录和系统活动日志，频次为每月一次。
质量负责人可根据系统复杂性、既定用途或其它需要，可以增加审核频率。
3.审核目标：液相色谱、气相色谱、原子吸收分光光度计、红外光谱、紫外分光光度计所产生的电子数据。